POLITICAS CONTABLES Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

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Gonzalo Páez Alarcón
hace 6 años
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1 POLITICAS CONTABLES HIPÓTESIS DE EMPRESA EN FUNCIONAMIENTO Al elaborar los estados financieros, la dirección evaluó la capacidad que tiene la entidad para continuar en funcionamiento. Los estados financieros se elaboraron bajo la hipótesis de empresa en funcionamiento, a menos que la dirección pretenda liquidar la entidad o cesar en su actividad, o bien no exista otra alternativa más realista que proceder de una de estas formas. HIPÓTESIS CONTABLE DEL DEVENGO Salvo en lo relacionado con la información sobre flujos de efectivo, la entidad elaboró sus estados financieros utilizando la hipótesis contable del devengo. MATERIALIDAD O IMPORTANCIA RELATIVA Y AGRUPACIÓN DE DATOS Cada clase de partidas similares, que posea la suficiente importancia relativa, fue presentada por separado en los estados financieros. Las partidas de naturaleza o función distinta se presentaron separadamente, a menos que no sean materiales. COMPENSACIÓN No se compensaron activos con pasivos, ni ingresos con gastos, salvo cuando la compensación sea requerida o esté permitida por alguna Norma o Interpretación. INFORMACIÓN COMPARATIVA A menos que una Norma o Interpretación permitan o requiera otra cosa, la información comparativa respecto del ejercicio anterior, se presentó para toda clase de información cuantitativa incluida en los estados financieros. La información comparativa fue incluida también en la información de tipo descriptivo y narrativo, siempre que ello sea relevante para la adecuada comprensión de los estados financieros del ejercicio corriente. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NOTA 1 BANCOS El Fondo de mutualidad dispone de una única cuenta bancaria con el Banco de Costa Rica. El número de cuenta bancaria es

2 NOTA 2 INVERSIONES TRANSITORIAS FECHA EMISION EMISOR # DOC MONTO PRINCIPAL TASA PLAZO DIAS INTERESES BPDC DESMATERIALIZADO , % /04/2014 COOPEANDE , % Bco Popular Fondo de inversión , % A la vista TOTAL GENERAL , NOTA 3 INTERESES ACUMULADOS POR COBRAR Corresponde a ingresos devengados, a que tiene derecho el Fondo y que no se han percibido, por no haber finalizado la fecha de liquidación, de las inversiones en certificados a plazo. NOTA 4 CUENTAS POR COBRAR COLEGIADOS Esta cuenta revela los saldos por cobrar a los Colegiados asociados al Fondo de Mutualidad. Este saldo podría ser menor si los pagos que hacen los Colegiado por medio de planilla pudieran ser aplicados en el mismo mes, esto por cuanto la información o detalle de los deudores la envían posteriormente. MES FACTURACION + ADELANTOS - NOTAS DE CREDITO y SUSP - COBRANZA + CXC INICIAL CXC FINAL Jul , ,00 Ago ,701, ,005, Set ,005, ,982, Oct , ,00 Nov , ,00 NOTA 5 OTRAS CUENTAS POR COBRAR - CPCECR Esta cuenta revela el dinero en poder del Colegio y que todavía no ha traspasado al Fondo de Mutualidad proveniente de lo cobrado o recuperado de las cuentas por cobrar y que traslada el mes siguiente. detalle Fecha Deudor Parcial Total Cobranza de julio /07/2013 CPCECR , ,00 2

3 Cobranza de Agosto /08/2013 CPCECR 7,918, ,918, Cobranza de Setiembre 13 30/09/2013 CPCECR 8,375, ,375, Cobranza de Octubre /10/2013 CPCECR , ,00 Cobranza de Noviembre /11/2013 CPCECR , ,00 NOTA 6 CUENTAS POR PAGAR INDEMNIZACIONES Esta cuenta revela el saldo por pagar a los beneficiarios de la indemnización por muerte del Colegiado y que no reclamaron. Estos pasivos tienen una antigüedad mayor a un periodo y que por ley no han prescrito como para liquidarlos contra resultados. # colegiado Detalle Actual MURILLO ROJAS RONAL , RAMIREZ SOLERA SERGIO , PACHECO PEREZ SERGIO ,00 Total ,00 NOTA 7 DONACIONES Esta cuenta revela el monto donado por el Colegio al Fondo de Mutualidad cuando fue creado. NOTA 8 EXCEDENTES DEL PERIODO Esta cuenta revela el superávit del período proveniente de los resultados. NOTA 9 EXCEDENTES ACUMULADOS Esta cuenta revela los superávit acumulados resultados de períodos anteriores desde la creación del Fondo de Mutualidad. NOTA 10 INGRESOS ORDINARIOS Esta cuenta de resultados revela el saldo de los ingresos ordinarios del actual período como cuota del mutualista. Los ingresos son registrados bajo el principio de devengado y los anticipados como productos diferidos en el pasivo corriente. La cuota actual es de 1.000,00 colones. NOTA 11 INGRESOS FINANCIEROS Esta cuenta revela el saldo acumulado de este período por ingresos financieros como intereses ganados de las inversiones y en la cuenta bancaria del Banco de Costa Rica. Intereses ganados 3

