CASO PRÁCTICO EVALUACIÓN DEL PROCESO DE TESORERÍA

Tamaño: px
Comenzar la demostración a partir de la página:

Download "CASO PRÁCTICO EVALUACIÓN DEL PROCESO DE TESORERÍA"

Transcripción

1 CASO PRÁCTICO EVALUACIÓN DEL PROCESO DE TESORERÍA I. ALCANCE La Alta Gerencia de la Compañía ha determinado el proceso de Tesorería como uno de los procesos críticos para someter a evaluación el control interno. Asimismo, se han definido los siguientes sub-procesos de Tesorería dentro del alcance de la evaluación del control interno: Cuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar. Las observaciones y recomendaciones planteadas en la Matriz de Evaluación de Interno del presente informe serán reportadas a los involucrados en los procesos y deberán elaborar un plan de acción para superar las debilidades y/o mejoras identificadas, por lo que la Alta Gerencia de la Compañía se responsabiliza en implementar las recomendaciones y realizar el seguimiento respectivo. II. DOCUMENTACIÓN DEL PROCESO Los sub-procesos han sido documentados en los diagramas de flujo o flujogramas, en los cuales se identifica: el personal involucrado, las principales actividades del sub-proceso desde su inicio a fin, los controles existentes y los posibles riesgos clave durante el flujo del proceso. Los riesgos y controles han sido identificados en el flujograma de la siguiente manera: 1

2 1 1 1 Símbolo del triángulo de color amarillo que corresponde a la identificación de un riesgo y el número de riesgo en la matriz de evaluación del control interno. Símbolo del círculo de color verde que corresponde a la identificación de un control que se encuentra funcionando adecuadamente y el número de control en la matriz de evaluación del control interno. Símbolo del círculo de color rojo que corresponde a la identificación de un control que se encuentra débil o no está funcionando adecuadamente y el número de control en la matriz de evaluación del control interno. En el caso de que círculo de color rojo no indique un número en su interior, indica que no existe control implementado en la compañía.

3 Tico Electrónicos DOCUMENTACIÓN DEL PROCESO Analista Financiero Analista Senior Financiero Cliente Banco Inicio 4 Factura (Proceso de Ingresos) Cuentas por Cobrar en SAP Realiza el pago 2 4 Recibe los cheques y registra el pago en SAP Sí En las oficinas de Tico? No Recibe el pago vía transferencia o depósito de cheque 1 1 Envía los cheques 3 a depositar al banco SAP actualiza las cuentas por cobrar 9 8 Verifica el estado de cuenta y registra el pago en SAP 2 2 Revisa semanalmente las cuentas por cobrar 3 Contabilidad Tesorería Sub-proceso Cuentas por Cobrar Leyenda: Inicio / Fin Decisión Actividad Base de datos Conector Conector Página Docum Físico Docum Electrónico Proceso 3

4 Tico Electrónicos DOCUMENTACIÓN DEL PROCESO Asistente de Tesorería Proveedor Tesorero Gerencias de Áreas Contabilidad Inicio 8 Orden de Compra Aprobada en SAP 10 Factura 8 Contabiliza la factura por pagar Procesa el pago y genera cheque en SAP Firman la factura en señal de aprobación Cuentas por pagar en SAP 8 4 Gestiona la firma de los cheques y transferencias bancarias Pago a proveedor 21 Cheque Fin Contabilidad 13 8 Actualiza saldos cuentas por pagar 4 1 Tesorería Sub-proceso Cuentas por Pagar Leyenda: Inicio / Fin Decisión Actividad Base de datos Conector Conector Página Docum Físico Docum Electrónico Proceso 4

5

6 III. MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO A continuación se presentan los resultados de la evaluación del control interno del proceso de Tesorería. La Matriz de Evaluación del Interno tiene la siguiente estructura: Objetivo: indica el resultado esperado del control. : número de referencia del riesgo. : posible evento o situación a ocurrir en caso de que el control no funcione o exista. : número de referencia del control. : describe la actividad específica del control. : los cuales pueden ser: P Preventivo D Detectivo M Manual S Sistema / Automatizado : indica la situación observada con la sugerencia o recomendación a considerar para lograr el objetivo del control. Es importante mencionar que puede darse el caso de que existan varios controles para mitigar un riesgo o un control que sirva para mitigar varios riesgos; es decir, un control esté asociado a varios riesgos o que un riesgo a varios controles. 6

7 Los cobros recibidos por Caja sean oportunamente registrados en las cuentas bancarias de la empresa. 1 Los pagos con cheque u otros cobros podrían no ser depositados en las cuentas bancarias de la empresa. 1 2 Los cheques son depositados en el banco el día en el que son recibidos. El Analista Financiero revisa diariamente los depósitos a las cuentas bancarias de la empresa a través de la consulta por internet del banco y los coteja con los voucher de los cheques depositados. D - M 3 Todos los cheques son sellados No Negociable y son girados a nombre de la empresa. Las cobranzas sean registradas oportunamente en la contabilidad. 2 Cuentas por cobrar inexistentes debido a que el monto adeudado ha sido cancelado por el cliente, afectando la integridad del saldo. 4 Diariamente, los pagos recibidos son aplicados a facturas individuales por el Asistente Financiero en el Sistema SAP. El Analista Financiero Senior revisa semanalmente el estado de cuenta de clientes y verifica los cobros recibidos. D - M 7

8 Las cobranzas sean registradas correctamente al cliente que corresponde. 3 Cobranzas registradas incorrectamente a otro cliente. El Analista Financiero Senior revisa semanalmente el estado de cuenta de clientes y verifica los cobros recibidos. D - M Las funciones para registrar, aprobar y conciliar se encuentren adecuadamente segregadas. 4 Carencia de una adecuada segregación de funciones, por lo que errores posiblemente no podrían ser detectados. 4 6 El Analista Financiero registra las cobranzas en SAP. El Analista Financiero realiza mensualmente el análisis de las cuentas por cobrar a clientes. D - M El Analista de Finanzas tiene acceso en SAP a funciones críticas como: emisión de comprobantes de pago, registro de cobros y análisis de las cuentas por cobrar, con lo cual existe una inadecuada segregación de funciones. 7 El Analista Financiero tiene accesos en SAP para emitir facturas, notas de crédito y notas de débito. Se sugiere asignar las labores de emisión de comprobantes de pago a otro asistente y el análisis mensual de las cuentas por cobrar debe ser realizado por el Analista Financiero Senior, a fin de garantizar la segregación de funciones.

9 El acceso a facturación, cobranzas y registros críticos sea permitido solamente a personal autorizado de acuerdo con sus funciones. El acceso al sistema SAP podría no estar limitado a personal autorizado, lo que podría ocasionar registros y/o modificaciones indebidas. 8 9 El acceso a SAP se realiza mediante la contraseña de cada usuario, el cual tiene un perfil en el sistema SAP de acuerdo con sus responsabilidades y funciones. El Analista Financiero es la única persona que tiene acceso al registro de las cobranzas en SAP. Las labores del Analista Financiero deben ser reasignadas entre otros recursos del área, ya que debe existir una adecuada segregación de funciones en el registro y conciliación de las cuentas por cobrar. La Gerencia de Tesorería debe realizar revisiones periódicas (p.e. bimensuales) de los accesos del personal en SAP, a fin de que los perfiles se encuentren actualizados con las funciones del personal de dicha área. Procedimientos sean establecidos para el adecuado procesamiento de las cuentas por cobrar. 6 Las acciones sobre cobros no podrían ser realizados oportunamente. No existen procedimientos para el sub-proceso de cuentas por cobrar. La Gerencia de la Compañía debe definir formalmente procedimientos que contemplen el registro, revisión y seguimiento de las cuentas por cobrar. El procedimiento debe ser proporcionado a todo el personal involucrado a fin de que apliquen lo estipulado por la Gerencia.

