De la Reacción a la Prevención

Transcripción

1 De la Reacción a la Prevención Ley de Responsabilidad Penal Empresaria y su impacto en las Entidades Bancarias Ana López Espinar Forensic Services Agosto de 2017

2 De la Reacción a la Prevención El costo del fraude y la corrupción Factores que contribuyen a la ocurrencia del fraude Ley de Responsabilidad Penal Empresaria Plan de Integridad efectivo Ana López Espinar Socia Líder de Forensic Services KPMG

3 El costo del fraude Encuesta ACFE de la facturación anual se pierde por prácticas fraudulentas o irregulares meses en promedio desde el inicio del esquema de fraude hasta su detección pérdida promedio Los controles anti fraude ayudan a reducir el costo y la duración de los esquemas de fraude

4 El costo del fraude en Servicios Financieros (N casos)

5 El costo del fraude en Servicios Financieros (ordenado por pérdida promedio - US$)

6 El costo del fraude en Servicios Financieros (Frecuencia por esquema de fraude)

7 Índice de Percepción de Corrupción 2016 Transparencia Internacional (TI) (*) Los porcentajes dan más de 100 porque algunos casos de fraude relevados se asocian a más de una categoría

8 Índice de Percepción de Corrupción 2016 Los 10 países menos corruptos del mundo - TI

9 Índice de Percepción de Corrupción 2016 Los 10 países más corruptos del mundo - TI

10 Índice de Percepción de Corrupción 2016 Ranking de corrupción en América Latina - TI

11 Índice de Percepción de Corrupción 2016 Los 10 países que más posiciones escalaron - TI

12 Índice de Percepción de Corrupción 2016 Índice en América Latina: diferencias de puntajes con TI

13 Factores que contribuyen a la ocurrencia del fraude Deficientes controles internos Deficiente control sobre la gerencia por parte de los directores Sobrepaso de los controles internos por la gerencia Deficiente política de ética empresarial Falta de personal competente en posiciones de control Falta de auditorías independientes 0% 10% 20% 30% Estados contables fraudulentos Corrupción Malversación de activos Fuente: Association of Certified Fraud Examiners (ACFE), 2016 Report to the Nations on occupational fraud and abuse

14 Proyecto : Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas por Delitos de Corrupción - Antecedentes Presión internacional OCDE Alineación a legislación internacional Demanda social

15 Proyecto : Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas por Delitos de Corrupción Esta es una ley anticorrupción que busca fomentar un cambio en las conductas empresariales y promover la cooperación entre el sector público y el privado para la detección, la investigación y la sanción de la corrupción. Laura Alonso, titular de la Oficina Anti Corrupción (Iprofesional, 02/08/2017)

16 Proyecto : Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas por Delitos de Corrupción Cuándo son responsables las personas jurídicas? Delitos realizados directa o indirectamente, en su nombre, representación o interés: Personas con influencia en la conformación de la voluntad social (dueños, socios, accionistas, asociados). Apoderados, representantes, directores, gerentes o cualquier otro miembro o empleado que se desempeñe bajo su supervisión o dirección. de los que pudieran resultar beneficiadas. Responsabilidad por actuación: de proveedores, contratistas, agentes, distribuidores. de sociedades controlantes por los actos de sociedades controladas. como sucesora (ej., fusión, adquisiciones).

17 Proyecto : Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas por Delitos de Corrupción - Disidencias Existen sanciones a personas jurídicas en el Código Penal (por ej., lavado de activos, financiamiento del terrorismo, uso de información privilegiada, manipulación de mercado). El Proyecto original ampliaba el alcance de aplicación del Código Penal a los delitos de cohecho, tráfico de influencias, malversación de caudales públicos, negociaciones incompatibles, fraude contra la administración pública y cohecho trasnacional. Luego, la Cámara de Diputados lo modificó, extendiéndolo a todos los delitos del Código Penal. Según dichos de Laura Alonso este miércoles, este cambio genera un impacto distorsivo y pidió su modificación. Alonso también pidió modificaciones en la redacción del artículo 20, sobre los acuerdos de colaboración, para dejar en claro que éstos se pueden celebrar a cambio del cese de la persecución y no de la eximición de la pena. Respecto del artículo 258 bis, Diputados votó con dos redacciones diferentes, primero en general y luego en particular (diferente sanción para el mismo delito).

