Negocios Financieros Internacionales Tratamiento Cambiario. 8 de septiembre de 2009 Juan M. Diehl Moreno Diego A. Chighizola

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1 Negocios Financieros Internacionales Tratamiento Cambiario 8 de septiembre de 2009 Juan M. Diehl Moreno Diego A. Chighizola

2 Atención! Esta presentación está basada en la normativa de control de cambios y capitales vigente a la fecha. Atento a la dinámica de las regulaciones aplicables en estos temas se sugiere verificar la normativa aplicable en forma periódica. Régimen PENAL cambiario!

3 Sumario Mercado Único y Libre de Cambios Restricciones y Obligaciones Deuda financiera Inversiones de Portafolio Inversiones Directas Inversiones Inmobiliarias Derivados Financieros Regímenes Informativos

4 Mercado Único y Libre de Cambios Obligación de liquidar divisas de exportación Decreto N 2581/64 (13/4/64) Ley de Convertibilidad Libertad cambiaria (27/3/91) Decreto N 530/91 (28/03/91) Mercado Oficial y Mercado Libre de Cambios Decretos N 1570/01 (3/12/01), N 1616/01 (6/12/01) Ley de emergencia Pública y de reforma del régimen cambiario Nº ( ) Decreto N 71/02 ( ) Com. A 3425 ( ) Mercado Único y Libre de Cambios Decreto Nº 260/02 (08/02/02) Com. A (8/ )

5 Mercado Único y Libre de Cambios (cont.) Único y Libre? Fin: preservar la balanza de pagos, evitar presiones sobre el tipo de cambio, mantener el nivel de reservas, incentivar canales de refinanciación de deuda. Sigue los lineamientos de balanza de pagos del FMI (Manual de Balanza de Pagos, FMI, 5ª edición) y se estructura sobre la base de sus conceptos (ej. residencia, bienes y servicios, renta, etc.) Los ingresos y egresos deberán corresponder a conceptos específicamente previstos en la normativa del BCRA (siguiendo los del MBP), pasar por el mercado y registrarse Si una operación determinada no cae bajo alguno de los conceptos autorizados, hay que pedir autorización al BCRA (apertura de concepto) Régimen Penal Cambiario Ley N (t.o. Decreto N 480/95)

6 Mercado Único y Libre de Cambios (cont.) Cómo se opera? Com. A 3471 Sólo se puede operar en cambios a través de entidades autorizadas (bancos/compañías financieras/cajas de crédito/agencias de cambio/oficinas de cambio). Se confecciona un boleto por operación, donde se indica el concepto, con carácter de declaración jurada Las entidades financieras son responsables del registro de las operaciones, identificación del cliente, verificación de la genuinidad de la operación y del cumplimiento de la normativa cambiaria, impositiva, lavado de dinero, actividades ilícitas, etc.

7 Mercado Único y Libre de Cambios (cont.) Conceptos de la Balanza de Pagos (Com. A 3472 y modif.) Normativa Textos Ordenados - "R.I. Contable Mensual - Operaciones de Cambios - CÓDIGOS") Mercaderías (comercio exterior de bienes) Servicios (incluye los servicios prestados por residentes a no residentes, e.g. pagos por transportes, viajes, servicios profesionales y técnicos, comunicaciones, primas de seguros, regalías, etc.) Renta (utilidad de la inversión y la remuneración de los empleados) Capital (deuda, inversión) Otros (jubilaciones, donaciones, etc.)

8 Restricciones cambiarias y control de capitales Mercaderías: Ingreso: Com. A 3473 y modif. Obligación de liquidar en el MULC el cobro de exportaciones (posición arancelaria 60 a 360 días corridos días hábiles, desde cumplido de fecha de embarque) descontado los anticipos y prefis. 10 días de percibidos cuenta corresponsal (C. 4860) Casos particulares: hidrocarburos, minerales, Mercosur (Brasil) Egreso: Com. A 4605 y modif. Libertad para pagar importaciones por pago anticipado, a la vista o por pago diferido (contra presentación de documentación aduanera). Nacionalización de mercadería 365/90 d. Servicios: Ingreso: Com. A 3473 y modif. Obligación de liquidar en el MULC cobros de servicios prestados por residentes a no residentes del exterior (15 días hábiles desde su percepción, Com. A 4860). Comunicación Tevez (A 4344): activos no financieros no producidos, 30 días Egreso: libertad para pagar servicios contratados en el exterior (con documentación respaldatoria, Com. A 3826) Renta: Ingreso: no hay obligación de repatriar rentas generadas en el exterior salvo Com. A 4634 (financiación de compra de activos externos) Egreso: acceso libre para pagar utilidades y dividendos (balance anual? aprobado y certificado por auditores externos)

