La tercera unidad presenta la planeación fiscal de sueldos y salarios, del objeto, base y tasa, consolidándolo en la aplicación práctica.

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1 Código: Página 1 de DATOS DE LA ASIGNATURA Nombre de la asignatura: Estrategia Fiscal Empresarial Carrera: Ingeniería en Gestion Empresarial Clave de la asignatura: LEC-1203 (Créditos) SATCA 1 2T-2P-4C 2.- PRESENTACIÓN Caracterización de la asignatura. Caracterización de la asignatura. Esta asignatura aparta al perfil del egresado los conocimientos básicos del planeación fiscal empresarial como una herramienta para la toma de decisiones. Se dota al alumno de las habilidades para analizar, distinguir y aplicar los temas relacionados, con enfoque a la empresa, que permita el cumplimiento legal desde la planeación fiscal para el pago de las obligaciones tributarias, generando en la organización un clima de confianza. Intención didáctica. Se organiza el temario en seis unidades, agrupando los conceptos generales de la planeación, hasta los medios de defensa fiscal, asi como su análisis e interpretación mediante el uso de software Al inicio, se abordan los aspectos generales de la planeación fiscal, con la finalidad de que el estudiante comprenda los conceptos básicos de esta área. En la segunda unidad se contempla la planeación fiscal de las personas físicas, cuyo objetivo principal es respetar el marco de la ley y supeditar las acciones de la empresa de las personas al establecimiento de medidas de seguridad fiscal y de productividad donde se considere el esquema fiscal adecuado, y pagando a final de cuentas 10 justo. La tercera unidad presenta la planeación fiscal de sueldos y salarios, del objeto, base y tasa, consolidándolo en la aplicación práctica. La cuarta unidad incluye la planeación fiscal de personas morales, se aborda este tema debido a que la carga fiscal que soportaron los contribuyentes es elevada considerando tantos impuestos federales y locales como contribuyentes de seguridad social, por lo que es necesario conocer las

2 Código: Página 2 de 11 disposiciones y herramientas que permitan optimizar la carga financiera de la empresa. En la quinta unidad se contempla la planeación fiscal corporativa con el objeto de llevar a cabo una exposición y análisis práctico con relación a las estrategias de planeación fiscal que se pueden establecer en las empresas, a efectos de cumplir cabalmente las obligaciones fiscales con el menor impacto fiscal. La sexta unidad está integrada por los medios de defensa, que son los instrumentos quela ley establece para la protección del contribuyente consolidándolo en la aplicación práctica. 1 Sistema de asignación y transferencia de créditos académicos. 3.- COMPETENCIAS A DESARROLLAR Competencias Específicas Analizar, interpretar y diagnosticar la planeación fiscal de las organizaciones para la toma de decisiones Competencias genéricas Competencias instrumentales Capacidad de análisis y síntesis. Capacidad de organizar y planificar. Conocimientos básicos de la carrera. Comunicación oral y escrita. Habilidades de gestión de información para buscar y analizar la información proveniente de fuentes diversas. Solución de problemas. Toma de decisiones.

3 Código: Página 3 de 11 Competencias interpersonales Capacidad crítica y autocritica. Trabajo en equipo. Habilidades interpersonales. Capacidad de comunicarse con profesionales de otras áreas. Habilidad para trabajar en un ambiente laboral. Compromiso ético. Competencias sistémicas Capacidad de aplicar los conocimientos en la práctica. Habilidades de investigación. Capacidad de aprender. Capacidad de adaptarse a nuevas situaciones. Capacidad de generar nuevas ideas (creatividad). Liderazgo. Habilidad de trabajar en forma autónoma. Capacidad diseñar y gestionar proyectos. Iniciativa y espíritu emprendedor. Preocupación por la calidad. Búsqueda del logro. 4.- HISTORIA DEL PROGRAMA Lugar y Fecha Instituto Tecnológico de Villahermosa 28 de Octubre del 2011 Participantes Cp. Víctor León León Dra. María Patricia Torres Magaña Lic. Rocío de los Ángeles Moreno Esquivel Evento 5.- OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DEL CURSO (competencias específicas a desarrollar).

