Principales cambios introducidos por el Decreto 390 de 2016.

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1 EXENCIÓN DE RESPONSABILIDAD Las opiniones expresadas pertenecen a los autores y no necesariamente reflejan la opinión oficial de la Unión Europea. Ni la Unión Europea ni ninguna persona actuando en nombre de la Unión Europea es responsable por el uso que pueda hacerse de esta información. Ni la Unión Europea ni los miembros del Consorcio del Proyecto ELANbiz son responsables o pueden ser considerados responsables por cualquier pérdida sufrida como consecuencia del contenido de esta ficha. Ficha ELANBiz: Importar en Colombia desde la UE Elaborada por la experta en Colombia el 5 de septiembre de 2016 Desde la entrada en vigencia del Decreto 390 del 7 de marzo de 2016, Colombia cuenta con una nueva normatividad diseñada para mejorar su competitividad en materia de comercio exterior. El propósito de este ficha es proporcionarle al exportador de la Unión Europea algunos elementos sobre los principales cambios introducidos por la nueva reglamentación, los distintos regímenes de importación existentes, los documentos requeridos por las aduanas de Colombia, los permisos y autorizaciones a los cuales están sometidos algunos bienes, las clases de desaduanamiento existentes, el procedimiento de aforo y levante de la mercancía, el pago de los tributos aduaneros y finalmente el procedimiento de importación para las muestras sin valor comercial. Principales cambios introducidos por el Decreto 390 de La nueva regulación busca disminuir los costos de comercialización para los operadores del sector formal incrementando la fiscalización de aquellos que se dedican a actividades de contrabando. Las principales modificaciones introducidas se describen a continuación: La implementación del Sistema de administración de riesgo busca facilitar la operación de aquellos operadores que están dentro del sistema por no presentar riesgos. Los usuarios tendrán un estatus dentro del sistema, según el cual tendrán tratamientos y controles más severos o recibirán beneficios para la agilización de sus operaciones aduaneras. La nueva reglamentación facilita la logística del comercio exterior mediante una serie de mecanismos dentro de los cuales la posibilidad de presentar una declaración abreviada para los usuarios de confianza sin esperar que la mercancía esté en el sitio de arribo. Se busca facilitar y disminuir los costos de formalización aduanera mediante el pago electrónico obligatorio, el desaduanamiento abreviado, el uso de equipos de inspección no intrusiva 1

2 (escáneres). Esa serie de medidas busca que el despacho aduanero de importación se realice en promedio dentro de las 48 horas siguientes a la llegada de la mercancía. Finalmente, se propicia el cumplimiento voluntario de las obligaciones a través de la gestión persuasiva. La nueva regulación busca contrarrestar el comercio ilícito y la violación de los derechos de propiedad intelectual. Regímenes de importación Existen regímenes de importación definitiva, suspensivos, de transformación o ensamble y especiales. Regímenes de importación definitiva Importación para el consumo: Es la introducción de mercancía extranjera al territorio aduanero nacional, con el fin de que permanezca en él de manera indefinida, en libre disposición, con el pago de tributos aduaneros. Importación con franquicia: Es aquella importación que en virtud de tratado, convenio o ley, goza de exención total o parcial de tributos aduaneros y con base en la cual la mercancía queda en disposición restringida. Reimportación en el mismo estado: Es la importación de mercancías que fueron exportadas temporal o definitivamente, sin haber sufrido modificación en el exterior y sin el pago de tributos aduaneros Importación en cumplimiento de garantía: Es la importación sin el pago de tributos aduaneros, de mercancía que en cumplimiento de una garantía del fabricante o proveedor, se haya reparado en el exterior o remplace otra previamente, que haya resultado averiada, defectuosa o impropia para el fin para el cual fue importada. Reimportación por perfeccionamiento de pasivo. Es la importación de mercancías que fueron exportadas temporalmente para elaboración, reparación o transformación en el exterior y causará tributos aduaneros sobre el valor agregado en el exterior, incluidos los gastos complementarios. Regímenes de importación suspensivos Admisión temporal para reexportación en el mismo estado: Es la importación al territorio aduanero nacional, con suspensión de tributos aduaneros, de determinadas mercancías destinadas a la reexportación en un plazo señalado (material importado para ser exhibido en ferias, utilizado en conferencias, vestuario para espectáculos etc ) 2

