Informe. y balance

Transcripción

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2 LXIII Asamblea General Ordinaria de Afiliados Cali, junio 18 de 215 Estados financieros 31 de diciembre de 214 y 213 1

3 del Revisor Fiscal A los señores afiliados de la Caja de Compensación Familiar del Valle del Cauca Comfandi: 1. He auditado los balances generales de la Caja de Compensación Familiar del Valle del Cauca Comfandi, al 31 de diciembre de 214 y 213 y los correspondientes estados de ingresos y egresos, de cambios en el patrimonio, de cambios en la situación financiera y de flujos de efectivo de los años terminados en esas fechas y el resumen de las políticas contables más significativas. 2. La administración es responsable de la preparación y la adecuada presentación de los estados financiaros, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia; esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el sistema de control interno ajustado para una adecuada preparación y presentación de estados financieros libres de errores significativos ya sea por fraude o error, seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas, y efectuar las estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias. 3. Entre mis funciones se encuentra auditar estos estados financieros y expresar una opinión sobre ellos; obtuve la información necesaria para cumplir mis funciones de revisoría fiscal y llevé a cabo mi trabajo, de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia. Estas normas requieren que planee y efectúe la auditoría para cerciorarme que los estados financieros reflejan razonablemente la situación financiera y los resultados de las operaciones. Una auditoría incluye realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre montos y revelaciones en los estados financieros, dichas normas requieren que se planee y practique la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional del auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de errores materiales en estos. En el proceso de realizar esta evaluación de riesgo, el auditor considera los controles internos relevantes para que la entidad prepare y presente adecuadamente los estados financieros, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en las circunstancias. Una auditoría también incluye la evaluación de los principios contables, de la razonabilidad de las estimaciones contables significativas realizadas por la administración, y de la presentación completa de los estados financieros. Considero que mis auditorías proveen una base razonable para la opinión sobre los estados financieros que expreso más adelante. 4. En mi opinión, los estados financieros auditados por mí, que fueron fielmente tomados de los libros, presentan razonablemente en todos los aspectos significativos, la situación financiera de la Caja de Compensación Familiar del Valle del Cauca - Comfandi al 31 de diciembre de 214 y 213, y los resultados de sus operaciones, los cambios en su situación financiera y sus flujos de efectivo, de los años terminados en esas fechas, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, uniformemente aplicados. 5. Sin calificar mi opinión, llamo la atención sobre lo descrito en las Notas 9 y 29 a los estados financieros, las cuales indican que la inversión de Comfandi en la E.P.S. S.O.S. entidad en la que la Caja cuenta con una participación de 77.94%, llegó a cero desde el año 211, como consecuencia de pérdidas recurrentes, y que para el año 214 se generó una pérdida de $ millones; como se indica en los estados financieros dictaminados de esa entidad, la situación anteriormente descrita conlleva a la E.P.S. a incurrir en la causal técnica de disolución que contempla el artículo 457 numeral 2 del Código de Comercio vigente que establece la disolución de la sociedad cuando ocurran pérdidas que 2

4 reduzcan el patrimonio neto por debajo del 5% del capital suscrito ; al respecto la entidad cuenta con el programa de sostenibilidad y recuperación financiera, de acuerdo con lo establecido en el Estatuto Orgánico Financiero, como medida de salvamento. Igualmente se indica que al 31 de diciembre de 214, conforme a lo establecido en los decretos 574 y 1698 de 27 del Ministerio de la Protección Social, la entidad presenta un déficit en el margen de solvencia requerido de aproximadamente $ millones y un déficit en el margen de inversiones de aproximadamente $ millones. En cuanto a normatividad, se destaca, que no se conoce el texto y alcance final de la reforma a la salud, que propondría un cambio en el modelo del negocio actual, en especial con la medida que se tomaría de transformar la participación de las Empresas Prestadoras de Salud y crear los Gestores de Salud responsables de la atención de los pacientes; por lo tanto, su impacto financiero y administrativo no se ha reflejado en la entidad; adicionalmente se indica que el gobierno emitió el 23 de diciembre de 214 el Decreto 272 de habilitación financiera como plan de salvamento para el Sistema General de Seguridad Social en Salud, que permite conformar la constitución del capital mínimo, patrimonio técnico y constitución de inversiones para las reservas técnicas, en un término de siete años. Conforme a lo establecido en el dictamen del revisor fiscal de esa entidad, las condiciones anteriores indican la existencia de una duda importante sobre la capacidad de la entidad para continuar como negocio en marcha. Los planes de la administración de la E.P.S. con respecto a esos asuntos y la estrategia para subsanar y enervar dicha situación se encuentran revelados en la Nota 29 a los estados financieros. Los sucesos correspondientes a la E.P.S. S.O.S. se describen a continuación: El 17 de enero de 213, la Superintendencia Nacional de Salud expidió la Resolución 5 por medio de la cual resuelve adoptar medida cautelar de vigilancia especial a la entidad por el término de 6 meses prorrogable, con el objetivo de lograr que la entidad restablezca su patrimonio y enerve la causal de disolución, para lo cual la entidad presentó a la Superintendencia Delegada para las medidas especiales un plan de acción. A través de la Resolución No del 18 de julio de 213, la Superintendencia Nacional de Salud, prorrogó el término de la medida cautelar de vigilancia especial hasta el mes de septiembre de 213. Mediante la Resolución 1783 del 27 de septiembre de 2l3, la Superintendencia Nacional de Salud resuelve se levante la medida cautelar de vigilancia especial y se ordena la implementación de un programa de recuperación orientado a subsanar los indicadores financieros adversos y a mantener una adecuada y oportuna prestación de servicios a sus afiliados; la ejecución de este plan no podía superar el 3l de agosto de 214. Mediante Resolución 1657 del 29 de agosto de 214, la Superintendente Delegada para las medidas especiales, señala que la E.P.S. en el componente financiero, mostró avances frente a las actividades consignadas en el programa de recuperación, igualmente gestionó el riesgo en salud para enfermedades crónicas no transmisibles y alto costo, así como también cumplió con los estándares de alerta temprana en salud, y aumentó el número de afiliados, situación que le permitió generar ingresos adicionales; en consecuencia, de conformidad 3

