SÍLABO DEL CURSO DE CONTABILIDAD TRIBUTARIA II

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1 SÍLABO DEL CURSO DE CONTABILIDAD TRIBUTARIA II I. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Facultad NEGOCIOS 1.2 Carrera Profesional CONTABILIDAD Y FINANZAS 1.3 Departamento 1.4 Requisito Contabilidad Tributaria I 1.5 Período Lectivo Ciclo de Estudios Inicio - Término 24 de Marzo al 19 de Julio del Extensión Horaria 9 Horas Totales ( 6 HC 3 HNP) 1.9 Créditos 5 II. SUMILLA El curso es de naturaleza teórico práctico, contribuye a la formación del estudiante en materia tributaria específica de la imposición a la renta de personas y empresas, comprendiendo al análisis, interpretación y aplicación de la normatividad tributaria vigente, a fin de propiciar el adecuado cumplimiento por los obligados, como parte de la responsabilidad social que corresponde al Contador Público. Los temas principales son: el estudio del Impuesto a la renta producida por el capital de las personas físicas, sucesiones indivisas y sociedades conyugales a opción, la producida por el trabajo de las personas físicas; así como la producida por la inversión empresarial de personas jurídicas y otras entidades. III. LOGRO DEL CURSO Al finalizar el curso, el estudiante sustenta un informe sobre las obligaciones del Impuesto a la Renta Empresarial y No Empresarial aplicando la normatividad tributaria, precisando que en el caso de las empresas se efectúa sobre bases contables, evidenciando dominio del tema y conocimiento pleno de la empresa. IV. UNIDADES DE APRENDIZAJE 1

2 - Unidad 1: LA RENTA TRIBUTARIA LOGRO DE LA UNIDAD: Al finalizar la Unidad 1, el estudiante elabora un informe sobre las teorías mundiales de renta, identificando la hipótesis de incidencia y la legislación vigente mostrando criterio y fundamento en la explicación dada. CONTENIDOS SEM 1 SABERES BÁSICOS Teorías sobre el concepto de renta, Imposición a la renta peruana, Hipótesis de incidencia, Normatividad ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE HORAS HORAS NO PRESENCIALES PRESENCIALES doctrinario Lectura y Resolución de - Unidad 2: EL IMPUESTO A LA RENTA NO EMPRESARIAL RECURSOS legales CRITERIOS DE EVALUACIÓN Presenta informe comparativo LOGRO DE LA UNIDAD: Al finalizar la Unidad 2, el estudiante elabora un informe determinando la renta neta del capital de las personas físicas, sucesiones indivisas y opcionalmente de sociedades conyugales; y la renta neta del trabajo de las personas físicas, aplicando la legislación vigente, demostrando buen nivel de análisis y criterio. CONTENIDOS SEM SABERES BÁSICOS Rentas gravables, Criterios de vinculación e imputación de las rentas, Sujetos del impuesto, Categorización de rentas, Estructura de su determinación Determinación de la renta bruta y neta de capital, Impuesto anual, Pagos a cuenta directos y retenciones Determinación de la renta bruta y neta de trabajo, Impuesto anual, Pagos a cuenta directos y retenciones ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE HORAS HORAS NO PRESENCIALES PRESENCIALES doctrinario, l doctrinario, l doctrinario, l Lectura en biblioteca Resolución de Resolución de T1 EVALUACIÓN CONTINUA: Examen escrito Unidades 1 y 2 RECURSOS CRITERIOS DE EVALUACIÓN Elabora resumen sobre tipos de rentas y sujetos del impuesto casos de determinación de renta. Propone casos para determinar renta bruta y renta neta - Unidad 3: EL IMPUESTO A LA RENTA EMPRESARIAL LOGRO DE LA UNIDAD: Al finalizar la Unidad 3, el estudiante elabora un informe determinando la renta neta que grava la inversión empresarial de personas jurídicas y 2

3 otras entidades, aplicando la legislación del Impuesto a la Renta Empresarial sobre bases contables, evidenciando dominio del tema. CONTENIDOS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE SEM SABERES BÁSICOS HORAS HORAS NO RECURSOS CRITERIOS DE PRESENCIALES PRESENCIALES EVALUACIÓN Rentas gravables de las Hace uso de 5 empresas, Criterios de biblioteca, ejercicios de vinculación y de doctrinario, lecturas rentas imputación de las rentas casos de aplicación gravables 6 7 Sujetos del Impuesto, Conflictos entre las normas contables y tributarias, Determinación de rentas empresariales Determinación de los Ingresos gravables ejemplos sobre conflictos entre normas contables y tributarias. Casuística Hace uso de biblioteca, lecturas con casos sobre determinaci ón de renta empresarial Determina los ingresos gravables en casos propuestos. 8 Determinación del Costo computable Casuística EXAMEN PARCIAL: Examen Escrito sobre Unidad 3 hasta Costo Computable 9 Determinación de la Renta Bruta 10 Deducciones de la Renta Bruta Empresarial 11 Deducciones de la Renta Bruta Empresarial 12 Deducciones de la Renta Bruta Empresarial dirigida sobre determinación de renta bruta Expone en grupo con análisis Expone en grupol con análisis Expone grupo en con ejercicios para determinar el costo computable casos propuestos sobre determinaci ón de renta bruta Presenta y sustenta un informe acerca de las deducciones de la renta bruta sobre casos propuestos de deducciones de la renta bruta Presenta y sustenta un 3

