FACULTAD DE DERECHO. Departamento de Derecho Fiscal

Transcripción

1 Plan de Estudios 1. Fundamentos básicos y contextualización 2. Profundización 3. Investigación 1. CICLO DE FUNDAMENTOS BÁSICOS Y CONTEXTUALIZACIÓN El ciclo de fundamentos básicos y contextualización está integrado por cinco cursos obligatorios y un curso electivo que los estudiantes escogerán de tres opciones que se les presentará al inicio del semestre. A continuación se presenta la descripción de cada curso. Nombre de la Asignatura: Política fiscal y tributación Descripción y objetivo del curso: La política tributaria y la estructura tributaria en l os países de América Latina. Los principales impuestos y su participación en el PIB. Evolución y tendencias de las reformas tributarias de la última década. La importancia de la política tributaria dentro de la política fiscal y sus efectos redistributivos, en especial, a la luz de los principios constitucionales de justicia y equidad. El principio de capacidad de pago y los efectos económicos de los impuestos, su repercusión y sus externalidades. Fines extra fiscales de la política tributaria. Nombre de la Asignatura: Ética fiscal del Estado y del ciudadano

2 Descripción y objetivo del curso: El papel de los impuestos en la sociedad y la importancia como instrumento de solidaridad en sociedades con estructuras desiguales y amplios indicadores de pobreza. Los valores fundamentales de la sociedad: solidaridad y equidad. La provisión de bienes básicos para la población más vulnerable y su financiación por los trib utos. La capacidad de pago como el principio de la justicia material de los tributos. La ética social. La ética como conducta corporativa de las administraciones tributarias y su contribución a una visibilidad y generación de confianza en la ciudadanía. La responsabilidad social corporativa de las empresas, tendencias modernas. Los códigos disciplinarios de los funcionarios, infracciones y sanciones. Nombre de la Asignatura: Fundamentos constitucionales comparados - La relación jurídica tributaria Descripción y objetivo del curso: El valor de la Constitución y el concepto de tributo en las constituciones de América Latina. Concepto de tributo y sus elementos e senciales. Tipología tributaria. Estructura jurídica de los tributos. Hecho generador y sus elementos: subjetivo y objetivo. Aspectos material, espacial, temporal y cuantitativo. La tributación internacional en el marco de las constituciones. Jurisdicción tributaría internacional. Nombre de la Asignatura: Reorganizaciones empresariales Descripción y objetivo del curso: Fusiones, escisiones, reestructuraciones empresariales, capitalizaciones, subcapitalizaciones y sus efectos. El valor de las acciones, la determinación de sus precios de venta, costos fiscales y utilidades. La retención so bre dividendos y sobre ventas de acciones. Estudio de casos. Nombre de la Asignatura: Normas internacionales de contabilidad y sus efectos tributarios

3 Descripción y objetivo del curso: Normas de aseguramiento de información. El concepto de norma internacional financieras?ni? y sus efectos tributarios. Independencia y autonomía de las normas tributarias frente a las de contabilidad y de información financier a. Estructura y ámbito de aplicación de las NI. El curso electivo deber seleccionado por los estudiantes entre las siguientes opciones: Nombre de la Asignatura: Contratos internacionales Descripción y objetivo del curso: La jurisdicción de los contratos internacionales. Los contratos de compraventa, fiducia, leasing, transporte y seguros. Las cláusulas tributarias de los contratos internacionales. Las formas de dirimir controversias contractuales en materia tributaria. Estudio de casos. Nombre de la Asignatura: Derecho societario comparado Descripción y objetivo del curso: Concepto de socio y sociedad. Tipos de sociedad. Tratamiento de la tributación sociedad-socio en los diferentes sistemas tributarios. Modelos comparados. Estudio de caso. Nombre de la Asignatura: Tributación verde

4 Descripción y objetivo del curso: Análisis de las políticas públicas ambientales y su relación con la llamada imposición ambiental, ecológica o verde y con otras alternativas de política ambiental contemporáneas. Fundamentos, diseño y aplicaciones de la im posición ambiental y demás instrumentos económicos de política ambiental: (precios por contaminar). Análisis de las distintas generaciones de las políticas ambientales: a) las regulaciones de mandato y control, b) los instrumentos económicos o de mercado, donde se encuentra la imposición ambiental; y c) las aproximaciones voluntarias (o no mandatorios). Estudio de los compromisos internacionales en materia ambiental y energética: Protocolo de Kioto. Compaginación entre objetivos de política económica (competitividad), ambiental (emisiones) y energética (seguridad de suministro). Esquemas en la fiscalidad verde por sectores económicos y comparativos de reforma fiscal verde (RFV) introducida en los países llamados de primera generación (Suecia, Noruega, Dinama rca, Holanda y Finlandia) y los de segunda generación (Alemania, Austria Reino Unido). 2. CICLO DE PROFUNDIZACIÓN Como ya se ha dicho, el ciclo de fundamentos básicos y contextualización está integrado por 10 cursos obligatorios y 2 cursos electivos que los estudiantes escogerán de tres opciones que se les presentará al inicio del semestre. A continuación se presenta la descripción de cada curso. El ciclo de profundización en comercio exterior y derecho aduanero está integrado por los siguientes cursos obligatorios: Nombre de la Asignatura: Procesos de integración económica Descripción y objetivo del curso: Etapas e instrumentos. Organismos internacion ales y acuerdos comerciales regionales: OMC, GATT y GATS, OMA; Unión europea -EU-, Comunidad Andina de Naciones -CAN-, Mercado Común del Sur-MERCOSUR-, Sistema de Integración Centroamericano -SICA-, Tratado de libre comercio de América del Norte -NAFTA- y Comunidad del Caribe - CARICOM-. Los tratados de libre comercio, sus efectos aduaneros y tributarios.

