FISCALIZACIÓN N DE LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS A LOS MUNICIPIOS

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1 SEMINARIO: CONTROL Y FISCALIZACIÓN MUNICIPAL FISCALIZACIÓN N DE LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS A LOS MUNICIPIOS JUAN MANUEL PORTAL M. AUDITOR ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO MARZO, 2007 TOLUCA, MÉXICO

2 INTRODUCCIÓN OBJETIVO importancia para municipios recursos transferidos (Ramo 33) Fondos Infraestructura Social Municipal (FISM) de Aportaciones Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DF (FORTAMUN-DF) características y áreas de oportunidad operación principales resultados auditorías de la ASF elementos propuesta eficientar fiscalización de estos recursos fortalecimiento de los Fondos 2

3 LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS A LOS MUNICIPIOS Existen 2,439 municipios en todo el país Estado de México 125 municipios elevada dependencia Finanzas limitados recursos federales Municipales ingresos propios Transferencias No condicionadas: participaciones federales Condicionadas: Ramo 33 (FISM y FORTAMUN-DF) 3

4 LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS A LOS MUNICIPIOS PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN DE CONCEPTOS DE INGRESOS MUNICIPALES SEGÚN GRADO DE MARGINACIÓN Participaciones y Aportaciones Federales Grado de Marginación Suma Propios Subtotal Participaciones FISM FORTAMUN- DF Deuda Otros Muy alto Alto Medio Bajo Muy bajo

5 LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS A LOS MUNICIPIOS PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN DE CONCEPTOS DE INGRESOS MUNICIPALES SEGÚN GRADO DE RURALIDAD Participaciones y Aportaciones Federales Grado de Ruralidad Suma Propios Subtotal Participaciones FISM FORTAMUN- DF Deuda Otros Muy alto Alto Medio Bajo Muy bajo

6 IMPORTANCIA DEL FISM Y EL FORTAMUN-DF EN EL PRESUPUESTO FEDERAL DECRETO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA FEDERACIÓN 2007 Anexo 12. Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (MILLONES DE PESOS) 13% FAEB 189,155.8 FASSA 41, % 10% FAIS 31,887.6 FORTAMUN-DF 32, % FAM 10,382.6 TOTAL 332,298.0 MDP 5% 1% 2% 3% FAETA 3,760.0 FASP-DF 5,000.0 FAFEF 17,

7 EL FISM Y EL FORTAMUN-DF ELEMENTOS FUNDAMENTALES ANTECEDENTES FISM Fondos Municipales de Solidaridad Fondo de Solidaridad Municipal Fondo de Desarrollo Social Municipal 1996/7 Ramo 33 dic/97 modificaciones Ley Coordinación Fiscal (LCF) + institucionalizar transferencias + certidumbre jurídica de recursos + transparencia federales 7

8 EL FISM Y EL FORTAMUN-DF ELEMENTOS FUNDAMENTALES FISM LCF Art. 33 financiamiento de obras beneficio de sociedad en acciones sociales básicas + rezago social inversiones + pobreza extrema 8

9 FISM EL FISM Y EL FORTAMUN-DF ELEMENTOS FUNDAMENTALES Rubros Agua potable Alcantarillado Drenaje y letrinas Urbanización municipal Electrificación rural y de colonias pobres Infraestructura básica de salud Infraestructura básica educativa Mejoramiento de vivienda Caminos rurales Infraestructura productiva rural 9

10 EL FISM Y EL FORTAMUN-DF ELEMENTOS FUNDAMENTALES FISM LCF Obligaciones de los municipios informar a los habitantes todo lo referente al Fondo promover la participación de las comunidades beneficiarias informar a la SEDESOL sobre la utilización del Fondo realizar obras que protejan el medio ambiente e impulsen el desarrollo sustentable 10

11 EL FISM Y EL FORTAMUN-DF ELEMENTOS FUNDAMENTALES FORTAMUN-DF LCF Art. 37 exclusivamente la satisfacción de requerimientos cumplimiento de obligaciones financieras necesidades vinculadas a la seguridad pública LCF Obligaciones de los municipios informar a los habitantes todo lo referente al Fondo 11

12 EL ENFOQUE DE FISCALIZACIÓN DE LA ASF RESPECTO DEL FISM Y EL FORTAMUN-DF Eficientar el desarrollo de las auditorías METODOLOGÍAS Incorporación de nuevos rubros conocer y valorar el cumplimiento de metas y objetivos Revisiones más integrales Identificación de problemas estructurales en municipios fiscalizados Operación eficiente del Fondo y adecuado logro de objetivos 12