10 Procedimientos sean establecidos para el adecuado procesamiento de las cuentas por cobrar. 7 Existencia de cuentas por cobrar con anticuamiento significativo sin que sean detectadas y monitoreadas oportunamente. No existen procedimientos para el sub-proceso de cuentas por cobrar. Ídem. Desembolsos sean realizados solamente por bienes y servicios recibidos. 8 Desembolsos podrían ser efectuados por servicios o bienes no recibidos. 10 Todos los desembolsos tienen una orden de compra autorizada en el sistema SAP por el gerente del departamento responsable de la adquisición, la cual se encuentra asociada a una factura en el sistema.

11 Desembolsos sean autorizados. 9 Desembolsos podrían no corresponder a obligaciones de la compañía. 11 Las facturas firmadas por la gerencia que recibió el servicio o bien se encuentran adjuntas a los cheques. Todos los pagos a proveedores son realizados con cheque. Tico Electrónicos no usa sistemas electrónicos o servicios de transferencia bancaria electrónicas. En el caso de transferencias bancarias, la firma de dos personas autorizadas es requerida en la carta de solicitud. En el caso de cheques también debe ser firmado por dos personas autorizadas. Pagos son exactos y registrados oportunamente en la contabilidad. 10 Carencia de integridad de los saldos de las cuentas por pagar Para registrar un pago se debe asociar a una factura que se encuentre registrada en SAP. El sistema SAP no permite registrar desembolsos por importes mayores a la factura o cuenta por pagar contabilizada.

12 Asegurar que las obligaciones sean pagadas de manera exacta. 11 Duplicación de pagos o pagos en exceso. 14 Cuando una factura es pagada, automáticamente el sistema SAP la retira de las cuentas por pagar. 13 El sistema SAP no permite registrar desembolsos por importes mayores a la factura contabilizada. Procedimientos sean establecidos para el adecuado procesamiento de las cuentas por pagar. 12 Incurrir en intereses o perder beneficios por pronto pago. 23 Finanzas tiene procedimientos para el proceso de cuentas por pagar documentado en correo electrónico, el cual es distribuido a todo el personal. La Gerencia de la Compañía debe definir formalmente procedimientos que contemplen el registro, revisión y seguimiento de las cuentas por pagar. El procedimiento debe ser proporcionado a todo el personal involucrado a fin de que apliquen lo estipulado por la Gerencia. Los desembolsos sean registrados correctamente al proveedor que corresponde. 13 Pagos registrados incorrectamente a otro proveedor. No existe control. Las cuentas por pagar deben ser analizadas y reconciliadas por el Supervisor de Tesorería, como mínimo mensualmente, a fin de verificar su integridad.

13 Las funciones para registrar, aprobar y conciliar se encuentren adecuadamente segregadas. 4 Carencia de una adecuada segregación de funciones, por lo que errores posiblemente no podrían ser detectados El asistente de Tesorería registra los pagos en SAP. El Tesorero gestiona los pagos, éstos son aprobados por personal autorizado por la Alta Gerencia, los cuales no tienen acceso a registrar transacciones de pagos en el SAP. Existe una adecuada segregación de funciones; sin embargo, se ha identificado que no existen labores de conciliación. Ver recomendación en el punto anterior. El acceso a registro de facturas, pagos y otros registros críticos sea permitido solamente a personal autorizado de acuerdo con sus funciones. El acceso al sistema SAP podría no estar limitado a personal autorizado, lo que podría ocasionar registros y/o modificaciones indebidas. 8 El acceso a SAP se realiza mediante la contraseña de cada usuario, el cual tiene un perfil en el sistema SAP de acuerdo con sus responsabilidades y funciones. No se encuentra claramente identificado el personal que tiene acceso a transacciones referidas a las cuentas por pagar. La Gerencia de Tesorería debe aprobar previamente los accesos otorgados al personal asignado a las transacciones de cuentas por pagar. Se sugiere solicitar al área de Sistemas la relación del personal con accesos y privilegios a dichas funciones en el SAP. La Gerencia de Tesorería debe realizar revisiones periódicas (p.e. bimensuales) de los accesos del personal en SAP, a fin de que los perfiles se encuentren actualizados con las funciones del personal de dicha área.

14 El balance de caja y bancos se encuentre establecido con exactitud. 14 Carencias de fondos podrían no ser detectadas y resultar en una sobreestimación de los saldos de caja. 17 Finanzas tiene procedimientos para el proceso de administración de caja y bancos documentado en correo electrónico, el cual es distribuido a todo el personal La Gerencia de la Compañía debe definir formalmente procedimientos que contemplen el registro, revisión y seguimiento de las cuentas por pagar. El procedimiento debe ser proporcionado a todo el personal involucrado a fin de que apliquen lo estipulado por la Gerencia. Conciliaciones bancarias deben ser realizadas mensualmente por el Contador de la Compañía. La caja chica es administrada de manera apropiada. 1 Fondos de la compañía podrían 18 ser utilizados de manera indebida. La caja chica se encuentra en la caja fuerte de la empresa y cuya llave se encuentra bajo la custodia del Tesorero. 19 Todos los desembolsos de caja chica son aprobados previamente por el gerente del área que lo solicita.

15 Toda la documentación e información relativa a las transacciones de caja se encuentra disponible. 16 Falta de documentación o información relativa a las transacciones de caja. 20 El personal de contabilidad mantiene el registro de todos los desembolsos y recibos junto a la documentación correspondiente como facturas, comprobantes de cheque, cartas de transferencia e ingresos dentro del SAP. Todas las transacciones de caja y bancos son documentadas apropiadamente. 17 Documentación ficticia podría ser creada para las transacciones de caja Todos los desembolsos tienen una orden de compra autorizada en SAP y facturadas firmadas por los gerentes de área. El Gerente de área revisa mensualmente todos los gastos realizados por los empleados, que corresponden a desembolsos de caja chica. D - M El personal de Contabilidad debe conducir revisiones aleatorias (arqueos) de caja chica. Este acto debe ser refrendado por el personal involucrado en dicha revisión.

