REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA ESTADO MONAGAS MUNICIPIO BOLÍVAR

Transcripción

1 REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA ESTADO MONAGAS MUNICIPIO BOLÍVAR EL CONCEJO MUNICIPAL DEL MUNICIPIO BOLIVAR DEL ESTADO MONAGAS, EN USO DE LAS ATRIBUCIONES LEGALES CONFERIDAS EN LOS ARTICULOS 175, Y 317 DE LA CONSTITUCIÓN DE LA REPUBLICA BOIVARIANA DE VENEZUELA Y 95.4 Y 224 DE LA LEY ORGANICA DEL PODER PUBLICO MUNICIPAL, SANCIONA LA SIGUIENTE: ORDENANZA SOBRE AGENTES DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE PATENTE DE INDUSTRIA Y COMERCIO. CAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES ARTÍCULO 1. OBJETO. La presente ordenanza tiene por objeto regular todo lo relativo a las obligaciones y deberes formales que deberán cumplir los Agente de Retención del Impuesto Sobe Actividad Económica, sean de carácter público o privado, cuando contraten y/o efectúen pagos a personas jurídicas y/o naturales, consideradas sujetos pasivo del impuesto a que se refiere la presente Ordenanza.

2 ARTÍCULO 2. AGENTES DE RETENCIÓN. Se consideran Agentes de Retención, a los efectos de la presente Ordenanza, todas las personas naturales o jurídicas públicas o privadas, que ejerzan las actividades que grava el Impuesto Sobre Actividad Económica, desde un establecimiento en jurisdicción del Municipio Bolívar del Estado Monagas; en especial las que se designan a continuación: 1. Las operadoras de la Industria Petrolera. 2. Las demás empresas del Estado que operen en jurisdicción del Municipio Bolívar del Estado Monagas. 3. Los Institutos Autónomos y demás personas jurídicas de derecho público que operen en el Municipio. 4. Los Órganos del Poder ejecutivo, del Poder legislativo Municipales y Comunal, en su condición de entes contratantes o pagadores de obras, suministros o servicios en general. 5. Las personas jurídicas de derecho privado prestatarias de servicios públicos nacionales, estadales o municipales. Parágrafo Primero: A todo evento, se consideran Agentes de Retención a los efectos de la presente Ordenanza, los organismos o personas jurídicas estatales, sin que sea requerido que, ejerzan actividades desde un establecimiento con sede en el Municipio Bolívar del Estado Monagas, siempre que contraten y/o efectúan pagos a personas jurídicas y/o naturales, consideradas sujetos pasivo del impuesto a que se refiere la presente Ordenanza. Parágrafo Segundo: A los efectos de la designación de los Agentes de Retención, será necesario que los mismos cumplan con los parámetros establecidos en el artículo, 4 de esta Ordenanza. CAPITULO II DE LOS CONTRIBUYENTES OBJETO DE RETENCIÓN

3 ARTÍCULO 3. SUJETOS DE LA RETENCIÓN. Los Agentes de Retención deberán retener el tributo causado en el rubro del Impuesto de Actividad Económica, a aquellos contribuyentes que realicen actividades que permitan presumir su calificación como hecho imponible para causar el impuesto a que se contrae la presente Ordenanza. Parágrafo Primero: En el caso de empresas comercializadoras de productos de consumo masivo, que utilicen su propio transporte y agentes vendedores, la (s) empresa (s) que adquieran sus productos, deberán ser objeto de la retención del impuesto respectivo según lo establecido en esta Ordenanza. Parágrafo Segundo: Las empresas de construcción y de servicios serán objeto de la retención prevista en esta Ordenanza, cuando realicen actividades que, se presumen o efectivamente tengan, un lapso de ejecución de más de tres (3) meses en la jurisdicción del Municipio Bolívar del Estado Monagas. CAPITULO III DE LOS DEBERES DEL RETENCIÓN ARTÍCULO 4. PARAMETRO MÍNIMO. Toda persona natural o jurídica que efectúe pagos derivados del ejercicio de las actividades económicas gravadas por el Impuesto a que se contrae la presente Ordenanza, que fueren ejercidas en jurisdicción de este Municipio, y cuyo monto sea igual o superior a ciento ochenta Unidades Tributarias (180 UT), estará obligada a practicar al beneficiario del pago o abono en cuenta, la retención del impuesto según la actividad económica realizada, equivalente a la alícuota porcentual establecida en el Clasificador de Actividades Económicas, previsto en la Ordenanza Sobre Actividad Económica.

