Un modelo de costes para la empresa de transporte urbano colectivo: información económica para la toma de decisiones

Transcripción

1 Daniel Carrasco Díaz Daniel S. Toledano Un modelo de costes para la empresa de transporte urbano colectivo: información económica para la toma de decisiones II Workshop Interdisciplinar de Investigaciones en Movilidad Urbana y Transporte Sostenible Madrid, 18 de noviembre de 2011

2 El objetivo de la presentación es exponer las estructuras y resultados del proyecto de implantación de un modelo de cálculo, análisis, gestión y control de costes basado en la metodología Activity Based Costing/Activity Based Management en una Empresa Municipal de Transportes 2

3 Antecedentes Implantación del modelo SAS Activity-Based Management en una EMT 3

4 Antecedentes Implantación del modelo SAS Activity-Based Management en una EMT 4

5 La EMT decidió mejorar sus sistemas de cálculo y control de costes y seleccionó la solución SAS Activity-Based Management para este propósito. Objetivos: Disponer de un Sistema de Costes, preciso en el reparto y en el cálculo de los costes que permita: Imputar de forma precisa toda la información de los costes directos residente en ERP (SAP). Imputar de forma precisa los costes indirectos en función del consumo de actividades realizadas, por medio de los drivers más adecuados. El sistema proporcionará información precisa para la toma de decisiones: Rentabilidad de los principales objetos de costes de la EMT: Líneas y Autobuses. Consumo de los recursos por las diferentes actividades. 5

6 Antecedentes Implantación del modelo SAS Activity-Based Management en la EMT 6

7 Objetivos Generales: 1. Modelización y trazabilidad de costes basada en Actividades (ABC) 2. Análisis de la información de los modelos desde cualquier ámbito de la organización 3. Explotación de la información a todos los niveles de la organización 4. Generación de un conjunto de indicadores estratégicos (fundamentalmente de proceso) Enfoque en la Gestión de las Actividades y Procesos de Negocio para identificar y dirigir oportunidades de mejora (ABM) 7

8 Equipo formado por profesores de la Universidad de Málaga y consultores de SAS. Fases del Proyecto: Inicio Definición del Modelo Diseño del Modelo Construcc. Pruebas Puesta en Producción 8

9 En primer lugar, fue preciso que el equipo de implantación alcanzara un adecuado conocimiento de la cadena de valor, procesos de gestión, servicios prestados, y demás características de la actividad de la EMT, así como generar un marco de reflexión sobre sus procesos y costes en la propia organización Por ello, se creó un comité de implantación responsable de definir y validar las fases del proceso y constituirse en impulsor, validador y mecanismo de difusión y comunicación del proceso en la organización De esta forma, el punto de partida del proyecto se concretó en la realización de un amplio programa de entrevistas a los responsables de las distintas áreas de gestión de la EMT. 9

10 COMPONENTES DEL MODELO Definición estructuras del modelo Mapa de asignaciones de costes Drivers Atributos dimensionales y numéricos Informe de gestión 10

11 COMPONENTES DEL MODELO Definición estructuras del modelo Mapa de asignaciones de costes Drivers Atributos dimensionales y numéricos Informe de gestión 11

12 Definición estructuras del modelo OUTPUTS (Bienes y servicios ofertados) 12

13 Definición estructuras del modelo PROCESO PRODUCTIVO OUTPUTS (Bienes y servicios ofertados) 13

14 Definición estructuras del modelo INPUTS (Bienes y servicios Consumidos) PROCESO PRODUCTIVO OUTPUTS (Bienes y servicios ofertados) 14

15 Definición estructuras del modelo INPUTS (Bienes y servicios Consumidos) PROCESO PRODUCTIVO OUTPUTS (Bienes y servicios ofertados) Coste de los factores (Clasificación de costes por su naturaleza) Coste de los centros (Clasificación de costes por órganos) Coste de las actividades (Clasificación de costes por operaciones) Coste de los Servicios (Clasificación de costes por su función) Coste inputs Coste centros y actividades Coste outputs 15

