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1 Presentación... 7 PARTE 1.ª TEORÍA Capítulo I. EL SALARIO El salario Composición del salario Clases de salario Pago del salario La nómina La nómina: Encabezamiento La nómina: Devengos y deducciones Percepciones salariales Salario base Complementos salariales Complementos personales Complementos de puesto de trabajo Por calidad o cantidad de trabajo De vencimiento periódico superior al mes Complementos en especie De residencia MP Nominas y SS.indb 9 18/09/12 15:35

2 MANUAL PRÁCTICO DE NÓMINAS Y SEGUROS SOCIALES 4. Percepciones no salariales Suplidos por gastos relacionados con el trabajo Indemnizaciones Prestaciones de la Seguridad Social Mejoras voluntarias de la acción protectora de la Seguridad Social Productos en especie concedidos voluntariamente por la empresa Asignaciones asistenciales concedidas por las empresas Deducciones del salario Deducción por cargas fiscales y de Seguridad Social Deducción por cantidades anticipadas o percibidas de terceros Otras deducciones Devengos por prestaciones de la Seguridad Social Incapacidad temporal Maternidad Paternidad Riesgo durante el embarazo Riesgo durante la lactancia natural Garantías del salario El SMI y el IPREM Preferencias de los créditos salariales Inembargabilidad del salario El Fondo de Garantía Salarial (FOGASA) Capítulo II. LA BASE DE COTIZACIÓN EN EL RÉGIMEN GENERAL La obligación de cotizar Elementos retributivos de la base de cotización Conceptos computables Conceptos no computables Grupos de cotización MP Nominas y SS.indb 10 18/09/12 15:35

3 4. Determinación de las bases de cotización Base de cotización para contingencias comunes (BCCC) Base de cotización para contingencias profesionales (BCCP) Base de otras cotizaciones: desempleo, FOGASA y formación profesional Cotización adicional por horas extraordinarias Bases de cotización en situaciones especiales En situación de incapacidad temporal, de riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia natural, maternidad y paternidad Cotización en la situación de alta sin percibo de remuneración Cotización en la situación de pluriempleo Cotización por percepciones correspondientes a vacaciones devengadas y no disfrutadas Cotización en los supuestos de contratos a tiempo parcial Cotización en los supuestos de abono de salarios con carácter retroactivo Cotización en el supuesto de huelga parcial Cotización en los contratos temporales de corta duración Supuestos de guarda legal o cuidado directo de un familiar Cotización de los contratos para la formación y el aprendizaje Cotización en situación de desempleo por suspensión de la relación laboral En el supuesto de abono de salarios de tramitación Capítulo III. Tipos de cotización en el Régimen General Tipos de cotización a la Seguridad Social Tablas de tipos de cotización Capítulo IV. LA CUOTA DE COTIZACIÓN La cuota Bonificaciones a la contratación laboral Reducciones de la cuota MP Nominas y SS.indb 11 18/09/12 15:35

4 MANUAL PRÁCTICO DE NÓMINAS Y SEGUROS SOCIALES 4. Otras especificidades en la cotización Recargos e intereses de demora Capítulo V. RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA DEL IRPF Rendimientos del trabajo Retribuciones dinerarias Retribuciones en especie Exclusiones Cálculo de la retención Exclusión de la obligación de retener Procedimiento para el cálculo de la retención Regularización del tipo de retención Obligaciones del perceptor Los ingresos a cuenta sobre las retribuciones en especie Declaración de retenciones Certificado de retenciones e ingreso a cuenta Capítulo VI. LIQUIDACIÓN DE CUOTAS EN EL RÉGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL Los documentos de cotización Instrucciones para cumplimentar la relación nominal de los trabajadores (modelo TC-2) Contenido del modelo TC Empresarios obligados a su cumplimentación Instrucciones de cumplimentación De carácter general Cumplimentación de casillas Normas para cumplimentar los TC en el caso de contrato con trabajador de 65 o más años que acredita 35 o más años de cotización efectiva a la SS MP Nominas y SS.indb 12 18/09/12 15:36

