Revisión de los Esquemas de Fraude y Una Correcta Auditoría para Detectarlos. Cdor. Fernando Di Pasquale Lic. Zenón Biagosch Socios Argentina

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Milagros Alarcón Valdéz
hace 6 años
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1 Revisión de los Esquemas de Fraude y Una Correcta Auditoría para Detectarlos Cdor. Fernando Di Pasquale Lic. Zenón Biagosch Socios Argentina

2 HOT TOPICS DEL AUDITOR FORENSE Riesgos/Delitos Financieros Fraude Corrupción pública y privada Lavado de Activos Evasión Impositiva Ciberseguridad U$S 3,7 billones 5% del PBI mundial Fuente:Report to the Nations 2014 ACFE 27% de las personas en el mundo pagó un soborno Fuente: Transparency International U$S 1,4 billones U$S 3,5 billones Fuente: U$S 3,2 billones Fuente: Promedio de pérdidas financieras U$S 2,7 millones anuales Fuente: PwC

3 Evolución del Fraude a partir de la Globalización USD 600 millones (6% del PBI de EEUU, según ACFE) USD 3,7 billones (5% del PBI Global 2013 según ACFE) Fuente: Report to the Nations on occupational fraud and abuse 2002 y ACFE El Auditor tiene que ser un especialista con conocimientos en temas contables-financieros, impuesto, informática, normas de AML y leyes aplicables.

74 billones PBI 2013 - FMI) La pérdida promedio causada por fraude interno es de

4 FRAUDE Los encuestados estimaron que una organización típica pierde 5 % de sus ganancias por fraudes cada año Pérdida a nivel mundial U$S 3,7 billones (s/ U$S 74 billones PBI FMI) La pérdida promedio causada por fraude interno es de U$S Fuente: Report to the Nations on occupational fraud and abuse 2014 ACFE

5 Sucesos más comunes de fraude Información Financiera Fraudulenta (9% de los casos) Corrupción (37% de los casos) Apropiación indebida de activos (85% de los casos) Los sucesos más comunes de fraude son los más difíciles de detectar e investigar El fraude se comete en el 90,8% de los casos utilizando una única categoría de fraude. Fuente: Elaboración propia en base a datos de Report to the Nations on occupational fraud and abuse ACFE

CIBERSEGURIDAD 42,8 millones incidentes de ciberseguridad durante el año 2014 117.

6 CIBERSEGURIDAD 42,8 millones incidentes de ciberseguridad durante el año ataques por día 34% mayor que en 2013 Promedio Pérdidas Financieras u$s 2,7 M anuales La toma de conciencia efectiva en materia de seguridad requiere de compromiso y comunicación desde la alta Dirección de la compañía. Fuente:

CORRUPCION 90 80 81 74 74 73 73 71 70 60 50 40 30 20 10 0 ÍNDICE DE PERCEPCION CORRUPCIÓN AMÉRICAS - 2014 67 63 58 54 Dinamarca 92 puntos 46 43 39 38 38 38 37 37 36 35 35 34 33 32 32 30 29 28 ESCALA

7 CORRUPCION ÍNDICE DE PERCEPCION CORRUPCIÓN AMÉRICAS Dinamarca 92 puntos ESCALA Bajo nivel de corrupción Promedio Mundial 43puntos Alto nivel de corrupción Corea del Norte y Somalía 8 puntos PAÍS RANKING MUNDIAL S/175 PAISES CANADÁ Puesto Nº 10 Fuente: elaboración propia con datos de Transparency International VENEZUELA Puesto Nº 161

8 Hacia dónde debe especializarse el Auditor Los fraudes que más aumentaron están asociados con corrupción e información financiera fraudulenta. Fuente: Elaboración propia en base a datos de Report to the Nations on occupational fraud and abuse ACFE

9 Auditoría Investigaciones Especiales Desarrollar un programa para la detección de los tipos de fraude interno. Diseñar procedimientos de investigación. Documentar adecuadamente los hallazgos como elementos de prueba contra el perpetrador del fraude. Evaluar el impacto monetario del fraude y sus implicancias (legales, operativas, comerciales, etc) Evaluar si amerita presentar la investigación como prueba ante una acción judicial.

10 Efectividad: Interacción con la Organización Auditoría Externa Compras AUDITORIA INTERNA Investigaciones Especiales Finanzas RRHH Las medidas de detección proactivas (líneas de denuncia, auditorias, monitoreo de empleados) permiten la detección temprana del fraude y por ende la reducción de pérdidas.

11 Nuevo Enfoque: Organigrama Hoy Directorio Gerencia General de Riesgos Gerencia Ejecutiva de Gestión de Riesgos Gerencia de Riesgos Operacional y TI Gerencia de Riesgos Financieros Gerencia de Seguridad Informática Gerencia de Gestión de Impuestos Gerencia de Prevención de Lavado de Activos Riesgo Operacional Riesgo de Mercado Investigaciones Especiales Impuestos Banco Análisis PLA Riesgo TI Riesgo de Crédito Impuestos Subsidiarias Soluciones PLA Cumplimiento Normativo Gestión de Modelos Control y Asesoramiento Fiscal

12 Administración integral de riesgos Relevar la exposición a los riesgos (AML/CFT, Fraude, Corrupción, etc.) Evaluar los procesos y herramientas para mitigarlos Los sistemas permiten administrar los riesgos? La Dirección entiende y acepta los riesgos? Administración de Riesgo de Delitos Financieros Optimizar la gestión de estos riesgos mediante el uso de procesos compartidos. Determinación de controles y sistemas aplicables para múltiples riesgos El personal está preparado para gestionar riesgos?

13 CONCLUSION La tendencia mundial demuestra que los delitos financieros son cada vez más complejos e involucran hechos de Fraude, Corrupción, Evasión y AML/FT. Las organizaciones ante la globalización y el avance de la tecnología están expuestas a estos delitos con mayor frecuencia y con impacto en sus resultados y objetivos. Las áreas tradicionales de control (Auditoría Interna, Externa) no están destinadas a detectar e investigar los delitos financieros. Auditoría Forense/Investigaciones Especiales La prevención de los delitos financieros involucra a todos los niveles de la compañía, obteniendo mejores resultados con la interacción de los distintos sectores aplicando un enfoque integral de los riesgos. Por esto es que el Auditor Forense es una figura que toma relevancia dentro de la estructura de control de las organizaciones.

14 GRACIAS

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