16 Definición estructuras del modelo INPUTS (Bienes Módulo y servicios de Consumidos) Recursos INPUTS (Bienes PROCESO Módulo y servicios PRODUCTIVO de Consumidos) Actividades Recursos OUTPUTS INPUTS (Bienes Módulo y servicios de Consumidos) ofertados) Recursos Objetos Coste de los factores (Clasificación de costes por su naturaleza) Coste de los centros (Clasificación de costes por órganos) Coste de las actividades (Clasificación de costes por operaciones) Coste de los Servicios (Clasificación de costes por su función) Coste inputs Coste centros y actividades Coste outputs 16

17 Definición estructuras del modelo INPUTS (Bienes Módulo y servicios de Consumidos) Recursos INPUTS (Bienes PROCESO Módulo y servicios PRODUCTIVO de Consumidos) Actividades Recursos OUTPUTS INPUTS (Bienes Módulo y servicios de Consumidos) ofertados) Recursos Objetos Coste de los factores (Clasificación de costes por su naturaleza) Coste de los centros (Clasificación de costes por órganos) Coste de las actividades (Clasificación de costes por operaciones) Coste de los Servicios (Clasificación de costes por su función) Coste inputs Coste centros y actividades Coste outputs 17

18 Definición estructuras del modelo Módulo de Recursos: Recoge los costes de la EMT. Orígenes: Contabilidad General. Costes Directos de los Vehículos: Órdenes de Taller Consumo de Combustibles Amortización Estructura (Dimensiones) CECO`s Conceptos de Costes 18

19 Definición estructuras del modelo Dimensión centros (I) 01 Centro de operaciones X 010 Centro de operaciones X 0100 Centro de operaciones X Centro de operaciones Área técnica xx1 Vehículo xx2 Vehículo xxn Vehículo n Área movimiento 02 Centro de operaciones Y 03 Centro de operaciones Z

20 Definición estructuras del modelo Dimensión centros (II) 07 Dirección técnica 070 Dirección técnica 0700 Dirección técnica Dirección técnica División de coordinación 071 Subdirección de operaciones 072 Dirección de ingeniería 0720 Dirección de ingeniería Dirección de ingeniería Proyectos tecnológicos A Innovación TIC y tecnología embarcada B Aplicaciones de negocio 073 Ingeniería de procesos e instalaciones 074 Dirección de seguridad 20

21 Definición estructuras del modelo Estructura de CECO s de la EMT 21

22 Definición estructuras del modelo Dimensión elementos de coste E0 Consumo E00 Combustibles E000 Consumo gasóleo E001 Consumo otros combustibles E002 Consumo Gas natural E003 Consumo Biodiesel E004 Consumo Bioetanol E005 Consumo Mezcla Biodiesel E01 Repuestos E02 Aceites E03 Neumáticos E04 Materiales de limpieza E05 Baterías eléctricas E06 Materiales de reparación E07 Material de oficina E08 Materiales varios E09 Lunas E2 Servicio exteriores E3 Tributos E4 Personal E40 Conductores E41 Personal de taller E42 Administrativos E43 Médicos E44 Inspectores de servicio E45 Personal directivo E6 Costes financieros E8 Amortizaciones 22

23 Definición estructuras del modelo Estructura de Elementos de Coste 23

24 Definición estructuras del modelo Cuentas del Módulo de Recursos 24

25 Definición estructuras del modelo INPUTS (Bienes Módulo y servicios de Consumidos) Recursos INPUTS (Bienes PROCESO Módulo y servicios PRODUCTIVO de Consumidos) Actividades Recursos OUTPUTS INPUTS (Bienes Módulo y servicios de Consumidos) ofertados) Recursos Objetos Coste de los factores (Clasificación de costes por su naturaleza) Coste de los centros (Clasificación de costes por órganos) Coste de las actividades (Clasificación de costes por operaciones) Coste de los Servicios (Clasificación de costes por su función) Coste inputs Coste centros y actividades Coste outputs 25