13 EL ENFOQUE DE FISCALIZACIÓN DE LA ASF RESPECTO DEL FISM Y EL FORTAMUN-DF REVISIONES DE LA ASF - FISM Control interno Transferencia de recursos Registros contables y presupuestarios Orientación de los recursos Obra pública, adquisiciones y otras acciones realizadas 13

14 EL ENFOQUE DE FISCALIZACIÓN DE LA ASF RESPECTO DEL FISM Y EL FORTAMUN-DF REVISIONES DE LA ASF - FISM Participación social Difusión de los recursos y acciones del Fondo Desarrollo institucional Impacto ecológico de las obras Evaluación del cumplimiento de metas y objetivos del Fondo 14

15 EL ENFOQUE DE FISCALIZACIÓN DE LA ASF RESPECTO DEL FISM Y EL FORTAMUN-DF REVISIONES DE LA ASF FORTAMUN-DF Control interno Transferencia de recursos Registros contables y presupuestarios Orientación de los recursos Obligaciones financieras (deuda pública y pasivos) 15

16 EL ENFOQUE DE FISCALIZACIÓN DE LA ASF RESPECTO DEL FISM Y EL FORTAMUN-DF REVISIONES DE LA ASF FORTAMUN-DF Seguridad pública Obra pública, adquisiciones y otras obras realizadas Difusión de los recursos y acciones del Fondo Evaluación del cumplimiento de metas y objetivos del Fondo 16

17 CONTROL INTERNO La ASF evalúa el Control Interno, mediante una metodología automatizada que está estructurada por cuatro cuestionarios EL ENFOQUE DE FISCALIZACIÓN DE LA ASF RESPECTO DEL FISM Y EL FORTAMUN-DF 1. Ambiente de Control 2. Riesgos y su Admón. 3. Información y Comunicación - Integridad y Valores Éticos - Estructura Organizacional - Asignación de Autoridad y Responsabilidad - Cumplimiento de Metas y Objetivos - Identificación y Administración de Riesgos - Características del Sistema de Información - Calidad de la Información - Gestión de la Comunicación 4. Supervisión Verificación, Actualización y Evaluación de Controles La aplicación de los cuatro cuestionarios se efectúa a los directamente responsables del ejercicio de los recursos del FISM. 17

18 EL ENFOQUE DE FISCALIZACIÓN DE LA ASF RESPECTO DEL FISM Y EL FORTAMUN-DF

19 EL ENFOQUE DE FISCALIZACIÓN DE LA ASF RESPECTO DEL FISM Y EL FORTAMUN-DF FISM Cumplimiento de objetivos y metas Orientación de los recursos Situación de las obras revisadas Observancia a la apertura programática Participación social Difusión de los recursos recibidos 19

20 EL ENFOQUE DE FISCALIZACIÓN DE LA ASF RESPECTO DEL FISM Y EL FORTAMUN-DF FISM Cumplimiento de objetivos y metas Distribución de los recursos Suministro a la SEDESOL Eficiencia y transparencia Distribución programática de los recursos Impacto ecológico de las obras 20

21 RESULTADOS CRÍTICOS EN LAS REVISIONES DEL FISM Y EL FORTAMUN-DF FISCALIZACIÓN FISM aplicación de recursos en acciones que no benefician a grupos en condiciones de rezago social y pobreza extrema acciones en renglones no contemplados por la LCF obras no terminadas o que no operan falta de difusión entre los habitantes del municipio falta de información a SEDESOL 21

22 RESULTADOS CRÍTICOS EN LAS REVISIONES DEL FISM Y EL FORTAMUN-DF FISCALIZACIÓN FISM participación social insuficiente desfasamiento en el ejercicio de los recursos falta de documentación comprobatoria del gasto insuficiencias en diversos aspectos relativos al control irregularidades en procesos de licitación 22

23 RESULTADOS CRÍTICOS EN LAS REVISIONES DEL FISM Y EL FORTAMUN-DF FISCALIZACIÓN FISM anticipos pendientes de amortizar irregularidades en la presentación de fianzas retenciones indebidas deficiencias en la integración de expedientes transferencias extemporáneas 23

24 RESULTADOS CRÍTICOS EN LAS REVISIONES DEL FISM Y EL FORTAMUN-DF FISCALIZACIÓN FISM transferencias indebidas de recursos mezcla de remanentes de un ejercicio financiamiento de acciones de otros programas carencia de un sistema integral de contabilidad falta de validación de obras, respecto de su impacto ecológico 24