3 Admisión temporal para perfeccionamiento de activo: Es la importación temporal de mercancías al territorio nacional, las cuales serán reexportadas una vez hayan sido sometidas a algún grado de elaboración, reparación o transformación. Las importaciones temporales para perfeccionamiento de activo podrán ser: (i) de bienes de capital, para su reparación o condicionamiento; (ii) en desarrollo de sistemas especiales de importación y exportación (Plan Vallejo) ; (iii) para procesamiento industrial (materias primas e insumos); Regímenes de transformación o ensamble Importación para transformación y ensamble: Modalidad de importación bajo la cual se importan mercancías que van a ser sometidas a procesos de transformación o ensamble, por parte de las industrias reconocidas, quedando en disposición restringida. Regímenes especiales de importación Importación temporal de mercancías alquiladas o con contrato de arrendamiento con opción de compra leasing : Permite introducir al territorio aduanero nacional, con pago diferido de los derechos y/o impuestos a la importación, bienes de capital bajo un contrato de arrendamiento simple o arrendamiento con opción de compra "Ieasing", destinados a la reexportación en un plazo establecido, sin experimentar modificación alguna. La mercancía se considera en libre disposición. Tráfico postal Es la modalidad que permite la importación de correspondencia y encomiendas por la red oficial de correos siempre que su valor no exceda USD 2000 y requieran ágil entrega a su destinatario. Envíos de entrega rápida o mensajería expresa: Es la modalidad de importación que permite la entrega directa al importador de determinadas mercancías. La mercancía queda en libre circulación. Viajeros: Es la modalidad de importación aplicable a las mercancías que sean introducidas por los viajeros pero que no constituyan expediciones comerciales. Menaje de casa: Es el régimen que permite la importación del menaje doméstico de propiedad del viajero o de su unidad familiar, que pretenda fijar su domicilio su en el territorio aduanero nacional, Plan Vallejo y zonas francas Plan Vallejo: Es la modalidad que permite recibir mercancías dentro del territorio nacional con suspensión total o parcial de tributos aduaneros, como materias primas bienes de capital y repuestos, destinados a ser exportadas 3

4 total o parcialmente en un plazo determinado, después de haber sufrido transformación elaboración o reparación. Como consecuencia de la obligación para Colombia de adaptar su legislación a las reglas de la OMC, el alcance del Plan Vallejo está hoy día limitado a las importaciones de insumos y materias primas, a los bienes de capital destinados a productos del sector agrícola no comprometidos en materia de subvenciones y a los bienes de capital utilizados para la prestación de alguna actividad de exportación de servicios desde Colombia. Zonas francas: Los bienes que se introduzcan a las zonas francas por parte de los usuarios se consideran fuera del territorio aduanero nacional para efectos de los impuestos a las importaciones y a las exportaciones. (Ficción de Extraterritorialidad). El territorio Colombiano cuenta con numerosas zonas francas. Documentos requeridos por la Aduana de Colombia A continuación se enumeran los principales documentos requeridos por la Aduana de Colombia: Declaración de importación: Es un formulario prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales que podrá ser diligenciado de manera anticipada (con una antelación no superior a quince (15) días antes de la llegada de las mercancías al territorio aduanero nacional) o dentro de los plazos de permanencia de la mercancía en el lugar arribo. La declaración aduanera quedará en firme transcurridos tres (3) años contados a partir de la fecha de su aceptación por la autoridades. Documentos de soporte de la declaración de importación: Registro o Licencia de Importación (cuando haya lugar), expedido por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. El importador que figura en el registro o en la licencia debe ser el mismo que figura en la declaración de importación. Conocimiento de Embarque o Guía Aérea de Carga: este contrato de transporte emitido por la transportadora marítima o aérea también es un recibo. Certificado de Origen: el certificado de origen es requerido para establecer el origen de los productos destinados a ser importados y aplicarles los aranceles aduaneros correspondientes. En caso de productos originarios de la UE, sirve a certificar que el producto es originario de la UE y se beneficia de las 4

