ORGANIZACIÓN INTERNACIONAL DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES (INTOSAI)

Transcripción

1 ORGANIZACIÓN INTERNACIONAL DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES (INTOSAI) LA EXPERIENCIA MUTUA BENEFICIA A TODOS PLAN ESTRATÉGICO ÍNDICE LA INTOSAI DE UN VISTAZO...2 PREFACIO... 4 INTRODUCCIÓN A LAS PRIORIDADES ESTRATÉGICAS DE LA INTOSAI PARA EL PERÍODO META ESTRATÉGICA 1: NORMAS PROFESIONALES META ESTRATÉGICA 2: CREACIÓN DE COMPETENCIAS (APTITUDES) INSTITUCIONALES META ESTRATÉGICA 3: COMPARTIR CONOCIMIENTOS/SERVICIOS DE CONOCIMIENTO.. 18 META ESTRATÉGICA 4: ORGANIZACIÓN INTERNACIONAL MODELO APÉNDICE I: ACTUALES ÓRGANOS PRINCIPALES DE LA INTOSAI APÉNDICE II: ORGANIGRAMA ACTUAL

2 LA INTOSAI DE UN VISTAZO La INTOSAI es la organización profesional de las entidades fiscalizadoras superiores (EFS) de países que pertenecen a las Naciones Unidas (ONU) o a sus organismos especializados y es el organismo internacional reconocido que representa a las EFS. Las EFS desempeñan un importante papel en la fiscalización de las cuentas y las actividades de la Administración pública, y en la promoción de una correcta gestión financiera y una rendición de cuentas global de sus Gobiernos. La INTOSAI constituye un foro para que los auditores gubernamentales de todo el mundo puedan debatir los temas de interés recíproco y mantenerse al tanto de los últimos avances en la fiscalización y de las otras normas profesionales y mejores prácticas que sean aplicables. A través de los congresos trienales, reuniones de comités y otras comunicaciones periódicas, la INTOSAI se centra en los temas clave que tratan las EFS y ayuda a sus miembros a desarrollar soluciones innovadoras a los desafíos compartidos. De conformidad con estos objetivos, el lema de la INTOSAI es "La experiencia mutua beneficia a todos". Fundada en 1953, cuando 34 EFS se reunieron en el primer congreso de la INTOSAI celebrado en Cuba, tiene actualmente 189 miembros de pleno derecho y 4 miembros asociados. Desde entonces, la INTOSAI ha proporcionado un marco institucional para que las EFS mejoren el nivel y las capacidades profesionales. En 1977 la INTOSAI aprobó la Declaración de Lima de Principios Básicos del Control Financiero. Esta declaración fundamental articula el enfoque filosófico y conceptual de la INTOSAI, y con la Declaración de México sobre la Independencia de 2007, pone de relieve la independencia y los valores democráticos. La INTOSAI publica normas internacionales y orientaciones para las auditorías financieras, de cumplimiento y de rendimiento, y proporciona asesoramiento para la buena gobernanza. La INTOSAI tiene cinco lenguas oficiales: alemán, árabe, español, francés e inglés. Es un grupo voluntario cuyo éxito depende del apoyo coherente, profesional y financiero de sus miembros. La INTOSAI reconoce que su fuerza reside en la diversidad cultural, lingüística y gubernamental de sus miembros en todo el mundo, y busca una representación equilibrada de las regiones y los sistemas de fiscalización. La INTOSAI actúa a través de la consulta y el consenso, independientemente de dimensiones geográficas o fuerza económica. La INTOSAI pone énfasis en el respeto a la soberanía nacional y la igualdad entre sus miembros,. El INCOSAI, un congreso que se celebra cada tres años en un país diferente, es el órgano supremo de la INTOSAI y en el que participa la totalidad de sus miembros. Cada país tiene un voto, y ningún país miembro tiene derecho a veto. El Comité Directivo formado por 18 EFS miembros- rinde cuentas ante los miembros. La INTOSAI también está asociada con otras organizaciones: la Unión Interparlamentaria (IPU), la Federación Internacional de Contadores (IFAC), el Instituto de Auditores Internos (IIA), la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), así como el Banco Mundial y otros miembros de la comunidad de donantes. La INTOSAI coopera también con la ONU en promover la buena gobernanza y la lucha contra la corrupción. La INTOSAI ha celebrado un acuerdo significativo con 15 organizaciones incluyendo instituciones de donantes internacionales y agencias de desarrollo-país, para mejorar el desarrollo de capacidad de las EFS alrededor del mundo. En octubre de 2009 se firmó un Memorándum de Entendimiento, el cual estableció la cooperación para fortalecer la capacidad de las EFS aumentando su eficacia como instrumentos de rendición de cuentas, transparencia, buena gobernanza y lucha contra la corrupción en sus respectivos países. De acuerdo a los Estatutos de la INTOSAI, el Auditor General de Austria es el Secretario General. La sede central de la Secretaría General de la INTOSAI se encuentra en Viena. El Director de 2

3 Planificación Estratégica (DPE) reporta directamente al Secretario General, y en coordinación con esa oficina, ayuda a asegurar el logro de los objetivos estratégicos de la INTOSAI. Las principales tareas de la Secretaría General consisten en actuar como nexo, tanto dentro de la INTOSAI como también con las contrapartes externas, con el fin de contribuir a la visibilidad del trabajo y la calidad de la INTOSAI y de sus miembros. La Secretaría General trabaja también para realzar el papel de la INTOSAI y de sus miembros como instituciones independientes, competentes y eficaces de auditoría gubernamental, acrecentando de esta manera la transparencia, responsabilidad y credibilidad para el beneficio de todos. La EFS de Noruega asumió en el 2001 la presidencia de la Iniciativa de Desarrollo de la INTOSAI (IDI). La EFS de los Estados Unidos (Oficina de Responsabilidad Gubernamental de los EEUU) publica un boletín titulado International Journal of Government Auditing (Revista Internacional de Auditoría Gubernamental). 3