5 con lo expuesto en la parte motiva de dicha resolución, resolvió prorrogar por el término de 12 meses la medida preventiva denominada programa de recuperación de la E.P.S. del régimen contributivo. 6. Con base en el resultado de mis pruebas, en mi concepto: La contabilidad de la Corporación se llevó de conformidad con las normas legales y la técnica contable. Las operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la Asamblea de Afiliados y del Consejo Directivo, y a las directrices de la Superintendencia del Subsidio Familiar. La correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas se llevan y conservan debidamente. Se observaron medidas adecuadas de control interno y de conservación y custodia de los bienes de la Corporación y de terceros en su poder; mis recomendaciones sobre control interno las he comunicado en informes separados dirigidos a la Administración. Existe concordancia entre los estados financieros que se acompañan y el informe de gestión preparado por los administradores. La información contenida en las declaraciones de autoliquidación de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral, en particular la relativa a los afiliados y a sus ingresos base de cotización, ha sido tomada de los registros y soportes contables. La corporación no se encuentra en mora por concepto de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral. Constanza E. Collazos G. Revisora Fiscal Tarjeta Profesional No T Santiago de Cali, 2 de marzo de 215 4

6 Los suscritos Carlos Armando Garrido Otoya, Director Administrativo y Carlos Alberto Ortega Idárraga, Jefe Sección Contabilidad. Certifican que: Los estados financieros con corte al 31 de diciembre de 214 revelan afirmaciones y aseveraciones previamente verificadas, los cuales han sido tomadas fielmente de los registros contables de la Caja de Compensación Familiar del Valle del Cauca - Comfandi. Santiago de Cali, 27 de febrero de 215 Carlos Armando Garrido Otoya Director Administrativo Carlos Alberto Ortega I. Jefe Sección Contabilidad Matrícula N 2455-T 5

7 Balance general (En miles de pesos) Año terminado el 31 de diciembre de: Nota Activo Activo corriente Disponible e inversiones Cuentas por cobrar Inventarios Gastos pagados por anticipado Otros activos a corto plazo Total del activo corriente Inversiones permanentes Propiedad, planta y equipo Otros activos a largo plazo Valorizaciones Total del activo Pasivo Pasivo corriente Obligaciones financieras Subsidio monetario y recaudos por pagar Cuentas y gastos acumulados por pagar Otros pasivos a corto plazo Prestaciones sociales y salarios por pagar Total del pasivo corriente Obligaciones financieras no corrientes Otros pasivos a largo plazo Total del pasivo Patrimonio Total del pasivo y patrimonio Cuentas de orden Las notas 1 a 29 son parte integrante de los estados financieros Carlos Armando Garrido Otoya Director Administrativo Carlos Alberto Ortega I. Contador T.P T Constanza E. Collazos G. Revisor Fiscal T.P T (Ver mi dictamen adjunto del 2 de marzo de 215) 6

8 Estado de ingresos y egresos (En miles de pesos) Año terminado el 31 de diciembre de: Nota Ingresos Ingresos de Mercadeo Social Aportes afiliados Ingresos servicio de Salud Ingreso por servicios de obras de beneficio social Ingresos de Vivienda Otros ingresos no operacionales Egresos Costo de la mercancía vendida Subsidio en dinero Subsidio en especie Costo de servicios de Salud Costo de los servicios de obra de beneficio social Costos de Vivienda Gastos operacionales de Mercadeo Social Gastos operacionales de servicios de Salud Gastos operacionales de obra de beneficio social Gastos operacionales de Vivienda Apropiaciones Remanentes antes de costos y gastos no operacionales Egresos no operacionales Remanentes antes de reserva legal e impuestos Provisión Impuesto de Renta Remanente del ejercicio Las notas 1 a 29 son parte integrante de los estados financieros Carlos Armando Garrido Otoya Director Administrativo Carlos Alberto Ortega I. Contador T.P T Constanza E. Collazos G. Revisor Fiscal T.P T (Ver mi dictamen adjunto del 2 de marzo de 215) 7

9 Estado de cambios en el patrimonio (En miles de pesos) Año terminado el 31 de diciembre de: Remanentes acumulados Saldo al comienzo del año Aumento (Disminución) durante el año Saldo al final del año Revalorización del patrimonio Saldo al comienzo del año Aumento (Disminución) durante el año Saldo al final del año Superávit por valorizaciones Saldo al comienzo del año Aumento (Disminución) durante el año Saldo al final del año Superávit donado Saldo al comienzo del año Aumento (Disminución) durante el año Saldo al final del año Activos fijos adquiridos con fondos específicos Saldo al comienzo del año Aumento (Disminución) durante el año Saldo al final del año Total del Patrimonio El saldo de remanentes acumulados está compuesto por : Reserva legal y fiscal Reserva obras y programas Obras y programas de beneficio social Reserva programas de vivienda Remanente neto del ejercicio ( ) ( ) Las notas 1 a 29 son parte integrante de los estados financieros Carlos Armando Garrido Otoya Director Administrativo Carlos Alberto Ortega I. Contador T.P T Constanza E. Collazos G. Revisor Fiscal T.P T (Ver mi dictamen adjunto del 2 de marzo de 215) 8

