REGULACIONES CAMBIARIAS Y MERCADO INMOBILIARIO

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1 REGULACIONES CAMBIARIAS Y MERCADO INMOBILIARIO

2 Divisas de Libre Disponibilidad Índice Introducción Ingreso de Divisas Compra de U$S Billetes Repatriaciones Conclusión

3 Introducción Cuenta Corriente del País (fuente BCRA).

4 Introducción Reservas Internacionales (fuente BCRA).

5 Ingresos de Divisas Encaje. Bajo el Decreto 616/05, se estableció un sistema de: Registro de las operaciones de ingreso de fondos al Mercado de Cambios; Restricción a la transferencia de los fondos registrados por un término de 365 días; y Constitución obligatoria de un depósito, en dólares, no remunerativo y por el término de 365 días, sobre el 30% del equivalente en dólares del ingreso al Mercado de Cambios (el Encaje ), cuyos conceptos no estuvieren exceptuados de su aplicación.

6 Ingresos de Divisas Excepciones por IED. No existe obligación para un residente de ingresar los fondos percibidos con motivo de una operación de venta de acciones y/o de un inmueble, así como tampoco existe obligación para el no residente que compre dichas acciones y/o inmueble de pagar el precio pertinente en forma local. El ingreso de las divisas a fin de perfeccionar una adquisición de acciones y/o con el objeto de efectuar un aporte de capital en una sociedad local, siempre que tales transacciones involucren un porcentaje igual o superior al 10% del capital y votos de la sociedad local adquirida y/o respecto de la cual se constituya el aporte, no está sujeta a Encaje. Tampoco están alcanzadas las operaciones inmobiliarias que cumplan ciertos requisitos.

7 Ingresos de Divisas Excepciones por IED por Sociedades. El trámite de capitalización de aportes explicado en deberá ser cumplido dentro de los 250 días corridos siguientes al inicio del trámite de inscripción[...], debiendo la sociedad presentar ante la entidad interviniente, la documentación que avale dicha capitalización definitiva. Existe la posibilidad de extender este plazo por 180 días, siempre que existan justificaciones. Caso contrario la Sociedad deberá, dentro de los 10 días hábiles siguientes a la finalización del mencionado plazo constituir el Encaje. La excepción también alcanza a los ingresos por prima de emisión, aunque debemos mencionar que algunas entidades no aceptan este concepto, a la vez que la repatriación de las primas puede tener ciertos reparos desde la perspectiva impositiva.

8 Ingresos de Divisas Excepciones por IED por Inmuebles. El ingreso de las divisas a fin de perfeccionar la adquisición de un inmueble vendido por un residente está exceptuada de encaje, si se cumplen ciertos requisitos: En el día de la liquidación, en forma simultánea, se firma la escritura traslativa del dominio a favor del no residente, a cuya compra se deben destinar los fondos resultantes de la operación de cambio (Comunicación A 4923). Se demuestre dentro de los 365 días posteriores la inscripción de la compraventa en el Registro pertinente. Existe un supuesto especial para compras en subastas judiciales.

9 Ingresos de Divisas Excepciones por IED por Inmuebles. En el supuesto de compras de inmuebles en construcción, cabe señalar que se permiten ingresos por el pago del boleto de compra venta y cuotas sin Encaje, si: El vendedor, es una empresa o persona física constructora con habitualidad en la construcción y venta de inmuebles; y (i) Los fondos remitidos son aplicados en forma simultánea a la cobertura del pago del boleto de compra venta y gastos de la operación; ó (ii) en el caso de que los fondos se destinen al pago de cuotas posteriores a la firma del boleto, se cuente con un boleto de compra venta, con las formalidades legales correspondientes, incluyendo su inscripción en las jurisdicciones donde exista dicha posibilidad.

10 Ingresos de Divisas Excepciones por IED. Posible efecto de las nuevas normas sobre repatriaciones obligatorias

11 Compra de U$S Billetes Inversiones de Residentes en el Exterior. Los residentes pueden acceder al Mercado de Cambios para realizar, cumpliendo con cierto límite y requisitos, compras de cambio para, por ejemplo, atesorar billetes de moneda extranjera. El límite mensual (calendario) regulado para éste tipo de compras, en el conjunto de las entidades financieras, es de U$S 2MM. Esta posibilidad puede emplearse si quien transfiere no registra deudas vencidas impagas con el exterior (para compras de billetes superiores a U$S ). No comprende: a) las entidades cambiarias, b) las sociedades comerciales no inscriptas, y c) otras sociedades no comerciales, fundaciones y asociaciones, que no cuenten con una inscripción en registros específicos, excluidos los impositivos.

12 Compra de U$S Billetes Nuevo Esquema de Límites. Límite AFIP BCRA ( A 5.245) Límite Anual BCRA ( A 5.236) Límite Mensual de U$S 2MM Antes

13 Compra de U$S Billetes AFIP, Resolución 3.210/11. Nuevo sistema en el cual se deben consultar y registrar todas las operaciones de venta de moneda extranjera (billete o divisa). Funciona en tiempo real, verificando que los importes vendidos se correspondan con la [ ] información obrante en las bases de datos de la AFIP. Esta consulta será respondida de dos formas, validando la potencial operación, u observándola como con inconsistencias. No se definen las bases de sustento informativas en las cuales la AFIP (o el sistema) fundamenta sus respuestas. Si la AFIP observa la operación detectando inconsistencias, podrá realizar las fiscalizaciones que entienda necesarias. La Res /11 define el procedimiento para modificar la capacidad económica registrada en el Sistema.

