DE ACTIVO. 1) EL ACTIVO BANCARIO y LAS OPERACIONES DE ACTIVO.

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1 PSFyS. PSFyS. Tema Tema LAS EL OPERACIONES SISTEMA FINANCIERO BANCARIAS DE ACTIVO 1) EL ACTIVO BANCARIO y LAS OPERACIONES DE ACTIVO. Ya dijimos que son operaciones de activo: todas aquellas que representan derechos de cobro para la entidad que cede la liquidez. El capital financiero operativo, los fondos para la concesión de liquidez a los inversores, proviene, como hemos visto, de los recursos ajenos que los ahorradores constituyen en forma de depósitos. El activo del balance de una entidad bancaria muestra en que se emplea el pasivo. Pues bien, normalmente mas de la mitad de todo el activo son derechos de crédito sobre clientes, que constituyen las llamadas operaciones activas a a corto, medio y largo plazo, en una gran diversidad o clases de operaciones. Ademas existen otros muchos activos en menor cuantía, como depósitos del banco en otros bancos, activos titulados como valores, etc. CLASES DE OPERACIONES ACTIVAS: Veremos en esta lección: Descuento de efectos. Descuento de efectos propiamente dichos. Descuento de facturas, recibos y otros. Préstamos con garantia personal Préstamos con garantía real: Con garantía hipotecaria Con prenda Con garantía pignoraticia. Las cuentas de crédito. Los avales bancarios Los ingresos bancarios son variados pero, en esencia, el negocio bancario, el margen financiero de las entidades, surge de la diferencia entre los ingresos financieros de las operaciones de activo menos el coste de los pasivos. Consecuentemente los tipos de PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS Y DE SEGUROS / S. Sagarribay - PÁGINA 73 -

2 interés que la banca aplica a las operaciones de activo son superiores a los tipos con que remunera el pasivo. LOS TIPOS DE INTERÉS: El tipo de interés en las operaciones financieras de activo puede ser: Tipo de interés fijo: No varía a lo largo del tiempo que dure la operación y ello permite que el cliente-prestatario conozca con absoluta certeza el coste de intereses a pagar. Tipo de interés variable: Se revisa periodicamente, según contrato, subiendo o bajando en función de un tipo o índice de referencia. Tipos de interés mixtos: Suelen pactarse fijos al principio y variables al cabo de dos, tres o cuatro años. Actualmente, algunos bancos, en operaciones a interés variable fijan unos topes máximos y minimos. LOS TIPOS DE REFERENCIA: El MIBOR es el Índice del Mercado Interbancario de Madrid o bien, Madrid Inter-Bank Offered Rate : El MIBOR a un año se define como la media ponderada de los tipos de interés diarios al que se negocia en el mercado interbancario de depósitos de Madrid. Y los tipos diarios son la media ponderada de las operaciones de ese día a plazo de un año. El EURIBOR, European Inter-Bank Offered Rate, es el Indice del Mercado Interbancario Europeo es el equivalente al anterior editado por la Federación Bancaria Europea sobre los datos proporcionados por los principales bancos. Además existe otros índices como el editado por la Confederación de Cajas de Ahorro, el Indice de Referencia de los Prestamos Hipotecarios de Bancos, etc. 2) LA RENTABILIDAD Y EL RIESGO EN LAS OPERACIONES BANCARIAS DE ACTIVO. Los tipos de riesgo que una entidad de crédito debe encarar son muy variados: Riesgo de pago o de insolvencia. Riesgo de concentración: No conviene acumular el mismo tipo de operaciones. Tampoco conviene concentrarse en pocos clientes. Resulta adecuado diversificar las operaciones, diversificar el riesgo. Riesgo-país: En las operaciones exteriores determinados países, resultan inestables política o económicamente considerados en conjunto, jurídicamente inseguros, etc. También derivado de todo esto hay riesgo de tipo de cambio. Riesgo de mercado, por las modificaciones en los tipos oficiales de interés. Riesgo legal, si la operación no tiene una clara cobertura legal o está insuficientemente formalizada. Las entidades, ante cualquier operación de activo, proceden a estudiar previamente las condiciones que concurren y analizan la rentabilidad y el riesgo que comportan. En cuanto a la rentabilidad, hay tendencia a preferir las operaciones a corto frente a las del largo plazo porque las primeras permiten: PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS Y DE SEGUROS / S. Sagarribay - PÁGINA 74 -

