ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS. Ms. C. Marco Vinicio Rodríguez
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- Juan Francisco Pedro Casado Belmonte
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1 ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Ms. C. Marco Vinicio Rodríguez mvrodriguezl@yahoo.com
2 DEFINICIONES ANÁLISIS FINANCIERO: Es una herramienta que permite diagnosticar la situación económica y financiera de una empresa para la correcta toma de decisiones. ANÁLISIS VERTICAL: Permite identificar la estructura de inversión y financiamiento de una empresa y su coherencia con la actividad económica que realiza. Además facilita la identificación de cuentas con importancia relativa. ANÁLISIS HORIZONTAL: Permite identificar la evolución de la empresa en el tiempo, detectando las principales variaciones y sus orígenes.
3 Análisis Vertical Balance General Permite identificar la estructura de inversión y financiamiento de una empresa y su coherencia con la actividad económica que realiza. Valor Cta X AV 100 Valor Cta Base Cuenta Base = 100% Balance General Total de Activos Estado de Resultados Total de Ingresos
4 Análisis Vertical Balance General Análisis Vertical de una empresa dedicada a la Compra Venta De Vehículos.
5 ACTIVOS CIRCULANTE: Análisis Vertical Balance General Cuentas 2015 Caja Bancos Q 194, Ctas x cobrar Q 2,000, Inventarios Q 1,062, TOTAL ACTIVOS CIRCULATE Q 3,256, ACTIVOS NO CORRIENTES Edificios Q 283, TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES Q 283, TOTAL ACTIVOS: Q 3,540, Análisis Vertical PASIVO CIRCULANTE: Ctas x pagar corto plazo Q 100, TOTAL PASIVO CIRCULANTE Q 100, PASIVO A LARGO PLAZO Ctas x pagar largo plazo Q 1,316, TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO Q 1,316, TOTAL PASIVO Q 1,416, CAPITAL Capital Q 1,889, Utilidad del Ejercicio Q 234, TOTAL CAPITAL Q 2,124, TOTAL PASIVO Y CAPITAL Q 3,540,200.00
6 I N V E R S I Ó N F I N A N C I A M IE N T O ACTIVOS CIRCULANTE: Análisis Vertical Balance General Cuentas 2015 Análisis Vertical Caja Bancos Q 194, Ctas x cobrar Q 2,000, Inventarios Q 1,062, TOTAL ACTIVOS CIRCULATE Q 3,256, ACTIVOS NO CORRIENTES Edificios Q 283, TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES Q 283, TOTAL ACTIVOS: Q 3,540, PASIVO CIRCULANTE: Ctas x pagar corto plazo Q 100, TOTAL PASIVO CIRCULANTE Q 100, PASIVO A LARGO PLAZO Ctas x pagar largo plazo Q 1,316, TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO Q 1,316, TOTAL PASIVO Q 1,416, CAPITAL Capital Q 1,889, Utilidad del Ejercicio Q 234, TOTAL CAPITAL Q 2,124, TOTAL PASIVO Y CAPITAL Q 3,540,
7 Análisis Vertical Balance General CONCLUSIONES La Inversión de la empresa se concentra mayoritariamente en Activos Corrientes (92%) dentro de los cuales las cuentas con mayor importancia relativa son Cuentas por Cobrar (56.49%) e Inventarios (30%), las demás partidas carecen de importancia relativa, lo cual es coherente con el negocio de la empresa ya que por su naturaleza y modalidad de trabajo debe vender los vehículos a crédito y poseer suficiente inventario. La Inversión de la empresa se financia un 60% con fondos de inversionistas y un 40% con fondos de terceros. En donde las cuentas con mayor importancia relativa son Cuentas por Pagar a Largo Plazo (37%) en el Pasivo y Capital (53%) en el Patrimonio.
