DIRECTIVA Nº PD/OSIPTEL DIRECTIVA PARA LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DEL OSIPTEL

Transcripción

1 DIRECTIVA Nº PD/OSIPTEL DIRECTIVA PARA LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DEL OSIPTEL I.- OBJETIVO La presente Directiva tiene por objeto establecer las pautas para la ejecución del gasto en el Organismo Supervisor de Inversión Privada en Telecomunicaciones - OSIPTEL. II.- ALCANCE Las disposiciones para la Ejecución Presupuestaria contenidas en la presente Directiva son de cumplimiento obligatorio, en todas las Unidades Orgánicas. III.- BASE LEGAL Texto Único Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo Nº EF. Ley Nº Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal Directiva para la Ejecución Presupuestaria, (Directiva Nº EF/76.01 modificada por la Resolución Directoral Nº EF/50.01). Instructivo Operativo Guía para la ejecución del Gasto aprobado por el artículo 5º de la Resolución Directoral Nº EF/ Directiva Nº EF/51.01 Conciliación del Marco Legal del Presupuesto para las Entidades Gubernamentales del Estado aprobada por la Resolución Directoral Nº EF/ IV.- EJECUCION DEL GASTO La ejecución del gasto es el proceso a través de cual se atienden las obligaciones de la entidad con el objeto de financiar la prestación de bienes y servicios públicos y, a su vez, lograr resultados de conformidad con los créditos presupuestarios autorizados. El requisito para la ejecución del gasto es haber recibido a satisfacción los bienes y servicios contratados. El proceso de la ejecución del gasto público está compuesto por dos etapas: la etapa preparatoria a la ejecución y la ejecución propiamente dicha. Además la ejecución comprende tres componentes como son: el compromiso, el devengado y el girado. 1. ETAPA PREPARATORIA A LA EJECUCIÓN DEL GASTO: CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA El certificado de crédito presupuestario es el documento expedido por la Oficina de Presupuesto, con el cual se garantiza la existencia del crédito presupuestal disponible y libre de afectación, para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado para el año fiscal respectivo. 1

2 El certificado de crédito presupuestario tiene su fuente en la boleta de requerimiento, planillas, memorando y/o informe (ocasionalmente) y responde a los requerimientos de bienes y servicios realizados por todas las Unidades Orgánicas de la Institución. Emitido el certificado, se remite el formato original a la Gerencia de Administración y Finanzas para que procedan a efectuar los trámites respectivos para la adquisición de las obligaciones correspondientes (perfeccionamiento del compromiso) y se realice el registro presupuestal. La certificación presupuestaria se sujeta a lo dispuesto en el artículo 77º del Texto Único Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo Nº EF y por el artículo 13º de la Directiva de Ejecución Presupuestaria Nº EF/76.01 modificada por Resolución Directoral Nº EF/50.01 (ver flujograma Anexo Nº 1). Para el manejo de los documentos que corresponden a la información presupuestal, administrativa y contable, en OSIPTEL se utiliza el Sistema Administrativo Integrado SAI y el Sistema Integrado de Administración Financiera SIAF-SP; la información en estos sistemas que debe guardar correspondencia respecto de los marcos presupuestales, pre-compromisos, compromisos, devengados y saldos presupuestales, por ello cada documento generado en un sistema guarda equivalencia en el otro, de acuerdo al siguiente cuadro: Nº Etapas Sistema Administrativo Integrado SAI 1 Pre Compromiso Boleta de Requerimiento Sistema Integrado de Administración Financiera SIAF-SP Nota de Certificación Presupuestaria 2 Compromiso Orden de Compra y Servicio Compromiso Anual y Mensual 3 Devengado Anticipo / Factura / Recepción / Asiento Manual Devengado 4 Girado / Pagado Cheque / Transferencia Girado / Pagado El Ciclo de aprobación de una boleta de requerimiento y una nota de certificación presupuestal en OSIPTEL es el siguiente: BOLETA DE REQUERIMIENTO (sistema SAI) Aprobada por Gerente del Área Aprobación de la afectación presupuestal APROBACIÓN DE PRESUPUESTO (sistema SAI) Aprobación del Gerente de Planeamiento y Presupuesto REGISTRO DE LA CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA (sistema SIAF-SP) Llenado de la Nota de Certificación Presupuestaria (Logística) Aprobación de la nota de certificación (Gerencia de Planeamiento y Presupuesto) Entrega de la Nota de Certificación firmada y archivamiento en el expediente. 2