5 preferencias arancelarias previstas en el Acuerdo Comercial (ver ficha Elan biz sobre el Acuerdo Comercial Multipartes entre Colombia /Perú y la UE 1 ). Factura Comercial: Usada por el exportador para cobrar el valor de los productos al comprador colombiano. Los exportadores usan sus propios formularios, pero el contenido debe incluir información estándar como fecha de emisión, nombre y dirección del comprador y del vendedor, descripción detallada de la mercancía, precio unitario, moneda, número de unidades por paquete e INCOTERM pactado indicando la última versión (ej INCOTERM 2010 CIF puerto de destino convenido). La factura comercial también se toma como base para establecer los aranceles y otros impuestos a la importación. Lista de Empaque: en ocasiones es requerida como suplemento de la factura comercial. La declaración del valor de la mercancía y los documentos justificados de este. Certificados sanitarios y fitosanitarios requeridos por normas especiales (ver información a continuación). Mandato cuando la declaración se presente a través de un apoderado. La declaración de importación y los documentos soporte se deben conservar por el declarante por un periodo de (5) años. Autorizaciones, certificaciones e inspecciones exigidas Bienes de prohibida importación: Se trata de productos tales como armas químicas, biotecnológicas y nucleares y de residuos nucleares y desechos tóxicos, juguetes bélicos, así como de algunos ejemplares caninos (pit bull etc ) Licencia, permiso o autorización de importación: El exportador europeo deberá tramitar el registro de importación ante el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo cuando los bienes de libre importación requieran licencia, permiso o autorización de alguna entidad gubernamental. Esta solicitud debe hacerse de manera electrónica, a través de la web - Ventanilla Única de Comercio Exterior-VUCE bia%2c+per%c3%ba+y+la+uni%c3%b3n+europea/e9f07403-b7b0-4f3f-91b2-c1fffc68515d 5

6 Bienes que se encuentran sometidos al régimen de la Licencia Previa: Se trata de los artículos controlados por estupefacientes, de la mercancía usada, imperfecta, reparada, reconstruida, restaurada, remanufacturada, de los saldos de inventario, de los trozos de pollo, desperdicios de plástico, las armas y municiones, entre otros. -Bienes de libre importación con registro: En general este régimen se aplica para la importación de bienes sujetos legalmente a vistos buenos y requisitos previos de autoridades administrativas tales como el Instituto Colombiano Agropecuario (ICA), el Instituto Nacional de Vigilancia de Medicamentos y Alimentos (INVIMA), el Ingeominas, el Ministerio de Agricultura, el Ministerio de Transporte y la Superintendencia de Industria y Comercio entre otros. Registro sanitario de los productos cosméticos: Los productos cosméticos se encuentran actualmente regulados por la Decisión 516 de 2002 de la Comunidad Andina de Naciones CAN la cual prevé una armonización de legislaciones en materia de productos cosméticos. Registro sanitario de los productos alimenticios: Registro sanitario de los medicamentos y equipos médicos: =812&Itemid=436 =3567%3Anormatividad-aplicable&catid=192%3Ainformaciongeneral&Itemid=2188 Listado de 102 reglamentos técnicos en vigor en Colombia. Los reglamentos técnicos regulan, entre otros, el etiquetado y el envase de los productos. Esta página del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo permite consultar el listado de los 102 reglamentos técnicos en vigor en Colombia. La empresa europea interesada podrá encontrar la legislación aplicable a un producto específico, así como el nombre de la entidad encargada de llevar a cabo el control (Ministerio del comercio, de salud, del medio ambiente, de agricultura, de minas y energía, ICA, INVIMA etc.). Bebidas Alcohólicas: Tratándose de productos que pueden presentar un riesgo para la salud, las bebidas alcohólicas deben contar con el respectivo registro sanitario otorgado por el INVIMA. Adicionalmente y desde la entrada en vigencia 6

7 del Decreto 1686 de 2012, a partir del 19 de agosto de 2013, las importaciones de bebidas alcohólicas requieren igualmente un registro de marca concedido por la Superintendencia de Industria y Comercio para su comercialización. El Decreto 1686 de 2012 describe los requisitos sanitarios que se deben cumplir para la fabricación, elaboración, hidratación, envase, almacenamiento, distribución, transporte, comercialización, expendio, exportación e importación de bebidas alcohólicas =3030:decreto-1686-de-2012&catid=96:decretos-alimentos&Itemid=2139 Clases de desaduanamiento Desaduanamiento abreviado. Aplica para el operador económico autorizado o el declarante que califique y reconozca la DIAN como usuario de confianza. Se realiza con la presentación una declaración simplificada y con su complementación posterior en el lugar de arribo de las mercancías. Desaduanamiento anticipado. Se inicia con anterioridad a la llegada de la mercancía al territorio aduanero nacional y comprende una declaración aduanera anticipada hasta la obtención del levante y retiro, una vez la mercancía haya llegado al país. Esa modalidad puede ser utilizada por los usuarios de confianza y los Operadores Económicos Autorizados (OEA). 2. Desaduanamiento normal. Es el que inicia cuando mercancías se encuentran en el territorio aduanero nacional y comprende desde la presentación de una declaración aduanera inicial hasta la obtención del levante y retiro. Desaduanamiento urgente. Es el que permite la entrega de determinadas mercancías (envíos de socorro o auxilio para afectados por desastres por ejemplo ). En la medida de lo posible, el desaduanamiento las mercancías se hará las cuarenta y ocho (48) horas siguientes a su llegada al territorio aduanero nacional. Aforo (inspección) y levante de la mercancía. Aceptada la declaración, a través de los servicios informáticos electrónicos y con fundamento en criterios basados en técnicas de análisis de riesgo se establecerá el 2 Los usuarios certificados OEA no tendrán que constituir garantías para respaldar obligaciones aduaneras, podrán realizar pagos consolidados y los desaduanamientos serán mucho más ágiles, entre otros beneficios. Nótese que la certificación OEA en el Sistema de Gestión de riesgos corresponde a la máxima calificación de confiabilidad y permite acceder a los mayores beneficios. 7

