CONCILIACION BANCARIA

Transcripción

1 CONCILIACION BANCARIA DEFINICION DE CONCILIACION BANCARIA: Corresponde al calce de los cargos y abonos de las cuentas corrientes bancarias, contra los cargos y abonos de los Libro Mayores Contables. ACTIVIDAD: Diariamente se extrae desde sistema SKYNET, módulo de CONTABILIDAD CONSULTA LIBRO MAYOR, las cuentas contables asociadas a las cuentas corrientes de los bancos de cada oficina. Esta información se traspasa a una planilla Excel, la cual es conciliada contra la cartola bancaria según la oficina. Los cargos o giros de las cuentas corrientes provienen por los siguientes conceptos: Otorgamiento de créditos. Pago a proveedores Transferencias entre cuentas corrientes Giro de libretas de ahorro Pago de remuneraciones Apertura de depósitos a plazo o fondos mutuos Giros de capital Giro de depósitos a plazo, etc. Los depósitos o abonos de las cuentas corrientes provienen por los siguientes conceptos: Pago de cuotas de créditos Abonos de libretas de ahorro Apertura de depósitos a plazo Abono por comisiones de seguros, etc.

2 FLUJO DE DEPOSITOS DE EFECTIVO Y DOCUMENTOS EN CUENTAS CORRIENTES Flujo Efectivo y Documentos Caja Boveda Brinks Banco EJEMPLO DE FLUJO DE DEPOSITOS EN CUENTAS CORRIENTES. INGRESO DE EFECTIVO Y DOCUMENTOS POR CAJA CAJA PAGO DE CUOTAS TRASPASO DE EFECTIVO Y DOCUMENTOS A BOVEDA CAJA DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE DESDE BOVEDA BANCO TRASLADO DE EFECTIVO Y DOCUMETOS (BRINK)

3 TRANSPORTE DE VALORES DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE DESDE BRINK BANCO TRANSPORTE DE VALORES FLUJO DE CARGOS EN CUENTAS CORRIENTES. Los cargos o cobros de cheques que se presentan en dos etapas: 1. La fecha de emisión de los cheques se refleja en los libros mayores contables al momento de su emisión, con los datos del monto, beneficiario, u otros antecedentes que especifiquen el cheque emitido. 2. Los cargos de los cheques se reflejan en las cuentas corrientes bancarias una vez que el beneficiario haga cobro efectivo del cheque en la sucursal bancaria. Lo anteriormente detallado, indica que se debe mantener el control de los cheques emitidos, hasta su fecha efectiva de su cobro, tomando puntos como la fecha transcurrida, numero de correlativo, monto contables v/s cartola bancaria, entre otros. ERRORES O DIFERENCIAS ENTRE LIBRO MAYOR Y CARTOLA BANCARIA: En caso de existir diferencias entre el Libro Mayor del banco y la cartola bancaria se debe gestionar con el área o departamento correspondiente del ingreso del registro, para dar solución a la diferencia. Estos errores pueden provenir de: Error de imputación contable Cargos bancarios que no corresponden a la cooperativa Abonos bancarios que no corresponden a la cooperativa

4 FORMATO DE CONCILIACION BANCARIA CONCILIACION BANCARIA CUENTA CORRIENTE N CUENTA CONTABLE 1228 BANCO BCI PAGO DE CUOTAS Saldo según Libro Mayor al 3 de Junio de 216 (+) Cheques girados y no cobrados Fecha Emision N DETALLE Valor Saldo Según Cartola al 3 de Junio de 216 CONTROL DE CHEQUES EMITIDOS Dentro de la conciliación bancaria está el control de los cheques emitidos por las operaciones de la cooperativa, ya sea por otorgamientos de créditos, pago a proveedores, entre otros. Los cuales debe controlarse diariamente e indicar aquellos que no hayan sido cobrados por los beneficiarios de los cheque. Además, mediante la conciliación se debe controlar que desde la fecha de emisión del cheque hasta la fecha de conciliación no hayan transcurrido 6 días o más, lo cual indicara que ese documento debe ser caducado en la contabilidad y mantenido hasta que el cheque sea revalidado o remplazado por la Cooperativa, hacia el beneficiario. También debe mantener el detalle en la conciliación bancaria de los cheques emitidos y que se encuentran pendientes de cobro por los beneficiarios. SALDO CONTABLE MENSUAL DE CUENTAS CORRIENTES En caso de presentar al cierre de cada mes un saldo acreedor en las cuentas contables bancarias, se debe generar ajuste contable con cargo a Cuenta Contable Bancaria contra abono a Cuenta de pasivo Documentos por Pagar de los cheques pendientes de cobro al cierre del mes conciliado. Una vez validado que se presenta un saldo contable positivo, se reversa ajuste el primer día hábil del mes siguiente, para reflejar nuevamente los cheques mantenidos pendientes de cobro en las cuentas corrientes.

5 Conciliación Bancaria Función Analista Contable Oficina Banco Área Problema Analista Contable Información para Conciliar SKYNET Modulo Contabilidad Datos Libro mayor Libro Mayor Ctas.Ctes.Bancos Oficinas Ctas Ctes Se genera Planilla Excel Para comparar con Cartola Bancaria Planilla Distinto va a corrección Banco envía Cartola Cartola Cartola Fase