16 CASO GRUPAL: Planillas y Recursos Humanos Objetivo Procesamiento de planilla: Pago de planilla: Vacaciones: Liquidación/Cese de personal: Reclutamiento de personal:

17 17

Buenas Prácticas de Administración del Disponible. www.auditool.org

Buenas Prácticas de Administración del Disponible. www.auditool.org Buenas Prácticas de Administración del Disponible www.auditool.org Esta lista de chequeo está dirigida a gerentes, contralores, auditores y revisores fiscales y su objetivo es proveer de un punto de partida

Más detalles

Política de Emisión de Cheques Cod. PP-05

Política de Emisión de Cheques Cod. PP-05 Política de Emisión de Cheques Cod. PP-05 1 Objetivos Contar con un mecanismo que establezca el control en la elaboración de los cheques de la compañía. Mantener un control de saldos reales en los bancos,

Más detalles

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO. Área de Efectivo. Verificar que todas las transacciones de efectivo sean registradas a tiempo y con exactitud.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO. Área de Efectivo. Verificar que todas las transacciones de efectivo sean registradas a tiempo y con exactitud. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Área de Efectivo Cooperativa: Examinador: Fecha de Cierre: Fecha de Examen: Objetivos: 1. 2. 3. Verificar que el acceso al efectivo, a los archivos y procedimientos relacionados

Más detalles

3. Alcance Este documento es aplicable a Nivel Central en Tegucigalpa para efectuar los diferentes tipos de pagos

3. Alcance Este documento es aplicable a Nivel Central en Tegucigalpa para efectuar los diferentes tipos de pagos Página 1 de 14 1. Introducción Se elaboró el Procedimiento efectuar el trámite para pagos varios por cheque con el fin de definir las instancias que intervienen en el proceso. Este procedimiento identifica

Más detalles

PROCEDIMIENTO PARA EL MANEJO DE ANTICIPOS

PROCEDIMIENTO PARA EL MANEJO DE ANTICIPOS 1. OBJETIVO Página 1 de 5 Establecer las actividades para el manejo de los recursos entregados como anticipos a los empleados y contratistas de ENVIASEO para la adquisición de bienes, servicios, gastos

Más detalles

SISTEMA DE CONTROL DE TESORERIA

SISTEMA DE CONTROL DE TESORERIA El sistema de control de tesorería SISTEMA DE CONTROL DE TESORERIA 1.- Introducción.- Comprende la estructura, las políticas, el plan de organización, el conjunto de métodos y procedimientos dirigidos

Más detalles

La Auditoría por Ciclos de Transacciones. Recopilado por JOSE ANTONIO VIELMAN CPA Para estudiantes de la Facultad de CCEE - USAC

La Auditoría por Ciclos de Transacciones. Recopilado por JOSE ANTONIO VIELMAN CPA Para estudiantes de la Facultad de CCEE - USAC La Auditoría por Ciclos de Transacciones Recopilado por JOSE ANTONIO VIELMAN CPA Para estudiantes de la Facultad de CCEE - USAC La Auditoría por Ciclos de Transacciones Ciclo: Enfatiza al Auditor que la

Más detalles

Venezolana de Alimentos LA CASA S.A.

Venezolana de Alimentos LA CASA S.A. Venezolana de Alimentos LA CASA S.A. Contenido MANUAL DE NORMAS Y MANUAL DE NORMAS Y Venezolana de Alimentos LA CASA S.A. Contenido 1) Objetivo de Manual 2) Alcance y Unidades Involucradas 3) Normas Generales

Más detalles

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DIRECCIÓN DE FINANZAS DEPARTAMENTO DE TESORERÍA

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DIRECCIÓN DE FINANZAS DEPARTAMENTO DE TESORERÍA 1 de 23 OBJETIVO DEL MANUAL Establecer los lineamientos metodológicos para la Emisión de Transferencias, Notas de Débitos y Cheques utilizados como instrumentos de pago o de transferencia de dinero entre

Más detalles

Área de Cuentas por Pagar, Gastos Acumulados y Otros Pasivos

Área de Cuentas por Pagar, Gastos Acumulados y Otros Pasivos CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Área de Cuentas por Pagar, Gastos Acumulados y Otros Pasivos Cooperativa: Examinador: Fecha de Cierre: Fecha de Examen: Objetivos: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Verificar que las compras

Más detalles

Lista de chequeo para identificar oportunidades de mejoramiento en un proceso de administración de nómina

Lista de chequeo para identificar oportunidades de mejoramiento en un proceso de administración de nómina Lista de chequeo para identificar oportunidades de mejoramiento en un proceso de administración de nómina www.auditool.org 15/11/2009 LISTA DE CHEQUEO PARA IDENTIFICAR OPORTUNIDADES DE MEJORAMIENTO EN

Más detalles

Universidad Tecnológica de Panamá Dirección de Finanzas Departamento de Contabilidad

Universidad Tecnológica de Panamá Dirección de Finanzas Departamento de Contabilidad Página: 1 de 14 1. Introducción: Abarca el proceso de registro de las cuentas por pagar y la verificación de todas las cuentas por pagar, efectuado en el. 2. Objetivos del procedimiento: Definir los procesos

Más detalles

CONCILIACIONES BANCARIAS

CONCILIACIONES BANCARIAS IGP BANCARIAS CONCILIACIONES CODIGO FECHA DE VIGENCIA VERSIÓN 1 PAGINAS 1/4 CONCILIACIONES BANCARIAS RUBRO NOMBRE FIRMA FECHA ELABORADO POR REVISADO POR APROBADO POR Página 1 de 37 I. OBJETIVO PROCESO

Más detalles

Instructivo de Caja. Instructivo de Caja. Cargo Fecha Firma. Elaborado/ Actualizado por: Jefe de Tesorería 14/05/2015.

Instructivo de Caja. Instructivo de Caja. Cargo Fecha Firma. Elaborado/ Actualizado por: Jefe de Tesorería 14/05/2015. Página: 1 de 7 Instructivo de Caja Cargo Fecha Firma Elaborado/ Actualizado por: Jefe de Tesorería Revisado por: Líder de Gestión de la Calidad Aprobado por: Líder del Proceso de Tesorería Página: 2 de

Más detalles

PROCEDIMIENTO DE OPERACIÓN

PROCEDIMIENTO DE OPERACIÓN 1.0 Propósito Control de las actividades de caja, para el cobro de las ventas del día. 2.0 Alcance 2.1 Atención al cobro de clientes de Ferretera Renovando S.A. de C.V. en ventas al contado 2.2 En ventas

Más detalles

PROCESO: GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA PROCEDIMIENTO: GESTIÓN CONTABLE SISTEMA GESTIÓN DE CALIDAD NORMA ISO 9001

PROCESO: GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA PROCEDIMIENTO: GESTIÓN CONTABLE SISTEMA GESTIÓN DE CALIDAD NORMA ISO 9001 Página 1 de SISTEMA GESTIÓN DE CALIDAD NORMA ISO 9001 Responsable del proceso Responsable del procedimiento Versión Vigente desde: Directora Administrativa 01 Febrero de 2007 Elaborado por: Revisado por:

Más detalles

Contar con un proceso administrativo que identifique las instancias y defina la norma para realizar este Procedimiento.

