FUENTES ALTERNATIVAS DE FINANCIACIÓN PARA LAS PYMES

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1 FUENTES ALTERNATIVAS DE FINANCIACIÓN PARA LAS PYMES JOSE A. ALMOGUERA DIRECTOR DE MEGACONSULTING Las Rozas, 22 de enero de 2009

2 ÍNDICE FUENTES DE FINANCIACIÓN CONTABILIDAD BÁSICA. ANÁLISIS DE RATIOS.

3 FUENTES DE FINANCIACIÓN PRÉSTAMOS BANCARIOS CRÉDITOS BANCARIOS. LEASING O ARRENDAMIENTO FINANCIERO. FACTORING. RENTING. CONFIRMING. DESCUENTO DE EFECTOS COMERCIALES RESÚMENES PRÁCTICOS.

4 PRÉSTAMOS BANCARIOS EXISTENTES DIVERSOS SISTEMAS DE CÁLCULO DE LAS CUOTAS. LOS AVALISTAS ASUMEN RESPONSABILIDAD SOLIDARIA. LA FORMALIZACIÓN DEL PRÉSTAMO SE REALIZA ANTE NOTARIO. ES UN PRODUCTO TÍPICO PARA FINANCIAR EL INMOVILIZADO DE LA EMPRESA. ES NECESARIO VER LAS CONDICIONES A FIRMAR. REGISTROS DE IMPAGADOS. DOCUMENTACIÓN NECESARIA PARA LA SOLICITUD. PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS Y PERSONALES.

5 CRÉDITO BANCARIO PODEMOS DISPONER DEL DINERO SEGÚN NUESTRAS NECESIDADES. OPERACIONES DISEÑADAS A CORTO PLAZO. FINANCIA EL CIRCULANTE DE LA EMPRESA. LOS TIPOS DE INTERÉS SON MAYORES. EL VENCIMIENTO ES MENOR. LAS ENTIDADES BANCARIAS SON RETICENTES A SU CONCESIÓN. TIENEN COMISIONES DE NO DISPONIBILIDAD. SE SUELE PEDIR AVALISTAS.

6 LEASING ARRENDAMIENTO FINANCIERO CON OPCIÓN DE COMPRA. DURACIÓN MÍNIMA DE 2 AÑOS PARA BIENES MUEBLES Y 10 PARA INMUEBLES. TIENE EL BENEFICIO FISCAL DE LA ACELERACIÓN DE LA AMORTIZACIÓN. LOS INTERESES PAGADOS SE CONSIDERAN GASTOS FINANCIEROS DEDUCIBLES. AL EJERCER LA OPCIÓN DE COMPRA ES CUANDO SE PRODUCE SU INTEGRACIÓN EN EL PATRIMONIO DE LA EMPRESA. CONTABLEMENTE SE CONSIDERA EL BIEN COMO ACTIVO DESDE EL PRINCIPIO.

7 FACTORING CONSISTE EN LA CESIÓN DE LOS DERECHOS DE COBRO A UNA EMPRESA LOS COSTES SON ELEVADOS. EL FACTOR ESTUDIA A CADA CLIENTE Y LE ASIGNA UN LÍMITE. EL FACTORING PUEDE SER SIN RECURSO EN ESTE EL FACTOR ASUME EL RIESGO DE IMPAGO. PUEDE SER CON RECURSOS EN LOS QUE EL FACTOR NO LOS ASUME. SE AUMENTA LA EFICACIA DE LOS COBROS. CONVIERTE EL REALIZABLE (CLIENTES) EN DISPONIBLE.

8 RENTING EL RENTIG ES UN CONTRATO DE CESIÓN DE UN BIEN POR PARTE DEL ARRENDADOR. EL PLAZO ES CORTO O MEDIO. LA COMPRA DEL BIEN ES OPTATIVA Y NO FIGURA EN EL CONTRATO. PODRÁ PACTARSE LA CANCELACIÓN ANTICIPADA, CON PENALIZACIÓN. SE INCLUYEN TODO TIPO DE SERVICIOS (ARREGLOS, RUEDAS,..). FISCALMENTE LA CUOTA PAGADA SE CONSIDERA COMO GASTO. NO FIGURA EN EL BALANCE POR LO QUE MEJORA LA ESTRUCTURA DE LA EMPRESA.

