EJERCICIOS TECNICOS CONTROL Y EVALUACION DE PROYECTOS II. Coordinación del área de Automatización de Oficinas

Transcripción

1 EJERCICIOS TECNICOS CONTROL Y EVALUACION DE PROYECTOS II Coordinación del área de Automatización de Oficinas 1

2 Se debe recordar que determinar el punto de equilibrio es calcular la cantidad mínima en unidades a vender para que la empresa cubra los costos necesarios para producir y comercializar estas unidades. En este punto la empresa llega a un equilibrio. Es decir, no obtiene ganancias pero tampoco obtiene pérdidas. 2

3 El punto de equilibrio es un referente para analizar una opción, previo a seleccionarla y actuar. Es por eso que este análisis de punto de equilibrio debe hacerse antes de empezar cualquier proyecto para implementar una opción. Este análisis permite visualizar si la opción es factible (posible de llevar a cabo) y así evitar costosos errores. 3

4 Cuando se logra vender más unidades que las establecidas en el punto de equilibrio, la empresa empieza a ser rentable: hay más ingresos que costos. Por otro lado, cuando se venden menos unidades que las establecidas en el punto de equilibrio, la empresa no es rentable: hay más costos que ingresos. 4

5 Esto puede representarse con una balanza. El equilibrio representa la cantidad de unidades a vender para cubrir los costos que implica producirlas y comercializarlas. Es por ello que para determinar el punto de equilibrio es necesario estimar los ingresos esperados y calcular los costos fijos y los variables. 5

6 Un costo fijo es aquel costo que no tiene relación directa con la actividad productiva, tales como renta, sueldos administrativos, energía eléctrica, entre otros. Un costo directo o variable es aquel relacionado directamente con la producción de cada unidad a vender, tales como materia prima, mano de obra directa, gastos indirectos a la producción entre otros. 6

7 En el presente ejercicio, el análisis se realiza al comparar las ventas anuales propuesta, versus costos totales anuales del proceso propuesto, determinando así el momento en el cual se interceptan y se considera que se obtuvo un equilibrio de ambos, visualizar si hubieron ganancias o perdidas 7

8 Una desventaja del análisis de punto de equilibrio es que supone que la producción se mantienen constantes de un año a otro, independientemente del sistema que se utilice. Del estudio de beneficios tangibles e intangibles se sabe que esto no representa la realidad. 8

9 EJERCICIO PRACTICO En el caso de Chokola k el objetivo es la producción de las tabletas de 12 onzas de chocolate como bebida. Cálculo de producción anual en unidades: se tiene una producción actual de 20,372 mensuales; además se mantendrá el precio unitario de Q9.00 ya que el mercado se ha mantenido favorable: 9

10 Calculo anual de producción y de ventas 20,372 X 12 = 244,464 producción anual en unidades antes del proyecto. 244,464 X Q 9.00 = Q2,200,176 monto de ventas anuales en quetzales antes del proyecto. 10

11 EJERCICIO PRACTICO Esto implica que se deben incrementar las unidades producidas en un 10%. En otras palabras, el beneficio de la implementación del proyecto se estima en un aumento en las ventas del 10% en el primer año. Para calcularlo, se multiplican las unidades anuales por un diez por ciento: 244,464 X 10/ ,464 = 268,910 unidades anuales propuestas. 11

12 EJERCICIO PRACTICO 268,910 X Q 9.00 = Q 2, 420,190 el nuevo monto de ventas en quetzales como resultado de la implementación del proyecto En la siguiente tabla se determina el costo total de la producción de la presentación de 12 onzas, para poder establecer el punto de equilibrio. Los siguientes datos son proporcionados por el Departamento de contabilidad. Mano de obra Materia Prima Gastos indirectos Total Costo Variable Total Costos Fijos Costo Total Q154, Q757, Q204, Q1,116, Q549, Q1,666,

13 EJERCICIO PRACTICO Para el cálculo del punto de equilibrio se necesita conocer el costo variable unitario y costo de contribución marginal Cálculo de la contribución marginal El margen de contribución o contribución marginal es la forma en que el precio de venta de cada producto contribuye a cubrir los costos fijos y variables, de forma que se genere utilidad para la empresa. Para comprender mejor la función de este margen de contribución, se utilizará el siguiente ejercicio: 13

14 EJERCICIO PRACTICO FORMULA: Contribución Marginal (Ventas Costos Variables)/producción total=contribución Marginal (Q2,420,190-Q1,116,926.36)/268910= y/o 4.85 FORMULA: Costo variable unitario Costo Variable/producción total = Costo unitario variable Q1.116,926.36/268,910 = y/o 4.15 Punto de Equilibrio en Valores FORMULA: Costos Fijos/1 (Costos Variables/Ventas) Q549,252.76/1-(Q1,116,926.36/Q2,420,190)= Q1,019, Punto de Equilibrio en Unidades FORMULA: Costos Fijos/(Precio Costo Variable unitario) Q549,252.76/( )= 113,

15 Costo fijo Costo variable unitario Unidades anuales Precio venta Ingresos anuales Costos variable por producción Costos totales Anuales Q549, Q ,000 Q9.00 Q90, Q41, Q590, Q549, Q ,000 Q9.00 Q180, Q83, Q632, Q549, Q ,000 Q9.00 Q270, Q124, Q673, Q549, Q ,000 Q9.00 Q360, Q166, Q715, Q549, Q ,000 Q9.00 Q450, Q207, Q756, Q549, Q ,000 Q9.00 Q540, Q249, Q798, Q549, Q ,583 Q9.00 Q581, Q268, Q817, Q549, Q ,000 Q9.00 Q630, Q290, Q840, Q549, Q ,000 Q9.00 Q720, Q332, Q881, Q549, Q ,000 Q9.00 Q810, Q373, Q923, Q549, Q ,000 Q9.00 Q900, Q415, Q964, Q549, Q ,000 Q9.00 Q990, Q456, Q1,006, Q549, Q ,248 Q9.00 Q1,019, Q470, Q1,019, Q549, Q ,000 Q9.00 Q1,080, Q498, Q1,047, Q549, Q ,000 Q9.00 Q1,170, Q539, Q1,089, Q549, Q ,000 Q9.00 Q1,260, Q581, Q1,130, Q549, Q ,000 Q9.00 Q90, Q41, Q590,

16 Q1,400, Q1,200, Q1,000, Q800, Q600, INGRESOSO ANUALES COSTOS TOTALES ANUALES Q400, Q200, Q ,000 40,000 60,000 80, , , , ,000 16

17 La relación entre las unidades requeridas para alcanzar el punto de equilibrio 113,248 y la producción anual estimada de 268,910 es del 42% de dicha producción. El punto de Equilibrio se encuentra en las 113,248 unidades que son necesarias vender, de acuerdo al cálculo del punto de equilibrio en unidades y se necesita un ingreso de Q1,019,232.00, para poder cubrir los costos fijos y variables de Q1,019, ; Por lo tanto, se considera que es aconsejable llevar a cabo el proyecto, desde el punto de vista de recuperación de la inversión y costos involucrados. 17

18 BIBLIOGRAFIA Ing. GIORGIS RAMAZZINI DE OROZCO, NIDIA IRASEMA: CASO DE ESTUDIO CHOKOLA K 3 DEL ÁREA DE A O; PARA EL PROGRAMA FISICC-IDEA Licda. REINER ALVARADO, NORA MARIA: PRESUPUESTO Un enfoque práctico por Centros de Responsabilidad; edición2006, para el programa FISIC-IDEA 18