4 La alícuota porcentual aquí prevista, será aplicada al monto bruto del pago realizado, con las deducciones que de dicho pago realice el deudor y que se encuentren previstas en el artículo 213 de la Ley Orgánica del Poder Público Municipal, ya sea por concepto de tributos nacionales o estadales, o por cualquier otro concepto de carácter legal o contractual. Parágrafo Primero: Excepcionalmente, mediante resolución motivada la Dirección de Hacienda Municipal o en su defecto el órgano responsable de la Administración Tributaria Municipal, podrá nombrar agentes de retención del impuesto previsto en esta Ordenanza, no obstante, que los mismos no cumplan con el parámetro previsto en el encabezamiento de este artículo. Parágrafo Segundo: Cuando el contribuyente contraiga obligaciones contractuales igual o superior a las 180 Unidades Tributarias, no obstante que realice pagos parciales, será objeto de la retención por cada uno de los pagos efectuados. ARTÍCULO 5. LIMITACIONES. Los Agentes de Retención previstos en el artículo 2 de la presente Ordenanza, no deberán efectuar la retención en los casos de pagos en especies, cuando se trate de actividades, operaciones o contribuyentes exentos o exonerados del Impuesto Sobre Actividades Económicas, o cuando se trate de pagos por concepto de reembolso de gastos en el caso de las contrataciones que prevean este tipo de pago. ARTÍCULO 6. COMPROBANTE DE RETENCIÓN. Los Agentes de Retención deberán retener el impuesto correspondiente de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 4 de esta Ordenanza y entregar al contribuyente un comprobante por cada retención efectuada. En el mes de enero de cada año, entregarán a los contribuyentes bajo su control, una relación del impuesto a las Actividades Económicas, retenido en el año inmediatamente anterior.

5 ARTÍCULO 7. LAPSO PARA ENTERAR EL IMPUESTO RETENIDO. Los impuestos retenidos de conformidad con la presente Ordenanza deberán ser enterados al Fisco Municipal, dentro de los primeros quince (15) días del mes siguiente a aquel en que se efectuó la retención. A tales efectos, la Administración Tributaria podrá indicar mediante resolución, el número de cuenta bancaria a nombre del Fisco Municipal, en la cual los Agentes de Retención, harán efectivo el enteramiento del impuesto retenido. No obstante, los Agentes de Retención, en este mismo lapso, deberán consignar por ante la Dirección de Hacienda, copia de los depósitos bancarios efectuados, acompañados de un resumen en el cual conste de manera discriminada la identificación del contribuyente objeto de la retención, las cantidades retenidas, así como cualquier otra información útil para la individualización del cumplimiento del deber previsto en la presente Ordenanza. Parágrafo Único: La Administración Tributaria Municipal podrá diseñar y autorizar un formato único para la ejecución de este procedimiento por parte de los Agentes de Retención. ARTÍCULO 8. FORMULARIO DE RETENCIÓN. Los contribuyentes que hubieren sido objeto de la retención prevista en la presente Ordenanza, al momento de hacer efectivo la correspondiente declaración del respectivo Impuesto Sobre Actividad Económica, deberán acompañarla del formulario respectivo, suministrado previamente por el Agente de Retención, y en el cual, se reflejará de manera discriminada las respectivas retenciones que le hubieren sido efectuada durante el ejercicio gravable. Parágrafo Único: A los fines de darle mayor celeridad a este proceso, la Administración Tributaria, a través de la Dirección de Hacienda mantendrá permanentemente y a disposición de los Agentes de Retención un inventario suficiente de formularios que le