5 Nombre de la Asignatura: Obligación aduanera y tributos al comercio exterior Descripción y objetivo del curso: Naturaleza jurídica de la obligación aduanera. Hecho generador y sus elementos: subjetivo y objetivo. Aspectos material, espacial, temporal y cuantitativo. Aranceles. IVA. Derechos antidumping. Derechos compensatorios o anti subvención. Salvaguardias. Impuestos especiales o específicos. Nombre de la Asignatura: Valoración aduanera Descripción y objetivo del curso: Valoración en aduanas. Métodos de valoración. Casos especiales de valoración. Declaración Andina de Valor (DAV). Nombre de la Asignatura: Clasificación arancelaria y normas de origen Descripción y objetivo del curso: Designación y codificación de las mercancías. Sistema armonizado. Clases de aranceles: advalorem, específicos y mixtos. Regímenes de origen: reglas y criterios de origen general, origen preferencial y origen no preferencial. Reos y reglas por producto. De minimis: alcance y excepciones. Normas de origen en los principales acuerdos comerciales regionales. Nombre de la Asignatura: Gerencia pública y su aplicación en las administraciones tributarias

6 Descripción y objetivo del curso: Pensamiento estratégico para gerentes y líderes. Introducción al manejo del rendimiento y al liderazgo circunstancial. Planeación del rendimiento y comunicación continuada del rendimiento. Retroalimentación y capacitación del rendimiento. Liderazgo de equipo. Habilidades fundamentales de comunicación. Logro del acuerdo a través de la soluc ión de problemas basados en el interés. Satisfacción del cliente. Comprensión del cambio individual y organizacional: influencia estratégica. Plantación para el éxito. Realización de la Transición. El segundo curso electivo deber seleccionado por los estudiantes entre las siguientes opciones: Nombre de la Asignatura: Derechos antidumping Descripción y objetivo del curso: Definiciones jurídicas. Acuerdo de la Organización Mundial de Comercio. Reglamentación en el GATT. Métodos y cálculo de la magnitud del dumping. Procedimientos para iniciarse los casos antidumping. Etapas de la investigación. Condiciones para establecer el daño. Tipo de medidas antidumping (medidas preliminares o definitivas). Comité de Prácticas Antidumping. Nombre de la Asignatura: Regímenes aduaneros comparados Descripción y objetivo del curso: Regímenes en las codificaciones aduaneras: Unión Europea?EU?, Comunidad Andina de Naciones?CAN?, Mercado Común del Sur?MERCOSUR?, Sistema de Integración Centroamericano?SICA?. El convenio de Kioto y la armonización adu anera.

7 Nombre de la Asignatura: La potestad aduanera y la organización administrativa aduanera comparada Descripción y objetivo del curso: Procesos de gestión aduanera. Esquemas de facilitación y control aduanero (infracciones y sanciones aduaneras). Esquemas de administración del riesgo aduanero y técnicas de auditoría. Esquemas de cooperación internacional entre las administraciones aduaneras. El ciclo de profundización en tributación internacional está integrado por los siguientes cursos obligatorios: Nombre de la Asignatura: Introducción y fundamentos de la tributación internacional Descripción y objetivo del curso: La tributación internacional desde la perspectiva de la teoría de la hacienda pública. Principios básicos de la tributación internacional y la doble imposición internacional. Nombre de la Asignatura: Los convenios para evitar la doble imposición internacional Descripción y objetivo del curso: Los modelos de convenio de la OCDE y de las Nacion es Unidas. Otros modelos de convenio. Negociación de los convenios de imposición. Aspectos procedimentales. Caso práctico sobre negociación de convenios de doble imposición. La tributación de los no residentes: el concepto de residencia fiscal y otros elem entos personales. El hecho imponible, los criterios de sujeción y los supuestos de exención. Rentas obtenidas a

