Guía de trabajos prácticos N 4. Contabilidad I

Transcripción

1 Guía de trabajos prácticos N 4 Contabilidad I DOCENTES: Cr. Fernando Rojas Cr. Daniel Spaciuk Cr. Andrés Franco Cr. Guillermo Domínguez Titular Adjunto JTP JTP CARRERAS: Contador Público Nacional Licenciatura en Administración de Empresas Licenciatura en Marketing Licenciatura en Turismo y Hotelería Licenciatura en Comercio Internacional

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3 Contenido UNIDAD III. El Proceso Contable - Elementos... 1 Ejercicio Nº 1. Conocimientos conceptuales:... 1 Ejercicio Nº 2. Estructura patrimonial:... 2 Ejercicio Nº 3. Las cuentas:... 3 Ejercicio Nº 4. El proceso contable:... 7 Ejercicio Nº 5. Los registros contables:... 8

4 Donde hay una empresa de éxito alguien tomo alguna vez una decisión valiente Peter Druker. UNIDAD III. EL PROCESO CONTABLE - ELEMENTOS Ejercicio Nº 1. Conocimientos conceptuales: a. Partiendo de los distintos criterios de clasificación de cuentas, unir con una flecha según corresponda: Residuales Por el significado de sus saldos Patrimoniales Recompuestas Regularizadoras Por su extensión De Resultados Acumulativas De Orden Por su agrupamiento Compuestas Analíticas o simples Por su naturaleza De Movimiento Sintéticas o Colectivas b. Determine si las siguientes aseveraciones son verdaderas o falsas. Recordar que una afirmación es verdadera únicamente cuando lo es en su totalidad: Guía de Trabajos prácticos Página 1

5 1. Puede ocurrir que una misma cuenta pertenezca simultáneamente al grupo de las patrimoniales y al grupo de las colectivas 2. Una cuenta patrimonial puede pertenecer simultáneamente al grupo de las cuentas de resultados.. 3. En el plan de cuentas de la empresa se encuentra un análisis pormenorizado de las mismas. 4. Las cuentas analíticas o simples permiten la obtención de la información contable en mayor grado de detalle.. 5. Las cuentas de resultados negativos poseen saldo acreedor.. 6. La cuenta Muebles y Útiles representa los útiles que una empresa posee para la venta a consumidores finales. 7. Las cuentas compuestas y recompuestas no son utilizadas al momento de practicarse los asientos contables en el libro diario En el nivel de cuentas compuestas se puede conocer el estado de los saldos individuales de los deudores y acreedores de la empresa 9. Conforme al orden en que se detallan las cuentas compuestas de las recompuestas Activo y Pasivo, se dice que se respeta el grado decreciente de liquidez y exigibilidad respectivamente.facturas. Ejercicio Nº 2. Estructura patrimonial: Cite en la siguiente estructura patrimonial las cuentas compuestas pertenecientes a las recompuestas Activo y Pasivo. Para lo cual se deberá tener en cuenta que el Activo y Pasivo se segregan en corrientes y no corrientes y sus rubros se ordenan siguiendo los criterios de liquidez y exigibilidad en grado decreciente, respectivamente: Activo Pasivo Activo Corriente Pasivo Corriente Guía de Trabajos prácticos Página 2

6 Activo no Corriente Pasivo no Corriente Patrimonio Neto Ejercicio Nº 3. Las cuentas: a. Mencione la cuenta y el rubro al que pertenecen los siguientes elementos del patrimonio de un ente: Dinero en efectivo Elementos Deudas por compras de mercaderías en cuenta corriente. Dinero depositado en un banco en cuenta corriente. Obligaciones por haber recibido dinero sin haber entregado los bienes. Dinero depositado en un banco a plazo fijo. Artículos destinados a su comercialización en el mismo estado. Importes de gastos realizados aún impagos. Camiones destinados a ser usados. Espacio de tierra sin edificación alguna. Honorarios del contador pendientes de pago. Bienes muebles destinados a ser usados. Letreros luminosos, acondicionadores de aire. Obligaciones de la empresa por préstamos recibidos. Importes que la empresa tiene a cobrar por venta de mercaderías a plazo. Denominación de la Cuenta Rubro (Cta. Compuesta) Guía de Trabajos prácticos Página 3

7 Importe adeudado al Municipio por tasas y servicios. Documentos firmados a favor de la empresa. Tenencias de bonos Adquisición de materias primas para la elaboración de productos a ser vendidos Costo de mano de obra afectado a la producción de productos a ser vendidos. b. Completar el siguiente cuadro Cuenta Contable Mercaderías Qué Representa el saldo de la misma? Comisiones y Gastos Bancarios Productos terminados Deudores Incobrables Anticipo a Proveedores Sobrante de caja Terrenos Amortización Acum. Edificios Donaciones recibidas IVA Débito Fiscal Obras en curso Guía de Trabajos prácticos Página 4

8 Intereses Bancarios Gastos Organización Valores al cobro de Proveedores c. Analice las siguientes cuentas y complete el cuadro que se adjunta. Cuenta Porque se debita Porque se acredita Banco XX Cta. Cte. Anticipo de Clientes Costo de ventas Obligaciones a Pagar Documentos a Cobrar Anticipo Proveedores a Clientes Guía de Trabajos prácticos Página 5