10 Estado de cambios en la situación financiera (En miles de pesos) Año terminado el 31 de diciembre de: Fondos provenientes de : Remanente del ejercicio Depreciación Depreciación acelerada fiscal (Utilidad) pérdida en venta y retiro propiedad, planta y equipo Provisión (Recuperación) protección de propiedad, planta y equipo Reserva legal Efecto revalorización del patrimonio - Ajustes por Inflación Efecto revalorización del patrimonio - Amortiz. imp. al patrimonio Amortización cargos diferidos Provisión protección de inversiones Uso de reserva para Fondo de Atención Integral a la Niñez Voluntario Recursos financieros generados por otras fuentes : Obligaciones financieras Otros pasivos a largo plazo Total recursos financieros generados en el año Recursos financieros utilizados : Adquisición o aumento de inversiones permanentes Adquisición de propiedades, planta y equipo Incremento de otros activos Total de recursos financieros aplicados Aumento (Disminución) en el capital de trabajo Cambio en las cuentas de capital de trabajo : Efectivo e inversiones Cuentas por cobrar Inventarios Gastos pagados por anticipado Otros activos a corto plazo Total Obligaciones financieras Subsidio monetario y recaudos por pagar Cuentas y gastos acumulados por pagar Prestaciones sociales y salarios por pagar Otros Pasivos a corto plazo Total Aumento (Disminución) Capital de trabajo (29.45) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) (29.45) (18.562) ( ) ( ) (11.973) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) (31.845) ( ) ( ) ( ) Las notas 1 a 29 son parte integrante de los estados financieros Carlos Armando Garrido Otoya Director Administrativo Carlos Alberto Ortega I. Contador T.P T 9 Constanza E. Collazos G. Revisor Fiscal T.P T (Ver mi dictamen adjunto del 2 de marzo de 215)

11 Estado de flujos de efectivo (En miles de pesos) Año terminado el 31 de diciembre de: Flujos de efectivo provistos por las actividades de operación : Remanente del Ejercicio Provisto por las operaciones : Depreciación Depreciación acelerada fiscal (Utilidad ) pérdida en venta y retiro Propiedad, Planta y Equipo Efecto neto de ajustes por inflación Amortización impuesto al patrimonio Amortización cargos diferidos Provisión (recuperación) de propiedad, planta y equipo Reserva legal Uso de reserva para Fondo de Atención Integral a la Niñez Voluntario Cambios en activos y pasivos operacionales : Cuentas por cobrar Inventarios Otros activos Gastos pagados por anticipado Subsidio monetario y recaudos por pagar Cuentas y gastos acumulados por pagar Prestaciones sociales y salarios por pagar Otros pasivos Efectivo provisto por las actividades de operación Flujo de efectivo de las actividades de inversión : Aumento en inversiones permanentes Adquisición de propiedades, planta y equipo Provisión protección de inversiones Efectivo usado en las actividades de inversión Flujo de efectivo de las actividades de financiación : Aumento (Disminución ) en obligaciones financieras y otros pasivos Pasivos largo plazo Efectivo provisto (usado ) en las actividades de financiación Aumento (disminución) neto en efectivo y equival. de efectivo durante el año Efectivo y equivalentes de efectivo al comienzo del año Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año (29.45) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) (29.45) ( ) ( ) (18.562) ( ) ( ) ( ) (55.78) (31.845) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) (11.973) ( ) ( ) ( ) ( ) Las notas 1 a 29 son parte integrante de los estados financieros Carlos Armando Garrido Otoya Director Administrativo Carlos Alberto Ortega I. Contador T.P T 1 Constanza E. Collazos G. Revisor Fiscal T.P T (Ver mi dictamen adjunto del 2 de marzo de 215)

12 Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 214 y 213 (Valores expresados en miles de pesos) Nota 1 - Ente económico La Caja de Compensación Familiar del Valle del Cauca fue establecida de acuerdo con las leyes colombianas el 3 de octubre de La Caja es una institución sin ánimo de lucro, organizada como Corporación de derecho privado y cumple funciones de beneficio social. Su domicilio principal se encuentra en la ciudad de Cali y cuenta con sedes regionales en las ciudades de Buga, Cartago, Palmira, Buenaventura y Tuluá. El término de duración de la Caja expira en el año 25. Nota 2 - Principales políticas y prácticas contables Para la preparación de sus estados financieros, la Caja por disposición legal debe observar principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, y además, los establecidos por la Superintendencia del Subsidio Familiar y por otras normas legales. Dichos principios pueden diferir en algunos aspectos de los establecidos por otros organismos de control del Estado. A continuación se describen las principales políticas y prácticas contables que la entidad ha adoptado en concordancia con lo anterior: Unidad monetaria De acuerdo con disposiciones legales, la unidad monetaria utilizada por la entidad es el peso colombiano. Período contable La entidad tiene definido por estatutos efectuar un corte de sus cuentas, preparar y difundir estados financieros de propósito general una vez al año, al 31 de diciembre. Sistema contable Excepto por los ingresos de aportes patronales del 4%, el sistema contable es el de causación, según el cual los ingresos y los egresos se registran cuando nace el derecho a exigir su cobro o pago, independientemente de que se hayan cobrado o pagado en efectivo. Plan de cuentas La Caja se ajusta al Plan Único de Cuentas para el Sistema de Subsidio Familiar, establecido por la Superintendencia del Subsidio Familiar mediante Resolución 537 de 29. Inversiones Las normas vigentes requieren que las inversiones que posee la Caja se clasifiquen de acuerdo con la intención de su realización por parte de la dirección, en negociables, antes de un año y permanentes después de un año; y de acuerdo con los rendimientos que generen, en inversiones de renta fija, y de renta variable. Una vez clasificadas las inversiones se registran y se valúan de la siguiente manera: a. Las inversiones de renta fija (derechos de deuda), independiente de su clasificación entre negociables o permanentes, se registran inicialmente a su costo de adquisición y mensualmente se valorizan por su valor de realización determinado, con base en su valor de mercado en bolsa (o a falta de éste con base en la tasa interna de retorno de cada título calculado al momento de la compra) y el ajuste resultante se lleva a la cuenta de resultados. 11