3 1.1 Clasificación de la Certificación Presupuestaria Certificación Presupuestaria en Gastos Orientados a Personal: La certificación debe realizarse por todo periodo fiscal desde enero hasta diciembre, de acuerdo al Presupuesto Analítico de Personal PAP. El Área de Recursos Humanos de la Gerencia de Administración y Finanzas es la encargada de elaborar el certificado, los compromisos anuales y mensuales de: Las planillas de remuneraciones, compensación por tiempo de servicios y gratificaciones. Las planillas de Contratos Administrativos de Servicios. Las planillas de Prácticas Pre-Profesionales. Liquidaciones de beneficios sociales, entre otros. La Gerencia de Planeamiento y Presupuesto aprueba el certificado de crédito presupuestal, para lo cual realiza las siguientes verificaciones: para las Planillas de Remuneraciones, verificación con el Presupuesto Analítico de Personal PAP y para los Contratos Administrativos de Servicios, verificación de la planilla anual proyectada elaborada por Recursos Humanos Certificación Presupuestaria en Gastos de Capital, Bienes y Servicios y Otros: Cuando se trate de gastos en bienes y servicios, gastos de capital y otros se debe emitir la boleta de pre-compromiso, informe y memorando de ser el caso, el Área de Logística de la Gerencia de Administración y Finanzas es la encargada de elaborar el certificado, los compromisos anuales y mensuales. La Gerencia de Planeamiento y Presupuesto aprueba el certificado y el documento original debe archivarse en el expediente, dado que este certifica la existencia del crédito presupuestario suficiente, orientado a la atención del gasto en el año fiscal respectivo y constituye requisito indispensable cada vez que se prevea realizar un gasto, contratar y/o adquirir un compromiso Certificación Presupuestaria de Periodos Fiscales subsiguientes: Cuando los gastos requeridos correspondan a más de un periodo fiscal, la Unidad Orgánica solicitante deberá adjuntar al requerimiento el formato Anexo Nº 2: Compromiso de Programación de Gasto, con lo cual se garantiza que la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto realizará la previsión de los créditos presupuestarios para la atención de las obligaciones futuras. Procedimiento de rebajas en la Etapa Preparatoria del Gasto: Mediante este procedimiento se asegura el correcto manejo de los sistemas administrativos del OSIPTEL, para que los saldos presupuestales guarden correspondencia en ambos sistemas. En ese sentido, para los saldos retenidos en las notas de certificación presupuestal, se rebajarán en el sistema SIAF-SP cuando se observe que el gasto será por un monto inferior al inicialmente certificado. Esta información se visualiza en la etapa de ejecución del gasto, en la fase del compromiso (sistema SIAF SP), el cual es el equivalente a la emisión de la Orden de Servicio (sistema SAI), de acuerdo al ejemplo del Anexo Nº 3. 3

4 Los responsables, de acuerdo a sus funciones, para las rebajas en las notas de certificación presupuestal son: i) para gastos vinculados a personal, el Área de Recursos Humanos y ii) para gastos de adquisición de bienes y servicios el Área de Logística, ambos de la Gerencia de Administración y Finanzas, quienes tendrán un plazo máximo de 15 días hábiles de vencido el trimestre, para efectuar las rebajas de los certificados correspondientes. 2. ETAPA DE LA EJECUCIÓN DEL GASTO 2.1 Compromiso: Es el acto de administración mediante el cual se compromete el presupuesto de la entidad para cubrir las necesidades de bienes, servicios y/o de personal. El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio; asimismo, la afectación del compromiso se realiza a la correspondiente cadena de gasto a nivel específica de gasto. Están prohibidos los actos administrativos o de administración por montos presupuestarias superiores a los inicialmente otorgados en las notas de certificación presupuestal, de acuerdo a lo estipulado en el artículo 26º y 27º del TUO de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo Nº EF. 2.2 Devengado: Es el acto de administración mediante el cual se reconoce una obligación de pago luego de la recepción satisfactoria de los bienes y servicios adquiridos. El devengado se deriva de un gasto aprobado y comprometido y se produce previa acreditación documentaria. 2.3 Giro/Pago: Es el acto de administración mediante el cual se extingue la obligación contraída por la Entidad de forma parcial o total, queda prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas; asimismo, esta etapa del Gasto se sujeta a las disposiciones de Tesoro Público. Procedimiento de rebajas en la Etapa de Ejecución del Gasto: Rebajas en el Compromiso: En el compromiso se deben efectuar dos tipos de rebajas, la primera es en el compromiso anual y la segunda en el compromiso mensual, estas rebajas se realizan en el sistema (SIAF SP) de acuerdo a como se emitió la orden de servicio en el sistema SAI. Asimismo se rebajará cuando se detecte que un gasto en definitiva, no tiene más devengo por afectar (al compararlo con el comprobante de pago). Los responsables, de acuerdo a sus funciones, para las rebajas en el compromiso son: para gastos vinculados a personal, el Área de Recursos Humanos y para gastos de adquisición de bienes y servicios el Área de Logística, ambos de la Gerencia de Administración y Finanzas, quienes tendrán un plazo máximo de 15 4