4 PREFACIO La principal tarea de las entidades fiscalizadoras superiores (EFS) es examinar si los fondos públicos se gastan de manera económica y eficiente, cumpliendo con las normas y reglamentos existentes. Las EFS necesitan ser independientes de las entidades que auditan y deben estar protegidas contra cualquier forma de influencia externa. También resulta crucial que sus métodos de auditoría estén basados en conocimientos técnicos y científicos actuales, y que los auditores tengan las calificaciones profesionales e integridad moral necesarias. Sólo una labor fiscalizadora de gobiernos que sea externa e independiente -en conjunción con un equipo y metodologías profesionales- puede garantizar información sobre los resultados de la auditoría que sea imparcial, confiable y objetiva. La INTOSAI proporciona apoyo recíproco a las EFS y fomenta el intercambio de ideas, conocimientos y experiencias entre ellas. También otorga una voz a las EFS dentro de la comunidad internacional y promueve el progreso continuo entre sus miembros. Durante el período de planificación estratégica anterior de , la INTOSAI llevó a cabo numerosas actividades de la INTOSAI que brindaron un aporte para satisfacer los requerimientos y cumplir con las obligaciones profesionales de las EFS. Estas incluyeron, ente otras, la adopción de la Declaración de México sobre la Independencia de las EFS y el establecimiento y la adopción de Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) y de la Guía de la INTOSAI para la Buena Gobernanza (INTOSAI GOV). El Comité de Normas Profesionales y el Comité de Compartir Conocimientos han desarrollado un número considerable de normas, directrices, y mejores prácticas para la comunidad de la INTOSAI. Una prioridad estratégica clave para el período que viene será el apoyar a las EFS en la implementación del marco de LAS ISSAI de la manera más exitosa posible. Además, el establecimiento de un Comité Directivo para compartir conocimientos aumentó la eficiencia de este proceso. Más aún, la Estrategia de Comunicación de la INTOSAI ha fortalecido sustancialmente y ha mejorado la comunicación interna y externa y de la INTOSAI. El Comité de Creación de Capacidades también ha desarrollado una serie de guías y materiales, tales como la Guía para la Creación de Capacidades en las EFS ( Building Capacity in SAIs: a Guide ) y el Directorio de Proyectos de Creación de Capacidades ( Directory for Capacity Buildings Projects ). Estos materiales, los cuales constituyen una gran ayuda tanto para la INTOSAI como también para las EFS miembros y sus contrapartes, tienen como objetivo apoyar el desarrollo, la gestión y el monitoreo de proyectos de creación de capacidades. Más allá de ello, la Estrategia de Comunicación de la INTOSAI ha fortalecido y mejorado sustancialmente la comunicación de la INTOSAI, tanto interna como externa. El enfoque estratégico de la INTOSAI en la creación de capacidades fue enfatizado por la firma de un Memorándum de Entendimiento (MdE) entre la INTOSAI y la comunidad de donantes. Este MdE establece la cooperación para fortalecer las capacidades de las EFS con miras a aumentar su eficacia como un instrumento de rendición de cuentas, transparencia, buena gobernanza, y anticorrupción en sus países. La elaboración de Planes Estratégicos y de Desarrollo a través de la organización va a ser un punto importante en la agenda de la INTOSAI para este nuevo período de planeamiento estratégico, como parte de la promoción del MdE para el financiamiento a través de donantes. El apoyo de la creación de capacidades a nivel institucional entre las EFS con miras a facilitar su trabajo será una de las prioridades estratégicas del próximo período de planificación estratégica. El documento que acompaña a este plan estratégico es el Informe de la INTOSAI sobre el Plan Estratégico , que describe los resultados relativos a la implementación del primer plan estratégico y presenta los logros y una estructura organizacional detallada. 4

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6 INTRODUCCIÓN A LAS PRIORIDADES ESTRATÉGICAS DE LA INTOSAI PARA EL PERÍODO En 2004 la INTOSAI adoptó su primer Plan Estratégico para orientar sus operaciones. El plan fue adoptado en el congreso INCOSAI de Budapest y consistía en tres metas primarias relacionadas con la misión y una meta organizacional. Este documento presenta el segundo Plan Estratégico que abarca el período de seis años , adoptado por el XX INCOSAI en Sudáfrica en La estructura del nuevo plan es la misma, y la misión, la visión y las metas de la INTOSAI continúan siendo los fundamentos sobre los cuales se basa el plan. Los pilares de nuestra misión y nuestras metas se basan en los siete valores centrales de la INTOSAI, que aparecen en el margen inferior de cada página de este documento. Es imperativo recalcar la importancia que tienen estos valores, ya que forman la base para las estrategias del plan. Si bien la misión, la visión y las metas de la INTOSAI continúan siendo los fundamentos del plan, esta nueva versión también destaca seis estrategias prioritarias. Para respaldar los cuatro objetivos estratégicos según los cuales en líneas generales se organiza el trabajo de la INTOSAI, ésta ha identificado cuatro prioridades estratégicas para ayudar a enfocar su labor en los próximos años. Ya que los ciudadanos del mundo, los poderes legislativos, los medios de comunicación y los miembros de la comunidad internacional dependen las EFS para ayudar a asegurar del uso apropiado de los fondos públicos y del patrimonio de las naciones, las prioridades estratégicas detalladas más adelante serán cruciales cuando la INTOSAI y sus EFS miembros luchen contra la corrupción y ayuden a promover la rendición de cuentas, la transparencia y la buena gobernanza. 1. Ayudar a asegurar la independencia de las EFS En forma consistente con las Declaraciones de Lima y México, la INTOSAI debe asegurar un marco constitucional o jurídico apropiado que incluya un mandato de fiscalización integral y el acceso ilimitado a la información, y permita a la vez la publicación irrestricta de los informes de las EFS. La INTOSAI apoya la creación de capacidades institucionales para garantizar la independencia organizacional y financiera, porque sólo las EFS que sean totalmente independientes y profesionales pueden asegurar la rendición de cuentas, transparencia, buena gobernanza, así como la utilización racional de fondos públicos y la eficiencia de los esfuerzos contra la corrupción. Para contribuir a promover estos principios, las Declaraciones de Lima y México deberían ser incluidas en documentos de la ONU, ya que estos textos ayudan a proteger la independencia de las EFS en términos funcionales, organizacionales y de equipo, lo que es necesario para una auditoría gubernamental eficaz. 2. Implementación del marco de ISSAI Bajo el auspicio del Comité de Normas Profesionales y el Comité de Compartir Conocimientos, se han desarrollado colecciones impresionantes de normas, directrices y mejores prácticas. Al adoptar una cantidad considerable de ISSAI en el Congreso de la INTOSAI de 2010, la INTOSAI contará con una colección integral y actualizada de normas internacionales, directrices y mejores prácticas para la auditoría del sector público, que será de un valor considerable para sus miembros. Por lo tanto, una prioridad estratégica clave para el siguiente período será implementar el marco de ISSAI de la mejor manera posible. 6