13 b. Las inversiones de renta variable en acciones o participaciones de capital en entidades no controladas por la Caja, se registran al costo y al cierre de diciembre 31 se actualizan a su valor intrínseco; si el ajuste resultante es positivo se registra en la cuenta de valorizaciones en el activo con abono a superávit por valorizaciones en el patrimonio; si el valor de realización es inferior al costo en libros la diferencia afectará en primer lugar la valorización y el superávit de la misma si existiere, hasta su monto y en el evento de ser mayor, tal valor se registrará como una provisión con cargo a los resultados del ejercicio. c. Las inversiones en compañías subordinadas, se contabilizan por el costo ajustado por inflación y por la participación en las variaciones del patrimonio de las subordinadas con cargo o abono a resultados, en el caso de pérdida o utilidades y a la cuenta de superávit por método de participación en el patrimonio en el caso de las demás variaciones. Una vez realizado el ajuste, el valor en libros de las inversiones se compara con su valor intrínseco y si este es menor, por la diferencia se registra una provisión con cargo a resultados y si es mayor una valorización con abono a superávit por método de participación patrimonial. Provisión para cuentas de difícil cobro A partir del año 211, la provisión de cartera para los diferentes negocios de las Cajas de Compensación, se determinan con base en los parámetros establecidos en las circulares 12 y 15 de 21 y en la 13 de 211, emitidas por la Superintendencia del Subsidio Familiar Inventarios Los inventarios se contabilizan al costo, y al cierre del ejercicio es reducido a su valor de mercado si este es menor, mediante la constitución de una provisión para protección de inventarios. El costo se determina con base en los siguientes parámetros: a. La valuación de inventarios en el área de Mercadeo Social, se realiza por el método de promedio ponderado con un sistema de inventario permanente. b. Para inventarios del área de Vivienda, con base en los costos específicos incurridos en su construcción. Propiedades, planta y equipo, y depreciación Las propiedades, planta y equipo se contabilizan al costo, que en lo pertinente incluye cargos por gastos de financiación incurridos para su adquisición, hasta que se encuentren en condiciones de utilización. La depreciación es calculada con base en el costo de los activos ajustados por inflación; en concordancia con la circular externa número 19 de la Superintendencia del Subsidio Familiar, del 3 de julio de 27, el saldo del costo ajustado por inflación se deprecia contra la cuenta revalorización del patrimonio; para calcular la depreciación se utiliza el método de línea recta, con base en la vida útil probable de los activos, a las tasas anuales del 1% para maquinaria y equipo, muebles y enseres y equipo de oficina, 2% para vehículos y equipo de cómputo, y 5 % para edificios, excepto la Sede Administrativa El Prado y la Clínica Amiga, que cuentan con un mayor tiempo de depreciación, con base en los conceptos técnicos y las autorizaciones correspondientes. Las reparaciones y el mantenimiento se cargan a resultados, en tanto que las mejoras y adiciones se agregan al costo de los mismos. Tanto el costo neto ajustado como las valorizaciones se cancelan en los libros cuando se vende o retira un activo y la ganancia o pérdida resultante se refleja en cuentas de resultado. 12

14 Arrendamientos operativos La Caja continuó su política de tomar en arrendamiento operativo equipos de computación, como una medida para mantener la actualización tecnológica. En el año 214 por esta modalidad, adquirió 25 microcomputadores (213/247), 513 portátiles (213/53), diferentes equipos electrónicos y 3 vehículos (213/1). Cargos diferidos Los diferidos corresponden al costo registrado por programas de computador, estudios de investigaciones y proyectos, dotación y gastos de instalación para dependencias, entre otros. La amortización considera los períodos en los cuales la erogación producirá beneficios económicos futuros. Dichos períodos oscilan entre uno y diez años. Valorizaciones Las valorizaciones de activos que forman parte del patrimonio, incluyen el exceso de avalúos técnicos de propiedades, planta y equipo sobre los respectivos costos netos ajustados por inflación. Dichos avalúos fueron actualizados en el mes de diciembre de 212 por parte de una firma especializada en el tema. En el mes de diciembre de 214, el valor actualizado el año anterior se ajustó por el IPC, el cual, al compararlo con el valor en libros arrojó una valorización. La Administración no incluye en los avalúos técnicos, los activos cuyo valor neto ajustado por inflación sea inferior a 2 salarios mínimos mensuales legales vigentes, tal como lo establecen las normas legales vigentes. En el evento de presentarse un defecto, se registra una provisión con cargo a resultados. Las valorizaciones de inversiones se registran cuando se presentan excedentes del valor comercial o intrínseco de las inversiones al fin del ejercicio, sobre su costo neto ajustado por inflación según libros. Las inversiones en no subordinadas se actualizan al valor intrínseco con base en certificación recibida de la Administración de estas sociedades. Al cierre del año 214, se presentaron las siguientes situaciones: Obligaciones laborales Las obligaciones laborales se ajustan al fin de cada ejercicio, con base en las disposiciones legales vigentes. De igual forma, el pasivo incluye las obligaciones que la Caja tiene por prestaciones extralegales con sus empleados. Los trabajadores están cubiertos con el régimen de seguridad social (Ley 1 de 1993). La Caja cubre su obligación de pensiones a través de pago de aportes a Colpensiones y/o a los fondos privados de pensiones en los términos y las condiciones contempladas en la Ley. Impuestos, gravámenes y tasas Impuesto de renta De conformidad con la Ley 488 de 1998, a partir de 1999 las Cajas de Compensación Familiar son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios con régimen tributario normal con respecto a los ingresos generados en actividades industriales, comerciales y en actividades financieras distintas a la inversión de su patrimonio, diferentes a las relacionadas con salud, educación, recreación y desarrollo 13 Entidad donde se tiene la inversión Finamérica S.A. Nueva EPS Simple S.A. Centro de Eventos Valle del Pacífico Laprog Software S.A. Grupo BIT S.A. VSD S.A. Fecha de corte del valor intrínseco 3 noviembre de noviembre de noviembre de noviembre de 214 No se obtuvo certificación No se obtuvo certificación No se obtuvo certificación

