Aspectos Legales y Fiscales para operar en Hong Kong, y beneficios del CDI para las compañías españolas

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1 Aspectos Legales y Fiscales para operar en Hong Kong, y beneficios del CDI para las compañías españolas Rodrigo Ogea 21 de Marzo de 2013 Baker & McKenzie Madrid, S.L.P. is a member firm of Baker & McKenzie International, a Swiss Verein with member law firms around the world. In accordance with the common terminology used in professional service organisations, reference to a "partner" means a person who is a partner, or equivalent, in such a law firm. Similarly, reference to an "office" means an office of any such law firm.

2 Introducción Puerta de entrada natural a China que, en 2016, será la mayor economía del mundo Una de las principales jurisdicciones (junto con Singapur) para establecer las sedes regionales en Asia 2

3 Operar en HK Sencillo No se requiere aprobación/autorización del Gobierno Se necesita Visado para empleados expatriados Obtención puede tardar 6 semanas HK dispone de excelentes servicios bancarios Cuentas multidivisa disponibles No existen controles de cambio 3

4 Formas de operar en HK Mediante: Sucursal de compañía española, o Nueva compañía HK Los procedimientos de registro son sencillos y baratos, pero Para una sucursal, la documentación societaria debe traducirse al inglés Para una compañía de HK, son obligatorias auditorías anuales A efectos tributarios, en HK no existen diferencias entre sucursal/compañia 4

5 Resumen tributación HK 16.5% tipo IS Rentas offshore no están sujetas a tributación No gravamen sobre ganancias de capital No gravamen sobre dividendos No retenciones sobre dividendos e intereses Tipo reducido retención sobre cánones (4.95%) 3% de acuerdo con determinados CDIs 5

6 Uso de HK como holding HK tiene una nueva red de CDIs Ésto hace de HK un buen lugar desde el que coordinar las actividades en Asia Optimización de la tributación local en varios países Tipos de retención favorables Los CDIs son aplicables a todas las compañías constituidas en HK, incluso aquellas no sujetas a tributación en HK (También son aplicables a compañías extranjeras (offshore) gestionadas y controladas desde HK) 6

7 Red de CDIs HK HK tiene 32 CDIs (Firmados o aprobados) Vigentes - Austria, Bélgica, Brunei, Francia, Hungría, Irlanda, Japón, Liechtenstein, Luxemburgo, China, Países Bajos, Nueva Zelanda, España, Tailandia, UK, Vietnam No vigentes aún - Malasia, República Checa, Indonesia, Jersey, Malta, México, Portugal, España, Suiza Firmados o aprobados - Catar, EAU, Canadá, México, Italia, Guernsey, Sudáfrica En negociaciones - Chile, India, Bahrein, Mauricio, Arabia Saudí, Bangladesh 7

8 Empresa HK que invierta en China Retenciones en China se reducen Dividendos de 10% a 5% Intereses de 10% a 7% Cánones de 10% a 7% Ganancias de Capital de 10% a 0% 8

9 Intercambio de información El CDI entre HK y España contiene cláusula de intercambio de información Sin embargo, HK no facilitará información en los denominados fishing request Contribuyentes deben ser notificados respecto a los requerimientos de autoridades fiscales extranjeras pueden revisar y corregir la información antes de su presentación, y podrán recurrir ante el Secretario de Finanzas si no están conformes 9

10 Empresa HK que invierta en Europa Compañías HK son utilizadas habitualmente por inversores asiáticos (especialmente Chinos y Coreanos) para invertir en la UE España es una jurisdicción favorable para sociedades holding Retenciones en España se reducen Dividendos de 21% a 0% Intereses de 21% a 5% Royalties de 21% a 5% Ganacias de Capital de 21% a 0% Los CDIs de HK con Países Bajos, Luxemburgo, Bélgica y Malta son también favorables. 10

11 Reglas anti-abuso paraísos fiscales HK está incluida en la lista española de paraísos fiscales La legislación fiscal española establece múltiples reglas anti-abuso respecto a los paraísos fiscales: TFI, exención para evitar la doble imposición internacional, pérdidas por deterioro e IIC extranjeras. Ley 36/2006 establece que una jurisdiccíón deja de tener la consideración de paraíso fiscal desde el momento en que un CDI (con claúsula de intercambio de información) entre en vigor Con carácter general el CDI España-HK entró en vigor el 13 de abril de

12 Baker & McKenzie Teléfono: Paseo de la Castellana Madrid Baker & McKenzie International is a Swiss Verein with member law firms around the world. In accordance with the common terminology used in professional service organizations, reference to a partner means a person who is a partner, or equivalent, in such a law firm. Similarly, reference to an office means an office of any such law firm Baker & McKenzie 12 All rights reserved.