RESUMEN EJECUTIVO EXAMEN DE LA CUENTA PRACTICADO AL CONSEJO LEGISLATIVO DEL ESTADO BARINAS EJERCICIO ECONÓMICO FINANCIERO 2015

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1 REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA CONTRALORÍA DEL ESTADO BARINAS RESUMEN EJECUTIVO EXAMEN DE LA CUENTA PRACTICADO AL CONSEJO LEGISLATIVO DEL ESTADO BARINAS EJERCICIO ECONÓMICO FINANCIERO 2015 Dirección de Control. Administración Central y Otro Poder Área. Administración Pública Centralizada Identificación. Consejo Legislativo del estado Barinas Tipo y denominación de la Actuación. Examen de la Cuenta. Código de la actuación. Nº EC Alcance. El Examen de la Cuenta abarco la evaluación de la legalidad, sinceridad y exactitud de las operaciones, relacionadas con los ingresos, gastos, bienes, sistema de control interno; así como, los objetivos y metas ejecutadas por el Consejo Legislativo del estado Barinas, durante el ejercicio económico financiero A tales efectos, se evaluó el 100% de los ingresos obtenidos por el organismo y se seleccionó una muestra del 30% del universo de los pagos realizados aplicando el método de muestreo por conglomerado (ordenando los montos de las órdenes de pago de mayor a menor); así como los documentos que sustentan las operaciones ejecutadas para la consecución de sus objetivos y metas formulados en su Plan Operativo Anual. Objetivos de la Actuación. Objetivo General Evaluar la legalidad, sinceridad y exactitud de las operaciones, relacionadas con los ingresos, gastos, bienes, sistema de control interno; así como, los objetivos y metas

2 ejecutadas por el Consejo Legislativo del estado Barinas (CLEB), durante el ejercicio económico financiero Objetivos Específicos Verificar el sistema de control interno implantado por el Consejo Legislativo del estado Barinas (CLEB), para la salvaguarda del patrimonio manejado; así como, la recepción y ejecución de los recursos administrados, durante el ejercicio económico financiero Comprobar la legalidad, sinceridad y exactitud de los recursos asignados, durante el ejercicio económico financiero Determinar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas formuladas en el Plan Operativo Anual, durante el ejercicio económico financiero Características Generales del organismo evaluado El Consejo Legislativo del estado Barinas, se crea bajo mandato Constitucional a través de la Asamblea Nacional Constituyente el 17/11/1999, tras la reforma constitucional en cuyo artículo 162 estableció: El Poder Legislativo se ejercerá en cada estado por un Consejo Legislativo conformado por un número no mayor de quince ni menor de siete integrantes, quienes proporcionalmente representarán a la población del Estado y a los Municipios. Así mismo, la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº , de fecha 13/09/2001, estableció: El Poder Legislativo Estadal se ejercerá en cada estado por un Consejo Legislativo. El Consejo sesionará en la capital de los estados y podrá excepcionalmente, sesionar en otra localidad del estado por mayoría absoluta de los legisladores que la conforman. Resultados de la actuación Observaciones relevantes Se constató que el Consejo Legislativo del estado Barinas, formuló el Plan Operativo Anual 2015; sin embargo, no consideraron los recursos Pag. 2

3 financieros, humanos, materiales y tecnológicos, asignados a cada una de las metas previstas, ni los indicadores de gestión que permitan medir las metas alcanzadas bajo criterios de eficiencia, eficacia y economía. Se constató que el Consejo Legislativo del estado Barinas, creó un Fondo de Caja Chica, para efectuar gastos menores sin tener a su cargo el manejo de un fondo en anticipo. De la revisión efectuada a las órdenes de pago por concepto de Bono Vacacional, correspondiente a la Secretaria de Cámara del Consejo Legislativo del estado Barinas, se constató que dichos gastos se registraron de manera incorrecta en la partida presupuestaria Bono Vacacional a Altos Funcionarios y A ltas Funcionarias del Poder Público y de Elección Popular. De la revisión efectuada a las órdenes de pago por concepto de Bonificación de Fin de Año, correspondiente a la Secretaria de Cámara del Consejo Legislativo del estado Barinas, se constató que dichos gastos se registraron de manera incorrecta en la partida presupuestaria Aguinaldos a Altos Funcionarios y Altas Funcionarias del Poder Público y de Elección Popular. De la revisión efectuada a los pagos por concepto de Bono Vacacional, se constató que no se le realizó la retención del Fondo de Ahorro Obligatorio de Vivienda (FAOV). De la revisión efectuada a los pagos por concepto de Bonificación de Fin de Año, correspondiente al ejercicio económico financiero 2015, se evidenció que los cálculos se realizaron en base al salario normal, sin tomar en cuenta el sueldo integral del personal. En revisión efectuada a los pagos por concepto de Bono Vacacional correspondiente al personal de Alto Nivel y de Dirección, se observaron pagos de días superiores a lo indicado en la Ley que rige la materia. En revisión efectuada al Plan Operativo Anual 2015, se constató que no se detallan los funcionarios responsables de la ejecución de las metas, las actividades a realizar, las horas hombre y fecha de ejecución por cada una de las metas. Así mismo no se realizaron las evaluaciones periódicas a la Pag. 3