9 CONFIRMING PERMITE REALIZAR LOS PAGOS A LOS PROVEEDORES A TRAVÉS DE UNA ENTIDAD FINANCIERA QUE ASUME EL RIESGO. POSIBILIDAD DE ANTICIPO DEL DINERO, SIN CUBRIR LÍNEAS. INCREMENTO DE LA LIQUIDEZ PRESTIGIO FRENTE A LOS PROVEEDORES (SOLVENCIA). SEGURIDAD EN EL COBRO. COSTE ELEVADO EN CASO DE ANTICIPO.

10 DESCUENTO DE EFECTOS ANTICIPO DE COBROS FUTUROS POR PARTE DE UNA ENTIDAD FINANCIERA. COSTE ELEVADO. EN CASO DE IMPAGO SE RESPONDE ANTE LA ENTIDAD FINANCIERA. SE PUEDE DISFRUTAR DE UNA LÍNEA DE DESCUENTO O HACER DESCUENTOS EVENTUALES. LA ENTIDAD FINANCIERA PEDIRÁ INFORMES DEL LIBRADO, CON INDEPENDENCIA DE QUE LA GARANTIA SEA DOBLE.

11 CUESTIONES PRÁCTICAS LAS COMPRAS DEL INMOVILIZADO SE REALIZARÁN CON PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO Y LOS INMUEBLES CON PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS. ES NECESARIO PEDIR CONDICIONES A DIVERSAS ENTIDADES FINANCIERAS. HAY QUE ESTUDIAR LOS BALANCES QUE SE PRESENTAN ANTES DE ENTREGARLOS AL BANCO. LA FISCALIDAD TIENE ESPECIAL IMPORTANCIA A LA HORA DE LA FINANCIACIÓN. ES HABITUAL QUE SE SOLICITE LA FIRMA DE LOS SOCIOS O AVALISTAS EN LAS OPERACIONES SOLICITADAS. HAY QUE EMPLEAR LOS BENEFICIOS QUE PROPORCIONAN DIVERSAS ENTIDADES (AVAL MADRID, PRESTAMOS ICO,..)

12 CUESTIONES PRÁCTICAS A LA HORA DE SOLICITAR LOS PRÉSTAMOS ES NECESARIO INDICAR SI SE TIENEN INCIDENCIAS (RAI, ASNEF, BDI). HAY QUE FIJARSE EN LAS COMISIONES QUE SE PAGAN, INTENTANDO CONSEGUIR COMISIONES DE CANCELACIÓN DE CERO. LAS ENTIDADES POR INTERNET APLICAN MEJORES CONDICIONES DE FINANCIACIÓN. EL LEASING SOLO PUEDE SOLICITARSE POR PERSONAS QUE ESTÉN DADAS DE ALTA EN EL IAE. LA FISCALIDAD ES DETERMINANTE A LA HORA DE SOLICITAR UNA FACILIDAD CREDITICIA.

13 CONTABILIDAD BÁSICA GENERALIDADES EL BALANCE ESTRUCTURA DEL ACTIVO ESTRUCTURA DEL PASIVO. PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD. CUENTAS DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS.

14 GENERALIDADES ESTADOS FINANCIEROS. GRUPOS DE CONTABILIDAD

15 EL BALANCE EL BALANCE REFLEJA LA SITUACIÓN PATRIMONIAL DE LA EMPRESA. LOS BIENES Y DERECHOS DE LA EMPRESA FORMAN EL ACTIVO. LAS DEUDAS Y OBLIGACIONES EL PASIVO. EL NETO PATRIMONIAL SERA LA DIFERENCIA ENTRE ACTIVO Y PASIVO

16 ESTRUCTURA DEL ACTIVO ACTIVO NO CORRIENTE INMOVILIZADO INMATERIAL INMOVILIZADO MATERIAL INMOVILIZADO FINANCIERO ACTIVO CORRIENTE - EXISTENCIAS. - REALIZABLE. - DISPONIBLE

17 ESTRUCTURA DEL PASIVO FONDOS PROPIOS. PASIVO NO CORRIENTE DEUDAS A LARGO PLAZO. PASIVO CORRIENTE DEUDAS A CORTO PLAZO.