26 Módulo de Actividades: Definición estructuras del modelo Recoge los Centros y las Actividades de la EMT Estructura (Dimensiones) CECO`s Actividades 26

27 Definición estructuras del modelo Dimensión actividades Operaciones 1 Nombramiento conductores Organización Operaciones 2 Control y ajuste asignación conductores Administración Operaciones 3 Movimiento interno vehículos Consultoría Operaciones 4 Cambio vehículos en línea Mantenimiento Operaciones 5 Coordinación dirección técnica Proyectos TIC Operaciones 6 Coordinación operaciones Desarrollo de RRHH Operaciones 7 Coordinación recursos Seguridad Operaciones 8 Planificación Prevención de riesgos Operaciones 9 Programación Material móvil Operaciones 10 Gestión del servicio Medioambiente Operaciones 11 Centro de control de SAE Soporte a usuarios int. Operaciones 12 Intervención, gestión e inspección Infraestructuras Operaciones 13 Servicio en calle etc Operaciones 14 Definición de los planes de mantenimiento Operaciones 15 Asistencia en ruta Operaciones 16 Coordinación dirección de ingeniería Operaciones 17 Soporte sistemas de gestión de operaciones 27

28 Definición estructuras del modelo Estructura de CECO s de la EMT 28

29 Definición estructuras del modelo Estructura de Actividades 29

30 Definición estructuras del modelo Cuentas del Módulo de Actividades 30

31 Definición estructuras del modelo INPUTS (Bienes Módulo y servicios de Consumidos) Recursos INPUTS (Bienes PROCESO Módulo y servicios PRODUCTIVO de Consumidos) Actividades Recursos OUTPUTS INPUTS (Bienes Módulo y servicios de Consumidos) ofertados) Recursos Objetos Coste de los factores (Clasificación de costes por su naturaleza) Coste de los centros (Clasificación de costes por órganos) Coste de las actividades (Clasificación de costes por operaciones) Coste de los Servicios (Clasificación de costes por su función) Coste inputs Coste centros y actividades Coste outputs 31

32 Definición estructuras del modelo Recoge los objetos de coste finales de la EMT Estructura (Dimensiones) Autobuses Líneas Otros 32

33 Coste de los Servicios (Clasificación de costes por su función) SERVICIOS OBJETOS DE COSTE DIMENSIONES Servicio Público Transporte de viajeros Vehículos Dimensión 1 Líneas/Franjas horarias Dimensión 2 Consultoría y nuevos servicios y negocios Proyectos Internacionales Concesiones Dimensión 3 T.R.E.M.T.P.I Proyectos TIC Construcción infraestruct. Dimensión 4 Otros Otros 33

34 Definición estructuras del modelo Dimensiones del módulo de objetos de coste Líneas Línea 1 Franja h1 Franja h2 Franja hn Línea 2 Línea n Vehículos Vehículo 1 Vehículo 2 Vehículo n Concesiones Concesión 1 Concesión 2 Concesión n Otros TREMTPI Construcción Infraestructura TIC1 TIC2 TICn Otros Apoyo a la gestión del Ayto. Vigilancia carril bus Servicios generales. Subvs. 34

35 Definición estructuras del modelo Estructura de Autobuses de la EMT 35

36 Definición estructuras del modelo Estructura de Líneas 36

37 Definición estructuras del modelo Estructura de otros objetos de coste 37

38 Definición estructuras del modelo Cuentas de Objetos de Coste 38

39 COMPONENTES DEL MODELO Definición estructuras del modelo Mapa de asignaciones de costes Drivers Atributos dimensionales y numéricos Informe de gestión 39