15 social. La tarifa aplicable sobre el excedente neto generado es del 25% desde el año 213. La reforma tributaria (Ley 167 de diciembre de 212) estableció para 213 los siguientes impactos: En cuanto al impuesto de renta para las sociedades, la tarifa baja de un 33% a un 25%, y se crea el impuesto para la equidad CREE- que tendrá como hecho generador la obtención de ingresos que sean susceptibles de incrementar el patrimonio de los sujetos pasivos con tarifa del 8% destinados a la financiación del SENA, ICBF y el Sistema de Seguridad Social en Salud. Para los años 213, 214 y 215 la tarifa del CREE será del 9%. Por otra parte a partir del año 213 baja la tarifa de retención en la fuente por IVA del 5 al 15%. De igual manera las empresas que contraten personas con sueldos inferiores a los 1 salarios mínimos mensuales estarán exentas de las contribuciones parafiscales del Sena y del ICBF (5%) y de los aportes a la salud (8,5%) a partir del año 214. Comfandi en su condición de entidad sin ánimo de lucro, por expresa disposición del parágrafo 2 del artículo 2 de la Ley 167, no es sujeto pasivo del impuesto sobre la renta para la equidad CREE y sigue siendo obligado a realizar los aportes parafiscales y las cotizaciones de que tratan los artículos 22 y 24 de la Ley 1 de 1993 y los pertinentes de la Ley 1122 de 27, el artículo 7 de la Ley 21 de 1982, los artículos 2 y 3 de la Ley 27 de 1974 y el artículo 1 de la Ley 89 de Impuesto al patrimonio Hasta el año 21, el impuesto al patrimonio se registró como gasto, de acuerdo con instrucción emitida por la Superintendencia del Subsidio Familiar en circular 11 de mayo 28; con base en lo establecido en la Ley 137 de 29 y en el Decreto 859 de 211; en los años 211, 212, 213 y 214 el impuesto al patrimonio correspondiente a estas vigencias se ha amortizado contra la cuenta Revalorización del patrimonio. Cuentas de orden Se registran como cuentas de orden los compromisos pendientes de formalización y los derechos o responsabilidades contingentes. Estimados contables La preparación de Estados Financieros de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados, requiere que la Dirección haga algunas estimaciones y asunciones que afectan los montos de activos, pasivos, ingresos y gastos durante el período de reporte. Reclasificaciones Algunas partidas incluidas en los Estados Financieros al 31 de diciembre de 213, fueron reclasificadas para adecuarlas a la presentación y comparación con respecto a los Estados Financieros correspondientes al año 214. Importancia relativa o materialidad Un hecho económico es material cuando, en vista de las circunstancias que lo rodean, podría ocasionar que el juicio de una persona razonable que confiase en los estados financieros se modificara o se influenciara significativamente. Para propósitos de presentación de estos estados financieros y de las revelaciones en sus notas, se considera un hecho económico material el resultado de un hecho individualmente significativo o un conjunto de hechos de menor cuantía que, individualmente o en conjunto, sean superiores al 5% del total de activos y al 5% del resultado neto del año. 14

16 Nota 3 - Normas internacionales de información financiera La Ley 1314 de 29, regula los principios y normas internacionales de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia, señala las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y determina las entidades responsables de vigilar su cumplimiento; el 27 de diciembre de 213 el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo expidió el Decreto 322, mediante el cual se reglamentó la Ley 1314 de 29 sobre el marco técnico normativo para los preparadores de información financiera que conforman el grupo 2, al cual pertenece la Caja, y estableció los siguientes plazos: También se establece en el mencionado Decreto, la obligación de preparar un estado de situación financiera de apertura, al primero de enero de 215 bajo la nueva normatividad, de modo que durante todo el año 215 se lleva a cabo la transición, con la aplicación simultánea de la actual y la nueva normatividad contable. A la fecha, la Caja ha atendido los diferentes requerimientos de información solicitados por la Superintendencia del Subsidio Familiar, con referencia al proceso de convergencia a las NIIF, y se encuentra en desarrollo del proyecto de implementación; el plan general del proyecto se presenta a continuación: Período de preparación Período de transición Primer período de aplicación de NIIF Fecha de primer reporte bajo NIIF Enero 1 a diciembre 31 de 214 Enero 1 a diciembre 31 de 215 Enero 1 a diciembre 31 de 216 Diciembre 31 de Cronograma Sep. Sep Nov. 24 Capacitaciones Oct. Nov. Ene. Aprobación de politicas contables Depuración de cuentas Salida en vivo SAO Julio 1 Mar. Abr. May. Jun. Jul Ago Inicio proyecto Diagnóstico financiero Inicio frente de implementación Feb. 215 Balance de apertura y procedimientos Culminación de proyecto Marzo Acompañamiento elaboración de Estados Financieros