14 Compra de U$S Billetes Comunicación A y conc. El BCRA ha establecido tres cuestiones esenciales: 1.Todas las operaciones de venta deben ser registradas; 2.Sólo se debe contar con la validación previa para operaciones de formación de activos externos de residentes sin aplicación específica. En el resto de los casos, las operaciones podrán ser cursadas, aún cuando se hayan registrado con inconsistencias ; 3.Ciertas operaciones pueden concretarse sin validación, entre ellas: [ ] personas físicas con la aplicación de los fondos de préstamos hipotecarios en moneda local otorgados por entidades financieras locales para la compra de vivienda, y en la medida que el monto adquirido sea destinado simultáneamente al pago del inmueble objeto del préstamo. Excepción vigente [ ] hasta tanto se encuentre implementado el sistema informativo para que las entidades financieras locales informen a la AFIP el otorgamiento de tales créditos [ ] (BCRA A 5.249).

15 Compra de U$S Billetes Comunicación A Fija mayores controles sobre el origen de los recursos de quienes adquieran moneda extranjera por montos anuales superiores a US$ anuales. Se adiciona a la documentación mínima a presentar una DDJJ sobre el cumplimiento de esta norma (de estos límites).

16 Compra de U$S Billetes Comunicación A Límite Anual para Personas Físicas = 1.Bienes declarados en la DDJJ de Bienes Personales como activos financieros locales y tenencias en moneda local, más 2.Los fondos de la venta en el país en moneda local de los activos reales registrables y de billetes en moneda extranjera; más 3.Los ingresos generados en el año calendario que hayan sido sujetos a retenciones de ganancias; más 4.Las rentas percibidas en el año por activos financieros no alcanzadas por el impuesto a las ganancias; más 5.Los montos percibidos en el año por herencias.

17 Compra de U$S Billetes Comunicación A Límite Anual para Personas Jurídicas = 1.Patrimonio neto contable al cierre del último ejercicio anual vencido, menos 2.Inversiones a esa fecha en activos externos, menos 3.Depósitos locales en moneda extranjera, menos 4.Participaciones en otras sociedades locales, menos 5.Distribuciones de utilidades y dividendos aprobados con posterioridad a la fecha de cierre del balance; más 6.Las ganancias generadas luego del cierre del ejercicio anual y ventas en el mercado local de billetes en moneda extranjera.

18 Compra de U$S Billetes Ejemplo. 1º Tope AFIP Operación Validada. Límite AFIP BCRA ( A 5.245) 2º Tope Límite Anual BCRA US$ Compras realizadas a la fecha US$ Importe autorizado a comprar US$ Límite Anual BCRA ( A 5.236) 3º Tope Limite Mensual US$ Límite Mensual de US$ 2MM

19 Compra de U$S Billetes NO se han publicado las cifras del 1er trimestre del Sin embargo se menciona que esta cifra sería ya sensiblemente inferior a los valores anteriores.

20 Compra de U$S Billetes

21 Repatriaciones Concepto. No existen restricciones [...] cuando las operaciones sean realizadas por o correspondan a cobros en el país de [...] ciertos conceptos expresamente previstos (Com. A y i.e. cobros de deudas en forma local, dividendos, y otros respecto de los cuales el residente deudor tenía otorgado acceso al Mercado de Cambios-). Sólo se establece un límite mensual de U$S , cuando los cobros tengan su origen en la venta de inversiones de portafolio. En el caso de inversiones directas, existe el requisito de permanencia de un año fijado bajo el Decreto 616/05

22 Repatriaciones Comunicación A Se incorpora como nuevo requisito para aceptar transacciones que se cursen desde Argentina bajo los canales de cambio de repatriación de inversiones directas de no residentes, de inversiones perfeccionadas luego del 30/10/2011, que se demuestre que las mismas se constituyeron liquidando fondos en el mercado local. Las operaciones potencialmente afectadas serán pagos por reducciones de capital (y liquidaciones), pagos de ventas de inmuebles a residentes, pagos de acciones vendidas a residentes. También los giros para repatriar fondos recibidos localmente bajo las mencionadas transacciones. Caso de cumplimiento de requisitos en transferencias entre no residentes.

23 Repatriaciones Comunicación A Es muy importante tener presente que esta nueva restricción sólo es aplicable a las repatriaciones de inversiones directas a ser constituidas a partir del 28/10/2011, no a las anteriores. También se debe aclarar que esta medida no afecta el pago de dividendos, los requisitos para estos pagos siguen sin modificaciones. Sigue vigente la libre disponibilidad del capital recibido en el exterior?

24 Repatriaciones Repatriaciones por IED. Posible efecto de las nuevas normas sobre repatriaciones obligatorias

25 Conclusión

26 Muchas Gracias! Cualquier tipo de duda o consulta, por favor contáctenos. Pablo J. Torretta Te.: (011) Fax: (011) Estudio Beccar Varela Tucumán 1, piso 3 (C1049AAA) Ciudad Autónoma de Buenos Aires Argentina Más información en nuestra página web

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