9 Deuda Financiera Qué incluye el concepto deuda financiera con el exterior? Financiamiento, no comercial. Concertación y cancelación y renovaciones a un plazo mayor a un año (Dec. N 616/05, Com. A 4359/60 y modif.). Aún para cancelación sin acceso al MULC. Excepciones Obligación de ingreso y liquidación en el MULC en 365 d. del desembolso (Com. A 3712, 3820 y modif.) Excepciones: U$S-$, y otras

10 Deuda Financiera (cont.) Pago mediante acceso al MULC (Com. A 4177 y modif.): Intereses: libre (hasta 15 días antes del vencimiento) Capital: no antes del primer año. Libre para precancelar capital (con o sin refinanciación) cuotas que venzan a no + de 30 días. A + de 30 días: formula valor actual (Com. A 4960) Precancelación obligatoria refinanciaciones d. 11/2/02 Financiamiento para compra de activos externos de inversión directa: previo ingreso y liquidación de rentas de activos externos o su precio de enajenación Bonos o títulos de deuda emitidos en el exterior? Régimen informativo BCRA: Com. A 3602 (incluye deuda comercial)

11 Deuda Financiera (cont.) Encaje: 30 % depósito no remunerado, en U$S, intransferible, conf. Dec. N 616/05, Com. A 4359/60 y modif. Excepciones: Préstamos de Organismos y Agencias Multilaterales de Crédito Financiamiento de Comercio Exterior (incluye descuento de créditos a la exportación, créditos para incrementar exportación) Emisiones primarias de deuda pública (salvo títulos BCRA), y privada con oferta pública y cotización Préstamos aplicados a cancelación de deuda externa e inversión directa en el exterior Préstamos mayores a 2 años para inversión en Activos No Financieros (Inventario bienes de uso, bienes de cambio e intangibles por costo de mina y gastos relacionados, activo asimilable a propiedad intelectual) Préstamos mayores a 2 años otorgados a fundaciones o asoc. civiles para financiar microemprendimientos - escasos recursos Títulos de deuda o bonos de fideicomisos para la financiación del desarrollo de obras de infraestructura energética, o cuando el encaje/período mínimo de permanencia no aplicara para la compra de ninguno de los activos fideicomitidos Préstamos en moneda extranjera otorgados por bancos locales

12 Inversión Directa Vs. Inversión de Portafolio Concepto Criterio Manual FMI Vocación de permanencia vs. Capital golondrina Desinversión desacelerada Importancia de la distinción

13 Inversión Directa Inversión Directa de Capital Participación en el capital y/o votos no menor a 10% Inversión Directa Inmobiliaria Inversiones en bienes raíces sin fines comerciales (Ej. residencias de vacaciones y otras propiedades para uso personal o para ser arrendados a terceros). Opinión de BCRA y mercado.

14 Inversiones Directas de Capital (no residentes) (no residentes) Aportes de capital No existe obligación de ingresar y liquidar en MULC Si ingresa (cód. 447, Com. A 4554 y modif.): no encaja siempre que presente al banco: al momento de liquidación de fondos: constancia de inicio de trámite de capitalización ante RPC. origen de fondos (Com. C 44048: cuenta del ID (inversor directo) o de la sociedad capitalizada (transferido dentro de 2 días hábiles de recibido) caso contrario, repatriación de inversiones: límite U$S 2 MM) dentro de los 250 días corridos de inicio del trámite de inscripción de aumento de capital: constancia de inscripción de capitalización ante RPC, caso contrario: 10 días para encajar desde la no aceptación de aporte o 240 días del inicio del trámite, lo que ocurra primero. Si luego se acredita inscripción de trámite, se libera el encaje Plazo adicional de 180 días

15 Inversiones Directas (no residentes) Asignación de Capital en Sucursales sin capital asignado No existe obligación de ingresar y liquidar en MULC Resolución IGJ N 11/06 Si ingresa: no encaja, siempre que: los fondos solo sean aplicados al reintegro de capital social o a cubrir patrimonio neto negativo presentación de balance contable auditado anterior, acta de órgano/representante legal que acepte asignación, y declaración jurada sobre destino de fondos Si luego de la liquidación de fondos, se acreditan estos requisitos, se libera el encaje

16 Inversiones Directas Inmobiliarias (no residentes) Transferencias a la Argentina para compra de inmuebles exceptuado del encaje solo si: firma de escritura traslativa simultánea a la liquidación de fondos (Com. A 4447) boleto de compraventa (Com. C 43075): vendedor beneficiario de los fondos es constructora con habitualidad en construcción y venta aplicación simultánea de fondos al pago del boleto y gastos cuotas posteriores: cumplimiento de formalidades de inscripción Atención: Puede pagarse y mantenerse el precio en el exterior Fideicomisos Inmobiliarios (Dec. N 637/05)

17 Inversión Directa Repatriación de la Inversión Dividendos sin restricción cumplidos los requisitos societarios. Liquidación definitiva de inversión directa requiere plazo minimo de permanencia. Reducción de capital, devolución de aportes irrevocables requiere plazo mínimo de permanencia y requisitos societarios. Venta de inmuebles. No hay acceso si el pago es local.