18 EL BALANCE EN EL PGC BALANCE GENERAL BALANCE ABREVIADO MICROEMPRESAS

19 CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PÉRDIDAS Y GANANCIAS. CÁLCULO. DIFERENCIAS FISCALES Y CONTABLES. CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS ABREVIADA.

20 ANÁLISIS DE RÁTIOS ANÁLISIS ESTÁTICO RATIOS ANÁLISIS ECONÓMICO-RENTABILIDAD Y RATIOS. OTROS CONCEPTOS ECONÓMICO- FINANCIEROS BÁSICOS.

21 ANALISIS ESTÁTICO-RATIOS RATIOS DE ESTRUCTURA. RATIOS DE SOLVENCIA. RATIOS DE TESORERÍA. RATIOS DE LIQUIDEZ.

22 RATIOS ESTRUCTURA RATIOS DE AUTONOMÍA FINANCIERA CAPITAL PROPIO X 100 ACTIVO TOTAL NOS DICE EN QUÉ PROPORCIÓN SE UTILIZAN RECURSOS PROPIOS Y AJENOS

23 RATIOS ESTRUCTURA COEFICIENTES DE FINANCIACIÓN CAPITAL PROPIO + CAPITAL AJENOS L/P X 100 ACTIVO INCORRIENTE MAS DE 100 NOS INDICA QUE EL CAPITAL PERMANENTE FINANCIA EL ACTIVO NO CORRIENTE Y PARTE DEL CORRIENTE

24 RATIOS DE SOLVENCIA SOLVENCIA TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO EXIGIBLE MENOR QUE 1 QUIEBRA MAYOR QUE 1 SITUACIÓN IDÓNEA

25 RATIOS DE SOLVENCIA SOLVENCIA TECNICA ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE NOS DICE LA CAPACIDAD DE LA EMPRESA PARA HACER FRENTE A SUS PAGOS

26 RATIOS DE TESORERÍA TESORERÍA DISPONIBLE + REALIZABLE C/P PASIVO CORRIENTE NOS DICE LA CAPACIDAD DE LA EMPRESA PARA HACER FRENTE A SUS PAGOS

27 RATIOS DE LIQUIDEZ LIQUIDEZ DISPONIBLE + REALIZABLE C/P X 100 PASIVO CORRIENTE

28 OTROS CONCEPTOS ECONÓMICO-FINANCIEROS FONDO DE MANIOBRA. ACTIVO CORRIENTE-PASIVO CORRIENTE Ac mayor Pc... SITUACIÓN FINANCIERA SIN PROBLEMAS Ac menor Pc... DESEQUILIBRIO FINANCIERO

29 OTROS CONCEPTOS ECONÓMICO-FINANCIEROS PERIODO MEDIO DE MADURACIÓN. ES EL TIEMPO QUE TARDA EN VOLVER A NUESTRA TESORERÍA EL DINERO INVERTIDO PARA HACER FRENTE A LAS NECESIDADES DEL PERIODO.

30 OTROS CONCEPTOS ECONÓMICO-FINANCIEROS CASH-FLOW (FLUJOS DE CAJA) APRECIAR LA CAPACIDAD DE FINANCIACIÓN. LOS FLUJOS DE RECURSOS QUE TIENE LA EMPRESA PARA FINANCIAR SUS OPERACIONES.

31 OTROS CONCEPTOS ECONÓMICO-FINANCIEROS APALANCAMIENTO FINANCIERO MIDE EL EFECTO QUE LA FINANCIACIÓN VÍA RECURSOS AJENOS PUEDE TENER EN LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA

32 OTROS CONCEPTOS ECONÓMICO-FINANCIEROS TASA INTERNA DE RENTABILIDAD (TIR) EQUIVALE A LA TASA DE INTERÉS PRODUCIDA POR UN PROYECTO DE INVERSIÓN CON PAGOS (-) E INGRESOS (+) QUE OCURREN EN PERIODOS REGULARES

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