17 Resultados esperados y obtenidos en el año 214: Sensibilización al Consejo Directivo y nivel directivo de la Caja. Capacitación de las secciones de NIIF para PYME a 42 funcionarios clave dentro de la operación de la Caja. Actividades desarrolladas en el año 214, con resultados obtenidos en enero del año 215: Diagnóstico Cualitativo general de la Caja y por áreas, clasificado por nivel de impacto (alto, medio, bajo) Construcción de 14 Políticas contables, validadas con las áreas responsables de los procesos, revisión de las mismas por parte del comité de auditoría y aprobación por parte del Consejo Directivo. Actividades que se continuarán desarrollando durante el año 215, para asegurar que la Caja esté debidamente preparada para elaborar sus estados financieros bajo NIIF, en el año 216: Elaboración balance de apertura Elaboración de memorandos técnicos para las transacciones más relevantes de la Caja Elaboración de procedimientos Requerimientos funcionales de ajuste a sistemas de información Ajuste a los sistemas de información de la Caja Proceso de estabilización de ajuste a los sistemas de información Elaboración de estados financieros para los años 215 y 216 bajo NIIF Nota 4 - Disponible e inversiones Tasa de interés efectivo anual % Efectivo Inversiones voluntarias: Fiducias Cuentas en participación Inversiones obligatorias: Certificados de Depósito a Término 2,4% a 5,8% 3,95% a 7,78%

18 Nota 5 - Cuentas por cobrar Afiliados (1) Vinculados económicos (2) Empleados Ingresos por cobrar Impuestos Anticipos y avances Reclamaciones Deudores varios Exempleados Incapacidades Documentos por cobrar Programa de Atención Integral a la Niñez Menos - Provisión para cuentas de difícil cobro (3) ( ) ( ) (1) En este rubro se registran los créditos otorgados por las diferentes áreas de servicio de la Caja. (2) Vinculados económicos está representado en cuentas por cobrar a Servicio Occidental de Salud S.A. S.O.S. Las operaciones realizadas corresponden a prestación de servicios de salud y se efectuaron en las mismas condiciones que si se hubieran realizado con terceros; esta partida incluye cartera vencida mayor a 36 días por valor de $2.552 millones; sobre esta cartera no se registró provisión, debido a que se encuentra soportada en acuerdo de pago firmado con esa entidad. (3) Durante los años 214 y 213, la provisión para cuentas de difícil cobro tuvo el siguiente movimiento: Saldo Inicial Castigos Incremento 214 ( ) ( ) ( ) 213 ( ) ( ) ( ) 17

19 Nota 6 - Inventarios Nota 7 Gastos pagados por anticipado Mercadeo Social Materiales y suministros Terrenos Obras de construcción en curso Vivienda terminada para la venta Otros bienes para la venta: Inventario Salud Inventario Recreación Prov. Protección de inventarios ( ) (5.229) Impuestos Seguros Contratos de mantenimiento Otros El incremento en este rubro se presenta porque la demanda de productos en el área de Mercadeo Social se ha afectado positivamente, por la implementación de ofertas para afiliados, lo cual se evidencia al confrontar los ingresos obtenidos. Nota 8 - Otros activos a corto plazo Fondo de Atención Integral a La Niñez Fondo Subsidio Familiar de Vivienda (1) Fondo de Prevención y Promoción para la Salud (2) Fondo de Fomento al Empleo y Protección al Desempleo Fondo de Solidaridad de Fomento al Empleo y Protección al Cesante Fondos y/o convenios de cooperación (3) Saldo para obras y programas de beneficio social (4) (1) El incremento se presenta principalmente porque en el año 213, el FOVIS no recauda préstamos de promoción y oferta del año anterior y otorga uno por $3.., mientras que finalizando el año 214 recauda $5.. y durante el año no efectúa nuevos préstamos. (2) La Ley 1438 de 211, cuyo objetivo fue el fortalecimiento del Sistema General de Seguridad Social en Salud, impuso a las Cajas de Compensación una apropiación del cuarto (1/4) de punto sobre el 4% de aportes recibidos de las empresas afiliadas, como una de las fuentes de financiación de esta promoción y prevención, en el marco de la estrategia de atención primaria en Salud, conforme lo ordenado por el Decreto 2687 de 212, la Caja giró al Fosyga los recursos apropiados por el año 212, por valor de $ millones; posteriormente este Decreto fue demandado y fallado a favor de las Cajas, por lo que el Decreto 18