9 Mercaderías Impuestos d. Teniendo en cuenta las cuentas que se enuncian continuación, confeccione el Manuel de Cuentas. Considerar que hay planteadas cuentas Analíticas y Sintéticas. Mercaderías Caja IVA a Depositar Comisiones y Gastos Bancarios Ventas Anticipos de Clientes Productos terminados Cobranzas a Depositar Alquileres cobrados por adelantado Deudores Incobrables Impuesto Ingresos Brutos a Pagar Previsión para Juicios pendientes Anticipo a Proveedores Banco Nación cuenta corriente Previsión para Indemnizaciones y despidos Papelería en existencia Banco de Galicia S.A. cuenta corriente Capital Sobrante de caja Edificios Obligaciones a pagar Terrenos Banco Macro caja de ahorro Mercaderías recibidas en consignación Gastos Generales Banco de Galicia S.A. caja de ahorro en Ventas de Servicios dólares Amortización Acumulada Edificios Alquileres pagados por adelantado Alquileres ganados Donaciones realizadas Banco Río -Depósitos a Plazo Fijo Intereses Ganados IVA Débito Fiscal Impuestos y tasas Acreedores Hipotecarios Obras en curso Tasas municipales a pagar Costo de Servicios Prestados Llave de Negocio Títulos Públicos Fondo Fijo Intereses Bancarios SAC a pagar Librería y Papelería Patentes de Invención Acciones de Otras Sociedades Honorarios Profesionales Intereses a Proveedores Costo de Ventas Remuneraciones al personal Gastos de Organización Cargas Sociales Limpieza Valores al cobro Moneda extranjera Euros Proveedores Dólares Estadounidenses Agua y Energía Diferencia de Inventarios Proveedor Moconá S.A. Teléfono Préstamos Bancarios en Moneda Clientes Acciones Telecom Argentina S.A. Nacional Proveedor Cerro S.R.L. Cliente Ramírez Seguros Depreciación Acumulada de Cliente El Pajarito S.R.L. Depreciaciones Gastos de Organización Guía de Trabajos prácticos Página 6

10 Materias Primas Remuneraciones y Subsidios a Pagar Intereses Negativos a Devengar s/ Obligaciones a pagar Servicios en Ejecución IVA Crédito Fiscal Resultados del ejercicio Muebles y Útiles Documentos A Cobrar Alquileres Bonificaciones sobre ventas Compras Anticipos al Personal Alquileres Ganados Deudores Varios Publicidad y Propaganda Mercadería Deteriorada Impuesto a los Ingresos Brutos Depreciación Acumulada Muebles y Útiles Acreedores Varios Seguros pagados por adelantado Acciones Telefónica de Argentina S.A. Cliente Solvencia Depreciación Acumulada Patentes Banco de Galicia S.A.-Depósitos a Plazo Fijo Viáticos y Movilidad Intereses Positivos a Devengar s/ Documentos a Cobrar Ejercicio Nº 4. El proceso contable: Grafique y denomine en el siguiente cuadro la secuencia del proceso contable. Guía de Trabajos prácticos Página 7

11 Ejercicio Nº 5. Los registros contables: a. Cite conforme al Código de Comercio los registros contables obligatorios, indicando los requisitos que deben cumplir y la información que contienen b. De acuerdo a la información que se suministra y a la documentación que se menciona a continuación: Realice los asientos correspondientes en el Libro Diario, Mayorice las operaciones y Confeccione el Balance de sumas y saldos. "Interior" empresa unipersonal, que se dedica a la compraventa de jugos y gaseosas inicia las actividades de su segundo ejercicio económico el 01/01/17 con un Patrimonio compuesto de la siguiente manera: Efectivo $ Deuda con Proveedores $ Jugos y gaseosas $ Capital $ Vehículos para reparto $ Resultado de Ejer. Anterior $ Deudas Prendarias $ Banco Rio C/C $ Doc. a cobrar por ventas $ Cuentas a cobrar a Clientes $ /01 - Original Remito por mercaderías $ /01 - Original Factura a 30 días por mercaderías $ /01 - Duplicado Recibo por la cancelación de un pagaré por $ Guía de Trabajos prácticos Página 8

12 04/01 - Duplicado Recibo y cuerpo cheque del Citibank de $ por anticipo recibido a cuenta de futura entrega de mercaderías. 05/01 - Original Recibo por prima de seguros para el período enero - junio de $ /01 - Original Factura del proveedor Ríos por jugos y gaseosas de $ a 30 días sin intereses 10/01 - Original Factura por servicios de limpieza correspondiente a la primer semana del mes por $ 700,- 15/01 - Duplicado Factura por mercaderías $ en efectivo. Minuta Contable por costo de ventas $ /01 - Original Nota de Crédito por devolución de mercaderías $ /01 - Original Recibo del asesor de la empresa por $ /01 - Realizar los devengamientos que correspondan. Guía de Trabajos prácticos Página 9