Lic. Javier Pérez Marquina

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1 Practico # 15 Comercial LOS MANGALES SRL emite 10 bonos en fecha 01 de julio de 2011 con las siguientes características: - Valor Nominal del Bono: Bs Valor de emisión: Bs Fecha de Emisión: 01 de julio de Fecha de Vencimiento: 30 de junio de Periodo de pago de intereses: Semestralmente - Tasa de interés: 4 % semestral - Tiempo de Vigencia: 2 años Se pide: Registros Contables y cálculos auxiliares. Caso#2 Ejemplo con Descuento.- Comercial LOS MANGALES emite 100 bonos en fecha 01 de Abril de 2011 con las siguientes características: - Valor Nominal del Bono: Bs Valor Total de la emisión: Bs Valor de venta por bono: Bs Valor total venta de bonos: Bs Fecha de Emisión: 01 de abril de Fecha de Vencimiento:..? - Periodo de pago de intereses: Semestralmente - Tasa de interés: 4 % semestral - Tiempo de Vigencia: 2 años Caso#3 Ejemplo con Prima.- Comercial LOS MANGALES emite 10 bonos en fecha 01 de julio de 2011 con las siguientes características: - Valor Nominal del Bono: Bs Valor Total de la emisión: Bs Valor de venta por bono: Bs Valor total venta de bonos: Bs Fecha de Emisión: 01 de julio de Fecha de Vencimiento: 30 de junio de Periodo de pago de intereses: Semestralmente - Tasa de interés: 4 % semestral - Tiempo de Vigencia: 2 años

2 Practico # 16 Caso#1 Comercial EL NARANJAL Ltda emite 500 bonos en fecha 01 de agosto de 2010 con las siguientes características: Detalle Valor Nominal Valor Dscto Valor con Prima Valor Nominal del Bono: Bs Valor Total de la emisión Bs Fecha de Emisión: 01 de agosto de 2010 Fecha de Vencimiento: 30 de julio de 2012 Periodo de pago de intereses: Semestralmente Tasa de interés: 5 % semestral Tiempo de Vigencia: 2 años Se pide: Registros Contables en los siguientes casos: a) Valor Nominal del Bono b) Valor del Bono con Descuento c) Valor del Bono con Prima Caso#2 Comercial EL TOTAI emite 20 bonos en fecha 01 de octubre de 2013 con las siguientes características: Valor Nominal del Bono: $us Valor Total de la emisión: $us Fecha de Emisión: 01 de octubre de 2009 TC 7.25 Fecha de Vencimiento: 30 de septiembre de 2010 TC 8.00 Periodo de pago de intereses: Semestralmente Tasa de interés: 2 % semestral Tiempo de Vigencia: 1 año Se pide: Registros Contables semestralmente y cálculos auxiliares, suponer que el dólar fue de Bs.7,55 al

3 Practico # 17 La empresa comercial GAVIOTA Ltda., al 31/12/2013 contaba con los siguientes saldos en su patrimonio neto: Patrimonio Monto Capital Social Bs Reservas por revaluó técnico Bs Reserva legal: Bs Ajuste al Capital: Bs Utilidades acumuladas Bs TOTAL PATRIMONIO. El saldo de la cuenta capital social al 31/12/2013 fue de Bs , durante la gestión se realizaron aportes adicionales, como siguen: - Abril 01 Aporte en efectivo Bs Septiembre 01 Aporte en efectivo Bs Se pide: Actualizar el patrimonio con variaciones patrimoniales, considerando los siguientes la UFV: al 31/12/12 T/C de 1,72; al 01/04/13 de 1,79; al 01/09/13 de 1,81 y al 31/12/13 de 1,85. Caso#2 La empresa comercial ELECTROHOGAR. De la Sra. Carla Mendoza al 31/03/2013 contaba con los siguientes saldos en su patrimonio neto: PATRIMONIO O CAPITAL CONTABLE: Capital Sra. Celia Méndez Bs Reservas por revaluó técnico Bs Ajuste del capital Bs Utilidades acumuladas Bs TOTAL PATRIMONIO. Se pide: Actualizar el patrimonio sin variaciones patrimoniales considerando la UFVAL al 30/04/12 es 1,76 al 01/03/13 de 1,79 al 31/03/14 1,94

