Sistemas tributarios y reformas en América Latina

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1 Sistemas tributarios y reformas en América Latina

2 Los sistemas tributarios en América latina: principales observaciones 1. El nivel de la carga es insuficiente.

3 La carga fiscal (2006) 45% 40% 35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% 0% Argentina Bolivia Brasil Chile Colombia Costa Rica Ecuador El Salvador Guatemala Haití Honduras México Nicaragua Panamá Paraguay Perú Rep. Dominicana Uruguay c/ Venezuela Ingresos Tributarios a/ Contribuciones Seg. Social Otros Ingresos b/ Ingresos de Capital Promedio AL

4 Ingresos Tributarios (% del PIB) y PIB por habitante (PPP, USD) Ingresos Tributarios (% PIB) Bo Ni Hn Br Uy AL Ar OECD PIB por habitante (PPP, USD)

5 Los sistemas tributarios en América latina: principales observaciones 1. El nivel de la carga es insuficiente. 2. La estructura está muy cargada a los impuestos al consumo.

6 NIVEL Y COMPOSICIÓN N DE LA CARGA TRIBUTARIA OECD UE (15) Estados Unidos Sudeste Asiático (6) América Latina (19) Argentina Brasil Chile Uruguay Carga tributaria directa Carga tributaria indirecta Carga seguridad social Comparación Internacional de la Carga Tributaria, 2006 (en porcentaje de PIB). Fuente: Países de la OECD, "Revenue Statistics of OECD Member Countries (OECD), Países del sudeste asiático, Government Finance Statistics (FMI), Países de América Latina, elaboración propia sobre la base de cifras oficiales de cada país.

7 El IRPF redujo sus tasas marginales y el número de tramos, mientras que el IRPJ apuntó a una tasa única. El incremento de la tasa del IVA fue generalizado y se redujo la dispersión entre países Alícuotas impuestos Promedio Dispersión 1992 ó ó IVA IRPF min IRPF max IRPJ min IRPJ max IVA IRPF min IRPF max IRPJ min IRPJ max Evolución de las Alícuotas del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y del Impuesto a la Renta (IR) en América Latina (promedios simples). Fuente: ILPES/CEPAL, sobre la base de datos oficiales.

8 Los sistemas tributarios en América latina: principales observaciones 1. El nivel de la carga es insuficiente. 2. La estructura está muy cargada a los impuestos al consumo. 3. La región sigue siendo alérgica al impuesto a la renta.

9 Los sistemas tributarios en América latina: principales observaciones 1. El nivel de la carga es insuficiente. 2. La estructura está muy cargada a los impuestos al consumo. 3. La región sigue siendo alérgica al impuesto a la renta. 4. La evasión sigue siendo alta, aunque decreciente

10 TASAS DE EVASIÓN DEL IVA Argentina Bolivia Chile México R. Dominicana Uruguay Tasas de Evasión en el IVA. Fuente: ILPES/CEPAL, sobre la base de datos oficiales.

11 Los sistemas tributarios en América latina: principales observaciones 1. El nivel de la carga es insuficiente. 2. La estructura está muy cargada a los impuestos al consumo. 3. La región sigue siendo alérgica al impuesto a la renta. 4. La evasión sigue siendo alta, aunque decreciente 5. El gasto tributario es elevado, alterando la equidad vertical, y con efectos poco claros sobre la inversión.

12 La productividad del IVA Ar Uy Recaudación 2006 (en % de PIB) Py Ht Hn Sv Bo Ec Cr Gt Ni Ve Co Promedio AL Rd Mx Cl Pe Br 2.0 Pa % 5.0% 10.0% 15.0% 20.0% 25.0% Tasa IVA Productividad del IVA en América Latina, Fuente: ILPES/CEPAL, sobre la base de cifras oficiales de cada país. Notas: a/ Las cifras de Argentina incluyen ingresos por IVA coparticipados y en Brasil se refieren a recaudación estadual.

13 14.0 El gasto tributario Argentina Brasil Chile Colombia Ecuador Guatemala México Nicaragua Perú Recaudación Impuesto a la Renta 12.0 Gasto Tributario Argentina Brasil Chile Ecuador Guatemala México Nicaragua Perú Recaudación y Gasto Tributario en el Impuesto a la Renta y en el IVA (en porcentaje de PIB). Fuente: ILPES/CEPAL, sobre la base de cifras oficiales de cada país. Recaudación Impuesto al Valor Agregado (IVA) Gasto Tributario

14 Los sistemas tributarios en América latina: principales observaciones 1. El nivel de la carga es insuficiente. 2. La estructura está muy cargada a los impuestos al consumo. 3. La región sigue siendo alérgica al impuesto a la renta. 4. La evasión sigue siendo alta, aunque decreciente 5. El gasto tributario es elevado, alterando la equidad vertical, y con efectos poco claros sobre la inversión. 6. La administración tributaria sigue siendo una restricción para el diseño de la política tributaria.

15 Y entonces..porqué la resistencia al cambio? Los cambios más sustanciales son posibles durante las crisis. Como corolario, las reformas no están en la agenda (excepto México, RD y Venezuela) No existen mayores presiones externas Las reformas son endógenas al ciclo electoral Las élites se resisten al cambio, lo que es otra forma de decir que la mala distribución del ingreso se reproduce...

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