Contar con un proceso administrativo que identifique las instancias y defina la norma para realizar este Procedimiento. Página 1 de 14 1. Introducción Se elaboró el Procedimiento para efectuar trámite de pago por Línea de Crédito o Transferencia de Fondos en el sistema bancario con el fin de definir las diferentes modalidades

Más detalles

FECHA: 01 DE NOVIEMBRE DE 2013. Planeación

FECHA: 01 DE NOVIEMBRE DE 2013. Planeación Página 1 de 19 FECHA: 01 DE NOVIEMBRE DE 2013 Aprobó elaboración o modificación Revisión técnica Firma: Nombre: Dairo Giraldo Velásquez Cargo: Financiero Firma: Nombre: Juan Pablo Contreras Lizarazo Cargo:

Más detalles

Técnica Operativa ( Tesorería) Subgerente Administrativa y Financiera. Gerente 19 / SEPTIEMBRE / 2014

Técnica Operativa ( Tesorería) Subgerente Administrativa y Financiera. Gerente 19 / SEPTIEMBRE / 2014 SUB Administración de Recursos Financieros Página 1 de 6 1. APROBACION ELABORO VALIDO APROBO 2. OBJETIVO NOMBRE CARGO FECHA FIRMA Luz Marina Velandía Aura Milena Moreno Ortiz Eliana Ivont Hurtado Sepúlveda

Más detalles

Sistema de Retiro de los Empleados de la Autoridad de Energía Eléctrica de Puerto Rico

Sistema de Retiro de los Empleados de la Autoridad de Energía Eléctrica de Puerto Rico Sistema de Retiro de los Empleados de la Autoridad de Energía Eléctrica de Puerto Rico PROCEDIMIENTO PARA LA SUSTITUCIÓN DE CHEQUES Y DEPÓSITO DIRECTO Septiembre 2007 PROCEDIMIENTO PARA LA SUSTITUCIÓN

Más detalles

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ANEXO 2

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ANEXO 2 CAJA - BANCOS 1.- Existe manual de procedimientos para el manejo de las cuentas X Para un mejor control la empresa corrientes. debe realizar un manual de procedimientos 2.- Se realizan conciliaciones bancarias

Más detalles

Controles Internos Mínimos que Deben Adoptar las Cooperativas de Ahorro y Crédito

Controles Internos Mínimos que Deben Adoptar las Cooperativas de Ahorro y Crédito Mínimos que Deben Adoptar las Cooperativas de Ahorro y Crédito La Junta deberá adoptar medidas de controles internos que sean sometidas por el Presidente Ejecutivo y aquellas requeridas por la Corporación

Más detalles

MANUAL DE POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA COBRANZA

MANUAL DE POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA COBRANZA MANUAL DE POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA COBRANZA MANUAL DE POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA COBRANZA I N D I C E 1. INTRODUCCION 2. MARCO JURIDICO 3. OBJETIVO 4. POLITICAS 5. DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO

Más detalles

CÓDIGO CONT-16 DIRECCIÓN DE FINANZAS FIRMAS DE APROBACIÓN

CÓDIGO CONT-16 DIRECCIÓN DE FINANZAS FIRMAS DE APROBACIÓN PÁGINA Página 1 de 6 Preparado por: FIRMAS DE APROBACIÓN Dirección de Organización y Sistemas de Información Aceptado por: Dirección de Finanzas Departamento de Contabilidad I. OBJETIVO Registrar en el

Más detalles

Munita, Cruzat y Claro S.A.

Munita, Cruzat y Claro S.A. Munita, Cruzat y Claro S.A. Informe sobre los Controles Implantados (NAGA N 56 Tipo I) Servicio de Custodia de Valores de Terceros Septiembre de 2010 Tabla de Contenidos Sección I Informe del Auditor Independiente

Más detalles

Análisis y Descripción de Cargo

Análisis y Descripción de Cargo Análisis y Descripción de Cargo Nombre del Cargo : Contador General. Departamento : Contabilidad. Cargo Superior : Gerente de Administración y Finanzas. Gerencia : Administración y Finanzas. 1. Propósito

Más detalles

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DIRECCIÓN DE FINANZAS DEPARTAMENTO DE TESORERÍA

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DIRECCIÓN DE FINANZAS DEPARTAMENTO DE TESORERÍA 1 de 12 OBJETIVO DEL MANUAL Establecer los lineamientos metodológicos para la Entrega de Cheques generados como instrumento de pago para la cancelación de las deudas contraidas por las distintas Unidades

Más detalles

La solicitud deberá ser firmada por el responsable y el Director del Área, respectivamente.

La solicitud deberá ser firmada por el responsable y el Director del Área, respectivamente. DIRECTIVA INTERNA DE FONDOS ENTREGADOS CON CARGO A RENDIR CUENTA I OBJETIVO 1.1 El presente reglamento interno establece las normas y procedimientos por los cuales se solicitan, autorizan, registran los

Más detalles

La Analista de la Sección de Pagos del Departamento de Egresos deberá:

La Analista de la Sección de Pagos del Departamento de Egresos deberá: Página: 1 de 8 PROCEDIMIENTO: Pago a Terceros OBJETIVO: Cumplir oportunamente con las obligaciones que se tienen con los derechohabientes, proveedores y prestadores de servicios en general, mediante el

Más detalles

1. IDENTIFICACIÓN DEL PUESTO. Técnico en Contabilidad. Unidad de Administración Financiera. Coordinador de Contabilidad

1. IDENTIFICACIÓN DEL PUESTO. Técnico en Contabilidad. Unidad de Administración Financiera. Coordinador de Contabilidad 1. IDENTIFICACIÓN DEL PUESTO NOMBRE FUNCIONAL: Técnico en Contabilidad AREA FUNCIONAL: REPORTA A: Coordinador de Contabilidad SUPERVISA A: Ninguno OBJETIVO PRINCIPAL: Apoyar a la Sección de Contabilidad

Más detalles

REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE TESORERÍA DE LA EMPRESA MUNICIPAL DE ÁREAS VERDES, PARQUES Y FORESTACIÓN "EMAVERDE"

REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE TESORERÍA DE LA EMPRESA MUNICIPAL DE ÁREAS VERDES, PARQUES Y FORESTACIÓN EMAVERDE REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE TESORERÍA DE LA EMPRESA MUNICIPAL DE ÁREAS VERDES, PARQUES Y FORESTACIÓN "EMAVERDE" CAPÍTULO I ASPECTOS GENERALES Artículo 1. Concepto El Reglamento Específico del

Más detalles

ADMINISTRACIÓN DE CAJA CHICA

ADMINISTRACIÓN DE CAJA CHICA ADMINISTRACIÓN DE CAJA CHICA Gerente General 1 ÍNDICE I. Nombre del Proceso: ADMINISTRACIÓN DE CAJA CHICA... 3 II. Propósito... 3 III. Alcance... 3 IV. Datos del Proceso... 3 V. Documentos relacionados...

Más detalles

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Y NORMAS ADMINISTRATIVAS

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Y NORMAS ADMINISTRATIVAS MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Y NORMAS ADMINISTRATIVAS TITULO: PROCEDIMIENTO DE PAGO A PROVEEDORES LOCALES REVISION: 1.2 VIGENCIA: 01/01/2012 CONTENIDO: 1 OBJETO El presente procedimiento tiene por objeto establecer

Más detalles

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DIRECCIÓN DE FINANZAS

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DIRECCIÓN DE FINANZAS MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DIRECCIÓN DE FINANZAS 1 TABLA DE CONTENIDOS Introducción Estructura departamento de Contabilidad 1. Proceso: Arqueo de Caja 2. Proceso: Cobranza Cheques Protestados 3. Proceso:

Más detalles

GUIA PARA EL MANEJO DEL ANTICIPO

GUIA PARA EL MANEJO DEL ANTICIPO GUIA PARA EL MANEJO DEL ANTICIPO I. OBJETIVO Orientar al contratista y al interventor/supervisor sobre los aspectos generales y las recomendaciones a seguir para el adecuado manejo de los recursos públicos

Más detalles

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL GERENCIA GENERAL ADMINISTRATIVO-FINANCIERA GUATEMALA, C. A. SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MINISTERIO DE SALUD