4 Practico # 18 SOCIO A 02/01/2013 Aporte Inicial Bs /04/2012 Retiro de Capital Bs /07/2013 Aporte de Capital Bs /10/2013 Retiro de Capital Bs SOCIO B 02/01/2013 Aporte Inicial Bs /03/2013 Aporte de Capital Bs /06/2013 Aporte de Capital Bs /09/2013 Retiro de Capital Bs SOCIO C 02/01/2013 Aporte Inicial Bs /03/2013 Retiro de Capital Bs /06/2013 Retiro de Capital Bs /09/2013 Aporte de Capital Bs Se pide: Distribución de la utilidad y registros contables de acuerdo a los siguientes métodos: - En partes iguales. - En proporción a la participación de la administración (Socio A=40%, Socio B=35%, Socio C=25%). - En proporción a las aportaciones del capital. - En proporción al promedio de los capitales invertidos. Caso#2 La empresa TARUMA SRL, tiene que distribuir sus utilidades después de impuesto equivalentes a Bs después de impuestos entre los socios A, B y C considerando los siguientes datos: SOCIO A 02/01/2012 Aporte Inicial /02/2012 Retiro de Capital /08/2012 Aporte de Capital /11/2012 Retiro de Capital SOCIO B 02/01/2012 Aporte Inicial /02/2012 Aporte de Capital /04/2012 Aporte de Capital /08/2012 Retiro de Capital SOCIO C 02/01/2012 Aporte Inicial /04/2012 Retiro de Capital /08/2012 Retiro de Capital /10/2012 Aporte de Capital Se pide: Distribución de la utilidad y registros contables de acuerdo a los siguientes métodos: En partes iguales En proporción a la participación de la administración (Socio A=25%, Socio B=40%, Socio C=.%) En proporción a las aportaciones del capital En proporción al promedio de los capitales invertidos

5 Practico # 19 Comercial: EL ULTIMO SUSPIRO LTDA NIT: caso# 1 Dirección: Av. Siempre Venceré # 100 esquina Hasta el Final seguiré Nro Detalle BALANCE DE SUMAS Y SALDOS del 01 de enero 2013 al 31 de diciembre 2013 (Expresado en Bolivianos) SUMAS 1 Caja M/N , ,00 2 Cuentas por cobrar , ,40 3 Documentos por cobrar , ,40 4 Anticipo a empleados 4.250,00 0,00 5 Muebles y Enseres 4.356,00 0,00 6 Equipo de computación 5.634,00 0,00 7 Edificios ,00 0,00 8 Capital Social 0, ,24 9 Terrenos ,00 0,00 10 Caja Chica 1.500, ,80 11 Inventario de Mercaderías , ,00 12 Crédito Fiscal 9.695,74 0,00 13 Descuento sobre ventas 2.310,90 0,00 14 Impuestos a las transacciones 4.356,46 0,00 15 costo de ventas ,00 0,00 16 Ventas 0, ,35 17 debito fiscal 0, ,24 18 Impuestos a las trans. p/pagar 0, ,46 19 Banco m/n , ,00 20 material de escritorio 142,86 0,00 21 sueldos y salarios ,50 0,00 22 cargas sociales 2.208,85 0,00 23 aportes patronales 2.215,50 0,00 24 sueldos y salarios por pagar 0, ,34 25 Aporte y retenc. p/pagar 0, ,65 26 prov. Aguinaldos 0, ,43 27 Prev. Indemnización 0, ,43 28 Consumo de Cre 756,90 0,00 29 Consumo de Cotas 242,13 0,00 30 Honorarios Profesionales 4.326,00 0,00 31 Refrigerios 362,80 0,00 Sumas iguales Bs. : SALDOS Debe Haber Deudor Acreedor Datos adicionales: 1. Realizar los asientos necesarios 2. Estados Financieros - Balance General - Estado de Resultados