6 permita cumplir cabalmente con esta función. Los Agentes de Retención están en la obligación de suministrarles oportunamente a los contribuyentes el mencionado formulario con el propósito de que éstos sean consignados con las respectivas facturas o lotes de facturas. CAPITULO IV DE LAS RESPONSABILIDADES ARTÍCULO 9. SUJETOS RESPONSABLES. Son responsables del cumplimiento de la retención regulada en esta Ordenanza, en los casos de entidades públicas Nacionales, Estadales o Institutos Autónomos, o de empresas del Estado, el funcionario de mayor jerarquía responsable de la ordenación de pago. En el caso de sociedades o personas jurídicas de carácter privado, será responsable el representante legal de la sociedad, o quien de acuerdo a sus estatutos tenga la responsabilidad de administrar la sociedad. ARTÍCULO 10. RESPONSABILIDAD DEL AGENTE FRENTE AL FISCO. Una vez efectuada la Retención el Agente es responsable ante el fisco municipal por el importe retenido. De no realizar la retención, el Agente será solidariamente responsable con el contribuyente por el monto del impuesto dejado de retener. ARTÍCULO 11. RESPONSABILIDAD DEL AGENTE FRENTE AL CONTRIBUYENTE. El Agente es responsable ante el contribuyente por las retenciones efectuadas sin normas legales o reglamentarias que lo autoricen, en el caso de que el Agente haya enterado el importe retenido al fisco municipal, el contribuyente podrá solicitarle a éste el correspondiente reintegro. Parágrafo Único: Los agentes de retención estarán sujetos a la Inspección y Fiscalización por parte de la Administración Tributaria

7 Municipal en la forma y condiciones establecidas en el ordenamiento jurídico local y el Código Orgánico Tributario. CAPITULO IV DE LAS SANCIONES ARTÍCULO 12. SANCIONES PARA AGENTES DE RETENCIÓN. Los Agentes de Retención que no retuvieren el tributo a que se contrae el presente Decreto, que retuvieren cantidades menores a las legalmente establecidas, o que enteren al Fisco Municipal las cantidades retenidas fuera del lapso establecido serán sancionados sin perjuicio de la responsabilidad civil de conformidad con lo dispuesto en el Código Orgánico Tributario. ARTÍCULO 13. APROPIACIÓN INDEBIDA. La apropiación indebida de los tributos retenidos será sancionada de conformidad con lo establecido en el Código Orgánico Tributario. CAPITULO V DISPOSICIONES FINALES ARTÍCULO 14. FUNCIONARIO RESPONSABLE. El Director de Hacienda, o en su caso el funcionario responsable de la Administración Tributaria, será el funcionario designado para hacer efectivo el cumplimiento de la presente Ordenanza. ARTICULO 15: CONSULTAS. Sobre el alcance de las normas contenidas en la presente Ordenanza, los representantes de los Agentes de Retención podrán realizar consultas y la Administración Tributaria estará obligada a responderlas.

8 ARTÍCULO 16. DEDUCCIÓN DE LA RETENCIÓN. El monto del impuesto retenido será deducido de la obligación tributaria por concepto del Impuesto Sobre Actividad Económica, correspondiente a los respectivos contribuyentes objeto de la retención, dentro del ejercicio fiscal en el cual se hubieren causado. No obstante, en el supuesto que el monto del impuesto retenido, sea superior al Impuesto por pagar en el ejercicio en el cual se hubiere efectuado la retención, el resultante después de la deducción podrá ser trasladado a los ejercicios subsiguientes. ARTÍCULO 17. SUPLETORIEDAD. Lo no previsto en esta Ordenanza se regirá por las disposiciones que a tales efectos establece la Ley Orgánica del Poder Público Municipal, la Ordenanza de Procedimientos Tributarios, la Ordenanza de Impuesto Sobre Actividad Económica del Municipio Bolívar del Estado Monagas y el Código Orgánico Tributario. ARTÍCULO 18. VIGENCIA. La presente Ordenanza entrará en vigencia a partir de su publicación en la Gaceta Municipal del Municipio Bolívar del Estado Monagas. Dado, Sellado y Firmado en el Salón donde celebra sus Sesiones del Concejo Municipal del Municipio Bolívar del Estado Monagas, en Caripito a los veintiséis (26) días del mes de Agosto del año Dos Mil Nueve. Años 199 de la Independencia y 150 de la Federación. T.S.U ADRIAN RODRIGUEZ PRESIDENTE T.S.U CESAR DÍAZ SECRETARIO

9 Abogado Carlos Betancourt, Alcalde del Municipio Bolívar, en uso de las atribuciones que me confiere el artículo 88, Ordinal 12 de la Ley Orgánica del Poder Público Municipal PROMULGA ARTÍCULO 1.- Ordenanza Sobre Agentes de Retención del Impuesto a las Actividades Económicas. ARTÍCULO 2.- En consecuencia publíquese en Gaceta Municipal Cúmplase. Comuníquese y Publíquese Cúmplase, Abog. Carlos Betancourt ALCALDE GACETA No 39 del