20 2562 de 214 reglamentó la destinación de estos recursos que serán operados directamente por las Cajas de Compensación según el marco definido en el mismo; el 5% de los recursos apropiados en el año 2.13, se trasladaron a la subcuenta de Solidaridad del FOSYGA en febrero 28 de 214, de acuerdo con lo establecido en el artículo 2 de la Resolución 81 del 17 enero de 214. (3) Durante el año 214 se reciben $ del Departamento de la Prosperidad Social - Fondo de Inversión para la Paz-, dentro del marco del convenio de cooperación denominado Mujeres Ahorradoras en Acción, cuyo objeto es el mejoramiento sostenible de la calidad de vida, bienestar y prosperidad de las mujeres en situación de vulnerabilidad social y/o desplazamiento, a través de la inclusión financiera, el acompañamiento para la generación de la cultura del ahorro y del aseguramiento, la instalación de capacidades socio empresariales con enfoque de género, el fortalecimiento de grupos de mujeres y liderazgos, la articulación institucional, la administración oportuna de la información y la promoción y gestión del conocimiento, que permitan la formación de ciudadanas capaces de tomar decisiones y que promuevan el emprendimiento, autoempleo, generación de ingresos lícitos y el desarrollo económico, cultural y social de sus comunidades. La disminución que se presenta frente al saldo del año anterior, obedece a la ejecución de dicho programa en el transcurso del año 214, la cual ascendió a $ y a las ejecuciones de otros convenios de cooperación. (4) La Resolución 742 de 2.13, modificada por la resolución 645 de 214 expedidas por la Superintendencia del Subsidio Familiar, estableció que las Cajas de Compensación deben trasladar el saldo para obras y programas de beneficio social a cuentas contables del grupo Los recursos de este concepto se encuentran depositados en las cuentas bancarias que se detallan a continuación: Entidad Tipo de cuenta N de cuenta Saldo a 31 dic. de 214 Banco Davivienda Banco Corpbanca Banco de Bogotá Bancolombia Bancolombia Banco Popular Banco BBVA Casa de Bolsa Total Ahorros Ahorros Ahorros Ahorros Corriente Ahorros Ahorros Fiducia

21 Nota 9 - Inversiones permanentes Servicio Occidental de Salud (1) Finamérica (2) Simple (3) Centro Eventos Valle del Pacífico (4) Nueva EPS (5) Laprog Software S.A. (6) Grupo BIT S.A. (6) VSD S.A. (6) Otros Derechos fiduciarios Menos - Provisión para protección de inversiones ( ) ( ) (1) En el año 214 no se aplicó método de participación en la EPS Servicio Occidental de Salud, en razón a que el valor de la inversión en esta subordinada a diciembre 31 de 211 llegó a cero, como consecuencia del registro de pérdidas recurrentes; entre tanto, se ha reconocido dentro de las cuentas de orden, el valor de la pérdida que ascendió a $ en 214 (213 $ ). A continuación se presenta la información de las inversiones con corte en las fechas descritas en el párrafo de Inversiones de la Nota 2. Entidad Año Número de acciones poseídas Valor intrínseco % de Participación * Servicio Occidental de Salud S.A. Servicio Occidental de Salud S.A. Finamérica S.A. Finamérica S.A. Simple S.A. Simple S.A. Centro de Eventos Valle del Pacífico Centro de Eventos Valle del Pacífico Nueva EPS S.A. Nueva EPS S.A. Laprog Software Laprog Software Grupo Bit Grupo Bit VSD VSD ( ) ( ) 1.36, , , , , , , ,93 1., 1., 5, 5, 1., 1., 77,94 77,94 2,95 2,95 25, 25,,2,2,5855,5855 *La inversión de la Caja en las tres últimas sociedades relacionadas anteriormente, corresponde a su valor histórico a diciembre 31 de 214 sobre las cuales no se hizo ajuste a su valor intrínseco debido a que no fue posible obtener esta información. 2

22 Nota 1 - Propiedades, planta y equipo Terrenos Construcciones en curso Edificios Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de computación y comunicación Equipo médico científico Equipo de hoteles, restaurantes y cafetería Flota y equipo de transporte Flota y equipo fluvial y/o marítimo Semovientes Depreciación acumulada, depreciación fiscal Nota 11 - Otros activos a largo plazo Bibliotecas Cargos diferidos: Enlucimiento, adecuaciones, mejoras e instalaciones Estudios, investigaciones y proyectos Programas para computador (software) (1) Mejoras a propiedades ajenas Certificados de Depósito a Término en Finamérica - Fosfec Otros cargos diferidos (2) Obras de Arte Deudores a largo plazo (3) Cuentas por cobrar alianzas estratégicas ( ) ( ) (1) Incluye el valor del proyecto tecnológico administrativo Smart, el cual inició operaciones a partir del 1 de enero de 211 en el área financiera y a partir del mes de abril de 211 con la vertical de Salud; Este proyecto empezó su amortización de acuerdo con el funcionamiento de cada modulo y la amortización del año 214 fue de $ (213/$ ). (2) Corresponde principalmente a los costos asociados al proyecto MGI. El saldo a diciembre de 214 es de $ (213 $ que se encontraban registrados en estudio, investigaciones y proyectos). Dicho proyecto inició operaciones en junio de 214 y comienza también en ese mes su amortización, la cual fue de $ Ver Nota 29 (3) Con el Decreto 2481 de 23, el Gobierno Nacional facultó a Findeter para que estableciera una línea de redescuento para crédito y microcrédito inmobiliario para VIS dirigido, entre otras entidades, a las Cajas de Compensación Familiar para que otorgaran créditos hipotecarios y microcréditos inmobiliarios para la compra de vivienda tipo 1 y 2 nueva o 21