7 La implementación del marco de ISSAI será una tarea exigente que requerirá atención a nivel mundial, regional y nacional. La INTOSAI proporcionará una estrategia clara para la implementación del marco de ISSAI, y organizará una amplia gama de actividades dirigidas a facilitar una implementación exitosa. 3. Fortalecer la creación de capacidades de las EFS Si bien debe reconocerse el considerable progreso que se ha conseguido en los esfuerzos de creación de capacidades a través de la INTOSAI, es necesario que exista un progreso continuo.. La introducción del marco de ISSAI con sus exigencias de adopción y e implementación progresiva, resalta la necesidad de esfuerzos sostenidos para la creación de capacidades. En octubre de 2009, la INTOSAI firmó un MdE con la comunidad donante para promover la creación de capacidades de las EFS en países en desarrollo. Quince organizaciones, incluyendo instituciones que son donantes internacionales y agencias de desarrollo-país han firmado el acuerdo. Se ha formado un Comité de Dirección, el mismo que se reunió en Marruecos en febrero de La iniciativa busca incrementar la ayuda financiera otorgada por la sociedad donante para esfuerzos de creación de capacidades, y a mejorar la calidad de su apoyo a través de canales más estratégicos y armónicos. La mayor concentración de este apoyo se establecerá en los niveles nacional y regional y está dirigida a complementar los planes existentes en materia de creación de capacidades. Durante el período de planeamiento estratégico próximo, la INTOSAI se esforzará por implementar exitosamente la cooperación con la sociedad de donantes, buscando un nivel sostenido y mayor de creación de capacidades de las EFS en países en desarrollo. Más aún, se concentrarán esfuerzos en apartarse de un apoyo a la creación de capacidades realizado caso por caso, acercándose a un enfoque más estratégico y coordinado para la creación de capacidades de las EFS en países en desarrollo. La INTOSAI, como comunidad, se ha comprometido en el MdE a promover el desarrollo de planes estratégicos individuales dirigidos al país y el desarrollo de planes de acción que sean integrales y realistas y definan prioridades. 4. Demostrar el valor y los beneficios de las EFS Las entidades fiscalizadoras superiores representan pilares importantes de sus sistemas nacionales democráticos y juegan un rol principal en la mejora del desempeño del sector público, subrayando la importancia de los principios de buena gobernanza, transparencia y rendición de cuentas. Considerando el creciente interés de accionistas externos e internos y la creciente gama de servicios de auditoría ofrecidas por las EFS, la INTOSAI reconoce la necesidad de demostrar progresivamente los valores y beneficios que las EFS otorgan. Esto ayuda a promover la confianza pública en las EFS. La INTOSAI prestará especial atención al hecho de que las entidades fiscalizadoras superiores deberían evaluar su valor y sus beneficios, tanto en términos de cómo llevan a cabo e informan sobre sus propias operaciones, como en términos de cómo agregan valor y mejoran la administración financiera pública en el entorno en que se desenvuelven. 5. Fomentar la lucha contra la corrupción La corrupción es un problema omnipresente y global que amenaza las finanzas públicas, el orden jurídico y la prosperidad social, pone en peligro la seguridad social e impide reducir la pobreza. La INTOSAI debe guiar con el ejemplo en la lucha contra la corrupción, y está cumpliendo con su responsabilidad de asegurar la transparencia y prevención a través de muchas actividades y medidas. 7

8 La auditoría gubernamental tal como la llevan a cabo las EFS crea transparencia, hace visible el riesgo y crea controles internos sólidos y eficaces para contribuir específicamente a la prevención de la corrupción, siguiendo el espíritu de la Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción. Para prevenir la corrupción y luchar contra ella se requiere una estrecha cooperación de la INTOSAI, incluyendo sus grupos de trabajo regionales y las EFS, con organizaciones internacionales y sociedades civiles en una red anticorrupción, así como otras actividades similares, siempre y cuando esta cooperación se encuentre en total concordancia con la independencia de la INTOSAI y las EFS, así como la objetividad del trabajo de auditoría y los mandatos de las EFS nacionales, su ámbito de acción y el marco legal pertinente. 6. Incrementar las comunicaciones de la INTOSAI La política de comunicación adoptada por XIX INCOSAI en 2007 se concentra en los beneficios del libre flujo de información, ideas, experiencias y conocimientos entre los miembros de la INTOSAI, y promueve la libre comunicación entre los mismos. La política también se enfoca en los beneficios de establecer un enfoque claro y coordinado para comunicarse externamente, de modo que se asegure la consistencia y la propiedad en lo expresado. Para alcanzar estos logros, la INTOSAI ha establecido cinco objetivos de comunicación como se definen luego en la Meta 3, y ha desarrollado una Estrategia para Promover la Comunicación Eficaz. La INTOSAI promoverá la comunicación activa y eficaz sobre la base de la Política de Comunicación de la INTOSAI y la Estrategia de Comunicación de la INTOSAI, establecidas en las Directrices de Comunicación adoptadas por la INTOSAI. Ello facilitará la comunicación interna y externa de manera oportuna, certera y transparente, en aras de perfeccionar la auditoría gubernamental a nivel mundial. Metodología y principios La metodología para la actualización del plan se adhirió a los principios de la consulta y del consenso. El Comité de Finanzas y Administración estableció un task force dirigido por la EFS de los Estados Unidos de Norteamérica para colaborar con las presidencias y los responsables de enlace de metas importantes, el Secretario General, el Director de Planificación Estratégica y el Comité Directivo. El trabajo de identificación de las estrategias, actividades y programas bajo las metas respectivas estuvo a cargo de las presidencias de las metas, las cuales trabajaron con sus subcomités y con otros organismos pertinentes, por ejemplo la IDI, la Revista y la Secretaría General para la recepción de aportes. El trabajo inicial consistió en la identificación de los elementos del plan vigente que ya habían recibido suficiente atención y las estrategias, actividades y programas necesitaban recibir una mayor consideración y ser objeto de mejoras durante el próximo período del plan. También se consideró la necesidad de nuevas actividades y programas. El task force consultó también con las Secretarías de los Grupos Regionales de Trabajo. Una parte vital del proceso consistió en proporcionar a todas las EFS miembros la oportunidad de revisar y comentar sobre el plan mientras éste se desarrollaba, antes de ser presentado ante el XX INCOSAI. De los siete valores centrales de la INTOSAI, los cuales se encuentran en el margen inferior de cada página de este documento, el primero y el más importante es el de la independencia, señalado por la adopción de la Declaración de Independencia de México en 2007, la cual se enfoca en el entorno de las auditorías. La 8