3 Aumentar la rotación de los activos y de los fondos prestables, es decir, mas rentabilidad con el mismo capital financiero, al rotar mas rápido. Un mayor número de operaciones se corresponde con mas comisiones, es decir, mayor rentabilidad también por esa vía. Servir a mas clientes significa incrementar la presencia en el mercado. Y además, permite diversificar el riesgo y por tanto, minorarlo al distribuirlo entre un mayor número de clientes. Volviendo al riesgo, la práctica bancaria trata de valorar la posibilidad de llegar a no recuperar los préstamos y demás créditos que se realizan. Seguridad y riesgo son conceptos contrapuestos. Cuanto mas segura es una operación mas fácil es concertarla. Los prestamistas rehuyen las operaciones peligrosas, a no ser que el prestatario le compense con una sustancial prima de riesgo, tanto mas elevada cuanto mas arriesgada. Diversos son los factores que pueden evaluarse respecto al riesgo: a) La moralidad del cliente. Para ello se consulta: El historial de la persona o empresa con la entidad. Investigaciones realizadas por el departamento de informes de la propia entidad, aunque es mas usual confíar esas labores en agencias externas especializadas. Informes externos, las fuentes mas comunes son: El Registro de la Propiedad: Oficinas públicas que dependen del M. de Justicia, donde se anotan diversas operaciones sobre inmuebles, hipotecas, compraventas, etc. El Registro Mercantil: Tambien depende del M. de Justicia y en él figuran, por mandato legal, todas las sociedades que se constituyen y sus datos básicos, capital, socios promotores, actividades, etc. Central de Información de Riesgos del Banco de España: Se nutre con las declaraciones que obligatoriamente deben hacer las entidades de crédito cuando la operación supera los Asnef Equifax: Es un registro de la Asociación Nacional de de Establecimientos Financieros de Crédito. El registro de morosos se nutre de la aportación de datos de operaciones impagadas que le facilitan entidades financieras y empresas diversas de otros sectores. El (RAI) Registro de Aceptaciones Impagadas 1 etc. b) La solvencia del cliente. Son indicativos de mayor o menor solvencia: Un patrimonio saneado y suficiente. A tal fin se recaba del propio cliente balances, declaraciones de impuestos o cualquier otra información patrimonial. 1 Este registro ha sido clausurado recientemente (2006) PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS Y DE SEGUROS / S. Sagarribay - PÁGINA 75 -

4 La actividad de la persona. Será positiva una actividad segura, rentable y con futuro. La antigüedad en el empleo, tratandose de persona física, y cuando se trata de una empresa la antigüedad o consolidación del negocio. La edad del solicitante tambien puede influir anunque no sea determinante. Generalmente la madurez se asocia a etapas de mayor estabilidad económica y la juventud a lo contrario. Los muy mayores incrementan el riesgo por fallecimiento. c) Las garantias aportadas por los clientes de activo: Prendas de bienes muebles: cuadros, joyas y objetos artísticos. Pignoración de valores. Hipotecas de bienes inmuebles. Avales, etc. d) Las compensaciones que el cliente puede estar dispuesto a ofrecer: Domiciliación de nóminas. Contratatos de seguros. Mantener cierto nivel de saldo, etc. La concesión o negación de solicitudes necesita un analisis previo en cada operación. Se llama evaluación de riesgos, baremación, clasificación o scoring a los procedimientos que habitualmente se siguen para analizar el riesgo. Básicamente, el método scoring consiste en establecer previamente una lista con todos los posibles riesgos (factores negativos) y oportunidades o factores positivos. Después, siguiendo criterios muy razonados, según su importancia, se fija un baremo de puntuación para cada factor. El problema del método radica en que los factores que pueden intervenir a la consideración, aun no siendo muchos, son muy diferenciables, es decir, admiten muchas circunstancias que matizan o relativizan su importancia. La aplicación, considerando un cliente concreto, da como resultado una suma de puntos, una puntuación (scoring) que puede ser una referencia a tener en cuenta en la decisión de conceder la operación solicitada. Es frecuente que haya una puntuación mínima y un margen de proximidad que obliga a un análisis personalizado antes de proceder a su rechazo o aprobación. 3) LA LETRA DE CAMBIO Y LA PROTECCIÓN JURÍDICA 3.1. LA LETRA DE CAMBIO. Su regulación básica se establece a partir de la Ley Cambiaria y del Cheque (Ley13/1985) PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS Y DE SEGUROS / S. Sagarribay - PÁGINA 76 -

