Esp. Genezaret Hernández. El Control Interno en la Administración Publica. Edo. Bolívar. Universidad Nororiental Privada GRAN MARISCAL de AYACUCHO

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1 Esp. Genezaret Hernández El Control Interno en la Administración Publica Edo. Bolívar UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL SIMÓN RODRÍGUEZ Universidad Nororiental Privada GRAN MARISCAL de AYACUCHO

2 , EN LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Conferencista : Esp. Genezaret Hernández

3 Qué es Control Interno Se entiende como el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptado por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales, dentro de las políticas trazadas por la Dirección/Gerencia; y en atención a las metas u objetivos previstos.

4 Importancia Sirve de apoyo para evaluar los resultados, medir la eficiencia y coadyuva a la dirección en el proceso de rendición de cuentas, es decir, es la base o soporte sobre el cual descansa la confiabilidad de las operaciones que realiza la organización.

5 Elementos Organización Sistemas y Procedimientos Personal Supervisión

6 Principios rectores Determinación de Funciones Autocontrol Costo menor que beneficio Eficacia Confiabilidad Autorización Documentación

7 Cómo implementarlo en la organización? Se establecen mecanismos o hitos de control para cada área o actividad del órgano o entidad los cuales se caracterizan por ser aplicables, razonables y congruentes con los objetivos generales de la institución Art. 13 RLOCGRSNCF

8 Marco de referencia para implementar el sistema de control interno A los fines de la implantación del sistema de control interno de los órganos y entidades, serán de obligatoria consideración y aplicación, los reglamentos, resoluciones, normas, manuales e instrucciones dictadas por la Contraloría General de la República, en su carácter de órgano rector del Sistema Nacional de Control Fiscal. Art. 15 RLOCGRSNCF

9 Base jurídica CRBV Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. Arts. 287 al 290 LOCGRYSNCF Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del SNCF. Arts. 35 al 41 RLOCGRSNCF Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del SNCF. Arts. 11 al 18 INSTITUCION Normas Generales de Control Interno

10 Principios que rigen la actividad de la Administración Pública Rendición de cuentas Eficacia Honestidad Participación Eficiencia Celeridad Transparencia Art. 141 CRBV

11 Principios que rigen la actividad de la Administración Pública Confianza Honestidad Responsabilidad Simplicidad Rendición de Cuentas Objetividad Celeridad Transparencia Buena Fé Economía Eficacia Imparcialidad Art. 10 LOAP

12 Definición El Control Interno es un sistema que comprende el plan de organización, las políticas, normas, así como los métodos y procedimientos adoptados dentro de un ente u organismo para Art. 35 LOCGRSNCF

13 Objetivos Generales Salvaguardar los recursos Verificar la exactitud y veracidad de la información financiera y administrativa Promover la eficiencia, economía y calidad de las operaciones Estimular la observancia de las políticas prescritas Lograr el cumplimiento de la misión, objetivos y metas Art. 35 LOCGRSNCF

14 En lo Administrativo El control interno administrativo lo conforman las normas, procedimientos y mecanismos que regulan los actos de administración, manejo y disposición del patrimonio público y los requisitos y condiciones que deben cumplirse en la autorización de las transacciones presupuestarias y financieras.

15 Tipos de control interno según los procesos CONTROL INTERNO Control Previo al Pago presupuesto Control Previo al Compromiso Ejecución del presupuesto de gastos

16 Tipos de control interno según los procesos EL CONTROL INTERNO Realizado por la Admón. Dirigido a verificar el desempeño de las actividades y tareas Corresponde ejercerlo a los jefes de cada dirección, departamento o sección Para medir e informar a quienes toman las decisiones Realizado por la UAI Todos los entes y órganos tendrán una UAI Dependen del máximo nivel jerárquico Sin participación en los actos de la administración LOAFSP, LOCGRSNCF Y Reglamento

17 Previo El control interno previo comprende los mecanismos y procedimientos operativos y administrativos incorporados en el plan de la organización, en los reglamentos, manuales de procedimiento y demás instrumentos específicos, que deben ser aplicados antes de autorizar o ejecutar las operaciones o actividades asignadas a los órganos y entidades Art. 16 RLOCGRSNCF