8 Análisis Vertical Estado de Resultados Permite identificar la estructura de inversión y financiamiento de una empresa y su coherencia con la actividad económica que realiza. AV Valor Cta X 100 Valor Cta Base Cuenta Base = 100% Balance General Total de Activos Total de Pasivos Total de Capital Estado de Resultados Total de Ingresos
9 Análisis Vertical estado de resultados Cuentas 2016 Ventas a Crédito Q 1,247, Ventas al Contado Q 353, Total de Ingresos Q 1,600, Costo de Ventas Q 950, Utilidad Bruta Q 649, Gastos Administrativos Q 350, Gastos de Ventas Q 65, Utilidad Neta Q 234, Análisis Vertical
10 Análisis Vertical estado de resultados Cuentas Análisis Vertical Ventas a Crédito Q 1,247, Ventas al Contado Q 353, Total de Ingresos Q 1,600, Costo de Ventas Q 950, Utilidad Bruta Q 649, Gastos Administrativos Q 350, Gastos de Ventas Q 65, Utilidad Neta Q 234,300.00
11 Análisis Vertical estado de resultados Cuentas Análisis Vertical Ventas a Crédito Q 1,247, Ventas al Contado Q 353, Total de Ingresos Q 1,600, Costo de Ventas Q 950, Utilidad Bruta Q 649, Gastos Administrativos Q 350, Gastos de Ventas Q 65, Utilidad Neta Q 234,
12 Análisis Vertical estado de resultados Cuentas Análisis Vertical Ventas a Crédito Q 1,247, Ventas al Contado Q 353, Total de Ingresos Q 1,600, Costo de Ventas Q 950, Utilidad Bruta Q 649, Gastos Administrativos Q 350, Gastos de Ventas Q 65, Utilidad Neta Q 234,
13 CONCLUSIONES Análisis Vertical estado de resultados Del Total de Ingresos, la empresa genera en términos netos un 14.64% por concepto de utilidad, debido a que el 59.41% de éstos se utiliza en costo de ventas (costo de adquisición de los vehículos vendidos) y un 25.96% se utiliza en gastos de administración y ventas. Por otro lado se puede evidenciar que la gran parte de los ingresos de la empresa son a crédito (77.94%), lo cual demuestra que la política de ventas de la empresa es trabajar con créditos a clientes.
14 Análisis Horizontal Permite identificar la evolución de la empresa en el tiempo, detectando las principales variaciones y sus orígenes. Variación Absoluta ValorAñoActual P2 ValorAñoAnterior P1 Porcentaje P2 P1 1 *100
15 Análisis Horizontal Análisis Horizontal de una empresa dedicada a la compra venta de vehículos.
16 ACTIVOS CIRCULANTE: Análisis Horizontal Balance General Cuentas Caja Bancos Q 232, Q 194, Ctas x cobrar Q 1,300, Q 2,000, Inventarios Q 1,124, Q 1,062, TOTAL ACTIVOS CIRCULATE Q 2,656, Q 3,256, ACTIVOS NO CORRIENTES Edificios Q 269, Q 283, TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES Q 269, Q 283, TOTAL ACTIVOS: Q 2,926, Q 3,540, PASIVO CIRCULANTE: Ctas x pagar corto plazo Q 130, Q 100, TOTAL PASIVO CIRCULANTE Q 130, Q 100, PASIVO A LARGO PLAZO Ctas x pagar largo plazo Q 902, Q 1,316, TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO Q 902, Q 1,316, TOTAL PASIVO Q 1,032, Q 1,416, CAPITAL Capital Q 1,889, Q 1,889, Utilidad del Ejercicio Q 4, Q 234, TOTAL CAPITAL Q 1,894, Q 2,124, TOTAL PASIVO Y CAPITAL Q 2,926, Q 3,540,200.00
17 Análisis Horizontal Balance General ACTIVOS CIRCULANTE: Cuentas Variación Porcentaje Caja Bancos Q 232, Q 194, Q (37,376.00) (16.09) Ctas x cobrar Q 1,300, Q 2,000, Q 700, Inventarios Q 1,124, Q 1,062, Q (61,940.00) (5.51) TOTAL ACTIVOS CIRCULATE Q 2,656, Q 3,256, Q 600, ACTIVOS NO CORRIENTES Edificios Q 269, Q 283, Q 13, TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES Q 269, Q 283, Q 13, TOTAL ACTIVOS: Q 2,926, Q 3,540, Q 614, PASIVO CIRCULANTE: Ctas x pagar corto plazo Q 130, Q 100, Q (30,000.00) (23.08) TOTAL PASIVO CIRCULANTE Q 130, Q 100, Q (30,000.00) (23.08) PASIVO A LARGO PLAZO Ctas x pagar largo plazo Q 902, Q 1,316, Q 414, TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO Q 902, Q 1,316, Q 414, TOTAL PASIVO Q 1,032, Q 1,416, Q 384, CAPITAL Capital Q 1,889, Q 1,889, Q - - Utilidad del Ejercicio Q 4, Q 234, Q 230, , TOTAL CAPITAL Q 1,894, Q 2,124, Q 230, TOTAL PASIVO Y CAPITAL Q 2,926, Q 3,540, Q 614,
18 ANÁLISIS HORIZONTAL (Balance General) CONCLUSIONES La Empresa creció un 21% entre los años 2011 y 2012, este crecimiento se evidencia en un aumento del 22.61% de los Activos Corrientes (principalmente en cuentas por cobrar 53.85%), y un aumento del 5% en Activos no Corrientes. Este crecimiento fue financiado por aumentos del 37% de los Pasivos y 12% del Patrimonio. Cabe señalar que el incremento del Pasivo fue provocado mayoritariamente por un incremento del 45.91% en las cuentas por pagar a largo plazo, y el crecimiento del Patrimonio fue provocado exclusivamente por un incremento del 5463% de las utilidades.
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