5 La letra es un instrumento de crédito y también un medio de pago por el que una persona (librador), obliga a otra (el librado), pagar al vto. indicado, en un lugar determinado, la cantidad de dinero que en ella se expresa, a la persona (tomador) que allí se designa, o bien, a la orden de ésta a otra que señale. Es un título-valor en la que pueden verse involucradas al menos tres personas: El librador es el que hace la letra, el que la pone en circulación. Librado es el que tendrá que pagarla llegado el vencimiento. El librado puede convertirse en aceptante, o no. Pueden negociarse y cobrarse letras sin aceptarse previamente. El tenedor o tomador de la letra es el beneficiario. El Tenedor puede cederla, ceder su importe a otro mediante el endoso. En el descuento de letras el tenedor cede, o endosa, la letra a una entidad financiera como garantía del adelanto de su importe. Ejemplo práctico: El día 12 de junio 2007, Antonia Jornet se compró una moto en la tienda Comercial del Motor S.A. Al día siguiente, cuando fue a retirar la máquina firmó la aceptación de una letra. Antonia tiene cuenta con el Santander, y domicilia el pago allí. Antonia no puede acreditar suficiente solvencia, es joven y con trabajo precario. Por este motivo el vendedor-librador le pidió un aval. La letra de cambio debe ser extendida sobre papel timbrado que es el pago del impuesto de Actos Jurídicos Documentados, cuanto mas importe, mas timbre, según escala. A continuación mostramos como quedaría formalizada: En el reverso (figura siguiente) puede verse que su padre se ofreció como avalista y ha cumplimentado el espacio previsto a tal fin. PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS Y DE SEGUROS / S. Sagarribay - PÁGINA 77 -

6 Hay alguna incorrección en las imagenes expuestas, falta algún requisito? En el anverso de la letra hay un espacio a continuación de la leyenda expresado a:. En este espacio se consigna el tomador de la letra, cuando lo haya. Los sucesivos endosos se realizan usando la parte del reverso. El endoso al portador o en blanco supone la falta de designación de la persona del endosatario. Cuando no figura designada ninguna persona tomadora, la letra circula como un título al portador. Siguiendo con el ejemplo anterior: Supongamos que los de Comercial Del Motor decidieran usar la letra para pagar una deuda con uno de sus proveedores de servicios. Supongamos que ese acreedor de Comercial Del Motor y nuevo tenedor de la letra, se llama Luis Perez Arnau y que la toma con fecha 5 de agosto Y para acabar, supongamos que este último tomador, necesitado de liquidez, la cede al BBVA para su descuento con fecha 10 agosto Así se formalizarían los sucesos que comentamos: PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS Y DE SEGUROS / S. Sagarribay - PÁGINA 78 -

7 y su reverso sería el siguiente: Nota alguna incorrección ahora? 2 En este ejemplo, los firmantes han optado por una fórmula que oculta que el día 05 de agosto hubo una cesión. Para hacerla constar, el librador debiera figurar en el anverso como primer tomador, aunque también podría no explicitarse y dejarse en blanco. Después, en el reverso, con fecha 5 agosto, Comercial del Motor firmaría como endosante a Luis Pérez Arnau. Por último, en el espacio en blanco de la derecha, este último haría la cesión al BBVA con fecha 10 de agosto. Los endosos hay que realizarlos por la totalidad del importe de la letra, no se admiten cesiones parciales. El primer tomador figura en el espacio del anverso, como hemos visto en el ejemplo. Si el librador hubiera escrito al lado del tomador, la cláusula no a la orden o no endosable, la letra no se podría endosar con plenos efectos cambiarios. Esta misma condición podría ponerla cualquiera de los endosantes para restricción del siguiente tomador. Obsérvese en el ejemplo, que en el anverso, en el espacio clausulas, no se ha escrito nada. Dejar este espacio en blanco equivale a poner sin gastos ; aunque cualquiera de los posteriores tomadores podría usar este espacio y escribir una clausula. La formalidad de la aceptación es absolutamente necesaria en el caso de letras a días vista. En los demás casos, la aceptación es necesaria para que, en caso de impago, se pueda reclamar al librado con la fuerza de documento cambiario. Si no está aceptada hay que reclamar por vía ordinaria. En la formulación del acepto no se puede poner ninguna condición, si la hubiera equivale a nulidad de aceptación. El avalista puede, sin embargo, responsabilizarse parcialmente del importe o de la totalidad si no lo menciona. Puede avalar a una persona o a varias, a las que se nombre. Incluso puede avalarse al tomador frente al endosatario siguiente. En el ejemplo anterior, el avalista responde solidariamente con Antonia y garantiza el pago a quienquiera que sea el tenedor. 2 Primeramente, no habíamos consignado el domicilio del avalista. También se nos olvidó su firma. Ahora vuelve a repetirse el error falta la firma del endosante! Esta firma es un REQUISITO ESENCIAL en el endoso. PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS Y DE SEGUROS / S. Sagarribay - PÁGINA 79 -

