RETENCIÓN EN LA FUENTE Personas Naturales Profesionales independientes TRANSELCA
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- Luis Pinto Guzmán
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1 RETENCIÓN EN LA FUENTE Personas Naturales Profesionales independientes Ley 1607 Diciembre Decreto Reglamentario 3032 de diciembre de 2013 TRANSELCA
2 Personas naturales que clasifican en categoría de empleados para la Retención en la fuente CONTENIDO 1. Aspectos Normativos. 2. Retención en la fuente (Trabajadores Independientes) 3. Riesgos Tributarios 4. Recomendaciones Domingo Rafael Osorio Torres 2
3 1. Personas naturales que clasifican en categoría de empleados para la Retención en la fuente Trabajadores por cuenta propia Que sea persona Natural Que el 80% o más de sus ingresos provengan de la prestación de servicios personales mediante el ejercicio de profesiones liberales o de la prestación de servicios técnicos que no requieran la utilización de materiales o insumos especializados, o de maquinaria o equipo especializado Que no sea responsable del IVA 3
4 2. Retención en la Fuente Personas Naturales con Categoría de Empleados PROCEDIMIENTO Deducciones de la base gravable-valor de la factura Salud y pensión obligatoria. Aportes a cuentas A.F.C. Aportes voluntarios a pensiones. Personas a su cargo (dependientes). Interés de vivienda. 25% de renta exenta. (La disminución es efectiva previa entrega de documentos que soporten dichos pagos) 4
5 Documentos obligatorios para el cálculo de la Retención en la Fuente Afiliación al Sistema General de Seguridad Social en Pensiones: Artículo 3 de la Ley 797 de Afiliación al Sistema General de Seguridad Social en Salud: Inciso 1 del artículo 23 del Decreto 1703 de 2002 Afiliación al Sistema General de Riesgos Profesionales: La Ley 1562 de Decreto 723 de Artículo 3º del Decreto 510 de 2003: Base de Cotización Trabajadores Independientes: 40% del valor de cada contrato en forma mensualizada. Artículo 23 ley 1703 de 2002 Las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud se deben hacer sobre la misma base que al Sistema General de Pensiones. 5
6 Retención en la Fuente Personas Naturales con categoría de empleados 3. RIESGOS TRIBUTARIOS. (Transelca, Agente de Retención) DIAN: La Empresa, debe velar por el estricto cumplimiento de esta norma so pena de sanciones por la no aplicación de retenciones en la fuente en debida forma. UGPP: La Empresa, podría ser sancionada por la Unidad de Gestión Pensional y Parafiscal UGPP por no vigilar la oportuna y correcta aplicación de los pagos de los aportes al Sistema General de Seguridad Social SGSS. Domingo Rafael Osorio Torres 6
7 RETENCIÓN EN LA FUENTE PERSONAS NATURALES CATEGORÍA EMPLEADOS Total Pagos del mes 10,000,000 10,000,000 Menos Aportes (680,000) (3,680,000) Aportes Obligatorios a Pensión 640, ,000 Aportes AFC y Fondos Volumtarios (30% Ingresos) 3,000,000 Aportes Fondo de Solidaridad 40,000 40,000 Menos Otos Pagos Menos Intereses Vivienda (100 UVT) (300,000) Menos Dependientes (10% Ing hasta 32 UVT) (904,928) Menos deduciones Salud (16 UVT) (452,464) (452,464) Pagos ARL (20,880) (20,880) Subtotal1 8,846,656 4,641,728 Menos Renta Exenta (25%) (2,211,664) (1,160,432) Ingresos Gravados 6,634,992 3,481,296 Ingresos Gravados (UVT ) Retención en UVT 27 5 Valor Retención 750, ,010 7
8 Retención en la Fuente Personas Naturales con categoría de empleados 4. RECOMENDACIONES Constituir empresas tipo S.A.S, con el fin de prestar servicios a través de la sociedad buscando en forma legal disminuir riesgos tributarios. Contrataciones con personas naturales el contrato/pedido formalizará en Clausulas especiales obligaciones tributarias y de seguridad social que deban cumplir. Capacitación sobre el tema y dejarles claro que no se les pagaría si no cumplen con las obligaciones tributarias y de seguridad social. Domingo Rafael Osorio Torres 8
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