4 13 14 análisis, informe de una determinada empresa. T2 EVALUACIÓN CONTINUA: Práctica sobre Unidad 3 hasta Renta Neta + Exposición Deducciones de la Renta Bruta Empresarial, Determinación de la Renta Neta y del Impuesto a la Renta, Sistemas de pagos a cuenta mensuales Norma Internacional N 12: Impuesto a la Renta, Obligaciones relacionadas a los Libros contables Exposición grupal con análisis Práctica dirigida Lectura y debate sobre normativo Hace uso de biblioteca, páginas web Texto legal Presenta y sustenta un informe sobre determinació n de la renta neta debate sobre la aplicación de la NIC 12 - Unidad 4: REGÍMENES EMPRESARIALES PRESUNTIVOS LOGRO DE LA UNIDAD: Al finalizar la Unidad 4, el estudiante sustenta un informe en el cual determina la obligación tributaria del Régimen Especial y del Nuevo Régimen Único Simplificado, aplicando la normatividad vigente, demostrando dominio del tema. CONTENIDOS SEM 15 SABERES BÁSICOS Régimen Especial y el Nuevo RUS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE HORAS HORAS NO PRESENCIALES PRESENCIALES Expone sobre la normatividad del RER y nuevo RUS Uso de Biblioteca RECURSOS, Libros, revistas T3 EVALUACIÓN CONTINUA: Práctica sobre Unidad 3: Deducciones de Renta Bruta 16 EXAMEN FINAL: Examen escrito sobre Unidades 3 y 4 17 EXAMEN SUSTITUTORIO: Unidades 1, 2, 3 y 4 CRITERIOS DE EVALUACIÓN casos prácticos sobre las obligaciones tributarias y presentan informe sobre alguna empresa de análisis. 4

5 V. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS Las principales estrategias a utilizar para el desarrollo del curso es la Exposición docente, la Interrogación didáctica, el Aprendizaje basado en problemas y el Estudio de casos, según la materia correspondiente. VI. SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL CURSO El cronograma de la evaluación continua del curso es el siguiente: ESPECIFICACIÓN DE ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN CONTINUA EN EL CURSO TIPO DESCRIPCIÓN SEMANA PESO ESCALA VIGESIMAL T1 Examen escrito: Rentas No Empresariales ,4 T2 Práctica: Costo computable ,2 T3 Práctica: Deducciones de renta bruta ,4 TOTAL Los pesos ponderados de los resultados de evaluación son los siguientes: EVALUACIÓN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL CONTINUA (Trabajos: T) PARCIAL 20 4 FINAL 20 4 TOTAL La Evaluación Sustitutoria evalúa toda la temática desarrollada en el semestre y se rinde en la semana consecutiva al término de los exámenes finales y su nota reemplazará necesariamente a la nota de un Examen (Parcial o Final) o a una nota de Evaluación Continua (T1, T2 o T3), de tal manera que el resultado final sea favorable al alumno. Eventos UPN Live (dirigido a docentes y estudiantes) EVENTO World Leadership Forum (México) World Innovation Forum (New York) 09 y 10 de abril 04 y 05 de junio FECHA World Business Forum (New York) 07 y 08 de octubre 5

6 VII. BIBLIOGRAFÍA 1. Bibliografía Básica N CÓDIGO AUTOR TITULO 1 SPIJ Diario El Peruano Decreto Supremo Nº EF: Ley del Impuesto a la Renta 2 SPIJ Diario El Peruano Decreto Supremo Nº EF: Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta 2. Bibliografía Complementaria AUTOR TÍTULO 1 Escribano, Francisco y otros Las Presunciones y Rentas Fictas 2 Fernández Origgi, Italo Las Deducciones del Impuesto a la Renta 3 García Mullin, Juan Roque Manual del Impuesto a la Renta 4 Picón Gonzáles, Jorge Luis Deducciones del Impuesto a la Renta Empresarial 5 Seminario Dapello, Arturo Impuesto a la Renta 6 Editorial Economía y Finanzas Manual del Impuesto a la Renta 7 AELE Tributario 8 Ediciones Caballero Bustamante Informativo Caballero Bustamante 9 Gaceta Jurídica SA. Contadores & Empresas 10 Editorial Pacífico Actualidad Empresarial 3 SPIJ Diario El Peruano Resolución de Superintendencia Nº /SUNAT: Registros y Libros Contables 4 SPIJ Diario El Peruano Decreto Legislativo Nº 937: Ley del Impuesto Temporal a los Activos Netos 5 SPIJ Diario El Peruano Decreto Supremo Nº EF: Reglamento de la Ley del Impuesto Temporal a los Activos Netos N AUTOR TÍTULO LINK AÑO 1 SUNAT Impuesto a la Renta Tribunal Fiscal Jurisprudencia tribunal.mef.gob.pe

7 VIII. ANEXOS 1. Liderazgo 2. Trabajo en Equipo Competencias 3. Comunicación Efectiva 4. Responsabilidad Social 5. Pensamiento Crítico 6. Aprendizaje Autónomo 7. Capacidad para Resolver Problemas 8. Emprendimiento Competencias Generales UPN Descripción Inspira confianza en un grupo, lo guía hacia el logro de una visión compartida y genera en ese proceso desarrollo personal y social. Trabaja en cooperación con otros de manera coordinada, supera conflictos y utiliza sus habilidades en favor de objetivos comunes. Intercambia información a través de diversas formas de expresión y asegura la comprensión mutua del mensaje. Asegura que sus acciones producirán un impacto general positivo en la sociedad y en la promoción y protección de los derechos humanos. Analiza e Interpreta, en contextos específicos, argumentos o proposiciones. Evalúa y argumenta juicios de valor. Busca, identifica, evalúa, extrae y utiliza eficazmente información contenida en diferentes fuentes para satisfacer una necesidad personal de nuevo conocimiento. Reconoce y comprende un problema, diseña e implementa un proceso de solución y evalúa su impacto. Transforma ideas en oportunidades y acciones concretas de creación de valor para la organización y la sociedad. 7

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