Más detalles

10. ELABORACIÓN, MANEJO, CONTROL, PAGO Y CANCELACIÓN DE CHEQUES

10. ELABORACIÓN, MANEJO, CONTROL, PAGO Y CANCELACIÓN DE CHEQUES Página: 115 10., MANEJO, CONTROL, PAGO Y CANCELACIÓN DE CHEQUES JUNIO 2007 Página: 116 PROCEDIMIENTO:, MANEJO, CONTROL, PAGO Y CANCELACIÓN DE CHEQUES OBJETIVO: Regular las operaciones financieras para

Más detalles

Refrendado por: Lic. Jose Ramon Bertetty Cargo: Gerente Administrativo y Financiero en memorando NO.4030- GAYF-13. Elaboración: 09-09-13

Refrendado por: Lic. Jose Ramon Bertetty Cargo: Gerente Administrativo y Financiero en memorando NO.4030- GAYF-13. Elaboración: 09-09-13 Pagina 1 1. Introducción Se diseñó el Procedimiento para Efectuar la Viáticos al Interior y al Exterior del País que definen los Pasos a seguir en una forma detallada Este procedimiento identifica la actividad

Más detalles

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DEL ARTÍCULO 25 DEL CÓDIGO ELECTORAL; FONDO GENERAL DE ELECCIONES. Decreto n.º 16-2013

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DEL ARTÍCULO 25 DEL CÓDIGO ELECTORAL; FONDO GENERAL DE ELECCIONES. Decreto n.º 16-2013 REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DEL ARTÍCULO 25 DEL CÓDIGO ELECTORAL; FONDO GENERAL DE ELECCIONES Decreto n.º 16-2013 Publicado en La Gaceta n.º 5 de 08 de enero de 2014 EL TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES

Más detalles

ADMINISTRAR Y FINANCIAR

ADMINISTRAR Y FINANCIAR VERSIÓN: 4 Página 1 de 15 Preparó: Lic. Olivia Hernández Revisó: Ing. Verónica García CARGO: FIRMA: FECHA: Página 1 de 15 Jefe crédito y cobranza Gerente de calidad Autorizó: Ing. Gustavo Plazola Gerente

Más detalles

ADMINISTRACIÓN DE LA ZONA LIBRE DE COLÓN Revisión: 03 Fecha: 2-10-2013

ADMINISTRACIÓN DE LA ZONA LIBRE DE COLÓN Revisión: 03 Fecha: 2-10-2013 1.0 PROPÓSITO: Recibir, Registrar, Verificar, Enviar y Entregar las Diversas Cuentas, Cheques y Documentación del Departamento. 2.0 RESPONSABLES: Director de Planificación y Finanzas Jefe del Departamento

Más detalles

Tema 7: Auditoría de la Tesorería

Tema 7: Auditoría de la Tesorería Auditoría de cuentas 4º LADE Tema 7: Auditoría de la Tesorería Francisco Javier Martínez García Ana Fernández Laviada Javier Montoya del Corte Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales Departamento

Más detalles

ÓRGANO / ENTE AUDITADO: INSTITUTO AUTÓNOMO ABC CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GERENCIA/DEPARTAMENTO: ÁREAS EXAMINADAS: PERÍODO AUDITADO: AUDITOR:

ÓRGANO / ENTE AUDITADO: INSTITUTO AUTÓNOMO ABC CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GERENCIA/DEPARTAMENTO: ÁREAS EXAMINADAS: PERÍODO AUDITADO: AUDITOR: ÓRGANO DE CONTROL FISCAL: ÓRGANO / ENTE AUDITADO: INSTITUTO AUTÓNOMO ABC CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GERENCIA/DEPARTAMENTO: ÁREAS EXAMINADAS: PERÍODO AUDITADO: PERSONAL ENTREVISTADO Y CARGO: AUDITOR:

Más detalles

COMPRAS (PROC-COMP-01) DOCUMENTO NO CONTROLADO

COMPRAS (PROC-COMP-01) DOCUMENTO NO CONTROLADO COMPRAS (PROC-COMP-01) PROCESO DE COMPRAS 1. Objetivo. Adquirir los bienes y servicios necesarios para el funcionamiento de la Corporación Municipal de lo Prado. 2. Alcances Considera la solicitud de las

Más detalles

Boletín de Asesoría Gerencial* La próxima generación de herramientas para la gestión de privilegios de acceso en sistemas integrados - ERP

Boletín de Asesoría Gerencial* La próxima generación de herramientas para la gestión de privilegios de acceso en sistemas integrados - ERP Espiñeira, Sheldon y Asociados * No. 8-2009 *connectedthinking Contenido Haga click en los enlaces para navegar a través del documento Haga click en los enlaces para llegar directamente a cada sección

Más detalles

REGLAMENTO DE COMPRAS POR CAJA CHICA CAPÍTULO I DEFINICIONES

REGLAMENTO DE COMPRAS POR CAJA CHICA CAPÍTULO I DEFINICIONES REGLAMENTO DE COMPRAS POR CAJA CHICA CAPÍTULO I DEFINICIONES ARTÍCULO 1: a. Fondo de Caja Chica: Es el dinero que se utiliza para adquirir Bienes y Servicios menores. b. Empleado o funcionario: Toda persona

Más detalles

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTABILIDAD Página 1 de 13

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTABILIDAD Página 1 de 13 Página 1 de 13 1. OBJETIVO Establecer las normas institucionales que regulan los principales procedimientos para autorizar, efectuar el registro y el control contable de las operaciones, patrimoniales

Más detalles

6. Tesorería: Extracto Bancario

6. Tesorería: Extracto Bancario 6. Tesorería: Extracto Bancario DD Mes Año Municipio de Apodaca / Advanzer Índice... 3 Tema 1. Extracto Bancario... 3 HMAPS_Manual De Usuario_TR_Extracto Bancario Página 2 de 5 6. Tesorería: Extracto Bancario

Más detalles

SINDICATURA MUNICIPAL. NORMA TECNICA No. 05

SINDICATURA MUNICIPAL. NORMA TECNICA No. 05 SINDICATURA MUNICIPAL DIRECCIÓN DE NORMATIVIDAD NORMA TECNICA No. 05 PAGO DE SERVICIOS DE AGUA, LUZ Y TELÉFONO. 1 C o n t e n i d o Antecedentes 3 Marco legal. 4 Objetivos 5 Dependencias y su área de aplicación..

Más detalles

Universidad Tecnológica de Panamá Dirección de Finanzas Departamento de Contabilidad

Universidad Tecnológica de Panamá Dirección de Finanzas Departamento de Contabilidad Fecha:31/05/2006 Página: 1 de 10 1. Introducción: Abarca el proceso de registro y verificación de las cuentas de Gastos Presupuestarios, efectuado en el. 2. Objetivos del procedimiento: Definir los procesos

Más detalles

División de Gestión Financiera Egresos por devoluciones y descuentos

División de Gestión Financiera Egresos por devoluciones y descuentos Código: PA-GA-5.2-PR-5 Versión: 3 Fecha de actualización:04-09-205 Página de 9. PROCESO/SUBPROCESO RELACIONADO: 2. RESPONSABLE(S): Gestión Administrativa/Gestión Financiera (Tesorero), (Contador), (Presupuesto).