4 Inversiones Banco Popular, Coopeande, BCR Fecha Beneficiario Monto 30/11/2013 Fondo Mutualidad ,44 NOTA 12 GASTOS DE PERIODOS ANTERIORES Esta cuenta revela los gastos que corresponden a períodos anteriores que por alguna limitación no fueron registrados oportunamente en el período correspondiente y que para fines informativos son identificados y revelados por separado. NOTA 13 GASTOS POR INDEMNIZACIONES Esta cuenta acumula el monto indemnizado a los Beneficiarios de los mutualistas por muerte del Colegiado, y que por derecho cumplen con los requisitos establecidos. Se registra con la base devengada independientemente del pago. Fecha Beneficiario Monto 04/07/2013 Patricia Porras Segura 400, /07/2013 Jose Antonio Padilla Zamora 450, /07/2013 Grettel Gorbitz Padilla 920, /07/2013 Wendell Ivert Castillo Alvarado 450, /07/2013 María Rosa Córdoba Orozco 450, /07/2013 Jose Alberto Miranda Saborío 450, /07/2013 Gerardo Cespedes Corrales 450, /07/2013 Diana Martínez Martínez 450, /07/2013 Oscar Anchía Chinchilla 450, /07/2013 Benjamín Alvarado Segura 450, /08/2013 Norma Guzman Torres 450, /08/2013 Daniel Mora Mora 450, /08/2013 Marianella Araya Chavez 1,000, /08/2013 Ana Cecilia Carmona Ruiz 450, /08/2013 Alfonso Ordoñez Dinarte 450, /08/2013 Ana Mayela Jiménez Altamirano 450, /08/2013 Mario Hernández Gónzalez 450, /08/2013 Marta Elena Alguera Bolandi 450, /08/2013 Kathia Sanabria Rojas 450, /08/2013 Kaylor Gonzalez Aguilar 450, /08/2013 María del Rosario Monge Aguilar 450, /08/2013 Marvin Quiros Monge 450, /08/2013 Gerardo Hernández González 450, /08/2013 Isabel Cristina Quesada Monge 450, /08/2013 Felipe Vengas Vargas 450,

5 22/08/2013 Ligia Urtecho Alfaro 450, /08/2013 Sandra Mayela Acuña 450, /08/2013 Florentino Fernández Venegas 450, /08/2013 Johanna Solano Piedra 450, /08/2013 Marietta Monestel Carmona 450, /08/2013 Rosa María Campos Vargas 1,000, /08/2013 Carlos Eduardo Camacho Vargas 450, /08/2013 Mabel Solano Cespedes 450, /08/2013 Marco Tulio Sandoval Picado 450, /09/2013 Indira Chavarría Torres 450, /09/2013 Rigoberto Marchena Medina 450, /09/2013 Sonia Alvarez Brizuela 450, /09/2013 Ana Rosa Murillo Castro 450, /09/2013 Aida Elena Jiménez Valverde 450, /09/2013 Rommel Ramírez Sibaja 450, /09/2013 Cinthya Mayela Céspedes Espinoza 450, /09/2013 Marjorie Muñoz Férnandez 450, /09/2013 Marco Aurelio Rojas García 450, /09/2013 Humberto Antonio Castro Castro 450, /09/2013 Sandra Trejos Mora 450, /09/2013 Guillermo Batista Jiménez 450, /09/2013 Pablo Guevara Miranda 450, /09/2013 Emilio Sarquis Ulate 450, /10/2013 Juan Vargas Bolaños ,00 17/10/2013 Ana Isabel Jiménez Fernandez ,00 17/10/2013 Francini Flores Jiménez ,00 17/10/2013 Virginia Arroyo Rojas ,00 17/10/2013 Wilberth Jiménez Esquivel ,00 17/10/2013 Brayner Gerardo Solis ,00 17/10/2013 Damaris Robles Araya ,00 17/10/2013 Ana Patricia Barrientos Guzman ,00 28/10/2013 Liliana Prado Zuñiga ,00 28/10/2013 Omar Jiménez Esquivel ,00 28/10/2013 Juan Pablo Quiros Loaiza ,00 28/10/2013 Jorge Mario Vargas Coto ,00 28/10/2013 Maria Lidiette Ramírez Cordero ,00 28/10/2013 Alexander Porras Arce ,00 28/10/2013 Ana Luisa Prado Zuñiga ,00 28/10/2013 Rebeca Montero Corrales ,00 28/10/2013 Dennis Moya Sanabria ,00 28/10/2013 Joaquín Bernardo Hidalgo Nuñez ,00 28/11/2013 Giselle Alfaro Rojas ,00 28/11/2013 Mario Alberto Arguedas Herrera ,00 5

6 28/11/2013 Leda Vargas Camacho ,00 17/10/2013 Juan Vargas Bolaños ,00 Rafael Angel Villafuerte Godínez ,00 William Corrales Granados ,00 María del Rocio Mora Castro ,00 Luis Enrique Gutierrez Cortez ,00 Lilliam Rojas Oviedo ,00 Eugenia Obando Obando ,00 Felix Delgado Quesada ,00 Leonel Obando Obando ,00 Franklin Brenes Alvarado ,00 Marcela Carballo Vargas ,00 Marjorie Casanova Casanova ,00 Carlos Enrique Avendaño Calvo ,00 TOTAL

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