5 2.5. Tablas de códigos para cumplimentar el TC Tablas de los códigos del TC Claves de tipos de contratos de trabajo Instrucciones para cumplimentar el boletín de cotización (modelo TC-1) Identificación de la empresa Cotizaciones generales Cotizaciones para accidentes de trabajo y enfermedades profesionales Otras cotizaciones Normas para cumplimentar los TC de un trabajador de 65 o más años que acredita 35 o más años de cotización efectiva a la SS Procedimiento para efectuar la liquidación de salarios con carácter retroactivo Procedimiento para efectuar la liquidación de las vacaciones devengadas y no disfrutadas Instrucciones para cumplimentar el TC-2 abreviado Empresarios obligados a su formulación Normas de cumplimentación del «TC-2 abreviado» incluido en el modelo TC PARTE 2.ª SUPUESTOS PRÁCTICOS Capítulo VII. EJERCICIOS DE NÓMINAS I. Remuneración mensual II. Remuneración diaria III. Alta inicial del trabajador. Horas extraordinarias IV. Retribución en especie. Embargo de salarios V. Permiso sin retribución VI. Huelga. Suspensión de empleo y sueldo VII. Huelga parcial MP Nominas y SS.indb 13 18/09/12 15:36

6 MANUAL PRÁCTICO DE NÓMINAS Y SEGUROS SOCIALES VIII. Salarios retroactivos IX. Pluriempleo X. Contrato para la formación y el aprendizaje XI. Reducción de jornada por guarda legal XII. Desempleo parcial por reducción de jornada XIII. Contrato a tiempo parcial XIV. Contrato a tiempo parcial con jornada de trabajo concentrada XV. XVI. Contrato a tiempo parcial: Trabajador de más de 65 años y 35 años de cotización Incapacidad temporal por enfermedad común. Recaída de Incapacidad Temporal XVII. Incapacidad temporal por accidente no laboral. Huelga XVIII. Incapacidad temporal por accidente de trabajo XIX. Maternidad XX. Retroactividad del subsidio de Incapacidad Temporal XXI. XXII. Contrato a tiempo parcial: Incapacidad temporal por enfermedad común Contrato a tiempo parcial: Incapacidad Temporal por accidente laboral XXIII. Contrato a tiempo parcial: Descanso por paternidad XXIV. Finalización de contrato temporal XXV. Despido objetivo improcedente: Indemnización XXVI. Despido disciplinario improcedente: Indemnización XXVII. Despido disciplinario improcedente: Salarios de tramitación XXVIII. Extinción de contrato temporal a tiempo parcial Capítulo VIII. EJERCICIOS DE RETENCIÓN A CUENTA DEL IRPF POR RENDIMIENTOS DEL TRABAJO I. Retención a trabajador cuyo cónyuge no trabaja II. Retención a trabajador cuyo cónyuge trabaja III. Retención a trabajador que satisface pensión compensatoria y anualidad por alimentos. Familia monoparental IV. Regularización de retenciones MP Nominas y SS.indb 14 18/09/12 15:36

7 Capítulo IX. EJERCICIOS DE RECAUDACIÓN I. Ejercicio de recaudación II. Ejercicio de recaudación ANEXO. DOCUMENTACIÓN COMPLEMENTARIA TABLAS DE BASES Y TIPOS DE COTIZACIÓN DE LOS REGÍMENES DE LA SEGURIDAD SOCIAL I-A. Base de cotización: Conceptos incluidos y excluidos I-B. Bases de cotización I-C. Tipos generales de cotización II. Bases de cotización de contratos a tiempo parcial III. IV. Bases, tipos y cuotas del Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios Bases, tipos, cuotas y coeficientes aplicables al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos y Sistema Especial de Trabajadores Agrarios 410 V. Bases, tipos y cuotas aplicables al Sistema Especial para Empleados de Hogar VI. Grupos de cotización y bases de cotización de los siguientes colectivos, integrados en el Régimen General VII. Régimen Especial de la Seguridad Social para la Minería del Carbón VIII. Seguro Escolar DISPOSICIONES NORMATIVAS BÁSICAS A TENER EN CUENTA Laboral y Seguridad Social IRPF MP Nominas y SS.indd 15 01/10/12 12:45

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