REGISTROS CONTABLES Y AJUSTES

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1 REGISTROS CONTABLES Y AJUSTES Aiento de Ajute Para conocer el monto de la utilidad o pérdida del período, la emprea preparan el etado de reultado final del período contable. Para conocer con preciión el valor de la utilidad o pérdida, e debe lograr que cada cuenta preente el aldo correcto. Lo anterior e logra a travé de lo aiento de ajute. Lo ajute permiten regitrar lo hecho económico realizado que no han ido reconocido, corregir lo aiento que fueron hecho incorrectamente y reconocer el efecto de la pérdida del poder adquiitivo de la moneda. Exiten tranaccione que tuvieron lugar en período anteriore, pero que afectan de alguna manera período poteriore. Con bae en la información diponible, e deben hacer cálculo al cierre del período, que permitan determinar cómo y por cuánto e afecta el período corriente. Gato e Ingreo Acumulado Gato Acumulado: e trata de aquello gato cauado, pero que a la fecha de cierre del período aún no han ido pagado. Ingreo Acumulado: e trata de aquella renta realizada, pero que a la fecha de cierre del período aún no e han recibido. Ilutración: Rombo Ltda., paga un canon de arrendamiento de $ menuale a TOBÓN S.C.A., por la oficina que ocupa. Al 31 de marzo, fecha de cierre del trimetre, no e ha pagado el arrendamiento correpondiente a marzo. A pear de no haber producido el deembolo de dinero para cubrir el gato, Rombo Ltda., debe reconocerlo como un gato de marzo. Por u parte Tobón S.C.A., aunque no haya recibido el dinero por ete concepto, debe reconocer el arrendamiento como un ingreo del me de marzo. LIBRO DIARIO ROMBO LTDA. Fecha Detalle Parciale Débito Crédito Marzo 31 Gato arrendamiento $ Arrendamiento por pagar $ El ajute e hace para reconocer el gato del arrendamiento de marzo no cancelado aún. El efecto del ajute e crear un gato y aumentar un paivo. LIBRO DIARIO TOBON S.C.A. Fecha Detalle Parciale Débito Crédito Marzo 31 Ingreo por cobrar $ Ingreo por arrendamiento $ El ajute e hace para reconocer el ingreo por arrendamiento aún no recibido. El efecto e aumentar un activo y reconocer un ingreo.

2 Gato e Ingreo Pagado por Anticipado (ajute diferido) Gato Pagado por Anticipado: e trata de aquello concepto que e han pagado por anticipado, pero que para el actual período e debe reconocer la repectiva porción del gato. Ingreo Recibido por Anticipado: e trata de aquello concepto que e han recibido por anticipado, pero que para el actual período e debe regitrar la repectiva porción de ingreo. Ilutración: Rombo Ltda., pagó el 01 de enero $ a Tobón S.C.A. por concepto del arrendamiento de lo tre (3) iguiente mee. El 31 de enero Rombo Ltda., debe reconocer el gato correpondiente a enero y Tobón S.C.A. reconocer el ingreo por arrendamiento del mimo me. LIBRO DIARIO ROMBO LTDA. Fecha Detalle Parciale Débito Enero 31 Gato arrendamiento $ Arrendamiento pagado por anticipado Crédito $ LIBRO DIARIO TOBON S.C.A. Fecha Detalle Parciale Débito Crédito Enero 31 Arrendamiento recibido por anticipado $ Ingreo por arrendamiento $ El ajute e hace para reconocer el ingreo de enero recibido por anticipado. Ete ajute tiene el efecto de diminuir un paivo y crear una renta. El ajute e hace para reconocer el gato del arrendamiento de enero, pagado por anticipado. Ete ajute tiene el efecto de crear un gato y diminuir un activo diferido. Ejercicio. Se debe de analizar que no iempre la tranaccione de la emprea e realizan a primero de un me, i no en cualquier fecha de ete razón por la cual e debe de recurrir a bucar el numero de día de un evento para poder realizar una acuación exacta ante una ituación determinada. La Cia ZZ Ltda. El dia 3 de mayo cancela un eguro de incendio por nueve mee. Valor $ aentar el valor correpondiente a dicho me. CALCULO.

