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Transcripción

1 Proyecto de Sostenibilidad del Sector de Abastecimiento de Agua y Saneamiento en las Zonas Rurales PROSASR (administrado por el Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE), y financiado con recursos del contrato de préstamo No NI y del convenio de donación No. H9120-NI de la Asociación Informes de los auditores independientes y estados financieros Período del 3 de abril de 2014 al 31 de diciembre de 2015 Public Disclosure Authorized Public Disclosure Authorized Public Disclosure Authorized Public Disclosure Authorized M:\30\FISE Informe Financiero dic 2015.doc/30/06/ :07:47 p.m./guardado por kbs

2 Informe de los auditores independientes Lic. Julio Torres García Director Administrativo Financiero Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE) Informe sobre los estados financieros del Programa Hemos auditado los estados financieros adjuntos del Proyecto de Sostenibilidad del Sector de Abastecimiento, administrado por el Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE), y financiado con recursos del contrato de préstamo No NI y donación No. H9120-NI de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), que comprenden el estado de fuentes y usos de fondos por categorías del gasto y el estado de inversiones acumuladas por categorías del gasto, ambos al 31 de diciembre de 2015 y por el período comprendido del 3 de abril de 2014 al 31 de diciembre de 2015, y un resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas. Los estados financieros antes mencionados han sido preparados por la administración del Proyecto de conformidad con la base contable de efectivo. Responsabilidad de la administración por los estados financieros La administración del Proyecto es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de conformidad con la base contable de efectivo, y del control interno que la administración determinó necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de errores significativos, debido a fraude o error. Responsabilidad de los auditores Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. Estas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y efectuemos la auditoría, para obtener una seguridad razonable que los estados financieros están libres de errores significativos. Una auditoría incluye efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores significativos de los estados financieros, ya sea por fraude o error. Al efectuar estas evaluaciones de riesgo, el auditor considera el control interno relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros, por el Proyecto para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias; pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Proyecto. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación de los estados financieros del Proyecto en su conjunto. 10 PwC Nicaragua, Edificio Cobirsa II, Km 6 1/2 Carretera a Masaya. Managua, Nicaragua T: (505) , F: (505) ,

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4 Estado de fuentes y usos de fondos por categorías del gasto Al 31 de diciembre de 2015 y por el período del 3 de abril de 2014 al 31 de diciembre de 2015 (expresados en dólares estadounidenses - Nota 3) Préstamo No Donación No. H912 Fuente de fondos: Período comprendido del 3 de abril de 2014 al 31 de diciembre de 2015: Transferencias recibidas (Nota 6) US$ 1,819,231 US$ - US$ 1,819,231 Donaciones recibidas (Nota 6) - 516, ,336 Intereses generados de cuentas bancarias 1, ,233 Total fondos recibidos al 31 de diciembre de ,820, ,368 2,336,800 Usos de fondos: Período comprendido del 3 de abril de 2014 al 31 de diciembre de 2015: Categorías del gasto (Nota 7) Bienes, obras, servicios de no consultoría, consultores y capacitación Parte 1 - Fortalecimiento institucional (738,825) - (738,825) Fortalecimiento de estructura integrada (798,091) - (798,091) Costos de operación Parte 2 - Alianzas de saneamiento Parte 3 - Innovación de A&S e Higiene Rural (83,949) - (83,949) Total (1,620,865) - (1,620,865) Bienes, obras, servicios de no consultoría y servicios de consultoría Parte 2 (A) - Sistema de A&S Pacífico, Centro y Norte (54,621) (77,373) (131,994) Parte 2 (B) - Sistema de A&S RAAN y RAAS, Alto Wanki y Bocay - (5,780) (5,780) (54,621) (83,153) (137,774) Costos de operación (18,136) - (18,136) Total fondos utilizados al 31 de diciembre de 2015 (1,693,622) (83,153) (1,776,775) Otros desembolsos: Anticipos pendientes de justificar (7) - (7) Pérdida cambiaria (175) (73) (248) Total otros desembolsos al 31 de diciembre de 2015 (182) (73) (255) Efectivo disponible al final del período (Nota 5) US$ 126,628 US$ 433,142 US$ 559,770 Las notas adjuntas son parte integral de este estado 12

