UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE YUCATÁN FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN PROGRAMAS GENERALES ÁREA LEGAL NIVEL TRES: APLICACIÓN PROFESIONAL

Transcripción

1 1 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE YUCATÁN FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN PROGRAMAS GENERALES ÁREA LEGAL NIVEL TRES: APLICACIÓN PROFESIONAL CLAVE ASIGNATURA REQUISITOS HORA/SEMANA FC-5 TÓPICOS AVANZADOS DE FISCAL 80% DE ASISTENCIA 4 FUNDAMENTACIÓN MARCO REFERENCIAL Es primordial que el Contador Público conozca cual es el Sistema Tributario Mexicano, considerado dentro del marco Constitucional. Asimismo, como el Derecho Fiscal tiene una función específica (ingreso tributario), este se maneja independientemente de las demás disposiciones legales, por lo tanto, es importante conocerlo. En virtud de la política fiscal del gobierno, las leyes fiscales son adecuadas constantemente, haciéndolas acordes al objetivo establecido por las autoridades. Por lo tanto es indispensable mantener un conocimiento actualizado de los cambios y adecuaciones a las disposiciones fiscales. PRESENTACIÓN Esta asignatura está ubicada en el tercer nivel dentro del área legal y tiene como antecedente el estudio de las diversas disposiciones jurídicas contenidas en la Constitución de los Estados Unidos Mexicanos, Derecho Civil, Derecho Mercantil, Derecho laboral, Código Fiscal de la Federación, Ley del Impuesto sobre la Renta, Ley del al Valor Agregado y la Ley del Impuesto al Activo, por lo que respecta al ámbito federal y Ley General de Hacienda del Estado de Yucatán, Ley de Hacienda del Municipio del Mérida, en el ámbito estatal y municipal. La asignatura comprende los siguientes temas: 1. Teoría básica del sistema tributario mexicano 2. Conferencias de actualización fiscal 3. Desarrollo de casos prácticos en temas recurrentes y de alto grado de dificultad La asignatura es teórico-práctica. Y es necesario conocer todas las disposiciones señaladas en el primer párrafo de este apartado. Por los objetivos planteados para esta asignatura, se realizarán las siguientes actividades:

2 2 1. Exposición del maestro sobre los aspectos teóricos 2. Investigación por parte de los alumnos. 3. Conferencias de especialistas invitados sobre las modificaciones a las diversas disposiciones jurídicas. 4. Resolución de casos prácticos por parte de los alumnos. OBJETIVO GENERAL: Resolver problemas que se presenten en la aplicación de las diversas disposiciones federales, estatales y municipales. HORAS 10 UNIDAD I TEORÍA BÁSICA DEL SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO Objetivo Específico Ubicar al alumno en la teoría básica y el ámbito de aplicación del sistema tributario mexicano. Las bases constitucionales de las contribuciones y la teoría general impositiva. CONTENIDO TEMÁTICO Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Fuentes formales de Derecho en materia fiscal. Garantía individuales en materia fiscal Base constitucionales de Derecho fiscal. Potestad Tributaria Sistema Tributario Federal Sistema Tributario Estatal Sistema Tributario municipal BIBLIOGRAFÍA Libro 1 Libro 2 Libro 7 Libro 8 Ubicación del Derecho fiscal Derecho interno y externo Derecho público y Derecho privado. Métodos de interpretación jurídica El método de interpretación del derecho fiscal Orden de aplicación de las normas tributarias. Jerarquía de las disposiciones fiscales Supremacía de la Constitución Jerarquía de las leyes fiscales federales, estatales y municipales. Ingresos que percibe el Estado

3 3 Mexicano Ingresos tributarios y no tributarios Ley de Ingresos de la Federación Código Fiscal de la Federación Momentos de las contribuciones Causación Determinación Pago Forma de extinción de las obligaciones del pago de las contribuciones Definición de Crédito fiscal Notificaciones de los actos administrativos Que es un acto administrativo Procedimiento de notificación Cómputo de plazos Facultades de comprobación de las autoridades fiscales 2 Primera Evaluación Parcial HORAS 10 UNIDAD II CONFERENCIAS DE ACTUALIZACIÓN FISCAL Objetivo Específico Dar a conocer al alumno los aspectos más relevantes de las reformas y modificaciones a las diversas disposiciones fiscales que se generen durante el año y hasta la fecha de las conferencias. CONTENIDO TEMÁTICO * Las reformas fiscales para el ejercicio de BIBLIOGRAFÍA