8 través de establecimiento permanente y rentas obtenidas sin establecimiento permanente. Obligaciones formales de los contribuyentes no residentes. Elementos procedimentales. Nombre de la Asignatura: Los precios de transferencia y las operaciones vinculadas Descripción y objetivo del curso: Planteamiento general de la política de precios de transferencia desde el punto de vista de las empresas. Métodos para fijar la transferencia en la doctrina de la OCDE. Los acuerdos previos sobre precios de transferencia. Caso práctico. Nombre de la Asignatura: La planificación fiscal internacional y las medidas anti elusión Descripción y objetivo del curso: Introducción a la planificación fiscal internacional. Principios y esquemas generales de planificación fiscal. La planificación fiscal y los convenios para evitar la doble imposición. La planificación fiscal y los distintos regímenes de la sociedad holding. La planificación fiscal y la localización de intangibles. Los esquemas patrimoniales de las personas naturales y el régimen de los expatriados. Los regímenes de entidades localizadas en ciertos territorios. Caso práctico. Nombre de la Asignatura: Técnicas de negociación internacional Descripción y objetivo del curso: Las medidas anti elusión en las distintas normativas. La subcapitalización. La transparencia fiscal internacional. Normas cautelares en los convenios para evitar la doble imposición internacional. Caso práctico.

9 El tercer curso electivo deber seleccionado por los estudiantes entre las siguientes opciones: Nombre de la Asignatura: La colaboración y coordinación internacional Descripción y objetivo del curso: Los acuerdos de intercambio de información entre administraciones tributarias, aspectos generales y proce dimentales. Los modelos de intercambio de información de la OCDE, CIAT, y Estados Unidos. Otros ámbitos de cooperación y asistencia. Acuerdos de recaudación. Caso práctico. Nombre de la Asignatura: Valoración de intangibles, marcas y patentes Descripción y objetivo del curso: Concepto de intangible. Tipología de intangibles. Métodos de valoración. Valor. Concepto de marca y patente. Métodos de valoración. Parámetros. Estudio de caso. Nombre de la Asignatura: Resolución de controversias en los tratados internacionales Descripción y objetivo del curso: Tratados internacionales. Cláusulas de solución de controversias. Modelos de cláusulas en tratados comerciales, tratados de libre comercio y tratados para evitar la doble tributación.

10 3. CICLO DE INVESTIGACIÓN El ciclo de investigación está integrado por dos (2) seminarios obligatorios. A continuación se presenta la descripción de cada uno. Nombre de la Asignatura: Seminario de metodología de la investigación Descripción y objetivo del curso: Por tratarse de una maestría de profundización, dentro de su estructura curricular se prevé un Seminario de Metodología de la Investigación enfocado al análisis casuístico, el cual pretende otorgar herramientas con l as cuales los alumnos preparen su monografía, cuya orientación esencial debe ser el estudio de un problema o caso específico en el tema elegido de acuerdo al programa, haciendo énfasis en su incidencia práctica y en la evaluación de los criterios de carácter jurídico, gerencial o administrativo que fomentan su solución. Posterior al análisis de los casos propuestos, se elaborará la correspondiente monografía. Nombre de la Asignatura: Seminario análisis de casos Descripción y objetivo del curso: El seminario de casuística se encuentra dirigido a que cada uno de los estudiantes elabore un caso de estudio, bajo la dirección de los docentes vinculados al Centro de Estudios Fiscales -CEF? de la UEC, y dentro de las líneas de investigación que se encuentran definidas e inscritas ante COLCIENCIAS. Los estudiantes de la maestría deberán elegir una problemática particular para ser abordada desde las diferentes perspectivas que se aportan en los distintos cursos. El caso de estudio debe ser elegido, preferentemente, teniendo en cuenta las responsabilidades laborales de cada participante y debe analizarse desde la óptica nacional y comparativa internacional, para lo cual le será asignado a cada estudiante un director de traba jo de grado, quien se encargará de orientar tanto la elección del caso, como la realización del análisis correspondiente.

11 La tabla que se presenta a continuación relaciona el número de créditos, horas con acompañamiento virtual y horas de trabajo indepen diente para cada una de las materias o seminarios que componen cada ciclo de la Maestría. Curso/Seminario Créditos (C) Horas Acompañamiento (HA) Horas Trabajo Independiente (HI) Total Horas (TH) A. Ciclo de fundamentos básicos y contextualización Política fiscal y tributación Ética fiscal del Estado y del ciudadano Fundamentos constitucionales comparados- Relación jurídico tributaria Reorganizaciones empresariales Las normas internacionales de contabilidad y sus efectos tributarios Electiva I SUBTOTAL B. Ciclo de profundización Procesos de integración económica Obligación aduanera y tributos al comercio exterior Valoración aduanera: base imponible de los tributos al comercio exterior Clasificación arancelaria y normas de origen Gerencia pública y su aplicación a las

12 Curso/Seminario Créditos (C) Horas Acompañamiento (HA) Horas Trabajo Independiente (HI) Total Horas (TH) administraciones tributarias Introducción y fundamentos de la tributación internacional Los convenios para evitar la doble imposición internacional Los precios de transferencia y las operaciones vinculadas La planificación fiscal internacional y medidas anti elusión Técnicas de negociación internacional Electiva II Electiva III SUBTOTAL C. Ciclo de investigación Seminario metodología de la investigación Seminario análisis de casos Trabajo de grado SUBTOTAL TOTAL