8 3.2. ACCIONES LEGALES POR FALTA DE PAGO El último tomador de la letra debe presentarla al cobro el dia de su vencimiento o en los dos días habiles siguientes, de no ser así, la letra resultará perjudicada, es decir, no podrá ejercer la acción por vía de regreso sobre a los cedentes anteriores, aunque no pierde la capacidad de ejercer la llamada acción cambiaria directa, contra el librado aceptante y su avalista. Si la letra resultara impagada, se debe hacer protesto notarial o declaración equivalente por una entidad bancaria o camara de compensación. El plazo para levantar protesto es de tres días hábiles contados a partir del impago o de la no aceptación. De no hacerse el protesto pierde su fuerza legal cambiaria. Tras el protesto, si se cumplen los requisitos, procede la demanda por falta de pago. Si el librador o cualquiera de los endosantes pone la cláusula sin gastos, quiere decir que dispensan al tenedor de realizar el protesto sin perder éste la posibilidad de actuar en vía de regreso. Ante una letra impagada y con cláusula sin gastos, el banco que negoció su descuento entenderá que no está obligado a realizar su protesto. PRESCRIPCION DE LAS ACCIONES LEGALES: Las acciones contra el aceptante prescriben a los tres años a partir de su vencimiento. Sin embargo, las acciones de regreso contra los endosantes, el librador y los avalistas de ambos prescriben al año. Y las acciones de unos endosantes contra otros y contra el librador tienen seis meses. PRECISIONES JURIDICAS: LA PROTECCIÓN JUDICIAL DEL CRÉDITO MERCANTIL. El crédito mercantil ha tenido siempre una protección privilegiada en nuestro Derecho. La morosidad en el ámbito mercantil (por sus posibles repercusiones en la economía) ha supuesto desde antiguo una preocupación social. Por ello, las leyes procesales han articulado siempre procesos especiales dirigidos a la satisfacción rápida y eficaz del crédito. Los negocios mercantiles se documentan de distintas formas, y son el punto de partida de las leyes procesales para crear estos procedimientos de protección del crédito. La vigente (LEC) Ley de Enjuiciamiento Civil (1/2000) contiene dos procedimientos especiales: el juicio cambiario y el procedimiento monitorio. Vamos a ver por encima cada uno de ellos EL JUICIO CAMBIARIO. Naturaleza jurídica. Es un proceso declarativo especial. Procesos declarativos son los que tienen por objeto que la Sentencia resuelva todo el conflicto entre las partes. (por ej.: si existe o no deuda, si la mercancía llegó en mal estado y no pagó, si se debe menos de lo que se pide, si puede haber una compensación de deudas, si mi religión me prohíbe pagar, etc.). Para hacer cumplir las sentencias de forma forzosa, hay que acudir después a un proceso ejecutivo, salvo que la parte vencida en juicio acceda a cumplir. Lo contrario de un juicio declarativo es un proceso ejecutivo. En los juicios ejecutivos no se discute, sino que directamente se embarga porque ya tenemos un documento (sentencia u otro título ejecutivo) que nos acredita que existe una deuda y que no se ha pagado. PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS Y DE SEGUROS / S. Sagarribay - PÁGINA 80 -