18 Posterior El control interno posterior comprende los procedimientos de control incorporados en el plan de la organización y en los reglamentos, manuales de procedimiento y demás instrumentos, aplicables por los gerentes de cada departamento sobre los resultados de las operaciones y actividades realizadas por las unidades administrativas y funcionarios bajo su directa supervisión, sin perjuicio de las competencias de las unidades de auditoría interna

19 Que debe garantizar el sistema de control interno? Deberá garantizar que antes de proceder a la adquisición de bienes o servicios, o a la elaboración de otros contratos que impliquen compromisos financieros, los requisitos siguientes: 1.-Que el gasto esté correctamente imputado 2.-Que exista disponibilidad presupuestaria Art. 38 LOCGRSNCF

20 Que debe garantizar el sistema de control interno? 3.Que se hubiere cumplido con los términos de la Ley de Licitaciones, en los casos que sea necesario, y las demás Leyes que sean aplicables 4. Que se hayan previsto las garantías necesarias y suficientes para responder por las obligaciones que ha de asumir el contratista 5. Que los precios sean justos y razonables.

21 1.Se haya dado cumplimiento a las disposiciones legales y reglamentarias aplicables EL CONTROL INTERNO Que debe garantizar el sistema de control interno? Asimismo, deberá garantizar que antes de proceder a realizar pagos. 2. Estén debidamente imputados a créditos del presupuesto o a créditos adicionales legalmente acordados. 3.Que se realicen para cumplir compromisos ciertos y debidamente comprobados. 4.Que exista disponibilidad presupuestaria 5. Que correspondan a créditos efectivos de sus titulares.

22 Responsabilidad de las máximas autoridades jerárquicas La máxima autoridad jerárquica de cada órgano o entidad, organizará, establecerá y mantendrá un sistema de control interno adecuado a la naturaleza, estructura y fines de la organización, y será la responsable de velar por la aplicación de las normas, manuales de procedimientos y demás instrumentos o métodos específicos que regulen dicho sistema Art. 36 LOCGRSNCF y 14 del Reglamento

23 Otros aspectos a considerar Responsabilidad del nivel directivo y gerencial Art. 39 LOCGRSNCF y 18 del Reglamento Puede ser el sistema vulnerable? factores internos externos

24 CONSIDERACIONES GENERALES,CLAVES PARA UNA IMPLEMENTACIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO APLICACIÓN PROCEDIMIENTOS OYM UAI ES EFICIENTE NUESTRO SISTEMA? PERMISOS POA PARTTICIPACION CONTROL DE GESTION POA

25 Cómo deberíamos lograrlo El funcionamiento del Sistema de Control Interno constituye la respuesta de la cultura organizacional, a los factores del entorno (interno y externo) que presionan constantemente a la organización para que se distancie del logro de sus objetivos y metas con calidad y eficiencia. Es responsabilidad de todos en la organización y muy especialmente de la alta gerencia, el tomar las acciones del caso a fin de fortalecer el control interno como parte inmanente de la cultura organizacional.

26 ACCIONES BASADAS EN LA PRÁCTICA, PARA GARANTIZAR UNA BUENA GESTIÓN EN MATERIA CONTROL INTERNO SISTEMA DE CONTROL INTERNO COMITÉ SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO COORDINADOR GENERAL, SECRETARIO INTEGRADO POR: DIRECTORES, UAI REUNIONES PERIODICAS ACTA DE AVANCES Y LOGROS REGLAMENTO, Y POR RESOLUCION INFORME A LA MAXIMA AUTORIDAD DISCUSION INFORMES ORGANOS C.F COMITÉ: ECONOMICA, PRESUPUESTARIA, RRHH, FINANZAS, INFRAESTRUCTURA, TECNOLOGIA, CONTABLE, PROCESOS ADMINISTRATIVOS, OYM, CONTROL DE GESTION Y PLANIFICACION, SERVICIOS CONEXOS.

27 "La mejor estructura no garantizará los resultados ni el rendimiento. Pero la estructura equivocada es una garantía de fracaso." Peter Drucker

28

29 UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL SIMÓN RODRÍGUEZ Universidad Nororiental Privada GRAN MARISCAL de AYACUCHO

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