5 Estado de inversiones acumuladas por categorías del gasto Al 31 de diciembre de 2015 y por el período del 3 de abril de 2014 al 31 de diciembre de 2015 (expresados en dólares estadounidenses - Nota 3) Inversiones del período Acumulado al final del período Categorías del gasto: Préstamo No Donación No. H912 Total Préstamo No Donación No. H912 Bienes, obras, servicios de no consultoría, consultores y capacitación Fortalecimiento institucional US$ 738,825 US$ - US$ 738,825 US$ 738,825 US$ - US$ 738,825 Fortalecimiento de estructura integrada 798, , , ,091 Costos de operación Alianzas de saneamiento Innovación de A&S e Higiene Rural 83,949-83,949 83,949-83,949 Total 1,620,865-1,620,865 1,620,865-1,620,865 Bienes, obras, servicios de no consultoría, y consultoría Sistema de A&S Pacífico, Centro y Norte 54,621 77, ,994 54,621 77, ,994 Sistema de A&S RAAN y RAAS, Alto Wanki y Bocay - 5,780 5,780-5,780 5,780 54,621 83, ,774 54,621 83, ,774 Costos de operación 18,136-18,136 18,136-18,136 US$ 1,693,622 US$ 83,153 US$ 1,776,775 US$ 1,693,622 US$ 83,153 US$ 1,776,775 Las notas adjuntas son parte integral de este estado 13

6 Notas a los estados financieros 31 de diciembre de Antecedentes El Gobierno de la Republica de Nicaragua y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), con fecha 3 de abril de 2014, suscribieron el convenio de financiamiento donación No. H9120-NI y Crédito No NI con el objetivo de financiar el Proyecto de Sostenibilidad del Sector de Abastecimiento de Agua y Saneamiento en las Zonas Rurales PROSASR, los que serán ejecutados por medio del Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE). Para alcanzar el objetivo del Proyecto, este constará de las siguientes partes: (a) (b) (c) (d) Fortalecimiento del sector agua y saneamiento en las zonas rurales. Ampliación de la cobertura de los servicios sostenibles de agua y saneamiento en las zonas rurales. Innovaciones en los servicios de agua, saneamiento e higiene en las zonas rurales. Contingencia para responder a situaciones de emergencia. El costo total del proyecto estará enfocado a: a) ampliar el acceso a los servicios sostenibles de agua y saneamiento en las zonas rurales pobres seleccionadas del Receptor a través de la consolidación de las instituciones del sector rural de agua y saneamiento y la provisión de la infraestructura adecuada, y b) mejorar la capacidad del Receptor de responder con celeridad y eficacia ante una emergencia elegible. El costo total del proyecto será financiado de la siguiente manera: Derechos Especiales de Giro (DEG 10,200,000) - Donación US$ 15,700,000 Derechos Especiales de Giro - Crédito 14,300,000 US$ 30,000,000 La fecha efectiva del contrato de financiamiento es del 3 de abril de 2014 al 31 de julio de Los estados financieros por el período comprendido del 3 de abril de 2014 al 31 de diciembre de 2015, corresponden a los primeros estados financieros auditados del Proyecto. 14

7 Notas a los estados financieros 31 de diciembre de Políticas contables Los estados financieros han sido preparados para asistir al Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE), como entidad ejecutora del Proyecto de Sostenibilidad del Sector de Abastecimiento, para dar cumplimiento a lo dispuesto en el contrato de préstamo No NI y convenio de donación No. H9120-NI, suscrito entre el Gobierno de la República de Nicaragua y la Asociación Internacional de Fomento (AIF). A continuación se presenta un resumen de las principales políticas contables adoptadas por la administración del Proyecto para preparar los estados financieros. Base de contabilidad Los estados financieros del Proyecto fueron preparados sobre la base contable de efectivo, bajo la cual los ingresos se reconocen cuando se reciben y no cuando se devengan y los gastos y/o inversiones se reconocen cuando se pagan y no cuando se incurren. Activos fijos del Proyecto El valor de los activos fijos adquiridos con fondos del Proyecto se contabiliza a su costo de adquisición en la fecha de la compra como un gasto del Proyecto en la categoría de inversión correspondiente; por consiguiente, no se registra gasto por depreciación sobre estos activos. 3. Registros contables, moneda y tipo de cambio Los registros contables utilizados para el control de las transacciones del Proyecto se llevan en córdobas representados con el símbolo C$ y las transacciones se efectúan en córdobas y dólares estadounidenses. Al 31 de diciembre de 2015, el tipo oficial de cambio del Córdoba respecto al dólar estadounidense era de C$27.93 por US$1. Este tipo oficial de cambio está sujeto a un ajuste (deslizamiento) diario equivalente al 5% anual. El tipo oficial de cambio ajustado es publicado mensualmente por el Banco Central de Nicaragua por adelantado. El estado de fuentes y usos de fondos por categorías del gasto y el estado de inversiones acumuladas por categorías del gasto adjuntos, han sido preparados en y presentados en dólares estadounidenses porque así es requerido por el banco, con base a los registros de contabilidad que se llevan en dólares estadounidenses. 15

