SECUENCIA DIDÁCTICA Nombre de curso: Clave de curso: Antecedente: Clave de antecedente: Módulo IV Competencia de Módulo: Competencia de curso:

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1 SECUENCIA DIDÁCTICA Nombre de curso: Legislación Fiscal Clave de curso: JUS2404C11 Antecedente: Ninguno Clave de antecedente: Ninguna Módulo IV Competencia de Módulo: Evaluar proyectos con las consideraciones legales, financieras, técnicas económicas, implementando procesos orientados al crecimiento humano en las empresas, en el ámbito nacional e internacional. Competencia de curso: Aplicar los mecanismos de cálculo y entero de las diferentes contribuciones fiscales conforme a su normatividad vigente, así como delimitar los derechos y obligaciones de los contribuyentes e identificar las facultades de la autoridad. Elementos de competencia: 1. Identificar las diferentes leyes tributarias, su concepto y jerarquía con base al marco jurídico mexicano, así como las fuentes de financiamiento del estado y su reglamentación para la contribución al gasto público. 2. Analizar la estructura de las diferentes leyes tributarias, identificando el objeto, sujeto, base, tasa y tarifa aplicable para el cálculo y entero de las contribuciones para cumplir con las obligaciones fiscales de las personas físicas y morales y evitar sanciones. 3. Reconocer la delimitación de los derechos y obligaciones de los contribuyentes, así como identificar las facultades de la autoridad fiscal para verificar el cumplimiento de las mismas en base a la normatividad vigente. Perfil del docente: Maestría en Derecho Fiscal, Impuestos o afín. Planifica los procesos de enseñanza y de aprendizaje atendiendo al enfoque por competencias, y los ubica en contextos disciplinares, curriculares y sociales amplios. Evalúa los procesos de enseñanza y de aprendizaje con un enfoque formativo, con una actitud de cambio a las innovaciones pedagógicas. Construye ambientes para el aprendizaje autónomo y colaborativo. Elaboró: MMCI José Manuel Osorio Atondo Diciembre del 2009 Autorizó: Dirección de Programas Especiales Diciembre del 2009 Actualizó: Autorizó:

2 Elemento de competencia: 1. Identificar las diferentes leyes tributarias, su concepto y jerarquía con base al marco jurídico mexicano, así como las fuentes de financiamiento del estado y su reglamentación. Fase Identificar la estructura jurídica conforme a la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Contenido Composición de la estructura jurídica de México. Estrategias de formación Análisis de lectura Actividades con tiempos de dedicación (T.D) Actividades supervisadas (T.D) Actividades Independientes (T.D) Presentación y explicación por parte del facilitador, de la Secuencia Didáctica del curso. Análisis del esquema de la jerarquía de las leyes Investigación Bibliográfica de la Jerarquía de las leyes en México. Lectura y Análisis del Artículo 133 de la CPEUM Preguntas dirigidas sobre las jerarquías de las leyes y su fundamentación legal. 50 Identificar y analizar las diferentes fuentes de financiamiento del Estado y su reglamentación. Fuentes de ingresos del Estado Mexicano. Clasificación de las Contribuciones y sus elementos. Aplicación estricta y vigencia de las leyes. Análisis de lectura Trabajo dirigido Análisis del esquema de las fuentes de ingresos del Estado Mexicano. Preguntas dirigidas sobre los sujetos(art. 1 CFF) clasificación de las contribuciones y elementos de las contribuciones(art. 2 y 3 CFF), aplicación estricta (Art. 5), vigencia de las leyes(art. 7), domicilio fiscal(art. 10), ejercicio fiscal (Art 11), computo de los plazos (Art.12), días y horas hábiles(art. 13), Actividad empresarial(art. 16), del CFF Análisis del esquema de la clasificación de las contribuciones y sus elementos Investigación bibliográfica de las fuentes de ingresos del Estado Mexicano y su fundamentación. Lectura y análisis del Código Fiscal de la Federación, del art. 1 al Identificar la composición del sistema tributario mexicano. Personalidades de la relación jurídica tributaria Ensayo Comentarios sobre el material investigado Elaboración de ensayo sobre el tema de la relación jurídica tributaria en México Investigación y Análisis sobre la relación jurídica tributaria en México. 60 Leyes fiscales federales y estatales en México Cuadro sinóptico Análisis sobre Cuadro sinóptico de las Leyes federales y estatales en México. 50