9 La legislación anterior: La ejecutividad de la letra de cambio (de todos los títulos cambiarios) desapareció con la Ley de Enjuiciamiento Civil (LEC) del año Hasta entonces, todas las leyes procesales (desde 1782!!) habían considerado que la letra de cambio era un título ejecutivo. Esto significa que se equiparaba a la sentencia, la deuda documentada en la letra se consideraba probada y se iniciaba el proceso de ejecución (embargo) directamente. Esta situación anterior, tenía en la práctica muchos problemas La ejecución de los títulos cambiarios en el antiguo juicio ejecutivo cambiario era un tipo especial de ejecución, y se crearon tantas causas de oposición para el deudor que en realidad se discutía todo, era como un declarativo, pero más largo y complicado porque cada oposición daba lugar a un subproceso llamado incidente de oposición que podía dilatarse más que un proceso declarativo. Problemas de autenticidad: antes de la Ley Cambiaria y del Cheque se exigía que la Letra fuera protestada ante Notario, pero después de 1985 no era necesario el protesto. La falta de intervención del Notario generaba graves problemas de autenticidad y la letra no podía equipararse a una sentencia. La LEC 2000 y el juicio cambiario. (Arts 819 a 827 LEC) La LEC 2000 ha creado un procedimiento especial, es declarativo pero su finalidad es crear rápidamente un título ejecutivo (vencido, líquido y exigible). Para que pueda tramitarse por este procedimiento se exige que el título cambiario tenga todos los requisitos de la Ley Cambiaria. Esquemáticamente el proceso es el siguiente: 1º. Demanda. 2º. El Juez ordena al deudor que pague en el plazo de 10 días, y puede acordar el embargo preventivo. 3º. El deudor puede: 1. Pagar, y se acaba el proceso. 2. Ni pagar ni contestar: se inicia la ejecución. 3. Oponerse: Se debaten los motivos de oposición en una vista y el Juez dicta sentencia. Después se inicia la ejecución. Disfunciones por olvidos del legislador: A pesar de que la letra de cambio ya no es un título ejecutivo, al legislador se la ha olvidado modificar alguna referencia a la ejecutividad de la letra en la Ley Cambiaria y del Cheque. Por eso el artículo 66 sigue hablando de la ejecución a través del juicio cambiario. Como la Ley de enjuiciamiento civil es ley posterior, se entiende implícitamente modificado, y además sí se acordaron de modificar el artículo 48 de la LCCH, por lo que en la práctica no tiene mayor importancia EL JUICIO MONITORIO Es el segundo de los procesos especiales para la protección del crédito mercantil. Se regula en los arts 812 a 818 LEC. También es un proceso declarativo, pero es más flexible que el juicio cambiario y en la práctica se utiliza más. Los documentos necesarios para poder acudir al monitorio son: - cualquier documento firmado, o con sello del deudor, marca electrónica (fax), (o una letra sin los requisitos cambiarios) - o simplemente documentos unilaterales del acreedor que habitualmente se utilicen en la práctica comercial: factura, albarán, telegrama, certificación de deuda, etc. Siempre que acrediten la deuda. Esta es una gran ventaja, no sólo por la cantidad de documentos que permiten esta vía rápida, sino además se ahorra mucho tiempo pues el deudor no puede oponer la falta de algún requisito formal como en el juicio cambiario. Sólo puede acudirse al Monitorio si la deuda es menor de euros (actualización 2009). Otra ventaja, es que no se necesita ni abogado ni procurador para interponer la demanda del monitorio, sólo se necesitará si el deudor se opone, con lo que se ahorran costes. Además si la deuda es inferior a (actualización 2011) no se necesita abogado ni procurador aunque el deudor se oponga. PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS Y DE SEGUROS / S. Sagarribay - PÁGINA 81 -

