LA VISIÓN INTEGRAL ENTRE IMPUESTOS Y ADUANAS

Transcripción

1 LA VISIÓN INTEGRAL ENTRE IMPUESTOS Y ADUANAS Nicolás Bonilla Penvela Fernando Díaz Yubero Guatemala, febrero, 2014

2 REORGANIZACIONES ADMINISTRATIVAS: LA HISTORIA INTERMINABLE La estructura organizativa es un instrumento importante para que las instituciones puedan cumplir correctamente con sus funciones. Condiciones: Eficacia Eficiencia Transparencia y posible exigencia de responsabilidades. La reestructuración de las Administraciones Públicas ha sido una constante en las últimas décadas buscando mejorar su eficacia y eficiencia. Las organizaciones han de adaptarse al entorno y a las circunstancias de cada momento y en cada país.

3 LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS CENTROAMERICA, PANAMA Y REPUBLICA DOMINICANA INFORMACION Y REFLEXIONES Doing Business

4 IMPORTANCIA DE LA AT Y ADUANERA Nadie fabrica mejor calzado que los españoles STUART WEITZMAN* Junto a Christian Louboutin y Manolo Blahnik conforma la élite del calzado de lujo, y sus diseños visten los pies de iconos de estilo contemporáneos como Michelle Obama, Catalina de Cambridge o Angelina Jolie. España es el país donde se hace el mejor calzado del mundo. Es imposible encontrar trabajadores más cualificados e implicados. Pero también es el lugar donde, ahora mismo, las normas y las leyes se lo ponen más difícil a los empresarios. * EL PAÍS 28 NOV :17 CET8

5 IMPORTANCIA DE LA AT Y ADUANERA SIN EMBARGO Weitzman explica que le gustaría contratar nuevos talleres, pero la subida del IVA lo hace inviable. Como pueden tardar hasta seis meses en las devoluciones, el Gobierno nos debe constantemente 2,5 millones de euros: la mitad del capital de mi empresa retenido en un préstamo al Estado sin intereses.

6 TENDENCIAS DESTACADAS EN LOS 20 ÚLTIMOS AÑOS EN LAS AA.TT. Y ADUANERAS: Apuesta decidida por la informatización. Mejores servicios ofrecidos a los ciudadanos. Reforzamiento de las A.T. y aduanera y creciente autonomía. o Ejemplo: 12 de las 18 AA.TT. de A.L. y 60% AA.TT. de la OCDE son organismos autónomos* Integración de la A.T. y aduanera. Ejemplos: Argentina, Brasil, Colombia, Incorporación de herramientas y técnicas gerenciales a la Administración Pública. Profesionalización del personal al servicio de la Admin. Pública. * El alcance real de la autonomía es muy diferente en los distintos países

7 A.T./ ADUANAS Modelos de Relación Opciones básicas: Separación total Integración nominal o coordinación básica Coordinación intensa Integración plena.

8 Funciones de las AA.TT. en América Latina País Administración Tributaria Integrada Administración de Tributos Internos Administración de Aduanas Administración de Recaudación de Contribuciones Sociales Argentina Sí Bolivia No Brasil Sí Chile No Colombia Sí Costa Rica No Ecuador No El Salvador No Guatemala Sí Honduras Sí México Sí Nicaragua No Panamá No Paraguay No Perú Sí Uruguay No Venezuela Sí

9 SITUACIÓN PAÍSES OCDE 12 países de 32 tienen integrada la A.T. y las Aduanas* - Austria - Israel - Dinamarca - México - Estonia - Holanda - Grecia - Portugal - Hungría - España - Irlanda - Reino Unido * El nivel real de integración varía significativamente entre estos países. Los datos son de 2012.

10 RELACIÓN A.T. - ADUANAS 1) Necesaria especialización y fuerte peso de las funciones no fiscales de la Aduana. MOTIVOS SEPARACIÓN TRADICIONAL 2) Distinto despliegue territorial y punto de contacto. 3) Control físico (Aduanas) y documental (tributos internos). Inmediatez del control aduanero. 4) Distinta cultura de organizaciones muy potentes y fuerte desconfianza mutua.

11 RELACIÓN A.T. - ADUANAS 5) FUNCIONES NO FISCALES MOTIVOS SEPARACIÓN TRADICIONAL Económicas y comerciales: Regulación volumen de intercambio de bienes y servicios. Derechos antidumping, contingentes. Paraaduaneras Controles fitosanitarios Tráfico mercancías prohibidas (armas, drogas, obras de arte, fauna.)

12 RELACIÓN A.T. - ADUANAS 1) Reducción de costes fijos 2) Concepción integral de hechos económicos y control coordinado RAZONES INTEGRACIÓN/ COORDINACIÓN Uso común de la información Intima relación entre contrabando y fraude fiscal 3) Interrelación entre las organizaciones Ej.: valoración aduanera 4) Desarme arancelario: Integración supranacional

13 RELACIÓN A.T. - ADUANAS 5) Reducción presión fiscal Competitividad empresarial RAZONES INTEGRACIÓN/ COORDINACIÓN 6) Con modelos organizativos básicamente funcionales, la integración supone incorporar una función más (la aduanera) que no solo tiene funciones tributarias.

14 RELACIÓN A.T. - ADUANAS RAZONES INTEGRACIÓN/ COORDINACIÓN 7) Aproximación de los tipos de control por el refuerzo del control aduanero en destino Limite integración: Necesaria especialización funcional de los procesos tributarios y aduaneros

15 PROPUESTA Sistema único de información y bases de datos comunes e integradas Visión del contribuyente como un agente económico que toma decisiones coherentes y considera la fiscalidad como un todo único. Servicios de apoyo y horizontales comunes

16 Procesos comunes: PROPUESTA o Recaudación voluntaria o Recaudación ejecutiva o Facilidad de pago o Garantías del contribuyente o Recursos y reclamaciones. Fiscalización en destino coordinada Unidades de investigación/inteligencia fiscal únicas Modelo de planificación y control gerencial integrado

17 PROPUESTA Política de personal común: o Selección o Capacitación básica. Especialización técnica. o Provisión de puestos o Movilidad interáreas

18 PROPUESTA Planificación Unidades de investigación Fiscalización Coordinada Política de personal y capacitación Procesos básicos comunes Servicios de apoyo horizontales comunes Sistema de Información único y aprovechamiento común de la información

19 RAZONES CONCRETAS PARA LA COORDINACIÓN a) Impacto del valor en Aduana en el I. Renta Valoración es gasto deducible. Precios de transferencia. Aproximadamente el 50% del comercio mundial son operaciones intragrupo. b) Control devoluciones IVA Salida efectiva de las mercancías y compras autorizadas c) Control IVA a la importación.

20 RAZONES CONCRETAS PARA LA COORDINACIÓN d) Contrabando * e) Control de tránsitos * f) Control zonas francas * g) Registro único de contribuyentes: Consulta y actualización por la Aduana (ej. Importador de productos para comercio no registrado). * Puede haber limitaciones comerciales que impulsen a los operadores a desviar tránsitos o al contrabando.

21 Integración total e indiscriminada? Que todos hagamos de todo; que todos hagamos lo mismo; que no se tengan en cuenta suficientemente todas las funciones no fiscales de la Aduana; que haya prevalencia de un área respecto a otra? NO Integración plena en una sola organización? OPINABLE Coordinación intensa y procesos comunes? MUY CONVENIENTE. Compartir información (no mero intercambio)? IMPRESCINDIBLE RESUMEN