3 Atributos genéricos Valores y actitudes Evaluación Capacidad de análisis y síntesis Comunicación oral y escrita Creatividad Compromiso ético Trabajo individual y por equipo Actitud critica Habilidades de comunicación interpersonal Respeto Evidencias de la competencia Esquema de la jerarquía de las leyes Esquema de las fuentes de ingresos del Estado Mexicano Esquema de la clasificación de las contribuciones y sus elementos Ensayo sobre el tema de la relación jurídica tributaria en México Cuadro sinóptico de las Leyes federales y estatales en México Examen Materiales didácticos de apoyo Artículos proporcionados por el facilitador Pizarrón Rotafolios Proyector de acetatos Plataforma Aspectos afectivo-emocionales Disposición para aprender Calidad en los trabajos Asesoría Portafolio del estudiante Presentación del portafolio de conformidad con la rúbrica Fuentes de Información 1. Agenda Fiscal Actualizada 2. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. 3. Arrioja, A. (2000). Derecho fiscal (5ta. Edición). México, D.F., Themis. 4. Margaín, E. (1999). Introducción al Estudio del Derecho Tributario Mexicano (14ª Edición). México, D.F., Porrúa. 5.

4 Elemento de competencia: 2 Analizar la estructura de las diferentes leyes tributarias, identificando el objeto, sujeto, base, tasa y tarifa aplicable para el cálculo y entero de las contribuciones para cumplir con las obligaciones fiscales y evitar sanciones. Fase Identificar y analizar los antecedentes, el objeto, sujeto, base, tasa y tarifa aplicable del Impuesto Sobre la Renta para su cálculo y entero. Contenido Resultado fiscal, coeficiente de utilidad, pagos provisionales e impuesto anual. Estrategias de formación Trabajo colaborativo. Casos práctico Actividades con tiempos de dedicación (T.D) Actividades supervisadas (T.D) Actividades Independientes (T.D) Análisis en binas sobre la lectura del Título I de la LISR. Lluvia de ideas sobre el material investigado Lectura del título I de la LISR 60 Regímenes aplicables a las personas físicas: régimen de actividades empresariales y profesionales, régimen intermedio, régimen de pequeños contribuyentes, arrendamiento de inmuebles y régimen de sueldos y salarios. Cálculo y entero. Análisis e Interpretación Art. 10 de LISR del resultado fiscal, coeficiente de utilidad y pagos provisionales Art 14 LISR y declaración anual Resolución de casos prácticos en el pizarrón y en sistema de cómputo, individual y en equipo guiados por el facilitador. Análisis e interpretación de los Art. 109,110, 113, 116 de la LISR de sueldos, actividad empresarial Artículos 120, 121, 123,127 y 130 de la LISR. Honorarios. Arrendamiento Artículos 141,142 y 143 de la LISR. Resolución de casos prácticos en el pizarrón y en sistema de cómputo, individual y en equipo guiados por el facilitador Lectura y análisis del artículo 10 al 45 de la LISR, del título II de las personas morales. Lectura de los Art. 109,110, 113, 116 de la LISR de sueldos, actividad empresarial Artículos 120, 121, 123,127 y 130 de la LISR. Honorarios. Arrendamiento Artículos 141,142 y 143 de la LISR. Solución de casos proporcionados por el facilitador Identificar y analizar los antecedentes, el objeto, sujeto, base y tasa aplicable al Impuesto Empresarial a Tasa Única, para su cálculo y entero. Ingresos y deducciones, determinación de pagos provisionales e impuesto anual del IETU de personas físicas. Resolución de casos prácticos. Análisis e interpretación de los Artículos 1, 2, 5, 6, 7,8 y 10 de los pagos provisionales. Resolución de casos prácticos en el pizarrón y en sistema de cómputo, individual y en equipo guiados por el facilitador relacionando el ISR. 300 Lectura de los Artículos 1, 2, 5, 6, 7,8 y 10 de los pagos provisionales. Desarrollo casos prácticos pagos provisionales y declaración anual proporcionados por el facilitador

5 Identificar y analizar los antecedentes, el objeto, sujeto y tasa del Impuesto al Valor Agregado, para su cálculo y entero. Generalidades, Clasificación de los actos y actividades: IVA en la Enajenación IVA en la Prestación de Servicios. IVA en el Arrendamiento Trabajo colaborativo. Casos prácticos. Análisis e interpretación de los Artículos 1, 1ª,1B, 2, 2ª,2b, 4, 4ª 5D y 6 de generalidades. Artículos 8 y 9 de enajenación. Artículos 14 y 15 de Prestación de servicios y arrendamiento 19 y 20 de la LIVA 200 Lectura de los Artículos; 1,1ª, 1B, 2, 2ª, 2B 4, 4ª, 5D,6,8, 9, 14, 15, 19 y 20 de la LIVA, 60 Desarrollo de aplicación del Impuesto a cada una de las actividades preponderantes. 200 Desarrollo de casos prácticos proporcionados por el facilitador. 60 Identificar y analizar los antecedentes, el objeto, sujeto, base y tasa, aplicable al Impuesto a los Depósitos en Efectivo, para su cálculo y entero. Generalidades, obligaciones de las instituciones del sistema financiero y Acreditamiento de la Ley del Impuesto a los depósitos en efectivo. Casos prácticos. Lectura e interpretación de los Artículos 1, 2, 3, 4, 7 y 8 de Generalidades, obligaciones de las instituciones del sistema financiero y Acreditamiento de la Ley del Impuesto a los depósitos en efectivo. 200 Lectura e interpretación de los Artículos 1, 2, 3, 4, 7 y 8 de la Ley del Impuesto a los depósitos en efectivo, aplicándolos en los casos prácticos proporcionados por el facilitador. 60 Calcular mediante proyecto integrador los pagos provisionales y declaración anual de una persona física y moral las diferentes contribuciones atendiendo a sus obligaciones fiscales. Pagos provisionales y declaración anual de los diferentes regímenes fiscales. Casos prácticos Caso integral de persona moral, con pagos provisionales y cálculo anual con relacionando ISR, IVA, IETU e IDE. Casos integrales de personas físicas, con pagos provisionales y cálculo anual relacionando ISR, IVA, IETU e IDE, atendiendo a su actividad preponderante y obligaciones fiscales Desarrollo de casos integrales proporcionados por el facilitador. 300