10 El proceso monitorio se tramita en las siguientes fases: 1º. Petición inicial del acreedor. 2º. Requerimiento judicial al deudor para que en 20 días pague o se oponga. 3º. El deudor puede: a)pagar, y finaliza el proceso. b)no comparecer: se despacha ejecución. c)oponerse: el proceso se transforma en el juicio declarativo que corresponda. Es decir, se inicia un juicio nuevo para discutir y resolver la oposición del deudor. En resumen: La legislación anterior permitía la ejecutividad de la letra de cambio (de todos los títulos cambiarios). Es decir, se iniciaba el proceso de ejecución (embargo) directamente. Este procedimiento se cambió al aprobarse la Ley de Enjuiciamiento Civil del año 2000 y el motivo fue la necesidad de superar deficiencias y problemas de funcionamiento. Actualmente, el procedimiento vigente, para la letra y demás efectos, es EL JUICIO CAMBIARIO: Este es un proceso declarativo especial, para entendernos, un procedimiento rápido pero no directamente ejecutivo. Para que una demanda pueda tramitarse por este procedimiento se exige que el título cambiario tenga todos los requisitos de la Ley Cambiaria de 1985 y se cumplan los plazos y condiciones que la ley establece para ejercerlo. 4) DESCUENTO DE LETRAS Y OTROS EFECTOS Y RECIBOS. El llamado descuento de efectos consiste en la cesión de derechos de cobro documentados, a una entidad bancaria, como garantía de la anticipación de su importe liquido. Naturalmente, la entidad cobra un interés que en este caso se conoce con el nombre específico de descuento. Llegado el vencimiento el Banco, convertido en tomador del efecto, se resarce del importe prestado con cargo al librado y si este no paga, actúa contra el tenedor que solicitó el descuento, y si no fuera posible contra el librador o cualesquiera de los tenedores/tomadores anteriores, indistintamente. Las entidades bancarias para admitir letras al descuento (papel en el argot) proceden a evaluar la operación y al cliente que la solicita, como hace con cualquier otra operación de activo. En la jerga bancaria a esto se llama clasificación. Se pide al solicitante sus cuentas anuales, de dos o tres años consecutivos, para analizarlos, claro. Se recaban informes, etc.; naturalmente un importante volumen histórico de impagados sería motivo de negación. Por fin, la entidad resuelve admitir papel hasta un techo, un importe máximo pendiente de vencimiento y se abre línea de descuento con el cliente. El Banco prefiere los efectos aceptados desde el punto de vista de la seguridad jurídica que ofrecen, y si están avalados tanto mejor, aunque el papel sin aceptar tiene mas comisión, deja mas rentabilidad. El riesgo y la rentabilidad están contrapuestos. PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS Y DE SEGUROS / S. Sagarribay - PÁGINA 82 -

11 La práctica bancaria es generalmente precavida, ante un nuevo cliente extremará la prudencia. Transcurrido un plazo razonable hará estadística y si el nuevo cliente arroja un coeficiente de impagados bajo asumirá mayor compromiso, subiéndole el techo y admitiendo mas riesgo. Es frecuente que las entidades bancarias rechacen ciertos librados una vez conocidos. En otras ocasiones para cubrirse de un riesgo elevado obligan al cliente cedente a firmar una póliza de responsabilidad y garantía de operaciones mercantiles que faculta al banco a iniciar una vía ejecutiva caso de producirse el impagado. Naturalmente ello conlleva notables comisiones y gastos de notario. No todas las letras que negocian los bancos son para el descuento, las hay también que se envían en gestión de cobro, y con mayor frecuencia. No hace muchas décadas, era bastante común ver cobradores de letras solicitando el pago en el domicilio del librado. Actualmente los bancos ofrecen sus servicios para esa gestión. Las empresas retienen los efectos hasta tres o cuatro días antes de su vencimiento y entonces las entregan al banco solamente para su cobro. Algunos bancos, ceden la liquidez de los efectos que vencen a 10 o 15 días, tratándose de clientes preferentes, cobrando solo comisión, como si fuesen en gestión de cobro. Se llaman remesas, la agrupación de varios efectos en una misma operación y soporte documental (llamado factura de negociación y descuento) La remesa puede ser de uno o de diferentes librados, mas o menos similares, homogéneos, ordenados por fechas de vencimiento. Puede haber operaciones comerciales a mas de un año pero normalmente son a corto plazo. Por tanto, la liquidación de las remesas de efectos al descuento se realiza con la formulación del descuento comercial simple: D c = N n i en donde N es el valor nominal del efecto, n el tiempo expresado en días, y el tipo de interés i expresado en tanto/uno diario, para estar en concordancia con el tiempo. El descuento matemático, el que se aplica sobre el efectivo, que es menos costoso para el cliente a igualdad de tipos, no se suele emplear. Generalmente se nombra los tipos de intereses en su acepción anual y nominal (que en interés simple coincide con el efectivo i ). Además, se suelen tomar años comerciales, es decir de 360 días, (mas beneficioso para el banco) es lo habitual, y se presentan los documentos de liquidación aplicando la regla de cálculo abreviado del divisor fijo, siguiendo con la tradición. Por tanto, téngase en cuenta que el tipo de interés diario viene dado por: i m = i / 360, expresados en tanto/uno. Siendo i el interés efectivo (anual) que en capitalización simple es el proporcional. La formulación del descuento comercial simple (D c ) se trasforma en: D c = números / Df en donde: números = (N n) ; y el divisor fijo: Df = 360 / i PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS Y DE SEGUROS / S. Sagarribay - PÁGINA 83 -