40 Mapa de asignaciones de costes Recursos Actividades Objetos de coste CECO x Elemento de coste CECO x Actividad L/V/C/O Recibe información de los elementos de coste a nivel de CECO. También recibe directamente la información del consumo y amortización de cada uno de los vehículos. En algunos casos es necesario realizar un reparto intramodular de CECO a sus correspondientes subcecos. Recibe información del módulo anterior. Gran cantidad de actividades se reparten de forma intramodular, ya que su finalidad se vincula con otras actividades o con los vehículos. Otras se vincularán con las líneas o con otros objetos de coste en el siguiente módulo. Reciben coste del módulo anterior. Los vehículos traspasarán su coste a las líneas en este modulo. 40

41 VEHÍCULOS LÍNEAS Act. TREMTPI Otras 41

42 Act. operaciones Act. Mantenimiento Act. Aprovis. CENTROS OPERACIONES Opera- ciones Taller Alma- cén VEHÍCULOS LÍNEAS Act. TREMTPI Otras 42

43 Act. Mantenimiento Act. Aprovis. Act. operaciones Act. Mantenimiento Act. Aprovis. CENTROS OPERACIONES Opera- ciones Taller Alma- cén VEHÍCULOS LÍNEAS Act. TREMTPI Otras TALLER CONJUNTOS ALMACÉN GENERAL 43

44 Act. Mantenimiento Act. Aprovis. Act. operaciones Act. Mantenimiento Act. Aprovis. Planificación y Programación Gestión del servicio Planificación y control mant. Def. Material Móvil Proyectos tecnológicos Servicio de Seguridad Prevenc. riesgos y salud laboral Vigilancia carril bus (SACE). Apoyo gestión ayuntamiento. Mantenimiento inst. externas Mantenimiento de Sede Infraestructuras tecnológicas Medioambiente Control y mejora de procesos Construcción infraestructuras CENTROS OPERACIONES Opera- Alma- Taller ciones cén Subd. Operaciones Subd. Ingeniería DIRECCIÓN TÉCNICA Dir. Seguridad y Prevención Ingeniería de procesos e instalaciones Infr. Act. operaciones Act. Aprovis. Act. TREMTPI Act. Segur. Act. SACE Act. Mant. Otras VEHÍCULOS LÍNEAS TALLER CONJUNTOS ALMACÉN GENERAL 44

45 Act. Mantenimiento Act. Aprovis. Div. Política comercial y segm. División de clente División comunicación y pub Div. Servicio de prensa Div. Estudios estádisticos y doc. RSC Accesibilidad y Calidad División Relaciones laborales Div. Admón de personal Selección, desarrollo y prom. División Contabilidad y fiannzas Aprovisionamiento Control de Gestión y Auditoría Sistemas corporativos inform. Secretaría Def. Material General Móvil Proyectos Gerencia tecnológicos Act. operaciones Act. Mantenimiento Act. Aprovis. Planificación y Programación Gestión del servicio Planificación y control mant. Def. Material Móvil Proyectos tecnológicos Servicio de Seguridad Prevenc. riesgos y salud laboral Vigilancia carril bus (SACE). Apoyo gestión ayuntamiento. Mantenimiento inst. externas Mantenimiento de Sede Infraestructuras tecnológicas Medioambiente Control y mejora de procesos Construcción infraestructuras CENTROS OPERACIONES Opera- Alma- Taller ciones cén Subd. Operaciones Subd. Ingeniería DIRECCIÓN TÉCNICA Dir. Seguridad y Prevención Ingeniería de procesos e instalaciones Infr. Act. operaciones Act. Aprovis. Act. TREMTPI Act. Segur. Act. SACE Act. Mant. Otras VEHÍCULOS LÍNEAS Act. DAF Act. DAG TALLER CONJUNTOS ALMACÉN GENERAL Dirección comunicación y cliente D Relaciones laborales OTRAS DIRECCIONES FUNCIONALES Dir. Económico-financiera D. GENERAL 45

46 Mapa de asignaciones de costes Recursos Actividades Objetos de coste CECO x Elemento de coste x E x E x E x E A x E B x E C x E D x E x E280 CECO x Actividad 04 x V3 04 x V x Con x Con A x Apr B x Apr C x Apr C x Apr D x Apr D x Apr x Anx1 L/V/C/O V3 V198 C1.. C25 L1 Ln O4 46