9 integridad se centra en los propios auditores como las piedras angulares sobre las cuales construimos nuestra profesión. En base a estas dos piedras angulares, podremos alcanzar el profesionalismo y la credibilidad a través de la cooperación, la innovación y la inclusión. La Secretaría General se adhiere a una asociación de amplia base con todos los miembros, la cual se asienta en una cooperación sólida, transparente y oportuna. Por regla general, ésta se plasma en los idiomas de trabajo oficiales y aspira alinear sus actividades con miras al logro de las metas estratégicas de la INTOSAI, respetando siempre los valores centrales de la INTOSAI como la autonomía, la independencia y una actitud apolítica. La participación activa del Secretario General en las reuniones del Comité Directivo, los Congresos y las reuniones del Comité Rector y los Comités de las Metas 1 a 4 contribuye a un manejo eficiente y una implementación sostenible del Plan Estratégico de la INTOSAI. El Plan Estratégico se implementará paulatinamente en función de los recursos disponibles, los cuales podrían ser reasignados para coincidir con el plan. Mientras que el Plan Estratégico señala la direccionalidad y define el camino a seguir durante los próximos seis años, se desarrollarán planes operativos detallados para implementarlo. Las actuales disposiciones podrían cambiar durante el período para racionalizar las operaciones y reflejar cambios en las prioridades. Esta flexibilidad es esencial para asegurar que la INTOSAI continúe siendo una organización capaz de reaccionar ante nuevas situaciones. El Comité Directivo y todos los demás organismos organizativos de la INTOSAI continuarán realizando las consultas y los contactos correspondientes con las partes responsables (por ejemplo la Secretaría General, las Secretarías de los Grupos Regionales de Trabajo/comités/presidencias de los grupos de trabajo, etc.) en relación con todos los cambios sustanciales luego de la adopción de este plan por el Congreso de 2010 a realizarse en Sudáfrica. 9

10 Metas Estratégicas del 1 al 4 La INTOSAI ha continuado desarrollando su estrategia orientada al futuro para alcanzar sus cuatro metas, para enfrentar los temas clave señalados anteriormente y progresar en la búsqueda de una mejora continua, como un paso más para convertir a la INTOSAI en un modelo entre las instituciones internacionales. Los temas estratégicos clave han sido expuestos en las cuatro metas estratégicas descritas más adelante. La Secretaría General aspira a alinear sus actividades para alcanzar las metas estratégicas de la INTOSAI, respetando al mismo tiempo los valores centrales de la INTOSAI de autonomía, independencia y actitud no política, y asume responsabilidad por apoyar a los miembros de la INTOSAI y a los diferentes grupos en la implementación del Plan Estratégico de la INTOSAI de la mejor manera posible. Todos los miembros de la INTOSAI, y notablemente el Congreso, el Comité Directivo, los grupos regionales de trabajo, los Presidentes de los Comités relativos a las metas, los oficiales de enlace para las metas, los Presidentes de los Sub-Comités, grupos de trabajo y task forces, la Revista Internacional de Auditoría Gubernamental, la Iniciativa de Desarrollo de la INTOSAI (IDI), la Secretaría General y el Director de Planeamiento Estratégico comparten la responsabilidad de implementar las estrategias de la INTOSAI dentro del ámbito de sus mandatos y misiones. 10

11 META ESTRATÉGICA 1: NORMAS PROFESIONALES META ESTRATÉGICA 1 NORMAS PROFESIONALES Meta propuesta PROMOVER EFS FUERTES, INDEPENDIENTES Y MULTIDISCIPLINARIAS, Y ALENTAR LA BUENA GOBERNANZA, (1) PROPORCIONANDO Y MANTENIENDO NORMAS INTERNACIONALES PARA LAS ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES (ISSAI), Y (2) CONTRIBUYENDO AL DESARROLLO Y ADOPCIÓN DE NORMAS PROFESIONALES APROPIADAS Y EFICACES. META ESTRATÉGICA 1: NORMAS PROFESIONALES Estrategias propuestas La independencia de las EFS es crucial para asegurar su capacidad de llevar a cabo su labor de manera libre e imparcial, contribuyendo así a la buena gobernanza, la transparencia y la rendición de cuentas. La INTOSAI ha adoptado las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI), relacionadas con la independencia de las EFS, a través de las Declaraciones de Lima y de México sobre la independencia de las EFS. El Comité de Normas Profesionales (PSC) busca asegurar que la INTOSAI pueda suministrar un marco actualizado de normas profesionales internacionales que sea pertinente para las tareas y los requerimientos de todos sus miembros y otras partes interesadas. Por consiguiente, el PSC ha desarrollado un marco de normas profesionales internacionales de auditoría y directrices de implementación para las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI). Adicionalmente, la INTOSAI proporciona orientación y continuará haciéndolo en el futuro - en sectores esenciales de la gestión y la rendición de cuentas del sector financiero público las Directrices de la INTOSAI para la Buena Gobernanza (INTOSAI GOV). El desarrollo de los documentos de las ISSAI y las Directrices de la INTOSAI para la Buena Gobernanza (INTOSAI GOV) es consecuencia del esfuerzo conjunto de los miembros de las subcomisiones, los proyectos y los equipos de expertos pertenecientes al Comité de Normas Profesionales (PSC), y a los grupos de trabajo y task forces correspondientes a la Meta 3, es decir, el Comité de Compartir Conocimientos. Apoyándose en estos productos y otras publicaciones, y reconociendo al mismo tiempo la estructura establecida y los logros 11