18 Inversiones de Portafolio (no residentes) INGRESO (Dec. N 616/05, Com. A 4359 y modif.): Plazo mínimo de permanencia (365 días) y encaje Excepciones al encaje: Suscripción primaria de títulos públicos (excepto LEBACS y NOBACS) y títulos de deuda privadas y acciones, con oferta pública y cotización Suscripción primaria de títulos, bonos o certificados de participación emitidos por fideicomiso (con o sin oferta pública y cotización), cuando el encaje/período mínimo de permanencia no aplicaran para la compra de ninguno de los activos fideicomitidos

19 Inversiones de Portafolio (no residentes) EGRESO (Com. A 4129 y modif.): Principio general: Hasta U$S mensual Sin límite: cobro de importaciones, servicios, rentas, cuotas de capital de bonos públicos, recuperos de quiebras, herencias, etc. Hasta U$S por liquidación de inversiones de portafolio y renta siempre que ingreso al país y permanencia mínima

20 Inversiones de Portafolio (residentes) Atesoramiento EGRESO (Com. A 3909 y modif.): U$S 2 MM por mes calendario (incluye inversiones inmobiliarias, préstamos otorgados a no residentes, aportes de inversiones de residentes, otras inversiones de residentes, billetes extranjeros, cheques de viajero), siempre que no haya deuda vencida e impaga con el exterior (comercial o financiera); o Supuestos de activos externos con destino específico INGRESO (Res. MECON N 637/05, Com. A 4377 y modif.): Hasta U$S 2 MM mensuales sin encaje. Excedente c/encaje + de U$S informar a la AFIP (Res. MECON N 365/05 y Res. AFIP N 1926/07/05) Encaje. Excepciones al encaje: Suscripción primaria de títulos públicos nacionales cuyo producido se aplica a servicios de deuda Ingresos de fondos afectados a cancelación de deuda, en la medida que se apliquen a su cancelación Repatriación

21 Derivados Financieros Principio General (Com. A 4805) Pases, derivados (i.e., futuros, forwards, opciones) y sus garantías requieren autorización previa del BCRA para concertar y cancelar Excepciones Operaciones locales liquidación por compensación en pesos ley argentina Operaciones con exterior opciones para cobertura de depósitos a plazo con retribución variable de EF cobertura entre monedas extranjeras para cubrir PGC de EF cobertura entre monedas extranjeras y tasa de interés por deuda con el exterior declaradas por Com. A 3602 cobertura de precios commodities por exportaciones e importaciones Repos = financiación (aplica encaje y plazo mínimo de 365 días) Cobertura entre moneda extranjera realizada por importadores por el saldo a pagar por embarques pendientes Cobertura entre moneda extranjera realizada por exportadores por embarques pendientes de cobro

22 Derivados Financieros (cont.) Requisitos generales de derivados con acceso al MULC mercados institucionalizados en plazas financieras internacionales bancos del exterior sucursal o agencia banco oficial banco propiedad total o mayoritaria de estado extranjero banco multilateral de desarrollo banco cuya casa matriz o controlante esté radicada en país miembro del Comité de Basilea, con calificación internacional no inferior a A entidades financieras habilitadas regulatoriamente para realizar estas operaciones controladas por bancos que cumplan requisitos de calificación y Basilea

23 Regímenes Informativos Deuda con el exterior (Com. A 3602) Incluye deudas comerciales y financieras Anticipos y Prefis (Com. A 3609) Corresponde a las entidades financieras encargadas del seguimiento de las exportaciones Inversiones directas (Com. A 4237 y 4305) Incluye inversiones de capital e inmobiliarias de residentes (en el exterior y de no residentes en Argentina (U$S o +) Ingreso al MULC (Res. AFIP N 1926/05) Incluye ingreso al MULC de fondos radicados en el exterior de residentes (+ de U$S )

24 Muchas gracias

25 Av. Leandro N. Alem 928 (C1001AAR) Buenos Aires - Argentina Tel: (54-11) / Fax: (54-11)

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