Ingresos en copropiedad o sociedad conyugal

Transcripción

1 Ingresos en copropiedad o sociedad conyugal Guía básica para la Declaración Anual 2011 con el programa DeclaraSAT Cumplir nos beneficia a todos sat.gob.mx Declaración Anual 2011 PERSONAS FÍSICAS

2 Presentará su Declaración Anual?... Cumplir nos beneficia a todos...entonces tenga a la mano: Declaración Anual 2011 PERSONAS FÍSICAS Sus declaraciones y pagos provisionales del impuesto sobre la renta, del IETU y, en su caso, las mensuales del IVA de La bitácora de información necesaria con sus cifras de En su caso, las constancias de percepciones y retenciones de impuestos de 2011 (incluidas las del impuesto a los depósitos en efectivo si le recaudaron este impuesto). En su caso, los comprobantes fiscales (recibos o facturas) que amparen sus deducciones personales, y los pagos por servicios educativos (colegiaturas). La Clave de Identificación Electrónica Confidencial actualizada o su Firma Electrónica Avanzada vigente; para enviar su declaración por internet. Si obtiene saldo a favor en el ISR igual o superior a 13,970 pesos y solicita la devolución, necesita autenticarse con la Firma Electrónica Avanzada; requiere también su clave bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dígitos para que le efectúen el depósito correspondiente. La cuenta debe estar activa y a nombre del contribuyente. Más información: en el Portal de internet del SAT o en INFOSAT sat.gob.mx

3 Guía básica para la Declaración Anual 2011 con el programa DeclaraSAT Personas físicas Ingresos en copropiedad o sociedad conyugal Declaración Anual 2011 PERSONAS FÍSICAS

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5 Personas físicas Ingresos en copropiedad o sociedad conyugal ÍNDICE w Introducción 7 w El representante común cumple obligaciones formales y realiza pagos provisionales 7 w Todos los copropietarios o miembros de la sociedad conyugal presentan la Declaración Anual 8 w Ejemplo 8 l Impuesto sobre la renta 9 l Impuesto empresarial a tasa única 10 l Datos complementarios 11 l Impuesto al valor agregado

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7 Personas físicas Ingresos en copropiedad o sociedad conyugal Introducción Para que las personas físicas que obtienen ingresos en copropiedad o sociedad conyugal conozcan cómo elaborar su Declaración Anual a través del programa DeclaraSAT, en esta guía se explican las secciones del programa que se deben llenar cuando se encuentren en cualquiera de los mencionados supuestos. Si requiere información con mayor detalle ponemos a su disposición en el Portal de internet del SAT las guías completas, en las que se indican los campos que deben llenarse y los pasos para enviar su Declaración Anual al SAT. También están a su disposición, en Youtube, los videos sobre el llenado y envío de la Declaración Anual. El representante común cumple obligaciones formales y realiza pagos provisionales Las personas físicas que perciban ingresos en copropiedad o sociedad conyugal derivados de: 4 Arrendamiento de bienes inmuebles. 4 Enajenación o venta de bienes. 4 Una negociación. Deben designar a uno de los copropietarios como representante común, quien debe cumplir con las siguientes obligaciones: 4 Llevar y conservar los libros de contabilidad. 4 Expedir y recabar comprobantes fiscales. 4 Efectuar los pagos mensuales de los impuestos sobre la renta (ISR), empresarial a tasa única (IETU) y al valor agregado (IVA). 4 En su caso, cumplir con las obligaciones en materia de retención de impuestos a los trabajadores

8 Guía básica para la Declaración Anual 2011 con el programa DeclaraSAT Todos los copropietarios o miembros de la sociedad conyugal presentan Declaración Anual La Declaración Anual la presentan cada uno de los copropietarios o miembros de la sociedad conyugal con los ingresos y deducciones que les correspondan en la parte proporcional, de acuerdo con su porcentaje de participación en la copropiedad o sociedad conyugal de que se trate. En la Declaración Anual que presenten cada uno de los copropietarios o miembros de la sociedad conyugal, pueden acreditar (restar) la parte proporcional de los impuestos pagados por el representante común en las declaraciones mensuales. Ejemplo Ingresos por arrendamiento en copropiedad con tres copropietarios y una tercera parte de participación cada uno. Concepto Se aplica Monto total anual Monto por cada copropietario Ingresos 630, , Deducciones ISR IETU 223, , , , Pagos mensuales ISR IETU IVA 46, , , , , ,

9 Impuesto sobre la renta Personas físicas Ingresos en copropiedad o sociedad conyugal Para elaborar la Declaración Anual, independientemente de los demás campos que deba llenar en el programa DeclaraSAT, se deben capturar en la pantalla que corresponda 1 (ya sea por arrendamiento, actividad empresarial, régimen Intermedio o enajenación de bienes) los ingresos y deducciones, en la parte proporcional según el porcentaje de participación en la copropiedad o en la sociedad conyugal de que se trate. Al concluir con la captura dé clic en Salvar. 1 Esta pantalla varía dependiendo de la actividad o régimen fiscal por el cual presente su Declaración Anual; para efectos del ejemplo se utiliza la de ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles

10 Guía básica para la Declaración Anual 2011 con el programa DeclaraSAT Impuesto empresarial a tasa única En el apartado del IETU, al igual que en del ISR, debe capturar los ingresos y deducciones en la proporción que corresponda a cada copropietario o miembro de la sociedad conyugal, tomando en consideración, en lo referente a deducciones, que deben capturarse en el campo que corresponda de acuerdo con el tipo de gasto o erogación que se haya realizado relacionado con su actividad. Una vez concluida la captura dé clic en Acreditamientos. En la siguiente pantalla, capture en el campo que corresponda los acreditamientos a que tenga derecho. Asimismo, capture en el campo Pagos provisionales del IETU la cantidad que por este impuesto le corresponda de acuerdo con el porcentaje de participación en la copropiedad o sociedad conyugal de que se trate. 10

11 Personas físicas Ingresos en copropiedad o sociedad conyugal Al concluir dé clic en Salvar. Datos complementarios Una vez llenadas las pantallas anteriores, en la pantalla principal del programa DeclaraSAT ingrese al apartado Datos Complementarios

12 Guía básica para la Declaración Anual 2011 con el programa DeclaraSAT En seguida, dé clic en Copropiedad, sociedad conyugal o sucesión. Posteriormente, dé clic en Datos del representante común. En la siguiente pantalla capture los siguientes conceptos: 4 Ingresos totales percibidos por la copropiedad (ISR). 4 Ingresos totales de la copropiedad gravados con IVA (valor total de los actos o actividades). 4 Total de IETU. 4 Ingresos totales de la copropiedad (IETU). 4 Total del ISR pagado por el representante común en las declaraciones mensuales. 4 Total del IVA pagado por el representante común en las declaraciones mensuales. Al concluir con la captura dé clic en Salvar. 12

13 Personas físicas Ingresos en copropiedad o sociedad conyugal A continuación, dé clic en Detalle de información. En la siguiente pantalla capture el RFC de cada uno de los copropietarios, así como el porcentaje que les corresponde de participación en la copropiedad. 4 En los campos Ingresos que le corresponden y Actos o actividades que le corresponden capture el importe por ingresos y actos o actividades gravados con IVA de cada copropietario, de acuerdo con el porcentaje de su participación. 4 En los campos ISR que le corresponde, IETU que le corresponde e IVA que le corresponde capture el importe del ISR, del IETU y del IVA pagado por el representante común en las declaraciones mensuales que le corresponde a cada copropietario de acuerdo con el porcentaje de su participación

14 Guía básica para la Declaración Anual 2011 con el programa DeclaraSAT Una vez que haya capturado los porcentajes y cantidades de cada uno de los copropietarios, verifique que la suma de los porcentajes dé como resultado 100%, y que la suma de cantidades dé como resultado el total de la copropiedad capturado en la pantalla Datos del representante común; de lo contrario, no podrá continuar con el llenado de su Declaración Anual. Al concluir con la captura, dé clic en Salvar. 14

15 Impuesto al valor agregado Personas físicas Ingresos en copropiedad o sociedad conyugal En materia del IVA no se tiene que realizar cálculo anual, sólo se deben informar las cantidades declaradas en los pagos mensuales. Sin embargo, quienes hayan presentado la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) por cada uno de los meses de 2011 no estarán obligados a informar en la Declaración Anual las cantidades del IVA declaradas en sus pagos mensuales. No obstante, quienes opten por presentar la información sobre las declaraciones mensuales del IVA sólo informarán las cantidades que les correspondan de acuerdo con el porcentaje de participación en la copropiedad o sociedad conyugal de que se trate. Si se encuentra en este supuesto, capture por cada uno de los meses del año la cantidad del IVA causado, retenido y acreditable que le corresponda de acuerdo con el porcentaje de participación. Recuerde que no es sujeto del impuesto al valor agregado si los bienes inmuebles objeto del arrendamiento son destinados exclusivamente a casa habitación y se encuentran sin amueblar. 15

16 Guía básica para la Declaración Anual 2011 con el programa DeclaraSAT Al concluir con la captura del periodo enero-junio, dé clic en el periodo juliodiciembre y al concluir con todos los meses del año, dé clic en Salvar. 16

17 La edición del folleto Ingresos en copropiedad o sociedad conyugal. Guía básica para elaborar la Declaración Anual 2011 con el programa DeclaraSAT, personas físicas, preparada en el Servicio de Administración Tributaria, consta de 17,300 ejemplares y se terminó de imprimir en marzo de Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra con fines de lucro. El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes.

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19 Por internet es más rápido y fácil Declaración Anual 2011 PERSONAS FÍSICAS Cumplir nos beneficia a todos Debe presentar su Declaración Anual por internet: Si es sujeto del impuesto empresarial a tasa única. Si necesita acreditar (restar) en su Declaración Anual el impuesto a los depósitos en efectivo. Para ello requiere su Clave de Identificación Electrónica Confidencial actualizada o su Firma Electrónica Avanzada vigente y utilizar el programa DeclaraSAT (versión 2012). DeclaraSAT está disponible en línea (Declaración automática) y también en archivo de descarga e instalación. Lo puede obtener gratuitamente en el Portal de internet del SAT. Más información: en el Portal de internet del SAT o en INFOSAT sat.gob.mx

20 (desde Estados Unidos y Canadá) Cultura Organizacional 15 AÑOS al servicio de México Ej ito plar gratu em Llame a INFOSAT: (en México) 2012 Ej Consulte: sat.gob.mx plar gratu em ito Para más información consulte nuestros servicios gratuitos y confidenciales Contáctenos desde nuestro Portal de internet Redes sociales: youtube.com/satmx twitter.com/satmx flickr.com/photos/satmx En facebook, búsquenos como SAT México El contribuyente es el centro de nuestras acciones. Pensar así, forma parte de nuestra cultura organizacional. Consulta más información en internet: sólo escanea este código