12 dependientes de los programas y actividades actuales de la INTOSAI, el Plan Estratégico propone las siguientes estrategias en apoyo de la Meta 1: 1. Crear conciencia sobre la INTOSAI-GOV y las ISSAI Siguiendo el desarrollo de una colección completa de los documentos INTOSAI-GOV y de las ISSAI y el enfoque en su mantenimiento, el CPN trabajará progresivamente en la creación de conciencia sobre los documentos INTOSAI-GOV y de las ISSAI al interior de la familia de la INTOSAI y entre otras partes interesadas. Debería crearse conciencia sobre los documentos INTOSAI-GOV y de las ISSAI en estrecha cooperación y coordinación con el Comité Directivo, la Secretaría General, los Presidentes de los Comités relativos a las metas, otros organismos de la INTOSAI y la Iniciativa de Desarrollo de la INTOSAI (IDI). El papel del CPN será crear conciencia en general sobre los documentos INTOSAI-GOV y de las ISSAI y contribuir con el conocimiento sobre las directrices. El rol del IDI será encargarse de la implementación de los documentos INTOSAI-GOV y de las ISSAI. 2. Pasar de una fase de desarrollo a una fase de mantenimiento En 2010 el CPN habrá presentado ante el INCOSAI un amplio conjunto de documentos INTOSAI-GOV y de las ISSAI. En , el enfoque del CPN con los documentos INTOSAI-GOV y de las ISSAI pasará de una fase de desarrollo a una fase de mantenimiento. Ello implica que el trabajo del CPN en cooperación con las otras metas se enfocará en la mejor manera de poner a disposición y mantener la colección completa de documentos INTOSAI-GOV y de las ISSAI que se ha desarrollado hasta la actualidad, y en elaborar nuevos documentos INTOSAI-GOV y de las ISSAI en tanto y en cuanto sea necesario. Pasar del desarrollo de los documentos INTOSAI-GOV y de las ISSAI a su mantenimiento significa que las tareas del CPN cambiarán después de En el CPN se centrará en lo siguiente, conjuntamente con las otras metas: a. Supervisar los documentos INTOSAI-GOV y de las ISSAI actualmente existentes b. Actualizar los documentos INTOSAI-GOV y de las ISSAI existentes c. Armonizar y mejorar la consistencia de los documentos INTOSAI-GOV y de las ISSAI d. Desarrollo de nuevos documentos INTOSAI-GOV y de las ISSAI para garantizar un marco relevante y actualizado de normas y directrices. e. Cooperar con la IFAC y otros organismos de establecimiento de normas f. Mantenimiento del sitio de las ISSAI 3. Crear y mantener las ISSAI Durante los años , los Subcomités PSC continuarán proporcionando y manteniendo las directrices de auditoría financiera, auditoria de rendimiento (o de desempeño) y auditoria de cumplimiento. a. Implementación de Directrices para Auditoría Financiera Las Directrices de Auditoría Financiera de la INTOSAI ofrecen un conjunto de directrices de alta calidad que son globalmente aceptadas para la auditoría de estados financieros en el sector público. Están dirigidas a: 12

13 i. Aprovechar la pericia y los recursos del Comité de Normas Internacionales de Auditoría y Garantía (IAASB) para una asociación estratégica y de cooperación. ii. Poner a disposición guías adicionales para auditores en sector público, sobre y más allá de lo otorgado en las Normas Internacionales de Auditoría (ISA). b. Directrices de Implementación para Auditorías de Rendimiento: Las Directrices de la INTOSAI para la Implementación de Auditorías de Rendimiento ofrecen orientación profesional sobre cómo llevar a cabo auditorías de desempeño a través de lo siguiente: i. Poner a disposición orientaciones para promover el trabajo de auditoría de alta calidad. ii. Compartir conocimientos sobre cómo establecer una función sostenible de auditoría del rendimiento. c. Directrices de Implementación para Auditorías de Cumplimiento i. Las Directrices para Auditorías de Cumplimiento de la INTOSAI proporcionan orientaciones profesionales sobre cómo facultar a las EFS para reportar a las instancias apropiadas sobre el cumplimiento de las leyes, normas y políticas del sector público por parte de la entidad auditada, tanto en conexión con la auditoría de estados financieros como separadamente. ii. La implementación y el mantenimiento de las directrices se centrará en su desarrollo y uso por parte de las EFS. Adicionalmente, los Subcomités PSC entregarán y mantendrán las INTOSAI GOV. META ESTRATÉGICA 1: NORMAS PROFESIONALES Beneficios previstos: Centra más el interés y la atención en las normas profesionales Promueve la adopción y aplicación de normas profesionales coherentes con los requisitos y la autoridad de las EFS y con la soberanía nacional Promueve mejoras en términos de calidad y uniformidad de auditorías del sector público a través de la adopción y aplicación costo-eficiente de normas profesionales de acuerdo con los principios y valores centrales de la INTOSAI y sobre la base de las mejores prácticas internacionales, consistentes con los requerimientos y autoridades de las EFS y soberanía nacional. Eleva el perfil y el prestigio del proceso de fijación de normas de auditoría de la INTOSAI (y la colaboración con otras organizaciones de fijación de normas) dentro de la comunidad más amplia de rendición de cuentas El uso de normas globalmente aceptadas promueve la calidad, credibilidad y confianza en las auditorías del sector público e incrementa el profesionalismo entre los auditores. Aprovecha los logros obtenidos hasta ahora por la INTOSAI. 13

