CONSOLIDACIÓN CONTABLE CONSOLIDACIÓN DE LA INFORMACIÓN

Transcripción

1 1. OBJETIVO: La contable pública es el de transformación extracontable que a partir del reporte de la información cuantitativa y cualitativa de las ECP, recibida a través del sistema CHIP presenta la situación financiera, económica, social y ambiental así como de actividad de un grupo de entidades como si se tratara de un solo ente. 2. DEFINICIONES: Consolidación contable. La contable pública es un de transformación extracontable que a partir del reporte de la información cuantitativa y cualitativa recibida a través del sistema CHIP de la Entidad Contable Pública (ECP), presenta la situación financiera, económica, social y ambiental, así como de actividad de un grupo de entidades como si se tratara de un solo ente. La se efectúa mediante la realización de una serie de s secuenciales de tal forma que a partir de la información contable de las entidades que conforman el centro de, se eliminan las operaciones recíprocas (OR) y se determinan y registran los saldos por conciliar que sean necesarios, se reconoce la participación de los terceros en el patrimonio y en los resultados del consolidado, hasta determinar el saldo final de cada concepto e identificar este conjunto como si fuera de un solo ente. Análisis de cobertura. Estudio mediante el cual se determinan las condiciones de información contable básica de las Entidades consolidables, con las cuales se ejecutará un de contable. Cargue de información contable básica de Entidades. Actividad consistente en pasar del CHIP central a la base de datos de Consolidación el último envío aceptado para las categorías información contable pública y notas generales, para un periodo trimestral y un rango de fechas determinable; para efectos de actualizar la cobertura de entidades a consolidar o para controlar las entidades que se les autorice el envío posterior al cierre de periodo. Parámetros del de. Abarca solamente la selección de parámetros y la ejecución del de. Estos lineamientos son los que determinan las características de la información a consolidar y con los cuales se ejecuta un de, y corresponden a: Catálogo Integral de Cuentas Catálogo General de Cuentas

2 Catálogo de Cuentas de Consolidación Árbol de. Fecha de vigencia del árbol. Vigencia de datos fuente. Período a consolidar. Porcentaje de participación patrimonial. Utiliza o no errores permisibles. Utiliza datos de período anterior. Versión de Reglas. Exclusión o inclusión de entidades Serie. Versión de parámetros. Una versión de parámetros es el conjunto de lineamientos que determinan las características de la información a consolidar y generan efectos que se reflejan en los saldos consolidados. 3. MARCO LEGAL Artículo 354 de la Constitución Política de 1991, Por el cual se crea la figura del Contador General de la Nación y establece sus funciones. Ley 298 de 1996 "Por la cual se desarrolla el artículo 354 de la Constitución Política de la República de Colombia, se crea la Contaduría General de la Nación como una Unidad Administrativa Especial, adscrita al Ministerio de Hacienda y Crédito Público, y se dictan otras disposiciones. Decreto 143 del 21 de Enero de 20, Por el cual se modifica la estructura de la Contaduría General de la Nación y se determinan las funciones de sus dependencias. Resolución 354 del 5 de septiembre de 2007, Por la cual se adopta el Régimen de Contabilidad Pública, se establece su conformación y se define el ámbito de aplicación Resolución 139 del 17 de mayo de 1999, Por medio de la cual se precisan los criterios y procedimientos con los cuales la Contaduría General de la Nación ejecuta técnicamente los s de del sector público y de sus niveles nacional y territorial, los cuales deberán adoptarse progresivamente por los funcionarios responsables de la administración de los entes públicos y se dictan otras disposiciones. Resolución 248 del 6 de julio de 2007: Por la cual se establece la información a reportar, los requisitos y los plazos de envío a la Contaduría General de la Nación.

3 Resolución 375 del 14 de septiembre de 2007: Por la cual se modifican los artículos 10 y 11 de la Resolución 248 de 2007 respecto a los plazos de reporte de la información contable a la Contaduría General de la Nación. Resolución 148 de 20: Por la cual se crean Grupos Internos de Trabajo en la Unidad Administrativa Especial - Contaduría General de la Nación y se fijan sus funciones; Art. 14 Lit. c) NORMA INTERNACIONAL ISO Sistema de Gestión de la Calidad NORMA TÉCNICA DE LA CALIDAD NTCGP1000:2009 NORMA TÉCNICA COLOMBIANA NTC-ISO 14001:20 Sistema de Gestión Ambiental NORMA TÉCNICA COLOMBIANA NTC-OHSAS 18001:2007 Sistema de Gestión en Seguridad y Salud Ocupacional 4. DOCUMENTOS RELACIONADOS: CON MAN01 Manual Funcional del Proceso de Información Contable Pública. CON02-FOR01 Parámetros de Consolidación CON02-FOR02 Análisis de Cobertura 5. DOCUMENTOS ANEXOS: N/A 6. PROCEDIMIENTO: Inicia con la planeación de un de contable y finaliza con la preservación de los registros del.

4 No Actividad Descripción Responsable Registro 1 Planea el Definir las fechas, cobertura y actividades para ejecutar los s de de conformidad con los cortes que se establezcan. Información y Coordinador 2 Carga información contable de entidades Ejecutar el paso de datos de la información del CHIP central a la base de datos de, de acuerdo con las fechas establecidas en el numeral 1, se imprime el reporte Proceso generado por el sistema. Reporte del de cargue de datos 3 Comunica a las dependencias implicadas Remitir por medio electrónico o físico al Proceso de Centralización de la Información, las inconsistencias advertidas. Información y/o Coordinador, y/o Contratista Analiza la cobertura Genera la versión de parámetros de Ejecuta el automatizado de Efectúa análisis de consistencia. Reporta el resultado del Consultar los reportes de cobertura que genera el sistema, analizar la información y diligenciar el formato CON02-FOR03 Análisis de cobertura. Crear la versión de parámetros para la, o utilizar una existente. Ejecutar en el módulo de del sistema CHIP las acciones que permitan correr el automatizado de, y diligenciar el Anexo CON02-FOR01 Parámetros de. Analizar la consistencia de la información del consolidado, utilizando los reportes del implementados en el sistema. Informar al Coordinador del GIT el resultado satisfactorio del señalando la versión generada. De lo contrario, se comunica al GIT Gestión TIC s y una vez realizados los ajustes, se inicia nuevamente el procedimiento. Especializado y/o Contratistas. CON02- FOR03 Análisis de cobertura CON02- FOR01 Parámetros de

5 9 Genera reportes de saldos por conciliar 10 Preserva los registros Analizar las partidas por conciliar generadas en los s de de saldos por conciliar, listar las entidades que las generaron y enviarlas al de Centralización de la Información para la gestión respectiva. Archivar los registros de acuerdo con la Tabla de Retención Documental. Información y Coordinador y/o Contratista. Secretario Ejecutivo. Nota: La totalidad de la ejecución de las actividades descritas deben ser alineadas a las Políticas del Sistema Integrado de Gestión Institucional (Política de calidad, Política del Sistema de Gestión Ambiental, Política del Sistema de Gestión en Seguridad y Salud Ocupacional, Políticas del Sistema de Control Interno y Políticas del Sistema de Desarrollo Administrativo) lo que contribuirá al cumplimiento misional, la satisfacción de las partes interesadas y al éxito sostenido del SIGI.