CONSEJO NACIONAL DE RECTORES AUDITORÍA INTERNA. Informe de Auditoría Interna INF-022 ( )

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Adrián Robles Flores
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1 CONSEJO NACIONAL DE RECTORES AUDITORÍA INTERNA Informe de Auditoría Interna Seguimiento de Cuestionarios de Control Interno INF-022 ( ) Enero, 2009

2 CONTENIDO 1. INTRODUCCIÓN PROCEDIMIENTOS APLICADOS RESULTADOS CONCLUSIONES ANEXOS.5

3 1. INTRODUCCIÓN 1.1 Origen El presente estudio se realizó de conformidad con lo que establece el artículo 22 inciso b) de la Ley General de Control Interno, el cual se transcribe a continuación: Artículo 22 Competencias. Compete a la auditoría interna, primordialmente lo siguiente:. b) Verificar el cumplimiento, la validez y la suficiencia del sistema de control interno de su competencia institucional, informar de ello y proponer las medidas correctivas que sean pertinentes. 1.2 Objetivo General Dar seguimiento al estudio INF-10 ( ) que se realizó en el mes de abril, por parte de la auditoría interna, a las jefaturas que conforman el Consejo Nacional de Rectores, para evaluar el nivel de aplicación del control interno en la Institución, según los cincos componentes funcionales de control interno y de conformidad con las normas establecidas en el documento Manual de Normas de Control Interno, emitido por la Contraloría General de la República, referencia M CO-DDI, y en lo indicado en la Ley 8292 de Control Interno Alcance Verificar y documentar el cumplimiento de los cinco componentes funcionales de Control Interno, que cada una de las jefaturas contestaron en los cuestionarios de evaluación de control, mismas que se detallan a continuación: a. Dirección b. Administración c. División de Coordinación d. División Académica e. División de Sistemas INF-022 ( ) 1

4 f. Unidad Plan-Presupuesto g. SINAES h. ORE 1.4 Limitaciones No se realizó el seguimiento respectivo a los cuestionarios de Control Interno que realizaron las jefaturas correspondientes a la Dirección, la Sección Administrativa y la División de Sistemas, esto debido a que no se nos brindó la información en forma oportuna en algunos casos y en otros por no estar presentes los funcionarios encargados de dichas jefaturas en el momento que se realizó el estudio, por lo que posteriormente se estará programado el respectivo seguimiento. 2. PROCEDIMIENTOS APLICADOS 2.1 Entrevistas Se realizaron entrevistas con cada una de las jefaturas, a fin de poder obtener información para sustentar las respuestas indicadas en los cuestionarios de Control Interno que se había realizado en el estudio de auditoría (INF ). 2.2 Revisión de documentos La información recopilada fue analizada y verificada a fin de que la misma fuera confiable y que sustentara las acciones realizadas en cada componente del control interno. 2.3 Matriz de cumplimiento Se elaboró una matriz de seguimiento de cada uno de los componentes del control interno, a fin de verificar el grado de avance en cada uno. INF-022 ( ) 2

5 3. RESULTADOS Como resultado de la evaluación de los cuestionarios de control interno aplicados a las diferentes jefaturas del CONARE, se obtuvo lo siguiente: 1. A nivel institucional no se cuenta con un Código de Ética. 2. A nivel institucional no se ha iniciado el proceso de identificar los posibles riesgos que la Institución enfrentaría para cumplir con sus objetivos estratégicos, sin embargo, es de gran importancia que los programas, divisiones y secciones tengan identificados los posibles riesgos que impedirían llevar a cabo el cumplimiento de los objetivos trazados. 3. Se observó que las jefaturas de las diferentes áreas de CONARE, no tienen documentado formalmente los roles y responsabilidades de los funcionarios. 4. Carencia de procedimientos y políticas documentados de manera formal, donde los funcionarios puedan consultar y saber cómo realizar sus labores de manera eficiente y eficaz, velando por el cumplimiento de las leyes y normativas aplicables. 5. Carencia de sistemas de información adecuados, donde se administre y controle toda la información que se genera en cada unidad, sección o programa, de conformidad con lo que establece el artículo número dieciséis de la ley Ver anexos adjuntos, donde se muestra el resultado de la verificación de los respectivos cuestionarios de control interno. INF-022 ( ) 3

6 4. CONCLUSIONES De conformidad con lo indicado en la Ley de Control Interno, en el artículo número ocho, se define el sistema de control interno como La serie de acciones ejecutadas por la administración activa, diseñadas para proporcionar seguridad en la consecución de los siguientes objetivos: a. Proteger y conservar el patrimonio publico contra cualquier perdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal. b. Exigir confiabilidad y oportunidad de la información. c. Garantizar eficiencia y eficacia de las operaciones. d. Cumplir con el ordenamiento jurídico y técnico. Con base en el resultado de lo evaluado concluimos lo siguiente: 1. Es de vital importante que las jefaturas de las diferentes áreas del CONARE, establezcan los roles y las responsabilidades a los funcionarios de manera formal, debido a que en la actualidad en la mayoría de los casos, se realiza esta actividad de manera verbal; además es conveniente crear mecanismos de comunicación que permitan que los funcionarios conozcan en forma oportuna la existencia de dichos documentos. 2. Las Jefaturas deben establecer dentro de sus objetivos, el documentar de manera formal todos sus procedimientos y políticas, donde los funcionarios puedan consultar y conocer como realizar de manera más eficaz y eficiente su trabajo. 3. Como una sana práctica y siguiendo lo que la Ley de Control Interno sugiere a todas las instituciones públicas, es necesario iniciar el proceso de valoración de riesgos que la Institución enfrentaría en el cumplimiento de sus objetivos estratégicos. 4. De conformidad con lo indicado en el artículo 16, inciso a) de la Ley General de Control Interno, se debe de llevar un buen funcionamiento del sistema de información, que le permita contar con procesos para identificar y registrar la información de manera confiable, relevante, pertinente y oportuna; de manera que sea una fuente confiable para la toma de decisiones. INF-022 ( ) 4

7 5. ANEXOS. SINAES Gráficos comparativos entre la respuesta dada por el auditado y la verificación realizada por la auditoría. INF-022 ( ) 5

8 ORE INF-022 ( ) 6

9 DIVISIÓN ACADÉMICA INF-022 ( ) 7

10 SECCIÓN ADMINISTRATIVA INF-022 ( ) 8

11 DIVISIÓN DE COORDINACIÓN INF-022 ( ) 9

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