14 META ESTRATÉGICA 2 META ESTRATÉGICA 2: CREACIÓN DE COMPETENCIAS (APTITUDES) INSTITUCIONALES CREACIÓN DE CAPACIDADES INSTITUCIONALES Meta propuesta CREAR COMPETENCIAS Y CAPACIDADES PROFESIONALES EN LAS EFS MEDIANTE LA FORMACIÓN, LA ASISTENCIA TÉCNICA, EL COMPARTIR INFORMACIÓN Y OTRAS ACTIVIDADES DE CREACIÓN DE CAPACIDADES. META ESTRATÉGICA 2: CREACIÓN DE CAPACIDADES INSTITUCIONALES Estrategias propuestas El Comité de Creación de capacidades (CBC) trata de garantizar que cada una de las EFS miembros de la INTOSAI se beneficie de las iniciativas de creación de competencias, fortaleciendo su independencia y profesionalidad en la forma pertinente para sus necesidades. El MdE entre la INTOSAI y la Comunidad de Donantes ofrece una oportunidad de intensificar la creación de capacidades de las EFS en países en desarrollo, consistente con los requerimientos de independencia de la INTOSAI. Basándose en la labor del CBC, y reconociendo la estructura establecida y los logros obtenidos gracias a los programas y actividades de la INTOSAI, el Plan Estratégico propone las siguientes estrategias para apoyar la Meta 2: 1. Promover más actividades de creación de competencias en los miembros y los grupos regionales de la INTOSAI, de conformidad con la Iniciativa de Desarrollo de la INTOSAI (IDI) y mediante esfuerzos regionales, bilaterales y multilaterales. El CBC ha logrado numerosos resultados durante el período en el campo del incremento de las actividades de creación de competencias entre los miembros de la INTOSAI. Por ejemplo, el CBC ha establecido una guía multilingüe sobre la creación de competencias en las EFS y ha tomado diversas medidas para divulgarla. El Comité también ha elaborado un directorio de proyectos de creación de competencias en las EFS. El CBC ha emprendido numerosas iniciativas y medidas para coordinar y cooperar con la IDI al llevar a cabo sus actividades. En cooperación con IDI y otros organismos de la INTOSAI, el CBC fortalecerá la dimensión regional de su intervención y estudiará un refuerzo de sus actividades regionales, y el fortalecimiento de la cooperación en los ámbitos regionales, bilaterales y multilaterales. Esta estrategia podría dividirse en las siguientes actividades: 14

15 a. Continuar desarrollando y divulgando mejores prácticas acerca del modo de desarrollar las EFS mediante la capacitación, la asistencia técnica y otras actividades de desarrollo profesional. b. Recoger y divulgar información sobre la gama de proyectos de creación de capacidades emprendidos por las EFS y servir de vehículo para la adecuada coordinación de dichos proyectos. c. Desarrollar un banco de material de formación genérico sobre las áreas clave del trabajo de las EFS (ya realizado en gran medida por la IDI, pero hay que prestar atención a otras áreas de desarrollo). d. Trabajar con otras comisiones de la INTOSAI y la IDI para desarrollar estrategias con objeto de implantar las nuevas ISSAI y otras normas y orientaciones. e. Tomar en consideración las formas en que la IDI puede convertirse oficialmente en parte integrante de la INTOSAI. f. Tomar en consideración las oportunidades de aprendizaje a distancia. 2. Establecer asociaciones con organizaciones internacionales de desarrollo, coherentes con los requisitos de independencia de la INTOSAI. La mayoría de los organismos multilaterales en el ámbito mundial y regional, comparten con la INTOSAI y sus equivalentes regionales los mismos objetivos de fortalecimiento de la gobernanza y la rendición de cuentas, y de lucha contra la corrupción y el fraude. Estas organizaciones internacionales son socios decisivos cuando la INTOSAI trabaja para conseguir la Meta 2, y las estrategias siguientes son posibles maneras de mejorar las relaciones de la INTOSAI con esos órganos: a. Fomentar un diálogo más estrecho y continuado entre la INTOSAI, las EFS miembros y las organizaciones multilaterales, que se centre en los requisitos de desarrollo tanto regionales como de cada país en particular. b. Apoyar la implementación del Memorándum de Entendimiento (MdE) entre la INTOSAI y la comunidad de donantes, en cooperación con el Comité de Dirección de Donantes-INTOSAI y órganos de la INTOSAI para hacer realidad el apoyo a una creación de capacidades sostenible y conducida por la demanda para EFS de países en desarrollo. c. Consolidar los lazos actuales entre la INTOSAI y las Naciones Unidas. 3. Servicios de asesoramiento/consultoría La pericia y el conocimiento práctico residen en las personas, y la experiencia de nuestra propia comunidad de la INTOSAI constituye uno de nuestros recursos más importantes. La CBC habrá entregado al XX INCOSAI una detallada base de datos de expertos e investigadores y amplias directrices sobre programas conjuntos de auditoría y de prácticas. Para maximizar los numerosos recursos de su comunidad, la CBC deberá: d. Mantener y actualizar la base de datos de profesionales expertos en auditoría gubernamental y áreas afines que se encuentren disponibles para participar en programas de auditoría. e. Alentar programas de auditoría conjunta. f. Alentar programas de internado y de visitas. 15

16 4. Promover las mejores prácticas y el aseguramiento de calidad a través de revisiones paritarias voluntarias. Para responder a la necesidad de materiales sobre la mejor manera en que una EFS sea revisada por otra EFS, el CBC: - Analizó y evaluó acuerdos paritarios existentes en la comunidad de la INTOSAI. - Buscó formas de promover un entorno donde la evaluación voluntaria paritaria o entre pares sea vista como algo beneficioso tanto para la EFS que efectúa la revisión como para la EFS que solicitó ser sometida a ella. - Preparó materiales sobre la evaluación paritarias. - Desarrolló una guía que incluye buenas prácticas y una lista de control para la revisión paritaria. Aunque un número reducido de EFS ha presentado su trabajo para revisión por parte de uno o varios de sus pares, el proceso no es recomendado abiertamente, lo cual promovería que más EFS den un paso adelante a favor de la alternativa. A este respecto la INTOSAI se compromete a lo siguiente: a. Continuar evaluando y documentando los modelos de revisión paritaria existentes en la comunidad de la INTOSAI. b. Continuar fomentando un entorno en el que esas revisiones voluntarias sean consideradas beneficiosas, tanto para la EFS que la realiza como para la EFS que elije someterse a ella, y establecer mecanismos globales y regionales para iniciar tales revisiones paritarias. c. Cuando sea necesario, actualizar las directrices del CBC sobre la revisión paritaria y la lista de control elaborada tomando como base la experiencia de las EFS, y más adelante proporcionar buenas prácticas sobre cómo llevar a cabo las revisiones voluntarias paritarias. d. Divulgar los resultados de las revisiones paritarias en la forma apropiada y acordada por las EFS participantes. META ESTRATÉGICA 2: CREACIÓN DE COMPETENCIAS (APTITUDES) INSTITUCIONALES Beneficios previstos: En resumen, la Meta 2 se centra en las actividades institucionales de creación de capacidades que tengan una relevancia directa para la mayoría de los miembros de la INTOSAI. Las estrategias propuestas para la meta 2 son las siguientes: Tomar como base los logros importantes del CBC y sus subcomités durante el período para lograr avances futuros. Basarse en los adecuados cimientos establecidos por la Iniciativa de Desarrollo de la INTOSAI, sus sólidos programas de desarrollo regional, y el volumen creciente de proyectos bilaterales de cooperación técnica. Reconocer los beneficios de trabajar en estrecha unión con organizaciones internacionales que compartan las mismas metas que la INTOSAI. Garantizar que todas las EFS puedan beneficiarse de un trabajo de desarrollo en colaboración. Crear redes para compartir conocimientos y experiencia Alentar y promover las revisiones paritarias voluntarias entre las EFS. Establecer/reforzar los marcos de aseguramiento de calidad y control interno. Reforzar el componente regional y nacional del desarrollo de proyectos de creación de competencias. 16