4 4 HORAS 36 UNIDAD III DESARROLLO DE CASOS PRÁCTICOS EN TEMAS RECURRENTES O DE ALTO GRADO DE DIFICULTAD. Objetivos Específicos Resolver aplicando en forma inmediata las disposiciones fiscales aplicadas a situaciones concretas, a las que se enfrentará el alumno cuando egrese de la Facultad y que, dada la naturaleza de dichos temas, requiere de conocimientos específicos para poder resolverlas de manera correcta y con apego a las disposiciones fiscales vigentes. CONTENIDO TEMÁTICO Dividendos Cuenta de utilidad fiscal neta Pago de impuesto corporativo Acumulación de la persona física Reembolso de capital de las personas morales Capital de aportación actualizado Personas morales sin fines no lucrativos Personas morales régimen simplificado BIBLIOGRAFÍA Libro 2 Libro 3 Libro 4 Libro 5 Libro 6 Libro 9 Libro 10 Libro 11 Libro 12 Libro 13 Libro 14 Libro 15 Devoluciones, compensaciones y acreditamiento Impuesto sobre la renta Impuesto al valor agregado Impuesto al activo Enajenaciones de acciones Personas físicas Personas morales Enajenación de bienes inmuebles y bienes muebles de una persona física Tratados internacionales en materia fiscal. Régimen fiscal de los residentes en

5 5 el extranjero que obtienen ingresos de fuente de riqueza ubicada en el país Maquiladoras de capital extranjero Decreto de maquiladoras exportación Intereses que obtienen las personas físicas Recurso de revocación y nociones del juicio contencioso administrativo Procedimiento Administrativo de ejecución 2 Segunda Evaluación Parcial SUGERENCIAS DE EVALUACIÓN 2 Exámenes parciales 30% Trabajos de investigación 30% Tareas y participación 10% Ordinario 30% TOTAL 100%

6 6 BIBLIOGRAFÍA BÁSICA 1. DERECHO FISCAL ARRIOJA VIZCAÍNO ADOLFO THEMIS 2. CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS 3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS MORALES Y SU REGLAMENTO. 4. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Y SU REGLAMENTO 5. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Y SU REGLAMENTO. 6. LEY DEL IMPUESTO AL ACTIVO Y SU REGLAMENTO 7. DECRETO DE FOMENTO PARA MAQUILADORAS DE EXPORTACIÓN. 8. LEY ADUANERA Y SU REGLAMENTO 9. CODIGO CIVL DEL ESTADO DE YUCATAN 10. CODIGO CIVIL DEL DISTRITO FEDERAL 11. LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES 12. ESTUDIO DE LOS CONVENIOS DE DOBLE MPOSICIÓN CON EUA Y CANADA DESENTIS REFES ARTURO DOFISCAL EDIT. 13. TRATADO EN MATERIA TRIBUTARIA CON ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA. THEMIS 14. IMPUESTOS DEL ESTADO DE YUCATÀN Y DEL AYUNTAMIENTO DE

7 7 MUNICIPIO DE MÈRIDA LILIA CAROLINA AVILEZ HEREDIA MÈRIDA- FCA- UADY ALEJANDRO BARRERA RAMÌREZ RUTH N. OJEDA LÒPEZ BIBLIOGRAFÍA DE CONSULTA 15. RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL VIGENTE 16. ANÁLISIS DE LOS IMPUESTOS SOBRE LA RENTA SELLERIER CARVAJAL Y Y ACTIVO LOZANO SOTO LUIS THEMIS. 5. ANÁLISIS PRÁCTICOS DE LOS IMPUESTOS MIRANDA AMADOR CANDELARIO THEMIS 6. INFORMACIÓN DINÁMICA DE CONSULTA ( IDC) EXPANSIÓN 7. PRONTUARIO DE ACTUALIZACIÓN FISCAL ( PAF) SICCO 8. PUNTOS FINOS DOFISCAL