PROXIMOS PASOS DE LA AFIP. Ricardo Echegaray Administrador Federal Agosto 2013
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- Elisa Carrasco Sáez
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2 PROXIMOS PASOS DE LA AFIP Ricardo Echegaray Administrador Federal Agosto 2013
3 3 MATRIZ DE FISCALIZACION 2013 PLAN DE DETECCION DE SOCIEDADES OFF SHORE Personas Físicas que NO DECLARARON 694 FISCALIZACIÓN ELECTRÓNICA
4 4 MATRIZ DE FISCALIZACION 2013 PLAN DE DETECCION DE SOCIEDADES OFF SHORE Personas Físicas Con Declaración Espontánea de Bienes en el Exterior desde el inicio del Plan Bienes Personales DDJJ Rectificativas 20% del total de contribuyentes c/rentas fuente extranjera $ M PROCEDENCIA DE LOS BIENES EN EL EXTERIOR Títulos y acciones: representan la mitad de los bienes declarados. Depósitos en cuentas del exterior: es el rubro que más creció. EE.UU, Uruguay y Suiza: son los principales países de localización.
5 5 MATRIZ DE FISCALIZACION 2013 PLAN DE DETECCION DE SOCIEDADES OFF SHORE NO DECLARADAS Personas Físicas Con Declaración Espontánea de Rentas en el Exterior Ganancias 661 DDJJ Rectificativas 8% del total de contribuyentes c/rentas fuente extranjera $ 204 M Procedencia de las rentas del exterior Ingresos por alquileres de bienes: principalmente de Uruguay. Rentas de títulos, dividendos e intereses: Bahamas, Suiza y EEUU. Retribuciones por dirección de sociedades: EEUU y Reino Unido.
6 6 MATRIZ DE FISCALIZACION 2013 PLAN DE DETECCION DE SOCIEDADES OFF SHORE NO DECLARADAS Los principales países de localización de los bienes 1. EEUU 2. Uruguay 3. Suiza 4. Chile 5. Brasil 6. Italia Los principales países de procedencia de las rentas 1. EEUU 2. Bahamas 3. Suiza 4. Uruguay 5. Reino Unido 6. España
7 MATRIZ DE FISCALIZACION 2013 PROBLEMÁTICAS DE LA EVASIÓN FISCAL INTERNACIONAL CONTRIBUYENTES GLOBALES DOBLE NO IMPOSICIÓN No tributan en ninguno de los dos países signatarios del Convenio ELUSIÓN FISCAL?
8 MATRIZ DE FISCALIZACION 2013 SOLUCIONES PRÁCTICAS A LA PROBLEMÁTICA DEL USO ABUSIVO DEL CONVENIO EFECTIVO INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información y el Grupo de Revisión de Pares. CONVENCIÓN SOBRE ASISTENCIA ADMINISTRATIVA MUTUA EN MATERIA FISCAL DE LA OCDE Y EL CONSEJO DE EUROPA G20 BEPS: iniciativa de lucha contra la Erosión de las Bases Fiscales y la Deslocalización de Utilidades
9 MATRIZ DE FISCALIZACION 2013 LA TAREA DE LA AFIP PARA EVITAR EL USO DE LOS CONVENIOS INICIATIVAS UNILATERALES FRENTE AL USO ABUSIVO DE LOS CONVENIOS COMISIÓN EVALUADORA Y REVISORA DE CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN Análisis y la evaluación de los convenios para evitar la doble imposición Impacto en la tributación nacional por la aplicación de dichos Convenios. Adecuada y efectiva relación entre el sacrificio fiscal derivado de dicho impacto y los objetivos perseguidos al suscribir cada convenio. Casos de doble no imposición Análisis de las propuestas de negociación que presenten países interesados en suscribir un convenio de esta naturaleza con la Argentina CASOS ANALIZADOS POR LA COMISIÓN
10 CASO 1 SOCIEDAD HOLDING PLATAFORMA CHILENA INTERPUESTA PARA NO PAGAR IMPUESTO A LAS GANANCIAS POR LAS UTILIDADES GIRADAS A LA ARGENTINA UTILIZACIÓN ABUSIVA DE SOCIEDAD HOLDING ESQUEMA UTILIZADO HASTA EL AÑO 2003 GRUPO CONCENTRADO ARGENTINO LOS DIVIDENDOS QUE SE GIRABAN A ARGENTINA TRIBUTABAN EN NUESTRO PAÍS SOCIEDAD TRADER SOCIEDAD TRADER SOCIEDAD TRADER SOCIEDAD TRADER
11 CASO 1 SOCIEDAD HOLDING PLATAFORMA CHILENA INTERPUESTA PARA NO PAGAR IMPUESTO A LAS GANANCIAS POR LAS UTILIDADES GIRADAS A LA ARGENTINA UTILIZACIÓN ABUSIVA DE SOCIEDAD HOLDING ESQUEMA UTILIZADO HASTA EL AÑO 2004 GRUPO CONCENTRADO ARGENTINO SOCIEDAD PLATAFORMA DIVIDENDOS LIBRES DE IMPUESTO DIVIDENDOS GIRADOS POR LOS TRADERS INTERNACIONALES NO PAGAN IMPUESTO EN EL PAIS DE LA SOCIEDAD HOLDING TRADERS INTERNACIONALES TRADERS INTERNACIONALES TRADERS INTERNACIONALES TRADERS INTERNACIONALES
12 CASO 2 SOCIEDAD ENTIDAD DE TENENCIA DE VALORES EXTRANJEROS (ESPAÑA) INTERPUESTA PARA NO PAGAR IMPUESTO AL PATRIMONIO EN ARGENTINA ESQUEMA UTILIZADO HASTA 2008 SOCIEDAD ETVE DEL GRUPO MULTINACIONAL ESQUEMA UTILIZADO A PARTIR DE 2008 SOCIEDAD ETVE DEL GRUPO MULTINACIONAL SIN CONVENIO DOBLE IMPOSICIÓN EMPRESA ARGENTINA SOCIEDAD HOLDING SOLO DE LA FILIAL ARGENTINA CONVENIO DOBLE IMPOSICIÓN QUE NO DABA POTESTAD TRIBUTARIA A ARGENTINA EMPRESA ARGENTINA
13 CASO 3 SOCIEDAD PROPIETARIA DE LICENCIA (SUIZA) INTERPUESTA PARA NO RETENER IMPUESTO A LAS GANANCIAS POR GIROS AL EXTERIOR ESQUEMA UTILIZADO A HASTA 2007 SOCIEDAD PROPIETARIA DE LICENCIAS ESQUEMA UTILIZADO A PARTIR DE 2008 SOCIEDAD PROPIETARIA DE LICENCIAS SIN CONVENIO DOBLE IMPOSICIÓN CONVENIO DOBLE IMPOSICIÓN QUE NO DABA POTESTAD TRIBUTARIA A ARGENTINA EMPRESA ARGENTINA EMPRESA ARGENTINA
14 ENFOQUE DE LA ARGENTINA RESPECTO DE LOS CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN: MODELO DE CONVENIO DINÁMICO Posibilidad de efectuar una revisión periódica de las cláusulas de los tratados tributarios. Comparación con los resultados esperados por las partes al momento de la negociación. Las partes deberán acordar la periodicidad de las revisiones como los niveles de detalle que deseen plasmar respecto de la definición de los parámetros objetivos que se utilizarán en la evaluación del cumplimiento de tales objetivos.
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