23 usada. Para el año 214 la porción corriente asciende a $ (213/$ ) y la porción largo plazo 214 a $ (213/$ ). Nota 12 - Valorizaciones Inversiones en acciones Exceso de avalúos técnicos de propiedad planta y equipo sobre costo neto en libros ajustado por inflación : Terrenos Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de computación y comunicación Equipo médico científico Equipo de hotel, restaurante y cafetería Equipo de transporte y equipo fluvial y/o marítimo Nota 13 - Obligaciones financieras Sobregiros bancarios - En libros Obligaciones (1) Corto plazo Largo plazo Total obligaciones Tasa de interés efectiva anual % UVR+2 puntos (1) Corresponde a los recursos recibidos de Findeter, dentro de la línea de redescuento autorizada para la Caja. Ver Nota 11 punto (3). Nota 14 - Subsidio monetario y recaudos por pagar Recaudos por pagar al ICBF y SENA Subsidio monetario por pagar (1) Ajuste al 55% y exceso cuociente departamental (2) (1) El subsidio monetario por pagar corresponde a valores aún no cobrados por los beneficiarios del subsidio monetario. Ver Nota 2. (2) Corresponde a los valores registrados como ajuste al 55%, conforme a los artículos 5 y 9 del Decreto reglamentario 1769 de 23; en 214 y 213 no fue necesario registrar este ajuste. Ver Nota 17 y Nota 2. 22

24 Nota 15 - Cuentas y gastos acumulados por pagar Proveedores(1) Concesionarios Pasivos estimados y provisiones (2) Cuotas iníciales programas de vivienda Impuestos gravámenes y tasas Entidades de salud Impuesto a las ventas retenido Impuesto de industria y comercio retenido Retenciones y aportes de nómina Provisión impuesto sobre la renta Retenciones en la fuente Fondo de Solidaridad y Garantía Construcción sitio propio Acreedores varios Ingresos recibidos por anticipado Contribución a la Superintendencia del Subsidio Familiar Consignaciones por aplicar Apropiación Fovis por pagar Cuentas por pagar Fosfec 214 / Fonede (1) El incremento se presenta por la compra de mercancías para atender la demanda de los clientes de mercadeo por la realización de la actividad del día del afiliado el 28 diciembre de 214. (2) Los principales conceptos que conforman este saldo se presentan a continuación: Provisión gastos cafetería empleados Provisión pólizas de seguros empleados Provisión costos y gastos varios Provisión órdenes de compra aceptadas no facturadas Provisión para contingencias Provisión cubrimiento de servicios de salud Nota 16 - Otros pasivos a corto plazo Fondo de Atención Integral a la Niñez (1) Fondos o convenios de cooperación (2) Fondo Subsidio Familiar de Vivienda - FOVIS (3) Fondo de Fomento al Empleo y Protección al Desempleo (4) Fondo de Solidaridad de Fomento al Empleo y Protección al Cesante (5) Fondo de Promoción y Prevención a la Salud (6)

25 Ver Nota 28, Fondos con destinación específica (1) Del monto total disponible se ejecutaron recursos por $ (año 213 / $ ). (2) Ver Nota 26. (3) Como se menciona en la Nota 28, la Caja apropió en el año 214 el 14% (213/14%) de los aportes del 4% (para Cajas de Compensación) recaudados e invirtió esos valores en títulos de inversión de fácil liquidez. Del monto total apropiado, en el año 214 se pagaron $ (213 / $ ) y se adjudicaron subsidios por $ (213/ $ ); el incremento se presenta principalmente porque en el año 213, el FOVIS no recauda préstamos de promoción y oferta del año anterior y otorga uno por $3.., mientras que finalizando el año 214 recauda $5.. y durante el año no efectúa nuevos préstamos. (4) Como se menciona en la Nota 28, la Caja a partir del año 23 y hasta el año 213, administró el Fondo de Fomento al Empleo y Protección al Desempleo; los recursos del Fondo se mantuvieron invertidos en títulos de inversión de fácil liquidez a excepción del valor de los CDT s que se mencionan en la nota 11 y en la Nota 17, inversión constituida conforme Nota 17 - Otros pasivos a largo plazo Excedentes del 55% y exceso cuociente departamental no transferido (1) Certificados de Depósito a Término en Finamérica - Fosfec(2) Cuenta por pagar Fonede acciones Finamérica Depreciación diferida (1) Corresponde al saldo de los valores registrados en años anteriores como ajuste al 55%, y que se ejecutará en forma posterior al año 215, conforme a lo presupuestado, según a lo establecido en la Ley 789 de 23, artículo 6 parágrafo 2; Finamérica S.A., entidad en la que se tienen constituidas estas inversiones, es una entidad de crédito vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia y a través de ella se desarrolló el Programa de Microcrédito para Emprendimiento que operó hasta el mes de septiembre del año 213 conforme a lo establecido en el decreto 2113 de 213, como se explica a continuación. Del monto total apropiado para este Fondo, se adjudicaron subsidios por $ y se pagaron al 31 de diciembre de 213 $ ; la entrada en vigencia de la Ley 1636 de 213 y sus respectivos decretos reglamentarios, establece que solo hasta septiembre de 213 se debían adjudicar subsidios y que los subsidios asignados hasta dicha fecha, debían ser cancelados a sus beneficiario, por ello la cifra de subsidios pagados superó a la de subsidios adjudicados del año 213. (5) Como se menciona en la Nota 28, la Caja a partir del año 214 administra el Fondo de Solidaridad de Fomento al Empleo y Protección al Cesante - FOSFEC; los recursos del Fondo se encuentran depositados en títulos de inversión de fácil liquidez, a excepción del valor de los CDT s que se mencionan en la Nota 11, como se menciona en el párrafo anterior. (6) Ver Nota 8 (2) y Nota 28. Los recursos de 214 se encuentran invertidos en títulos de inversión de fácil liquidez lo establecido en los artículos 5 y 9 del Decreto reglamentario 1769 de 23; en 214 y 213, no fue necesario registrar este ajuste. Ver Nota 17 y Nota 2. 24