4 Código: Página 4 de 11 Analizar, interpretar y diagnosticar los aspectos fundamentales de las Estrategias fiscales dentro de una organización para la toma de decisiones, así como también manejar los medios de defensa necesarios. 6.- COMPETENCIAS PREVIAS Conocimiento demarco legal de las organizaciones. Conocimientos de administración. Conocimientos de derecho fiscal. Conocimientos de contabilidad orientada a los negocios. Ejercitarse en el análisis crítico y reflexivo del actuar ético en su entorno inmediato y contexto social y profesional, para identificar, planear, solucionar problemas y decidir con sentido ético. 7.- TEMARIO I Aspectos Generales de la Planeación Fiscal 1.1 Concepto de planeación fiscal. 1.2 Objetivo e importancia de la planeación fiscal. 1.3 Obligaciones pueden planearse. 1.4 Oportunidades que existen en las diferentes leyes. 1.5 Etapas de la planeación fiscal. 1.6 Defraudación o planeación fiscal. TEMARIO (Continuación)

5 Código: Página 5 de 11 II Planeación fiscal de las personas físicas. 2.1 Planeación fiscal para repecos. 2.2 Planeación fiscal para el régimen intermedio. 2.3 Planeación fiscal para actividades empresariales y profesionales. 2.4 Planeación fiscal para arrendamiento. 2.5 Planeación fiscal para enajenación de bienes inmuebles. 2.6 Casos prácticos. III Planeación fiscal de sueldos y salarios. 3.1 Planeación del sujeto. 3.2 Planeación del objeto. 3.3 Planeación de la base. 3.4 Planeación de la tasa. 3.5 Casos prácticos. IV Planeación fiscal de personas morales. 4.1 Outsourcing fiscal 4.2 Inconstitucionalidad del ingreso en crédito. 4.3 Deducción de las adquisiciones. 4.4 Estrategias de financiamiento para la adquisición de bienes. 4.5 Deducción anticipada de la PTU.

6 Código: Página 6 de Fideicomiso con actividad empresarial para personas morales. 4.7 contrato de asociación en participación para personas morales 4.8 Casos prácticos. V Planeación fiscal corporativa. 5.2 Fusión de sociedades 5.2 Escisión de sociedades. 5.3 Partes relacionadas 5.4 Consolidación fiscal 5.5 Casos prácticos.

7 Código: Página 7 de 11 VI Defensa fiscal de las empresas. 6.1 Recurso de revocación. 6.2 Procedimiento contencioso administrativo. 6.3 Juicio de amparo indirecto. 6.4 Juicio de amparo directo. 6.5 Casos prácticos. 8.-SUGERENCIAS DIDÁCTICAS (desarrollo de competencias genéricas) El profesor debe: Conocer la materia a impartir para poder abordar los temas a tratar, desarrollar la capacidad de coordinar y trabajar en equipo buscando orientar el trabajo del estudiante y potencial en él la autonomía, el trabajo cooperativo y la toma de decisiones. Elaborar ejercicios prácticos discutiendo resultados en clase. Formulación de estudio de casos para proporcionárselos a los estudiantes Orientar al estudiante a reconocer los modelos de negocios con los que serán compatibles su estructura financiera al momento de definir la planeación fiscal. Fomentar el uso de las tecnologías de información y comunicación. Fomentar las consulta en revistas especializadas. Hacer que el estudiante se ubique en la realidad al indagar sobre las experiencias tecnológicas del ambiente externo en que se desenvuelve. Ejemplos: casos relacionados con la actividad fiscal. Orientar al alumno al uso de alguna aplicación de software para llevar a cabo las tareas correspondientes. Relacionar los contenidos de la asignatura con el sentido social y económico como responsabilidad de la contabilidad encaminado a la mejora del nivel de vida. Observar y analizar fenómenos y problemáticas propias del campo ocupacional empresarial. Relacionar los contenidos de esta asignatura con las demás del plan de estudios para desarrollar una visión interdisciplinaria en el estudiante.