47 COMPONENTES DEL MODELO Definición estructuras del modelo Mapa de asignaciones de costes Drivers Atributos dimensionales y numéricos Informe de gestión 47

48 Drivers El modelo de coste prevé llevar a cabo un proceso de asignación que obliga a introducir cost drivers que permitan no sólo conducir los costes hasta los causantes de los mismos (centros, actividades, servicios o clientes que los generan), sino posibilitar una cuantificación de los desencadenantes de las cargas y consumos efectuados, que permita enjuiciar los condicionantes de las magnitudes económicas que se pretende controlar, a través de un auténtico conocimiento y comprensión de la cadena de valor de la EMT, de sus procesos de negocio y de las relaciones causa-efecto que las presiden. 48

49 Drivers En consecuencia, es preciso definirlos para las distintas estructuras y posibilidades de relación entre éstas, presentes en el modelo propuesto en el correspondiente proyecto de implantación Para realizar el estudio de tales drivers se lleva a cabo un análisis en profundidad de las actividades y servicios que presta cada centro, a efectos de identificar las unidades de medida de su actividad que presentan mayor significación y economicidad, tarea que constituye una de las piezas básicas de cualquier proyecto de implantación 49

50 Drivers - Relación de elementos de coste con actividades - Relación de elementos de coste con centros - Relación de centros de coste con actividades - Relación de actividades con centros de coste - Relación de actividades con otras actividades - Relación de actividades con objetos finales de coste - Relación de objetos de coste con otros objetos de coste 50

51 Drivers - Relación de elementos de coste con actividades DRIVERS DE ELEMENTOS DE COSTE/RECURSOS - Relación de elementos de coste con centros - Relación de centros de coste con actividades - Relación de actividades con centros de coste - Relación de actividades con otras actividades - Relación de actividades con objetos finales de coste - Relación de objetos de coste con otros objetos de coste 51

52 Drivers El coste de los elementos pueden conducirse a otras cuentas del Módulo de Recursos o a cuentas del Módulo de Actividades. Los repartos se hacen por medio de: Las Asignaciones, que indican la cuenta origen y las cuentas destino. Y los Drivers que indican el importe que se asigna a cada cuenta destino Drivers utilizados Asignación Unívoca Porcentaje Coste Acumulado 52

53 Drivers 53

54 Drivers - Relación de elementos de coste con actividades DRIVERS DE ELEMENTOS DE COSTE/RECURSOS - Relación de elementos de coste con centros - Relación de centros de coste con actividades DRIVERS DE CENTROS - Relación de actividades con centros de coste - Relación de actividades con otras actividades - Relación de actividades con objetos finales de coste - Relación de objetos de coste con otros objetos de coste 54

55 Drivers - Relación de elementos de coste con actividades DRIVERS DE ELEMENTOS DE COSTE/RECURSOS - Relación de elementos de coste con centros - Relación de centros de coste con actividades DRIVERS DE CENTROS - Relación de actividades con centros de coste - Relación de actividades con otras actividades DRIVERS DE ACTIVIDADES - Relación de actividades con objetos finales de coste - Relación de objetos de coste con otros objetos de coste 55

56 Drivers El coste de centros y actividades pueden conducirse a otras cuentas del Módulo de Actividades o a cuentas del Módulo de Objetos de Costes Los repartos se hacen por medio de: Las Asignaciones, que indican la cuenta origen y las cuentas destino. Y los Drivers, que indican el importe que se asigna a cada cuenta destino Drivers utilizados Asignación Unívoca Nº de Puestos con Ordenador Coste Acumulado Personal Equivalente Nº de Viajeros - Superficie - Nº vehículos reparados - Tiempo de línea - 56