5 días hábiles de vencido el trimestre, para efectuar las rebajas de los compromisos correspondientes. Rebajas en el Devengado: En el devengado las rebajas se ocasionan porque se detecta la inexistencia de gastos por devengar, esta situación se da generalmente por saldos ocasionados por diferencias de tipo de cambio. El responsable, de acuerdo a sus funciones, de efectuar las rebajas en el devengado es el Área de Contabilidad de la Gerencia de Administración y Finanzas y tendrá un plazo máximo de 15 días hábiles de vencido el trimestre, para efectuar las rebajas de los devengados correspondientes. Fases de la Ejecución del Gasto Motivos para rebajas Acciones a Realizar Rebajas en el Compromiso 1 2 Cuando se detecte que la Orden de Servicio es por un monto inferior al inicialmente certificado Cuando por algún motivo se verifique que, el gasto ya no tiene más devengos por afectar Anual Mensual Anual Mensual Rebajas en el Devengado 1 Cuando por algún motivo se verifique que, el gasto ya no tiene más devengos por afectar Rebaja en el Devengado y genera como consecuencia el motivo 2 de las rebajas en el compromiso. V. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES Las modificaciones presupuestarias son los cambios o alteraciones que se realizan y que implican modificar o variar los créditos presupuestarios inicialmente previstos en el Presupuesto, ya sea incrementándolos, trasladándolos o suprimiéndolos. Las Unidades Orgánicas del OSIPTEL, ejecutan sus presupuestos teniendo en consideración sus Planes Operativos, el Presupuesto Inicial de Apertura y el Plan Anual de Contrataciones, para el presente ejercicio presupuestal. Sin embargo, las Unidades Orgánicas que, como consecuencia de mayores necesidades, requieran efectuar modificaciones en sus presupuestos deberán sustentar esa mayor necesidad de recursos y solicitar la autorización en los niveles correspondientes, sujetándose a lo dispuesto en el artículo 41º del Texto Único Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo Nº EF, que señala lo siguiente: Las partidas pueden ser habilitadoras si: 1- Se ha cumplido el fin para el que fueron previstas y generan saldos. 2- Se suprime la finalidad para la cual fueron establecidas. 3- Existe un cambio en la prioridad de los objetivos institucionales. 5

6 4- Las proyecciones que - al cierre del ejercicio - arrojarán saldos de libre disponibilidad, como consecuencia del cumplimiento o la supresión total o parcial de metas presupuestarias. Las partidas pueden ser habilitadas si: 1- Las proyecciones que - al cierre del ejercicio - muestran déficit respecto a las metas programadas. 2- Se crean nuevas metas presupuestarias. 1. PROCEDIMIENTO DE LAS MODIFICACIONES PRESUPUESTALES 1.1 Cuando las modificaciones presupuestales representen movimiento de recursos entre genéricas de gasto y; movimiento entre metas presupuestales; la solicitud de modificación presupuestaria debe ser solicitada a la Gerencia General para su aprobación contando con la opinión favorable de la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto, para que posteriormente esta última, tramite la regularización con Resolución y envíe copia a la Dirección General de Presupuesto Público del Ministerio de Economía y Finanzas. Se adjunta el Anexo Nº4 sobre la Estructura Funcional Programática del OSIPTEL. 1.2 Cuando las modificaciones presupuestales representen movimiento de recursos entre Unidades Orgánicas; la solicitud de modificación presupuestaria debe ser solicitada a la Gerencia General para su aprobación contando con la opinión favorable de la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto. Para los casos de modificación presupuestal (1.1) y (1.2) se utilizará el formato señalado en el Anexo Nº 5. Ver Flujograma señalado en el Anexo Nº Cuando las modificaciones presupuestarias se efectúen dentro de una misma genérica de gasto y dentro de una misma Unidad Orgánica, la aprobación corresponderá a la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto. Esta modificación presupuestaria es solicitada directamente a la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto haciendo uso del formato señalado en el Anexo Nº 7, y enviándolo en forma física y/o por correo electrónico escaneado. Ver Flujograma Anexo Nº 8. VI.- RESPONSABILIDAD La Gerencia de Administración y Finanzas y la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto, serán las encargadas de la correcta aplicación de la presente Directiva, pudiendo delegar en los funcionarios que consideren conveniente la tarea de supervisión de la observancia de lo dispuesto. VII.- CONTROL El Órgano de Control Institucional, conforme sus atribuciones, será responsable de vigilar el estricto cumplimiento de lo dispuesto en la presente Directiva. VIII.- VIGENCIA La presente Directiva entrará en vigencia a partir del día siguiente de su aprobación. 6