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18 META ESTRATÉGICA 3 META ESTRATÉGICA 3: COMPARTIR CONOCIMIENTOS/SERVICIOS DE CONOCIMIENTO COMPARTIR CONOCIMIENTOS/SERVICIOS DE CONOCIMIENTO Meta propuesta ALENTAR LA COOPERACIÓN, LA COLABORACIÓN Y LA MEJORÍA CONTINUADA DE LAS EFS, COMPARTIENDO CONOCIMIENTOS, INCLUIDO EL ESTABLECIMIENTO DE VALORES DE REFERENCIA, ESTUDIANDO LAS MEJORES PRÁCTICAS, ELABORANDO MATERIAL ORIENTADOR DE LA FISCALIZACIÓN, E INVESTIGANDO LOS TEMAS DE INTERÉS Y PREOCUPACIÓN MUTUOS. META ESTRATÉGICA 3: COMPARTIR CONOCIMIENTOS/SERVICIOS DE CONOCIMIENTO Estrategias propuestas El Comité de Compartir Conocimientos se basa en los rasgos esenciales de abrirse, compartir y cooperar que han sido un distintivo de la INTOSAI a través de los años. Durante la implementación del primer Plan Estratégico se demostró claramente el valor y los beneficios de contar con una auditoría gubernamental independiente, y lo que aportan las mejores prácticas en este campo. Los grupos de trabajo han sido y siguen siendo establecidos para compartir conocimientos y encontrar soluciones conjuntas a inquietudes comunes, y las task forces especializadas - como la task force de financiamiento a través de donantes y la task force de la crisis financiera global - se encargan de temas específicos por un periodo determinado de tiempo. Además, la INTOSAI divulga publicaciones y la Secretaría General mantiene el sitio web que alberga las páginas web de muchos grupos de trabajo. Los siete grupos de trabajo regionales de la INTOSAI han sostenido reuniones y congresos para compartir conocimientos y facilitar la comunicación. Construyendo sobre el trabajo del Comité de Compartir Conocimientos, y reconociendo la estructura establecida y los logros obtenidos en virtud de los programas y actividades de la INTOSAI, el Plan Estratégico propone las siguientes estrategias para apoyar la Meta 3: 18

19 1. Crear nuevos grupos de trabajo y mantener los ya existentes Hay que crear y mantener Grupos de Trabajo cuando exista el interés suficiente. En el Comité de Compartir Conocimientos se centrará en: a. Establecer nuevos Grupos de Trabajo y mantener los ya existentes, en la forma apropiada y pertinente. b. Revisar periódicamente, y evaluar cuando sea aplicable y necesario, el ámbito de los Grupos de Trabajo existentes. c. Crear disposiciones alternativas para garantizar el seguimiento cuando las acciones resultantes de las recomendaciones del Congreso no se lleven a cabo dentro del período especificado. d. Considerar la disolución de los grupos cuando el respectivo Grupo de Trabajo haya completado su tarea o se vea incapacitado de completarla. 2. Facilitar estudios sobre las mejores prácticas, coherentes con las consideraciones de diversidad y soberanía. En el período , el Comité de Compartir Conocimientos seguirá concentrándose en las áreas de actividad de una EFS e identificará aquéllas en las que podrían resultar beneficiosos los estudios de mejores prácticas. Para establecer los principios de las mejores prácticas o buenas prácticas, patrocinar una gama de estudios comparativos de elementos clave de las actividades de las EFS y desarrollar material orientador de las auditorías, el Comité de Compartir Materiales apoyará el trabajo profesional de los grupos de trabajo y task forces. Las disposiciones y la estructura del Comité de Compartir Conocimientos, que abarcan los necesarios Grupos de Trabajo para dirigir el plan y sus correspondientes estrategias de acuerdo con esta meta, han demostrado ser eficaces para alentar la cooperación, la colaboración y la mejora continuada de las EFS. Esta organización en comisiones también garantiza un alto nivel de compromiso en muchas EFS. 3. Promover una eficaz comunicación con la INTOSAI Para afrontar los desafíos de una comunicación eficaz del mejor modo posible, la información tiene que comunicarse de conformidad con los respectivos requisitos y de acuerdo con la política de información de la INTOSAI. El mecanismo de comunicación tiene que responder a las necesidades de las EFS, teniendo en cuenta los instrumentos de comunicación tales como el sitio web de la INTOSAI, los resúmenes ejecutivos de los documentos de la INTOSAI, los sitios web individuales de los diversos organismos de la INTOSAI, los resumenes ejecutivos la Revista Internacional de Auditoría Gubernamental y la Herramienta de Colaboración (Collaboration Tool) de la INTOSAI. La INTOSAI - específicamente la Secretaría General y todos los demás órganos y grupos - debería promover, dentro del ámbito de sus responsabilidades, la comunicación eficaz en la INTOSAI y facilitar el compartir conocimientos entre las EFS. También deberá edificar sobre lo que ya se ha hecho para comunicarse eficazmente con asociados e interesados externos, y exponer productos de forma coherente y profesional. 19