8 Código: Página 8 de SUGERENCIAS DE EVALUACIÓN La evaluación debe ser continua y cotidiana por lo que se debe considerar el desempeño en cada una de las actividades de aprendizaje, haciendo especial énfasis en: Reportes escritos de las actividades realizadas en cada unidad académica, así como de las conclusiones obtenidas de dichas actividades. Reporte de la información recabada durante las investigaciones solicitadas. Exámenes escritos para comprobar la efectividad del estudiante en la resolución de casos prácticos. Presentación y exposición de cada actividad de aprendizaje (algunas se evaluaran por equipo). La realización de prácticas considerando el uso software. Portafolio de evidencias. 10.-UNIDADES DE APRENDIZAJE Unidad 1: Aspectos generales de la planeación fiscal. Competencia específica a desarrollar Actividades de Aprendizaje Identificar los conceptos generales de la planeación fiscal. Investigar los conceptos generales de la planeación fiscal. Realizar mapa conceptual sobre las características de la planeación fiscal. Identificar por grupos de trabajo las etapas de la planeación fiscal. Recopilar e identificar las características de la defraudación fiscal. Unidad 2: Planeación fiscal de las personas físicas. Competencia específica a desarrollar Actividades de Aprendizaje

9 Código: Página 9 de 11 Analizar, interpretar y diagnosticar la planeación fiscal de las personas físicas para la toma de decisiones. Investigar en grupos de trabajo la planeación fiscal para repecos, régimen intermedio, arrendamientos. Buscar 20 empresas para identificar el tipo de régimen de contribuyente. De las 20 anteriores establece cuáles son sus obligaciones tributarias por tipo de contribuyente. Diagnosticar de acuerdo a los estudios de casos Resolver ejercicios prácticos discutiendo resultados en clase en forma individual Unidad 3: Planeación fiscal de sueldos y salarios. Competencia específica a desarrollar Analizar, interpretar y diagnosticar la información fiscal de los obligados. Actividades de Aprendizaje Investigar los conceptos de planeación del sujeto, objeto, base y tasa. Identificar e interpretar los requerimientos fiscales a los que están sujetos los obligados para poder resolver los casos. Resolver casos prácticos aplicando las técnicas de la planeación fiscal inherente a alas operaciones de las empresas siempre centro de los limites permitidos por la ley. Unidad 4: Planeación fiscal de personas morales. Competencia específica a desarrollar Actividades de Aprendizaje

10 Código: Página 10 de 11 Aplicar las herramientas necesarias que permitan optimizar la carga financiera de la empresa. Presentar reporte escrito del ámbito de aplicación de las leyes. Seleccionar el tipo de herramienta financiera de acurdo a los requerimientos de los casos prácticos Resolver casos prácticos aplicando los conocimientos de planeación fiscal utilizando hoja electrónica de software. Unidad 5: planeación fiscal corporativa. Competencia especifica a desarrollar Actividades de aprendizaje Analizar las estrategias para facilitar y agilizar el cumplimiento de obligaciones. Investigar los conceptos de fusión de sociedades, escisión, y consolidación fiscal. Investigar en revistas especializadas la fusión, escisión y consolidación de empresas una de cada una Exponer la investigación al grupo Diferenciar las estrategias en cada caso. De los caso proporcionados por el profesor se propondrá las estrategias de la planeación fiscal corporativa utilizando reportes escritos, guiados por el profesor. Unidad 6: Defensa fiscal de la empresa. Competencia especifica a desarrollar Actividades de aprendizaje Analizar, interpretar y diagnosticar los medios de defensa para la toma de decisiones Investigar y analizar los medios de defensa. Realizar un cuadro sinóptico de las características de los medios de defensa. Elaborar casos prácticos aplicando los instrumentos que la ley establece para protección del contribuyente.

11 Código: Página 11 de PRACTICAS PROPUESTAS Presentar vía exposición los resultados de sus investigaciones en materia fiscal para que se den a conocer al grupo y se enriquezcan a través de esta práctica. Realizar las visitas al departamento financiero de alguna organización o a instituciones financieras con el objeto de que se conozcan las actividades claramente de aplicación de planeación fiscal. Resolver en equipo ejercicios previamente elaborados relacionados con medios de defensa, analizar y comentar los resultados obtenidos. Propiciar investigación en las empresas para conocer e identificar las principales herramientas de planeación y control que se utilizan.