6 Practico # 20 Comercial: LA ROCA FUERTE SA NIT: Caso#2 Dirección: Calle el silencio# 95 entre la Av. El mirador Nro Detalle BALANCE DE SUMAS Y SALDOS del 01 de enero 2012 al 31 de diciembre 2012 (Expresado en Bolivianos) SUMAS 1 Banco m/n , ,00 2 Terreno ,00 0,00 3 Edificios ,00 0,00 4 Muebles y enseres 4.250,00 0,00 5 Equipo de computación 4.356,00 0,00 6 Cuentas por Pagar 0, ,00 7 Servicios basicos p/pagar 1.350, ,60 8 Capital Social 0, ,37 9 Caja Chica 2.000, ,60 10 Inventario de Mercaderias , ,50 11 Credito Fiscal ,05 0,00 12 Descuento sobre ventas 7.012,50 0,00 13 Impuestos a las transacciones 8.415,00 0,00 14 costo de ventas ,40 0,00 15 Ventas 0, ,00 16 debito fiscal 0, ,00 17 Impuestos a las trans. p/pagar 0, ,00 18 material de escritorio 400,20 0,00 19 sueldos y salarios ,00 0,00 20 cargas sociales 3.365,32 0,00 21 aportes patronales 3.375,42 0,00 22 sueldos y salarios por pagar 0, ,61 23 Aporte y retenciones por pagar 0, ,90 24 Prev. Indemnización 0, ,84 25 prov. Aguinaldos 0, ,66 26 Primas por pagar 0, ,66 27 servicios básico 1.620,37 0,00 28 Material de limpieza 242,13 0,00 29 Intereses Cobrados por anticipado 0, ,30 30 Comisiones ganados 0,00 632,20 SALDOS Debe Haber Deudor Acreedor Sumas iguales Bs. : , ,24 Datos adicionales: 1. Realizar los asientos necesarios 2. El anticipo al personal no fueron descontados 3. El 04/12/12 se vendieron 2425 unidades en bs. 85 c/u nos depositan en nuestra cuenta del banco, el inventario existente es de 4290 unidades 4. 21/12/2012 se compra 1340 unidades 60 Bs. c/u cancelamos el 50% con cheque y el saldo a crédito. 5. Realizar los estados financieros (balance general y estado de resultado)

