UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA PROGRAMA DE PREGRADO

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1 UNIVERDAD EXTERNADO DE COLOMBIA FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA PROGRAMA DE PREGRADO AREA CONTROL CICLO ENFAS PROFEONAL NOMBRE DE LA MATERIA EVALUACION STEMAS DE CONTROL SEMESTRE NOVENO CÓDIGO DE LA MATERIA CO0900 CRÉDITOS TRES INTENDAD HORARIA 4 HORAS PERÍODO ACADÉMICO PRERREQUITOS DISEÑO STEMAS DE CONTROL DOCENTES ERIKA RODRÍGUEZ CORREO ELECTRÓNICO 1. JUSTIFICACIÓN Dentro del entorno económico en el cual se desenvuelven las Compañías, el sistema de control interno ha adquirido un rol relevante como herramienta para la consecución de objetivos estratégicos y operativos. Por lo anterior, las Compañías enfocan gran parte de sus esfuerzos en el diseño de sistemas de control interno sólidos y eficientes que les permita mitigar riesgos que afecten la correcta operación y estrategia. Sin embargo, el solo diseño de un sistema de control interno no es suficiente sino que el mismo debe estar implementado y operando eficazmente, de ahí la importancia que tiene diseñar procedimientos adecuados que permitan evaluar la implementación de un sistema de control interno y generar cambios en la estructura de control de una Compañía. 2. OBJETIVO GENERAL. Desarrollar y fortalecer en el estudiante competencias que le permitan diseñar y aplicar procedimientos para evaluar el funcionamiento del sistema de control interno de una Compañía. 3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS.

2 Entender y analizar los conceptos generales para el diseño del proceso de evaluación del control interno de una Compañía. Analizar el marco normativo de la evaluación del control interno de las Compañías desde la perspectiva del auditor interno. Analizar el marco normativo del proceso de evaluación del control interno de las Compañías desde la perspectiva del auditor externo y revisor fiscal. Identificar los controles implementados para mitigar el riesgo de incumplimiento de los objetivos estratégicos. Diseñar sistemas de evaluación de controles para la mitigación del riesgo de fraude. Identificar controles diseñados para los ciclos transaccionales de Ingresos, Nómina, Activos Fijos, Inventarios, Contabilidad y Gastos. Presentar ante un Comité de auditoría un informe del resultado del proceso de evaluación de control interno de la Compañía que se ha llevado como parte del NTF por los diferentes grupos que conforman el semestre. 4. CONTENIDO TEMÁTICO: por sesiones y temas, utilizando el siguiente esquema: Temas a tratar Introducción y aspectos generales de la asignatura. Metodologías y técnicas usadas para la evaluación de sistemas de control interno Roles en la evaluación del control interno. (Administración, Auditor interno y Revisor Fiscal) Sesión Definición y objetivos de la evaluación del control interno Normatividad local e internacional aplicable. Definición de metodologías para la evaluación de controles. Definición de las técnicas utilizadas para la evaluación de sistemas de control interno. Normas del instituto de auditores internos. Estrategia didáctica NTF Socialización

3 4 Comités de auditoría. del sistema de control interno, aplicación en COSO, ERM y Sarbanes Oxley. Normas internacionales de auditoría relativas a procedimientos de control. Definición, composición y funcionamiento de los Comités de auditoría. Identificación de procesos de evaluación en sistemas guiados por COSO. 5 Sistemas de control Antifraude y estrategias para evaluar el funcionamiento de dichos sistemas. Sistemas de evaluación de controles aplicación SOX. Estatuto anticorrupción y su aplicación. Casos de fraude y análisis de sobrepaso de controles. NO NO Modelos antifraude en Colombia Balanced Scorecard como herramienta para la evaluación de controles. Análisis de aplicación del BSC en las empresas NTF de negocio Contabilidad y finanzas Ciclo de Tesorería Definición y elaboración del BSC BSC como herramienta para la evaluación del sistema de control interno y gestión. Definición del BSC en las empresas del NTF contable Diagrama del ciclo contable

4 controles del ciclo contable y financiero de tesorería. Diagrama del ciclo de tesorería. 9 de negocio Activos fijos controles del ciclo de tesorería. Diagrama del ciclo. controles del ciclo de activos fijos. 10 Nómina... Diagramar el ciclo. 11 Inventarios. controles del ciclo de nómina.. Diagrama del ciclo. controles del ciclo de inventarios. 12 Cuentas por pagar y Gastos. Diagrama del ciclo.

5 controles del ciclo de cuentas por pagar y gastos. 13 Ingresos. Diagrama del ciclo 14 Ejercicio práctico de ejecución y documentación de controles definidos para 1 año. controles del ciclo de ingresos Reporte Definición de los protocolos de comunicación ante una Junta Directiva. 5. METODOLOGÍA. Clases magistrales y dinámicas sobre los fundamentos, procedimientos y estrategias para la evaluación de sistemas de control interno en la Compañía, las normas y las técnicas. Investigación formativa de los temas de evaluación de controles a través del NTF, exposiciones sobre sus resultados para profundizar los conocimientos, trabajos prácticos desarrollados en las empresas de cada grupo para el acercamiento a la realidad. 6. EVALUACIÓN.

6 La evaluación buscará diagnosticar el grado de entendimiento y comprensión de los conceptos teóricos revisados en clase y en las lecturas asignadas, su aplicación a casos prácticos y el análisis realizado por los alumnos en el desarrollo de los temas de clase; lo cual se hará a través de parciales, talleres prácticos y un la presentación final del sistema de control interno implementado. El porcentaje de las evaluaciones de acuerdo a lo definido por la facultad se realizará de la siguiente manera: PRIMERA NOTA 30% - Primer examen parcial 20% - Talleres prácticos, investigación en clase 5% - Exposición tema de referencia 5% SEGUNDA NOTA 30% - Segundo examen parcial 20% - Talleres prácticos, investigación en clase 5% - Exposición tema de referencia 5% NOTA FINAL 40% - Examen final 20% - Ejercicio NTF (ejercicio práctico) 20% BIBLIOGRAFÍA BÁCA Y COMPLEMENTARIA. Mantilla B, Samuel Alberto, Traductor: Control Interno Informe COSO. Espiñan Gaitán, Rodrigo: Control Interno y Fraudes, Análisis de Informe COSO, Bogotá, Colombia Marzo Ley Sarbanes Oxley, 2002 ISO 31000, 2009 Normas Internacionales de Aseguramiento de la Información Financiera

7 Normas del Instituto de Auditores Internos Bacon Charles, Manual de auditoría interna Gomez Giovanny, Introducción a la evaluación del Sistema de Control Interno Deloitte, Control Interno efectivo Memorias Comites de Auditoría Efectivos - Deloitte