57 Drivers 57

58 Drivers - Relación de elementos de coste con actividades DRIVERS DE ELEMENTOS DE COSTE/RECURSOS - Relación de elementos de coste con centros - Relación de centros de coste con actividades DRIVERS DE CENTROS - Relación de actividades con centros de coste - Relación de actividades con otras actividades DRIVERS DE ACTIVIDADES - Relación de actividades con objetos finales de coste - Relación de objetos de coste con otros objetos de coste DRIVERS DE OBJETOS 58

59 Los costes de Módulo de Objetos de Coste pueden vincularse a otras cuentas del Módulo de Objetos de Coste. Concretamente el coste de los Vehículos se asigna a las Líneas Driver utilizado Drivers Kilómetros de la Línea x Tiempo de la Línea 59

60 Drivers 60

61 Drivers 1 Asignación unívoca 2 Personal equivalente 3 Nº de vehículos 4 Líneas de pedido 5 Horas 6 Porcentaje 7 Metros cuadrados 8 Coste comercialización sin inversión 9 Kilómetros recorridos 10 Kilómetros carril bus 11 Nº de viajeros 12 Nº de líneas 13 Nº de conductores 14 Nº de incidencias 15 Nº de inspectores 16 Nº Km Línea x tiempo línea 17 Nº de usuarios 18 Nº de alarmas 19 Residuos 20 Reclamaciones 21 Nº de páginas 22 Nº de ejemplares 23 Nº de candidatos evaluados 24 Nº de muestras analizadas 25 Nº de envíos repartidos 26 Nº de convenios 27 Importe multas 28 Euros facturados 29 Nº de vehículos matriculados o transferidos 30 Nº de visitas 61

62 COMPONENTES DEL MODELO Definición estructuras del modelo Mapa de asignaciones de costes Drivers Atributos dimensionales y numéricos Informe de gestión 62

63 Atributos dimensionales y numéricos Atributos dimensionales 1 Naturaleza de la actividad 2 Tipo de línea 3 Agregación del coste 4 Corona 5 Variabilidad del coste 6 Comportamiento del coste 7 Origen del coste 8 Controlabilidad del coste 9 Gestión del coste Atributos numéricos 1 Personal equivalente 2 Nº de viajeros 3 Nº de kilómetros 4 Nº de vehículos 5 Importe recaudación 6 Nº incidencias 7 Nº usuarios 8 Nº inspectores 9 Nº visitas 63

64 COMPONENTES DEL MODELO Definición estructuras del modelo Mapa de asignaciones de costes Drivers Atributos dimensionales y numéricos Informe de gestión 64

65 Informe de gestión Efectuado el estudio de las estructuras y de las relaciones entre éstas, quedó definida la estructura del modelo de coste propuesto para la EMT. Éste presenta entradas de datos que procesadas de acuerdo con los itinerarios, criterios y drivers previamente descritos, conducen a la obtención de la información que se espera de él. De hecho, la propia delimitación de tales agregados contables representa el ámbito en que se enmarcan sus potencialidades informativas, estructuradas sobre la base de la información procesada y elaborada por el modelo, materializada en la diversidad de objetos de coste elementos, centros, actividades y productos/servicios- considerados. 65

66 Entradas del sistema Informe de gestión Salidas del sistema Gastos por naturaleza y CECO Coste de elementos y centros Catálogo de Centros/Activid/ Servicios Modelo de Contabilidad Analítica Coste de actividades y servicios Datos operaciones Márgenes de cobertura 66

67 Informe de gestión De este modo, cabe delimitar, a priori, los siguientes grandes grupos de outputs informativos: - Información sobre elementos de coste - Información sobre centros de coste - Información sobre coste de actividades - Informes sobre objetos de coste - Informes sobre de márgenes de cobertura - Informes sobre drivers - Indicadores de gestión 67

68 Informe de gestión Para cumplir adecuadamente tales propósitos, resulta preciso flexibilizar el tratamiento de la información para que el propio usuario pueda personalizar los informes propuestos, y requerir y obtener informes específicos que recojan la información que éste necesita para sus tareas de gestión, objetivo que puede culminarse mediante el uso de las herramientas aportadas por la solución SAS Activity-Based Management 68