7 Practico # 21 Comercial: LA ROCA SA NIT: Caso#3 Dirección: Av. Siempre viva#50 Esquina olvidarte nunca BALANCE DE SUMAS Y SALDOS del 01 de enero 2012 al 31 de diciembre 2012 (Expresado en Bolivianos) Nro Detalle SUMAS SALDOS Debe Haber Deudor Acreedor 1 Banco Mercantil M/N , ,97 2 Crédito fiscal 8.979, ,80 3 Inventario de mercadería , ,74 4 Muebles y enseres 6.636,14 0,00 5 Recargo sobre ventas 0,00 665,24 6 Honorarios Por Pagar 100,00 100,00 7 Débito Fiscal 5.289, ,80 8 Impuesto IT por pagar 1.192, ,76 9 Impto IUE Serv. por pagar 15,00 15,00 10 Impto IT Serv. por pagar 4,00 4,00 11 Impto IUE Cpras a Pagar 0,00 322,45 12 Impto IT Cpras a Pagar 0,00 193,46 13 Capital social 0, ,00 14 Ajuste de Capital 0, ,86 15 Intereses Ganado 0, ,78 16 Ventas 0, ,07 17 Costo de mercadería vendida ,74 0,00 18 Honorarios contabilidad 119,00 0,00 19 Material de escritorio 104,40 0,00 20 Telecomunicaciones 730,80 0,00 21 Material de limpieza 665,24 0,00 22 Multas e Intereses Tributarios 498,00 0,00 23 Gastos Varios 78,30 0,00 24 Alquileres 1.056,77 0,00 25 Combustibles y Lubricantes 934,11 0,00 26 Impto. a las transacciones 3% 1.062,06 0,00 27 Transporte mercaderías 119,12 0,00 28 Caja M/N 7.240,19 0,00 Sumas iguales Bs. : , ,93 Datos adicionales: 1. Realizar los asientos necesarios 2. 09/12/2012 se compra 2465 unidades 35 Bs. c/u cancelamos el 80 % con cheque y el saldo a letra. 3. Realizar la planilla de sueldos (Gerente Bs.5400, Contador Bs.4830, Ventas Bs.3510, 2 operario bs.1840 c/u) 4. El 16/12/12 se vendieron 1850 unidades en bs. 50 c/u nos pagan en efectivo, el costo unitario es de 29, Bs. 5. Determinar los impuestos de ley 6. Realizar los Estados Financieros (Balance general, Estado de Resultado, Estado de Evolución del Patrimonio)

8 Practico # 22 Comercial: EL MANA SRL NIT: Caso#4 Dirección: Calle la tunda # 45 y Av. El poncho famoso Nro. Detalle BALANCE DE SUMAS Y SALDOS del 01 de enero 2012 al 31 de diciembre 2012 (Expresado en Bolivianos) SUMAS 1 Caja general M/N 4.329, ,50 2 Crédito fiscal 8.979, ,80 3 Inventario de mercadería , ,74 4 Banco BCP m/n ,22 0,00 5 Muebles y enseres 7.636,14 0,00 6 Deprec. Acum. de Mueb./Ens. 0,00 665,24 7 Honorarios Por Pagar 100,00 100,00 8 Débito Fiscal 0, ,80 9 Impuesto IT por pagar 1.192, ,76 10 Alquileres pagados por anticipado 9.563,00 0,00 11 Gastos de Organización 4.328,00 0,00 12 Impto IUE Cpras a Pagar 0,00 254,65 13 Impto IT Cpras a Pagar 0,00 258,12 14 Capital social 0, ,00 15 Ajuste de Capital 0, ,86 16 Venta de Activo Fijo 0, ,88 17 Ventas de productos 0, ,94 18 Costo de mercadería vendida ,42 0,00 19 Honorarios contabilidad 115,00 0,00 20 Material de escritorio 104,40 0,00 21 Servicios Básicos 730,80 0,00 22 Depreciación Muebles y Ensere 665,24 0,00 23 Multas e Intereses Tributarios 498,00 0,00 24 Gastos Varios 78,30 0,00 25 Alquileres 1.056,77 0,00 26 Combustibles y Lubricantes 934,11 0,00 27 Impto. a las transacciones 3% 1.220,76 0,00 28 Transporte mercaderías cliente 119,12 0,00 29 Caja de Ahorro m/n 1.264,67 0,00 Sumas iguales Bs. : , ,29 SALDOS Debe Haber Deudor Acreedor Datos adicionales: 1. Realizar los asientos necesarios 2. 09/12/2012 se compra 2465 unidades 35 Bs. c/u cancelamos el 25 % con cheque y el saldo dejamos con letra. 3. El 22/12/12 se vendieron 2315 unidades en bs. 45 c/u nos depositan en nuestra cuenta del banco, el inventario existente es de 2765 unidades. 4. Realizar la planilla de sueldos (Gerente Bs.8545, Contador Bs.6450, Ventas Bs.5390, 4 operario bs.2760 c/u) 5. Realizar los Estados Financieros (Balance general y Estado de Resultado, Estado de Evolución del patrimonio)

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