Más detalles

1.10 GERENCIA DE FINANZAS Y OPERACIONES

1.10 GERENCIA DE FINANZAS Y OPERACIONES Objetivo: 1.10 GERENCIA DE FINANZAS Y OPERACIONES Administrar y canalizar los recursos financieros de la Institución hacia aquellas actividades productivas, que permitan cumplir con la misión que por ley

Más detalles

PROCEDIMIENTO DE PAGOS

PROCEDIMIENTO DE PAGOS PROCEDIMIENTO DE PAGOS REGISTRO DE CAMBIOS FECHA DE VIGENCIA/ VERSIÓN No. 01-09-2013/V1 NUMERAL 3/ 5.5/ 6.1/ 6.3/ 6.1.6/ 6.1.7/ 6.1.8/ 6.4/ 6.5.5/ 7 DESCRIPCION U ORIGEN DEL CAMBIO Se ajustaron las denominaciones

Más detalles

PROCESOPARALA EMISION,REGISTROy PAGODE CHEQUES. - Revisión: 2 Hoja: 1 de 12

PROCESOPARALA EMISION,REGISTROy PAGODE CHEQUES. - Revisión: 2 Hoja: 1 de 12 PROCESOPARALA EMISION,REGISTROy PAGODE - Hoja: 1 de 1 1. PROPÓSITO: Emitir los cheques para el pago por la adquisición de bienes, servicios y otros compromisos de la Entidad, efectuar su registro, realizar

Más detalles

Ministerio de Defensa

Ministerio de Defensa PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIÓN DE COMPROBANTES DE EGRESO G SIN CARGO DE CUENTA Objetivo Establecer los pasos a seguir para la emisión de comprobantes de egreso sin cargo de cuenta. 1. Sección de Presupuestos

Más detalles

Guayaquil, 2 de mayo de 2013. Señores Miembros de la Asamblea General de la Fundación Malecón 2000 Ciudad. De mis consideraciones:

Guayaquil, 2 de mayo de 2013. Señores Miembros de la Asamblea General de la Fundación Malecón 2000 Ciudad. De mis consideraciones: Guayaquil, 2 de mayo de 2013 Señores Miembros de la Asamblea General de la Fundación Malecón 2000 Ciudad De mis consideraciones: De conformidad con el Artículo 33 del Estatuto Social de la Fundación Malecón

Más detalles

Universidad Tecnológica de Panamá Dirección de Finanzas Departamento de Contabilidad

Universidad Tecnológica de Panamá Dirección de Finanzas Departamento de Contabilidad Página: 1 de 6 1. Introducción: Este procedimiento es relativo a los registros contables de los fondos de Librería y RTAC-II, como fondos adscritos al Centro de Distribución. 2. Objetivos del procedimiento:

Más detalles

1. OBJETIVO 2 2. NOTACIONES 2 3. DESARROLLO 2 4. ANEXOS 5 PREPARADO POR: DOLORES PADILLA CERVANTES FECHA: JUNIO 2006

1. OBJETIVO 2 2. NOTACIONES 2 3. DESARROLLO 2 4. ANEXOS 5 PREPARADO POR: DOLORES PADILLA CERVANTES FECHA: JUNIO 2006 FP.GC-1.a/3/12 ÁREA: CONTABILIDAD GENERAL ININ INSTRUCCIÓN: CAPTURA Y CONTROL DE LOS REGISTROS CONTABLES Y PRESUPUESTALES Nº: I.CG-13 REV.: 3 FECHA DE EMISIÓN: JUNIO2006 HOJA: 1 DE: 5 ÍNDICE PÁGINA 1.

Más detalles

MANEJO DE CAJAS CHICAS

MANEJO DE CAJAS CHICAS MANEJO DE CAJAS CHICAS Código: POL/PRO-TES02 Versión: 16 Enero 2015 Fecha de aprobación: 25 de julio 2009 Reemplaza a: POL/PRO-TES02 versión 15 Revisado por: Jefatura Financiera y Dirección Ejecutiva Aprobado

Más detalles

Procedimiento Pago Proveedores CODIGO PROC PP 04

Procedimiento Pago Proveedores CODIGO PROC PP 04 Procedimiento Pago Proveedores CODIGO PROC PP 04 Página 2 de 11 PROCEDIMIENTO DE PAGO PROVEEDORES 1. Objetivo Pagar a los proveedores de bienes y servicios necesarios para el funcionamiento de la Administración

Más detalles

PROCEDIMIENTO DE CONTABILIDAD. GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA Fecha: 21/08/2015 UNIDAD NACIONAL DE PROTECCIÓN Página: 1 de 9

PROCEDIMIENTO DE CONTABILIDAD. GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA Fecha: 21/08/2015 UNIDAD NACIONAL DE PROTECCIÓN Página: 1 de 9 PROPÓSITO Reconocer y revelar las transacciones, hechos y operaciones realizadas por la Unidad Nacional de Protección, para garantizar la confiabilidad y veracidad de la información financiera. ALCANCE

Más detalles

El control de los gastos diarios de la empresa tales como movilidad, algunas compras pequeñas, etc. los podemos llevar a través de la Caja Chica.

El control de los gastos diarios de la empresa tales como movilidad, algunas compras pequeñas, etc. los podemos llevar a través de la Caja Chica. Módulo de Tesorería Descripción Este módulo nos permite llevar un control de las operaciones financieras de la empresa, con la finalidad de obtener información oportuna para la Gerencia. Este módulo nos

Más detalles

Reglamento de Casas de Bolsa

Reglamento de Casas de Bolsa Reglamento de Casas de Bolsa Al 17 de mayo 2002 EL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE BOLSA DE VALORES NACIONAL, S.A. En uso de las facultades autoregulatorias establecidas en la Ley del Mercado de Valores y

Más detalles

Reglamento de la Administración del fondo de Caja Chica

Reglamento de la Administración del fondo de Caja Chica Reglamento de la Administración del fondo de Caja Chica Reglamento de la Administración del fondo de Caja Chica Reglamento de la Administración del fondo de Caja Chica REGLAMENTO DE LA ADMINISTRACIÓN DEL

Más detalles

RESOLUCION 1722 DE 2010. (23 de diciembre)

RESOLUCION 1722 DE 2010. (23 de diciembre) Resolución 1722 de 2010 Rectoría Fecha de Expedición: 23/12/2010 Fecha de Entrada en Vigencia: 01/01/2011 Medio de Publicación: Contenido del Documento Ver temas del documento RESOLUCION 1722 DE 2010 (23

Más detalles

Tema 12: Auditoría del Ciclo de Gastos y Cuentas a Pagar

Tema 12: Auditoría del Ciclo de Gastos y Cuentas a Pagar Auditoría de cuentas 4º LADE Tema 12: Auditoría del Ciclo de Gastos y Cuentas a Pagar Francisco Javier Martínez García Ana Fernández Laviada Javier Montoya del Corte Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales

Más detalles

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DIRECCIÓN DE FINANZAS DEPARTAMENTO DE TESORERÍA

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DIRECCIÓN DE FINANZAS DEPARTAMENTO DE TESORERÍA 1 de48 OBJETIVO DEL MANUAL Establecer los lineamientos metodológicos para la Recepción del Ingreso por la Caja Principal de la Universidad Simón Bolívar. Éste constituye un instrumento idóneo para suministrar