69 Datos Sistema informativo Gestión de bases de datos Usuarios Informe de gestión OUTPUTS INFORMATIVOS Alta dirección Informes periódicos normalizados Dirección Funcional Intermedia Informes específicos no períódicos Dirección Funcional Operativa Usuarios Externos 69

70 Informe de gestión MATRIZ DE ORIGEN Y DESTINOS APLICACIÓN DE VEHÍCULOS A LÍNEAS, FRANJAS HORARIAS, ETC. COSTES DE EXPLOTACIÓN PARAMETRIZADOS POR GRUPOS DE PORTADORES CIFRAS DE INGRESOS GENERADOS POR USUARIOS U OTROS INGRESOS EXP. GENERACIÓN DE INFORMACIÓN A MÚLTIPLES NIVELES (costes, ingresos, márgenes e indicadores de gestión) (vehículos, líneas, franjas horarias, grupos de usuarios, kilómetros recorridos, etc ) ANÁLISIS DE LAS CONDICIONES DE EXPLOTACIÓN DE LA CONCESIÓN 70

71 Informe de gestión Ello permite analizar tales referencias respecto a la totalidad de los ejes de análisis considerados: - comparativas 1 de costes por modelo de autobús, - comparativas1 de costes operativos o de mantenimiento por centro de operaciones, - comparativas1 de costes por líneas y franjas horarias, - rentabilidad por líneas y franjas horarias, - costes por vehículo, kilómetro recorrido o pasajero transportado, - etc. lo que otorga una enorme flexibilidad y una gran potencia analítica al modelo 1. Tanto horizontales (diferentes objetos para el mismo período de tiempo) como verticales (mismo objeto para diferentes períodos de tiempo) 71

72 Dimensiones de Análisis Se trata de Dimensiones no estructurales que constituyen ejes para profundizar en las posibilidades de análisis del modelo de costes Para los Vehículos: Plazas Marca/Modelo Combustible Para las Líneas: Tipo de Línea Franja Tipo de Día 72

73 Dimensiones de los Vehículos 73

74 Dimensiones de las Líneas 74

75 Variables Numéricas A parte de los importes de los costes, se han definido una serie de variables numéricas Para los Vehículos: Kilómetros Bus Tiempo Bus Para las Líneas: Tiempo de Línea Kilómetros de Línea Número de Viajeros Consorcio Número de Viajeros EMT Ingresos Consorcio Ingresos EMT 75

76 Resultados del Modelo de Costes Se obtienen a partir de los cubos OLAP de SAS ABM, y es la principal herramienta de análisis Combinan las diferentes Dimensiones definidas en el modelo Se pueden visualizar las diferentes variables numéricas y operar con ellas. Son susceptibles de ser transformados en informes periódicos 76

77 Costes por CECO 77

78 Coste de Actividades por Centro 78

79 Coste de las Actividades 79

80 Desglose de costes por tipo de Objeto de Coste 80

81 Costes e Ingresos unitarios por tipo de Línea 81

82 Costes e Ingresos por tipo de línea y tipo de día 82

83 Desglose de Costes de Otros Objetos de coste 83

84 Desglose de Costes por Marca y Modelo Esta misma información se puede obtener para Combustible y para Plazas 84

85 Costes medios por Marca y Modelo Esta misma información se puede obtener para Combustible y para Plazas 85

86 Análisis Costes e Ingresos por Centro de Operaciones 86

87 Análisis Costes e Ingresos por Centro de Operaciones (Detalle) 87

88 Análisis Costes e Ingresos por Centro de Operaciones (Más Detalle) 88

89 MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN Daniel Carrasco Díaz Daniel S. Toledano Un modelo de costes para la empresa de transporte urbano colectivo: información económica para la toma de decisiones II Workshop Interdisciplinar de Investigaciones en Movilidad Urbana y Transporte Sostenible Madrid, 18 de noviembre de 2011