6 Atributos genéricos Valores y actitudes Evaluación Capacidad de análisis y síntesis Comunicación oral y escrita Resolución de problemas Trabajo en equipo Razonamiento critico Aprendizaje autónomo Actitud critica Creatividad Habilidades de comunicación interpersonal compromiso Evidencias de la competencia Casos prácticos del ISR, IETU, IVA e IDE Proyecto integrador de persona moral Proyecto integrador de persona física con actividad empresarial y profesional (honorarios) Proyecto integrador de persona física con actividad empresarial régimen intermedio Proyecto integrador de persona física actividad empresarial pequeño contribuyente Proyecto integrador de persona física con arrendamiento de inmuebles local comercial y casa habitación Examen Materiales didácticos de apoyo Artículos proporcionados por el facilitador Pizarrón Rotafolios Proyector de acetatos Plataforma 1. Agenda Fiscal Actualizada Aspectos afectivo-emocionales Disposición para aprender Calidad en los trabajos Asesoría Portafolio del estudiante Presentación del portafolio de conformidad con la rúbrica Fuentes de Información

7 Elemento de competencia: 2. Reconocer y aplicar la delimitación de los derechos y obligaciones de los contribuyentes, así como identificar las facultades de la autoridad fiscal para verificar el cumplimiento de las obligaciones en base a la normatividad vigente. Fase Identificar las obligaciones y derechos de los contribuyentes en materia fiscal. Identificar las facultades de las autoridades. Contenido Avisos ante el SAT de registro y modificaciones al RFC. Expedición de comprobantes fiscales. Contabilidad Medios de pago Derechos del contribuyente auditado Medios de defensa fiscal Procedimiento administrativo ejecución. de Estrategias de formación Análisis de Lectura Análisis de casos. Actividades con tiempos de dedicación (T.D) Actividades supervisadas (T.D) Actividades Independientes (T.D) Análisis e interpretación del artículo 18 al 32 del CFF. Análisis e interpretación del 116, 117, 120, 121, 122,123, 124. Ejemplos de medios de defensa fiscal proporcionados por el facilitador. Análisis de casos del procedimiento administrativo de ejecución proporcionados por el facilitador Lectura del artículo 18 al 32 del CFF Investigación de la carta de los derechos del contribuyente auditado. Elaboración de ensayo respecto a los derechos y obligaciones de los contribuyentes. Investigación respecto al procedimiento administrativo de ejecución Tipos de auditorías fiscales. Sanciones fiscales conforme al Código Fiscal de la Federación. Análisis e interpretación de los artículos 33, 34, 37, 38, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 48 y 49 del CFF. Análisis e interpretación de los artículos 75, 76, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 98, 108, 110 del CFF Análisis de casos proporcionados por el facilitador, aplicando la fundamentación respectiva. 120

8 Atributos genéricos Valores y actitudes Evaluación Capacidad de análisis y síntesis Comunicación oral y escrita Resolución de problemas Trabajo en equipo Razonamiento critico Aprendizaje autónomo Materiales didácticos de apoyo Artículos proporcionados por el facilitador Pizarrón Rotafolios Proyector de acetatos Plataforma Actitud critica Creatividad Habilidades de comunicación interpersonal compromiso Evidencias de la competencia Ensayo respecto a los derechos y obligaciones de los contribuyentes. Solución de casos proporcionados por el facilitador, aplicando la fundamentación respectiva Examen Aspectos afectivo-emocionales Disposición para aprender Calidad en los trabajos Asesoría Portafolio del estudiante Presentación del portafolio de conformidad con la rúbrica 1. Agenda Fiscal Actualizada Fuentes de Información