Más detalles

CAPITULO IV. 4. El Control Interno para las PYMES Mexicanas

CAPITULO IV. 4. El Control Interno para las PYMES Mexicanas CAPITULO IV 4. El Control Interno para las PYMES Mexicanas En todas las empresas mexicanas es necesario tener un adecuado control interno, pues gracias a este se evitan riesgos y fraudes, se protegen y

Más detalles

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS MINISTERIO DE COMERCIO E INDUSTRIAS MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS DEPARTAMENTO DE DESARROLLO INSTITUCIONAL Abril - 2013 INDICE DE CONTENIDO Pág. DIRECCION DE ADMINISTRACION

Más detalles

INSTRUCTIVO PROCEDIMENTAL Apertura, Manejo de Fondos de Avance y Anticipos

INSTRUCTIVO PROCEDIMENTAL Apertura, Manejo de Fondos de Avance y Anticipos 1 de 10 I. OBJETIVO: Establecer lineamientos que permitan orientar los procesos de apertura, manejo de los Fondos de Avance y solicitudes de anticipos en la Universidad, a fin de garantizar el normal funcionamiento

Más detalles

35. PROCEDIMIENTO PARA EL CONTROL Y REGISTRO CONTABLE DE EGRESOS DE RECURSOS PATRIMONIALES

35. PROCEDIMIENTO PARA EL CONTROL Y REGISTRO CONTABLE DE EGRESOS DE RECURSOS PATRIMONIALES Hoja: 1 de 11 35. PROCEDIMIENTO PARA EL CONTROL Y REGISTRO CONTABLE DE EGRESOS DE RECURSOS PATRIMONIALES Hoja: 2 de 11 1.0 Propósito 1.1 Control y registro contable de la documentación comprobatoria y

Más detalles

BREVE ANÁLISIS SOBRE LAS DIFERENCIAS Y SEMEJANZAS ENTRE EL SIGA Y EL SIGESP.

BREVE ANÁLISIS SOBRE LAS DIFERENCIAS Y SEMEJANZAS ENTRE EL SIGA Y EL SIGESP. BREVE ANÁLISIS SOBRE LAS DIFERENCIAS Y SEMEJANZAS ENTRE EL SIGA Y EL SIGESP. 1.- INTRODUCCION El SIGA es un sistema de gestión administrativa que está siendo diseñado y desarrollado desde hace más de una

Más detalles

10 de Marzo del 2004. Señores ASOCIACIÓN CREDIMUJER Presente. Estimados señores:

10 de Marzo del 2004. Señores ASOCIACIÓN CREDIMUJER Presente. Estimados señores: 1 10 de Marzo del 2004. Señores ASOCIACIÓN CREDIMUJER Presente Estimados señores: Según nuestro contrato de servicios, efectuamos la visita de la auditoría externa del período 2003 a la ASOCIACION CREDIMUJER

Más detalles

PROCEDIMIENTOS CONTABLES

PROCEDIMIENTOS CONTABLES Nº Página PROCEDIMIENTOS COORDINACIÓN DE FINANZAS Y CONTABILIDAD 130 CAPITULO VIII DESCRIPCIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE FUNDACITE Mérida. Contenido Pág. PROCEDIMIENTOS DE INGRESOS 1. Registro de los ingresos

Más detalles

CONTABILIDAD. Presidencia Ejecutiva. Sub Dirección de Finanzas. Contabilidad. Vice Presidencia Ejecutiva

CONTABILIDAD. Presidencia Ejecutiva. Sub Dirección de Finanzas. Contabilidad. Vice Presidencia Ejecutiva CONTABILIDAD Presidencia Ejecutiva Vice Presidencia Ejecutiva Dirección Central de Administración y Finanzas Sub Dirección de Finanzas Contabilidad Objetivos y Funciones Generales El Área de Contabilidad

Más detalles

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO. Área de Préstamos

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO. Área de Préstamos CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Área de Préstamos Cooperativa: Examinador: Fecha de Cierre: Fecha de Examen: Objetivos: 1. 2. 3. 4. 5. Verificar que todos los préstamos sean aprobados de acuerdo a un nivel

Más detalles

MANUAL ADMINISTRATIVO DELEGACIÓN BENITO JUÁREZ. Nombre del Procedimiento: Elaboración y registro contable de los movimientos del almacén delegacional.

MANUAL ADMINISTRATIVO DELEGACIÓN BENITO JUÁREZ. Nombre del Procedimiento: Elaboración y registro contable de los movimientos del almacén delegacional. 09 04 12 Pág. 1 De. 3 Nombre del Procedimiento: Elaboración y registro contable de los movimientos del almacén delegacional. OBJETIVO GENERAL: Realizar el registro contable de las entradas y salidas del

Más detalles

CONTENIDO 1 OBJETIVO... 2 2 ALCANCE... 2

CONTENIDO 1 OBJETIVO... 2 2 ALCANCE... 2 Página 1 de 8 CONTENIDO 1 OBJETIVO... 2 2 ALCANCE... 2 3 MANEJO DE CAJAS MENORES... 2 3.1 CONSTITUCIÓN DE LA CAJA MENOR... 2 3.1.1 Póliza Global de Manejo... 2 3.1.2 Conceptos y Montos... 3 3.1.3 Prohibiciones...

Más detalles

Manual de Procedimiento Operativo de Tesorería

Manual de Procedimiento Operativo de Tesorería Manual de Procedimiento Operativo de Tesorería MANUAL DE PROCEDIMIENTO OPERATIVO DE TESORERIA ACLARACION Los puntos de vista expresados por el autor en esta publicación no necesariamente reflejan la opinión

Más detalles

REGLAMENTO CAJAS MENORES

REGLAMENTO CAJAS MENORES FECHA VERSION SGC : 25-07-13 CONTROL DE VERSION SGC CAMBIOS REVISIONES Fecha VERSION DESCRIPCION DE LA MODIFICACION, REVISION O CAMBIO RESPONSABLE SGC 10-01-09 Actualización 1 Julio Ernesto Herrera Orjuela

Más detalles

VERSIÓN 1 INGRESOS Y EGRESOS

VERSIÓN 1 INGRESOS Y EGRESOS IGP BANCARIAS CONCILIACIONES IGP-PG.15 CODIGO FECHA DE VIGENCIA VERSIÓN 1 PAGINAS 1/07 INGRESOS Y EGRESOS RUBRO NOMBRE FIRMA FECHA ELABORADO POR REVISADO POR APROBADO POR Página 6 de 37 IGP PROCESO DE

Más detalles

7. Cuentas por Pagar: Pagos

7. Cuentas por Pagar: Pagos 7. Cuentas por Pagar: Pagos 30 septiembre 2014 Municipio de Apodaca / Advanzer Índice... 3 7.3.1 Pagos Masivos... 3 7.3.2 Pagos Manuales... 6 7.3.3 Pagos con Cheque... 8 HMAPS_Manual De Usuario_AP_Pagos

Más detalles

SISTEMA CONTROL DE FIDEICOMISO TRUSTEE

SISTEMA CONTROL DE FIDEICOMISO TRUSTEE Registro de Clientes Elaboración automática de Contratos 1. LA ULTRADOC Gestion de Negocios y Constitución de contratos Workflow de procesos Control de Contratos 5. PUSHTRUST MANEJO DE PORTAFOLIOS Contrapartes,