25 RESULTADOS CRÍTICOS EN LAS REVISIONES DEL FISM Y EL FORTAMUN-DF FISCALIZACIÓN FORTAMUN-DF falta de documentación comprobatoria del gasto deficiencias en registros contables y presupuestarios pagos improcedentes o en exceso falta de difusión entre los habitantes del municipio irregularidades en los procesos de licitación 25

26 RESULTADOS CRÍTICOS EN LAS REVISIONES DEL FISM Y EL FORTAMUN-DF FISCALIZACIÓN FORTAMUN-DF insuficiencias en la publicación, transferencia y autorización de recursos deficiencias en el control interno irregularidades en la ejecución de obra pública deficiencias en la integración de expedientes 26

27 PROBLEMAS ESTRUCTURALES DEL FISM Y EL FORTAMUN-DF FISM la LCF y el PEF no prevén indicadores para el Ramo 33 los municipios no efectúan autoevaluaciones sobre logros e impactos del Fondo desestímulo en la distribución de los recursos no se cuenta con mecanismos e instrumentos de planeación falta actualización de la apertura programática del Fondo 27

28 PROBLEMAS ESTRUCTURALES DEL FISM Y EL FORTAMUN-DF FISM se realizan acciones que no atienden los servicios básicos prioritarios falta de disposiciones sobre la anualidad del gasto importancia de la capacidad de gestión de la población ante el gobierno municipal insuficiente participación social en selección de obras e integración del programa de inversión del Fondo irregular entrega de informes a SEDESOL 28

29 PROBLEMAS ESTRUCTURALES DEL FISM Y EL FORTAMUN-DF FORTAMUN-DF no se ha utilizado para financiar proyectos de alto impacto para el desarrollo municipal la falta de claridad en la LCF provoca que los recursos del Fondo se utilicen para cubrir gasto corriente existen municipios donde la totalidad de la nómina en materia de seguridad pública se cubre con recursos del Fondo un gran número de municipios no tienen indicadores en materia de seguridad pública no todos los municipios cuentan con un programa municipal en materia de seguridad pública 29

30 LOS ÓRGANOS INTERNOS DE CONTROL DE LOS MUNICIPIOS Su actuación debe ser con carácter preventivo En muchos casos se aprecian con cierta debilidad en su ubicación institucional Carecen de apoyo para ser instancias impulsoras de la modernización administrativa Deben actuar con independencia, objetividad, oportunidad y alta calidad profesional Es fundamental que promuevan acciones para lograr la participación de la población en la vigilancia y seguimiento de la gestión municipal 30

31 PROPUESTAS Y RECOMENDACIONES Realizar un estudio del FISM y FORTAMUN-DF para reformular los aspectos medulares de la Ley de Coordinación Fiscal Redefinirse en la Ley de Coordinación Fiscal los objetivos del FISM Implementar un sistema de indicadores en ambos fondos Revisar la fórmula de distribución de los recursos del FISM Definir una apertura programática por tipo de municipios 31

32 PROPUESTAS Y RECOMENDACIONES Precisar una mejor orientación de los recursos del FORTAMUN-DF Buscar que el FISM atienda los servicios básicos más prioritarios Favorecer una distribución equitativa de recursos del FISM entre la cabecera municipal y las comunidades rurales Proporcionar asistencia técnica y capacitación a las autoridades municipales y Copladem Impulsar una distribución programática adecuada de los recursos del FISM 32

33 Promover en los municipios el uso prioritario del FORTAMUN-DF en proyectos de elevado impacto para el desarrollo municipal Que los municipios cuenten con un adecuado sistema de información para la planeación Que los municipios realicen estudios sobre las condiciones sociales y de pobreza de su población Apoyar la mezcla de los recursos de los fondos con la de otros programas federales o estatales Hacer obligatorio en la Ley de Coordinación Fiscal el programa de desarrollo institucional Definir mecanismos para fortalecer la difusión de los recursos, acciones y resultados de los fondos, y fortalecer la rendición de cuentas PROPUESTAS Y RECOMENDACIONES 33

34 PROPUESTAS Y RECOMENDACIONES Otras acciones: Insistir en la Ley de Coordinación Fiscal la referencia al aspecto ecológico de las obras y acciones realizadas con el FISM Impulsar acciones para que los sistemas contables municipales estén armonizados y generen cuentas públicas compatibles Incorporar en la contabilidad gubernamental de los municipios, la contabilidad patrimonial Promover a nivel nacional la homologación de las cuentas públicas municipales Fortalecer y consolidar la coordinación entre la ASF y las EFSL Impulsar el desarrollo de una fortalecida estrategia de capacitación y asistencia técnica de las EFSL a los municipios Promover ente las EFSL que incorporen en las revisiones de estos fondos, la evaluzación del cumplimiento de objetivos y metas 34

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