4 ejecución de dicho POA, que permitan visualizar de manera efectiva los avances de las metas establecidas. En relación al cumplimiento de las metas a evaluar, se tomo como muestra: La planificación de cuatro (04) Leyes para su elaboración y aprobación, de las cuales se ejecutaron tres (03), determinándose un cumplimiento del 75% con relación a la meta planificada; Sesenta y seis (66) sesiones parlamentarias planificadas para el ejercicio económico financiero 2015, se evidenció la ejecución de treinta y seis (36), que equivale a un 54,55% de ejecución de la meta. Conclusiones De los resultados expuestos en el informe, se concluye que el Consejo Legislativo del estado Barinas, presentó debilidades de control interno en lo que respecta a la formulación del Plan Operativo Anual, la creación de un fondo de caja chica sin tener a cargo el manejo de un fondo en anticipo, incorrectas imputaciones presupuestarias, omisión en la retención del Fondo de Ahorro Obligatorio de Vivienda (FAOV) en pagos por concepto de Bono Vacacional, así como, pagos de Bonificación de Fin de Año sin considerar el salario integral del trabajador, cálculos para el pago de Bono Vacacional al personal de Alto Nivel considerando días superiores a los normados, y debilidades en cuanto al seguimiento, control y evaluación del Plan Operativo Anual. No obstante, las mencionadas observaciones, constituyen defectos de forma que no causan perjuicio pecuniario y por tanto, no dan lugar a la objeción de la cuenta, por lo que este Organismo Contralor la declaró fenecida de conformidad con lo previsto en el artículo 60 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal. Recomendaciones La Sección de Planificación y Control de Gestión, Dirección de Administración y demás responsables de la formulación del Plan Operativo Anual 2014, deben indicar y vincular los recursos humanos, materiales y financieros para Pag. 4

5 cada una de las metas previstas, en consideración de los elementos de planificación, con el objetivo de fortalecer las herramientas de previstas en las actividades de gestión correspondiente. Las autoridades del Consejo Legislativo, dada la necesidad deben evaluar la viabilidad de constituir un fondo en anticipo para la creación y manejo de la caja chica, atendiendo a los supuestos establecidos en la normativa aplicable, en atención al principio de legalidad, o en su defecto, se sugiere reformar la Ley Sobre la Administración Financiera del estado Barinas con la finalidad de adecuarla a las disposiciones contempladas en la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público vigente. Los responsables del Departamento de Recursos Humanos al efectuar los cálculos por concepto de Fondo de Ahorro Obligatorio de Vivienda (FAOV), Bono Vacacional y Bonificación de Fin de Año, les corresponde realizar la supervisión efectiva sobre las retenciones de Ley, con el objeto de cumplir las obligaciones en materia de seguridad social. Y en materia de Bono Vacacional al personal de Alto Nivel, considerar los días señalados en ley correspondiente. La División de Presupuesto junto a la Dirección de Administración, deben Implementar mecanismos de control en cuanto a la elaboración, seguimiento y control de los objetivos y metas planteadas y reprogramadas, en el Plan Operativo Anual, considerando los recursos humanos y financieros, que permitan el normal desarrollo de las actividades programadas, los responsables de llevar a cabo esta acción, así como la supervisión continua de la ejecución del Plan, con el fin de tomar las acciones correctivas necesarias y oportunas para el efectivo cumplimiento de las mismas. JV/AC/AM/ND/EL Pag. 5

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