20 Los temas y los documentos adoptados del INCOSAI deberán comunicarse a todos los miembros de la INTOSAI de un modo fácilmente accesible. Además, los resultados específicos de la labor de los Grupos de Trabajo Regionales, considerando su importancia universal, se convierten en aplicables y practicables con carácter general en toda la comunidad de la INTOSAI. Los mensajes clave de los resultados de este trabajo deberán presentarse y adoptarse en los futuros INCOSAI. Considerando y reconociendo las variantes en los modelos de EFS, la INTOSAI debería fortalecer la estrategia de relaciones externas, donde los diferentes elementos de la INTOSAI podrían eficazmente ser comunicados de manera consistente a las instancias legislativas respectivas, los medios y el público, las instancias de decisión, los socios bilaterales y multilaterales y otros grupos meta. Esta estrategia también podría promocionar las importantes contribuciones que las EFS pueden aportar a una mejor gobernanza en sus países. El Comité de Compartir Conocimientos, cooperando con la Secretaría General como portavoz primario de la INTOSAI, promoverá la utilización de diversos mecanismos de comunicación que se usan actualmente dentro de la comunidad de la INTOSAI para apoyar los cinco objetivos de comunicación ya adoptados: Internos o Elevar el conocimiento de los miembros de la INTOSAI hasta un nivel uniforme utilizando medios de comunicación ya existentes o Apoyar a los miembros de la INTOSAI y promover convergencias Externos o Expresar las preocupaciones de los gobiernos sobre las auditorías a las instancias de decisión y a los líderes de opinión. o Fortalecer la posición y el prestigio de las EFS y de la INTOSAI. o Divulgar los beneficios de las EFS y de la INTOSAI entre las organizaciones socias. El Comité de Compartir Conocimientos en cooperación con la Secretaría General también facilitará y alentará a las comisiones, los grupos de trabajo y las task forces a: (i) Interactuar y mejorar los enlaces entre sí acerca de asuntos que sean mutuamente relevantes para ellos, y (ii) Innovar y desarrollar otros métodos eficaces de comunicación y compartirlos con los colegas. Las oficinas de relaciones internacionales/enlace o los funcionarios designados dentro de las EFS constituyen un grupo lógico que, si se reúne en una red de enlace global, facilitaría de modo significativo la comunicación y la coordinación de iniciativas en colaboración. 4. Promover asociaciones con entidades académicas/de investigación y asociaciones profesionales que se ajusten a los requisitos de independencia de la INTOSAI La INTOSAI debe esforzarse por introducir y apoyar el interés sobre temas como auditoría, contabilidad y rendición de cuentas del sector público, y los correspondientes programas de la comunidad académica sobre esos temas. La INTOSAI podría: 20

21 a) Organizar una competición en el ámbito de la investigación e invitar a participar no sólo a profesionales de las EFS sino también a expertos procedentes de las principales entidades académicas de todo el mundo. b) Promover programas para estudiante universitarios y de post grado sobre auditoría del sector público en facultades y universidades que posean una orientación internacional con objeto de preparar a los profesionales multidisciplinarios que requiere el sistema. También habría que tomar en consideración posibles programas de intercambio entre universidades, Instituciones dedicadas a la investigación, asociaciones profesionales y EFS. 21

22 META ESTRATÉGICA 3: COMPARTIR CONOCIMIENTOS/SERVICIOS DE CONOCIMIENTO Beneficios previstos: Presenta un enfoque evolutivo del compartir conocimientos que se basa en las estructuras actuales y permite el desarrollo de comunidades de prácticas en aquellos ámbitos donde los diversos miembros las apoyen. Facilita una mejor comunicación tanto dentro como fuera de la INTOSAI en las áreas de interés para los miembros. Genera una útil información sobre las mejores prácticas en las áreas en las cuales trabajan las EFS para aquellos miembros que deseen tomar parte en dichas actividades. Genera una mejor calidad combinando las mejores prácticas y comunidades de práctica, y enlaces más sólidos a nivel profesional. Fomenta el establecimiento de redes informales entre profesionales. 22

23 META ESTRATÉGICA 4: ORGANIZACIÓN INTERNACIONAL MODELO META ESTRATÉGICA 4 ORGANIZACIÓN INTERNACIONAL MODELO ORGANIZAR Y GOBERNAR LA INTOSAI DE UNA FORMA QUE PROMUEVA PRÁCTICAS DE TRABAJO ECONÓMICAS, EFICIENTES Y EFICACES, LA TOMA DE DECISIONES EN EL MOMENTO OPORTUNO Y LAS PRÁCTICAS EFICACES DE GOBERNANZA, REALIZANDO AL MISMO TIEMPO UNA ADECUADA DEFENSA DE LA AUTONOMÍA Y EL EQUILIBRIO REGIONALES, Y DE LOS DIFERENTES MODELOS Y ENFOQUES DE LAS EFS MIEMBROS. La INTOSAI cree que es esencial dirigir mediante el ejemplo. Este compromiso se refleja en la cuarta meta estratégica de la INTOSAI: esforzarse para convertirse en una organización internacional modelo. Como tal, la Meta 4 difiere en sustancia y naturaleza de las Metas 1, 2 y 3, que se centran en la mejora de las normas profesionales, la creación de competencias, y facilitar el compartir conocimientos entre los miembros, y por lo tanto no pueden dirigirse de una manera similar a las otras metas estratégicas. Las Metas 1, 2 y 3 se aplican a áreas específicas de las actividades de la INTOSAI, mientras que la Meta 4 se propone ajustar a dichas metas la totalidad de la organización y las actividades de la INTOSAI. La Meta 4, que incluye garantizar la economía, la eficiencia y la eficacia de las operaciones propias de la INTOSAI y que la organización esté funcionando de forma ajustada a su presupuesto, en consecuencia, es fundamental para el logro de las metas estratégicas 1, 2 y 3. La membresía ex oficio de la Secretaría General en la Comisión Financiera y Administrativa (FAC) de la Meta 4, al igual que todos los miembros, órganos y grupos de la INTOSAI, promueven la gestión económica eficiente y eficaz de la INTOSAI con el propósito de crear una organización internacional modelo. META ESTRATÉGICA 4: ORGANIZACIÓN INTERNACIONAL MODELO Principios guía Sobre la base del principio central La experiencia mutua beneficia a todos los siguientes principios guiarán el futuro desarrollo administrativo y organizacional de la INTOSAI: a. Todo el trabajo de la INTOSAI debería enfocarse claramente en el conjunto acordado de metas estratégicas. b. La INTOSAI debería adoptar prácticas organizacionales y administrativas que alienten a las EFS miembros a involucrarse lo más ampliamente con su trabajo. c. La INTOSAI debería contar con estructuras de toma de decisiones que establezcan un equilibrio entre el criterio de oportunidad y la importancia de asegurar que las decisiones clave se basen en un amplio apoyo de los miembros de la INTOSAI. 23