12 Los tipos de interés (descuento) aplicados suelen variar en función del plazo. Las letras de mayor plazo, mayor tipo. En otras ocasiones, con clientes que negocian habitualmente muchas letras, todas bastante similares en características y en plazo, el banco aplica un tipo único para todas. A los intereses del descuento se suman comisiones por los servicios prestados y gastos varios y de correo. Las comisiones varían en función de su aceptación y domiciliación. Es conveniente para los clientes que los efectos estén domiciliados por la seguridad y porque tienen menos comisión. Las comisiones suelen ser proporcionales (%) a su importe con un mínimo por efecto. Ejemplo de factura de efectos descontados: NUEVAS FORMAS DE DESCUENTO Actualmente, se están imponiendo los servicios telemáticos entre banca y empresas. Lo tradicional era el envío de papel físico, hoy cada vez mas en desuso y sustituido por la trasmisión de datos entre el banco y el cliente. Con frecuencia las empresas no llegan a emplear letras de cambio, descuentan directamente en las entidades bancarias las facturas o recibos mecanizados que giran a sus clientes como expresión de sus créditos comerciales, ahorrándose así el coste del papeleo. Naturalmente la cobertura jurídica de esos créditos cae fuera del ámbito de la Ley Cambiaria. PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS Y DE SEGUROS / S. Sagarribay - PÁGINA 84 -

13 Esta moda de descontar todo tipo de soportes no cambiarios se fundamenta en las ventajas prácticas del procedimiento que le corresponde, que es el juicio monitorio. El mayor de los inconvenientes es que en este procedimiento la deuda no puede sobrepasar los euros. Si se fijan bien en la correspondencia que reciben en casa, verán que muchos de los recibos de servicios que Vds. pagan no son confeccionados por las empresas sino por entidades bancarias. Y es que a veces, es la propia entidad bancaria la que confecciona los recibos a partir de las facturas u otros documentos informativos que las empresas les remiten. Cuando los recibos corresponden a operaciones de pago aplazado muy corto algunas empresas recurren al descuento para anticipar tesorería, sin siquiera emitir los recibos, trasladando al banco listados de sus créditos sobre clientes. En caso de impagados el banco los resuelve automáticamente cargando su importe en la cuenta de la empresa libradora. Otro documento objeto de descuento es el pagaré. Normalmente se usan sustituyendo a las letras cuando se trata de vencimientos a menos de un mes. En términos generales casi todos los condicionamientos mencionados para la letra de cambio son validos para el pagaré. Si el pagaré se emite con la cláusula no a la orden puesta al lado del nombre del beneficiario, debe entenderse como no negociable y por tanto su impago no está cubierto con las garantías de la Ley Cambiaria, carece de fuerza cambiaria, con lo cual el banco no tendrá facilidades para cobrar por parte del librado y en consecuencia, para admitir su descuento, extremará sus exigencias de solvencia sobre el cedente. DESCUENTO DE CERTIFICACIONES DE OBRA Las empresas constructoras por la índole de su trabajo necesitan inmovilizar muchos recursos. Las certificaciones de obra se emiten por el receptor de la obra y expresan el conforme con el trabajo realizado por el constructor y con su precio. Pero entre esa conformidad y el cobro puede pasar un tiempo considerable. Una forma de obtener la liquidez anticipada es el descuento de las certificaciones, generalmente referidas a obra pública. El banco las negociará como si fuese un efecto, presentándose al cobro en el organismo que corresponda. 5) AVALES BANCARIOS. Los avales bancarios son operaciones que en principio no movilizan fondos, tan solo garantizan las obligaciones que contrae el cliente de un banco con terceras personas. Los motivos para solicitarlos pueden ser variados y también los riesgos de la operación: Los avales bancarios sobre operaciones comerciales sirven para respaldar los compromisos firmados en contrato consistentes en desembolsar compensaciones económicas en caso de incumplimiento de lo pactado en cuanto a calidades, plazos de entrega, etc. PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS Y DE SEGUROS / S. Sagarribay - PÁGINA 85 -

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