Más detalles

CONCILIACIONES BANCARIAS

CONCILIACIONES BANCARIAS CONCILIACIONES BANCARIAS Hoja: 1 de 5 CONCILIACIONES BANCARIAS Elaboró: Revisó: Autorizó: Puesto Subdirector de Recursos Financieros Director de Administración Firma Hoja: 2 de 5 1. Propósito Establecer

Más detalles

A V I S O. VISTA la Ley No.183-02 Monetaria y Financiera, de fecha 21 de noviembre del 2002;

A V I S O. VISTA la Ley No.183-02 Monetaria y Financiera, de fecha 21 de noviembre del 2002; A V I S O Por este medio se hace de público conocimiento que la Junta Monetaria ha dictado su Segunda Resolución de fecha 12 de julio del 2012, cuyo texto se transcribe a continuación: VISTA la comunicación

Más detalles

MODELO DE RESPUESTA ASIGNATURA: AUDITORÍA II CODIGO: 692 MOMENTO: PRIMERA INTEGRAL FECHA DE APLICACIÓN: 16-03-2013 LAPSO: 2013-1 SEMANA: 11

MODELO DE RESPUESTA ASIGNATURA: AUDITORÍA II CODIGO: 692 MOMENTO: PRIMERA INTEGRAL FECHA DE APLICACIÓN: 16-03-2013 LAPSO: 2013-1 SEMANA: 11 1ra.Integral-13-1 Versión 1 692-1/6 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA VICERRECTORADO ACADÉMICO ÁREA: ADMINISTRACION Y CONTADURIA MODELO DE RESPUESTA ASIGNATURA: AUDITORÍA II CODIGO: 692 MOMENTO: PRIMERA INTEGRAL

Más detalles

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE EGRESOS

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE EGRESOS MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE EGRESOS ÍNDICE PÁGINA INTRODUCCIÓN OBJETIVO 3 FUNDAMENTO LEGAL 4 DEFINICIONES 5 PROCEDIMIENTOS 01.-APERTURA Y CANCELACIÓN DE CUENTAS EN INSTITUCIONES 7 BANCARIAS 02.-PARA ALTAS

Más detalles

Procedimiento para el trámite de precios unitarios de conceptos de trabajo no previstos en el catálogo original del contrato.

Procedimiento para el trámite de precios unitarios de conceptos de trabajo no previstos en el catálogo original del contrato. Página: 1 de 1 Hoja de Control de Emisión y Revisiones. N de Revisión Páginas Afectadas Motivo del Cambio Aplica a partir de: 0 Todas Generación de documento 13-Noviembre-2012 Página: 2 de 7 Contenido

Más detalles

ITAU CHILE ADMINISTRADORA GENERAL DE FONDOS S.A

ITAU CHILE ADMINISTRADORA GENERAL DE FONDOS S.A ITAU CHILE ADMINISTRADORA GENERAL DE FONDOS S.A Recomendaciones destinadas a mejorar los procedimientos administrativo-contables Noviembre 2014 Santiago, 29 de noviembre de 2014 Señores Itau Chile Administradora

Más detalles

Organigrama. Departamento de Contabilidad. Contador (a) Cuentas por pagar Facturación Ingresos, Egresos y Carga

Organigrama. Departamento de Contabilidad. Contador (a) Cuentas por pagar Facturación Ingresos, Egresos y Carga Organigrama Departamento de Contabilidad Contador (a) Supervisor de contabilidad Activos Fijos Cuentas por pagar Facturación Ingresos, Egresos y Carga Contador (a) Dar seguimiento al cumplimiento de las

Más detalles

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA GESTIÓN FINANCIERA APLICADO A VERDILLANO CIA. LTDA. - EMPRESA FLORÍCOLA

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA GESTIÓN FINANCIERA APLICADO A VERDILLANO CIA. LTDA. - EMPRESA FLORÍCOLA MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA GESTIÓN FINANCIERA APLICADO A VERDILLANO CIA. LTDA. - EMPRESA FLORÍCOLA INTRODUCCIÓN: La Gerencia General de Verdillano Cia. Ltda., tomando en cuenta el crecimiento de

Más detalles

MANUAL DE PROCEDIMIENTO

MANUAL DE PROCEDIMIENTO MANUAL DE PROCEDIMIENTO Pág.: OBJETIVO GENERAL: Registrar con oportunidad los créditos y préstamos que son otorgados a los elementos, al personal administrativo, a los pensionados y jubilados de la Policía

Más detalles

Municipalidad Distrital de Puente Piedra Gerencia de Administración, Finanzas y Planeamiento Subgerencia de Tesorería

Municipalidad Distrital de Puente Piedra Gerencia de Administración, Finanzas y Planeamiento Subgerencia de Tesorería Objetivos del. CUSTODIA DE CARTAS FIANZA. Revisar la carta fianza Subgerencia de Logística Técnico Administrativo I Inicio del Evalua la Devolución de la Carta Fianza NO Recibe el Informe Se devuelve la

Más detalles

Asunción,. Señores CLIENTE Atn. CONTACTO Presente

Asunción,. Señores CLIENTE Atn. CONTACTO Presente Asunción,. Señores CLIENTE Atn. CONTACTO Presente Tengo el agrado de dirigirme a Ud. a fin de presentarle el siguiente presupuesto de acuerdo a lo conversado anteriormente. Sistema de Gestión ADMINISTRATIVA

Más detalles

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÌA FUNDAMENTOS CONTABLES DE COMERCIO Y SERVICIOS ING.

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÌA FUNDAMENTOS CONTABLES DE COMERCIO Y SERVICIOS ING. UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÌA FUNDAMENTOS CONTABLES DE COMERCIO Y SERVICIOS ING. BERTHA SÁNCHEZ ACTIVO Es el conjunto de bienes tangibles o intangibles que posee una

Más detalles

Sistema Integrado de Negocio

Sistema Integrado de Negocio Sistema Integrado de Negocio Estos sistemas han sido desarrollados para satisfacer los requerimientos de información y control en lo relativo a la administración de los recursos administrativos contables

Más detalles

VICERRECTORÍA ADMINISTRATIVA DIRECCIÓN GENERAL FINANCIERA

VICERRECTORÍA ADMINISTRATIVA DIRECCIÓN GENERAL FINANCIERA VICERRECTORÍA ADMINISTRATIVA DIRECCIÓN GENERAL FINANCIERA OFICINA DE CONTABILIDAD FECHA: Diciembre de 2006 PROCEDIMIENTO CONCILIACIONES BANCARIAS REVISADO POR Jefe Coordinador APROBADO POR Directora General

Más detalles

Módulo de Gestión de Proyectos - SiafpaPro -

Módulo de Gestión de Proyectos - SiafpaPro - Módulo de Gestión de Proyectos - SiafpaPro - Gestión de Proyectos de Inversión Actual Diferentes sistemas de gestión no integrados a Siafpa Proliferación de Unidades Ejecutoras Duplicación de procedimientos

Más detalles

CORPBANCA AGENCIA DE VALORES S.A. Evaluación del diseño, implementación y efectividad de los procesos y controles de custodia de valores de terceros

CORPBANCA AGENCIA DE VALORES S.A. Evaluación del diseño, implementación y efectividad de los procesos y controles de custodia de valores de terceros Evaluación del diseño, implementación y efectividad de los procesos y controles de custodia de valores de terceros Santiago Chile Septiembre 2013 Avda. Providencia 329, piso 6 Santiago Chile (562) 328

Más detalles