18 Proyecto : Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas por Delitos de Corrupción - Disidencias También, la Cámara de Diputados eliminó del proyecto de ley un artículo bautizado como el "artículo Odebrecht por considerarlo inconstitucional, que permitía al Gobierno alcanzar un acuerdo con empresas "arrepentidas" que hayan cometido delitos de corrupción en el pasado. A cambio de información precisa sobre los beneficiarios del delito (pago de sobornos), a dichas empresas se les concedía la extinción de la pena. Laura Alonso pidió reincorporarlo, por la posibilidad que abre a las empresas de llegar a acuerdos administrativos de colaboración eficaz por hechos ocurridos con anterioridad a la sanción de la ley, para lograr a cambio el cese de la persecución penal.

19 Proyecto : Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas por Delitos de Corrupción - Sanciones Multa: del 0,5% hasta el 20% de los INGRESOS BRUTOS ANUALES, del ejercicio anterior a la comisión del delito Suspensión total o parcial de actividades Suspensión del uso de patentes y marcas Publicación de sentencia condenatoria Pérdida o suspensión de beneficios o subsidios estatales Suspensión para acceder a beneficios o subsidios estatales, o participar en concursos o licitaciones públicas Cancelación de la personería jurídica (solo si fue creada para cometer delito o delito constituye su actividad principal)

20 Proyecto : Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas por Delitos de Corrupción Plan de Integridad Código de ética o de conducta Reglas y procedimientos específicos para prevenir ilícitos en cualquier otra interacción con el sector público Capacitaciones periódicas Análisis periódico de riesgos Apoyo visible e inequívoco de la alta dirección y gerencia Canales internos de denuncia de irregularidades Política de protección de denunciantes Sistema de investigación interna Procedimientos que comprueben la integridad y reputación de terceros o socios de negocios Debida diligencia durante los procesos de transformación societaria y adquisiciones Responsable del programa

21 Administración del Riesgo de Fraude y Corrupción En el diseño, implementación y evaluación de programas y planes de prevención de fraude a fin de prevenir, detectar y responder ante los riesgos de fraude y conductas irregulares Prevención Reducir el riesgo de que ocurran actos de fraude y conductas irregulares Detección Descubrir el fraude y la conducta irregular cuando ocurren Respuesta Adoptar las acciones correctivas y subsanar el daño provocado por el fraude o la conducta irregular

22 Visión proactiva de prevención del fraude y la corrupción

23 Componentes de un Plan de Integridad efectivo Prevención Detección Respuesta Código de conducta y normas Evaluación de los riesgos de fraude y conductas irregulares Procedimientos de due diligence para empleados y terceros Controles anti fraude específicos en procesos Comunicación y capacitación Supervisión del directorio/comité de auditoría Funciones de los ejecutivos y de la gerencia Funciones de auditoría interna y compliance Información a través de denuncias y líneas éticas Auditoría y monitoreo Análisis proactivo de datos Protocolos internos de investigación Protocolos de cumplimiento y rendición de cuentas Protocolos de provisión de información a terceros Protocolos de acciones correctivas (remediación) Y si falta algún componente, o está mal implementando???

24 Las tres líneas de defensa Primera línea Son las distintas áreas del negocio, que es responsable del diseño y ejecución de los controles Segunda línea Es el área de Compliance / Unidad Antifraude, que debe supervisar / implementar los programas para asesorar, revisar y evaluar el cumplimiento Tercera línea Es el área de Auditoría Interna, que provee un aseguramiento independiente de las dos primeras líneas

25 Preguntas?

26 Muchas gracias!