3 1. Numero de dia del gato = Nro total de dia me meno dia de pago ma uno Dia del gato = total valor diario del gato= valor de gato dividió nro de mee de pago anticipado dividido 30 Valor diario de gato = /9/30 Valor diario de gato = Valor me = Valor diario multiplicado día del gato Valor me= por 18 Valor Me= ASIENTO: LIBRO DIARIO cia ZZ Fecha Detalle Parciale Débito Crédito Enero 31 Gato eguro $ Seguro pagado por anticipado $ Depreciación de Propiedade, Planta y Equipo Una ituación muy imilar al ajute de lo diferido lo contituye la depreciación de alguno de lo activo claificado como propiedade, planta y equipo. La contribución de lo activo a la generación de ingreo debe reconocere en lo reultado del ejercicio mediante la depreciación de u valor hitórico ajutado. La depreciación de lo inmueble debe calculare excluyendo el coto del terreno repectivo. Lo método de depreciación on el de línea recta, uma de lo dígito del año, unidade de producción u hora de trabajo. Método de Línea Recta Conite en aplicar el mimo valor de depreciación a cada período de la vida útil. La depreciación reultante para cada período e debe llevar como gato, a travé de un aiento de ajute. El aiento de ajute por depreciación afecta el etado de reultado (diminuye el reultado de la operacione) y el balance general (diminuye lo activo a travé de la cuenta depreciación acumulada). Propiedade, Planta y Equipo Año Contruccione y edificacione 20 5 Maquinaria y equipo Equipo de oficina %

4 Equipo de cómputo y comunicación 5 20 Flota y equipo de tranporte 5 20 Ilutración: 1. Rombo Ltda., adquirió el 01 de enero del año paado un vehículo por $ El método de depreciación que e ua e el de línea recta. Coto - valor de alvamento (í lo hay) Depreciación anual = Vida probable en año Valor de alvamento = valor por el que e venderá el activo depué de er depreciado $ Depreciación anual = $ / año 5 año Depreciación menual $ = 12 mee $ / me LIBRO DE DIARIO. Fecha Detalle Parciale Enero 31 Gato depreciación equipo de tranporte Depreciación acumulada equipo de tranporte Débito $ Ete ajute tiene como efecto crear un gato y por lo tanto diminuir la utilidad del período. Ademá diminuir el valor del vehículo, en el balance general. Valor del vehículo en el balance general al 31 de diciembre del año paado. Propiedade, planta y equipo Flota y equipo de tranporte $ Depreciación acumulada ( ) Flota y equipo de tranporte (neto) Crédito $ Cuadro Depreciación por Línea Recta: En la práctica e cotumbre hacer cuadro de depreciación para lo activo fijo. Eto cuadro tienen do (2) fine: 4. Preentar con claridad lo dato que interean a la adminitración. 5. Sirven para anexar a la declaración de renta de la emprea. 6.

5 Regla para elaborar el cuadro de depreciación: 1. El detalle e el nombre del activo, por ejemplo, Edificio, mueble, maquinaria, etc. 2. La fecha de adquiición, correponde a la fecha de compra. 3. El coto hitórico equivale al precio de compra. 4. El valor de alvamento (deecho) e el valor por el cual e venderá el activo al final de u vida útil. 5. El valor a depreciar correponde al coto hitórico meno el valor de alvamento. 6. La vida útil equivale al tiempo de vida probable del activo. 7. El valor de depreciación, correponde al cálculo de la depreciación por el lapo de tiempo que e calcula. 8. La depreciación acumulada incluye el valor depreciado y acumulado hata la fecha anterior a la última depreciación que e calcula en el cuadro. 9. El total depreciado incluye la uma del valor depreciado má la depreciación acumulada. 10. El aldo por depreciar equivale a la diferencia entre el coto de adquiición y el coto total depreciado.

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