8 levante automático o el aforo documental, físico de la mercancía o por medios no intrusivos. Una vez autorizado el levante, se deberá realizar el pago de los derechos e impuestos a la importación. Verificado el pago de impuestos a la importación, cuando haya lugar a ello, como de sanciones cuando proceda, los servicios informáticos electrónicos emitirán la autorización de retiro de la mercancía. Qué tributos pagan las importaciones? Los productos importados deben pagar los siguientes tributos: Arancel aduanero: Se trata de una tasa administrada por la DIAN que se genera en el momento de la importación de la mercancía. En el siguiente link, podrán consultar el sistema armonizado con la tarifa aplicable a su producto: Impuesto al valor agregado (IVA): La base gravable, sobre la cual se liquida el impuesto sobre las ventas en el caso de las mercancías importadas, será la misma que se tiene en cuenta para liquidar los derechos de aduana, adicionados con el valor de este gravamen (Art 459 del Estatuto Tributario) Procedimiento de importación de muestras sin valor comercial La importación de bienes como muestras sin valor comercial está sujeta al pago de tributos aduaneros y se puede llevar a cabo bajo dos modalidades: Sin licencia de importación: aplica para: a) Importación para fines promociónales y publicitarios, para experimentación, ensayos técnicos y científicos como prototipos de productos no destinados a su comercialización. b) Cuando el valor unitario de la mercancía no exceda los cincuenta dólares americanos USD$50 y tope máximo de hasta 10 unidades por envío. Cuando se trate de cantidades mayores los bienes deben estar marcados en el envase o empaque original como Muestra sin Valor Comercial. El total del envío no puede exceder los 1000 dólares americanos USD$1000. Con licencia de importación: Cuando los bienes no cumplan con los requisitos anteriores. Estas importaciones se deben soportar a partir de documentos diferentes a la factura comercial, tales como facturas solo para efectos aduaneros. Dicho documento de soporte debe tener una descripción clara de la unidad, la cantidad, el valor unitario y el 8

9 valor toral de los bienes, al igual que el INCOTERM pactado. Por lo general estas importaciones tienen un carácter de no reembolsable y así se debe anotar en la declaración de importación. Ahora bien, cuando las muestras sin valor comercial corresponden a productos normalmente sometidos a registro sanitario, el exportador deberá referirse a la Resolución No del 20 de noviembre de 2013: Enlaces de interés Decreto 390 del 7 de marzo de 2016: Ventanilla Única de Comercio Exterior (VUCE): La Ventanilla Única de Comercio Exterior VUCE es la principal herramienta de Facilitación del Comercio del País, a través de la cual se canalizan trámites de comercio exterior: Ver también la Guía de diligenciamiento de formato de registro o licencia de importación. s.pdf Aranceles aduaneros: Esta página de la DIAN permite consultar el arancel aplicable a un producto determinado así como saber si el producto requiere de algún tipo de registro previo: Ministerio de Comercio, Industria y Turismo: Normatividad aplicable a las zonas francas: 9

10 Si desea obtener información personalizada Es gratuito y recibirá la respuesta en 3 días hábiles! EXENCIÓN DE RESPONSABILIDAD Las opiniones expresadas pertenecen a los autores y no necesariamente reflejan la opinión oficial de la Unión Europea. Ni la Unión Europea ni ninguna persona actuando en nombre de la Unión Europea es responsable por el uso que pueda hacerse de esta información. Ni la Unión Europea ni los miembros del Consorcio del Proyecto ELANbiz son responsables o pueden ser considerados responsables por cualquier pérdida sufrida como consecuencia del contenido de esta ficha. 10

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