8 Notas a los estados financieros 31 de diciembre de Registros contables, moneda y tipo de cambio (continuación) Para este propósito, todos los gastos e inversiones reflejadas en dichos estados fueron convertidos a dólares estadounidenses utilizando el tipo de cambio vigente a la fecha de las transacciones y el saldo de efectivo en córdobas a la fecha de cierre. Las ganancias o pérdidas provenientes de estas conversiones se presentan en el estado de fuentes y usos de fondos por categorías del gasto en el período en que se incurren. Todos los ingresos reflejados en los estados mencionados fueron recibidos en dólares estadounidenses. 4. Uso de los fondos y bienes El efectivo disponible en la cuenta especial que se maneja en el Banco Central de Nicaragua, es de uso restringido para ser utilizado únicamente en los fines del Proyecto y según las cláusulas del contrato de préstamo No NI y convenio de donación No. H9120-NI, suscrito entre el Gobierno de la República de Nicaragua y la Asociación Internacional de Fomento (AIF). Los bienes adquiridos con estos fondos son de uso restringido para los fines del Proyecto hasta la conclusión del mismo. La administración del Proyecto mantiene registros auxiliares de dichos activos. 5. Efectivo disponible al final del período Un resumen del efectivo disponible al final del período se presenta a continuación: Moneda nacional Banco La Fise Bancentro, S. A. Préstamo No NI Cta. corriente No US$ 126,628 Donación No. H9120-NI Cta. corriente No ,543 Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) Préstamo No NI Cta. escritural No Donación No. H9120-NI Cta. escritural No ,219 Moneda extranjera Banco Central de Nicaragua (BCN) Préstamo No NI Cta. corriente No Donación No. H9120-NI Cta. corriente No , ,551 US$ 559,770 16

9 Notas a los estados financieros 31 de diciembre de Transferencias recibidas de AIF Contrato de préstamo No NI Con fecha 3 de abril de 2014, el Gobierno de la República de Nicaragua (el Prestatario) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), suscribieron el contrato de préstamo No NI por importe de US$14,300,000, para financiar la ejecución del Proyecto de Sostenibilidad del Sector de Abastecimiento de Agua y Saneamiento en las Zonas Rurales PROSASR, administrado a través del Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE). Basado en el contrato suscrito, el Proyecto recibió durante el período comprendido del 3 de abril de 2014 al 31 de diciembre de 2015, transferencias por US$1,819,231. Un detalle de las transferencias recibidas se presenta a continuación: Fecha de transferencia Importes 8 de octubre de 2014 US$ 500, de septiembre de , de octubre de , de noviembre de ,000, de diciembre de ,588 Convenio de donación No. H NI US$ 1,819,231 Con fecha 3 de abril del 2014, el Gobierno de la República de Nicaragua (el Prestatario) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), suscribieron de manera conjunto al contrato de préstamo No NI, convenio de donación No. H NI por importe de US$15,700,000, para financiar la ejecución del Proyecto de Sostenibilidad del Sector de Abastecimiento, administrado a través del Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE). Basado en el convenio de donación suscrito, el Proyecto recibió durante el período comprendido del 3 de abril de 2014 al 31 de diciembre de 2015, transferencias por US$516,

10 Notas a los estados financieros 31 de diciembre de Transferencias recibidas de AIF (continuación) Un detalle de las transferencias recibidas se presenta a continuación: Fecha de transferencia Importes 8 de octubre de 2014 US$ 500, de octubre de , de noviembre de , de diciembre de , Categorías del gasto (desembolsos) US$ 516,336 Un detalle de los desembolsos por categorías del gasto se presenta a continuación: Contrato de préstamo No NI Bienes (Nota 8) US$ 1,129,986 Capacitación 282,912 Consultoría 105,989 Gastos operativos 18,029 Proyecto de agua y saneamiento 83,949 Sistema de agua potable y saneamiento 54,621 Costos operativos 18,136 Convenio de donación No. H NI US$ 1,693,622 Sistema de agua potable US$ 64,512 Sistema de saneamiento 7,927 Sistema de agua potable y saneamiento 10, Bienes adquiridos US$ 83,153 Un resumen de los costos incurridos y registrados en las categorías de bienes, adquiridos con fondos del contrato de préstamo No NI y convenio de donación No. H9120, por el período comprendido del 3 de abril de 2014 al 31 de diciembre de 2015, se presenta en la página siguiente: 18

11 Notas a los estados financieros 31 de diciembre de Bienes adquiridos (continuación) Unidades Importes Equipos de computación 251 US$ 123,076 Equipos de reproducción ,533 Licenciamiento y servidores 1 535,471 Equipo educacional 2 39,676 Equipo de laboratorio ,063 Vehículos , Eventos subsecuentes 1,029 US$ 1,129,986 Al 31 de diciembre de 2015, la administración del Proyecto presenta un detalle de cheques que fueron entregados a sus beneficiarios, con fecha posterior al cierre de los estados financieros. Un detalle de los mismos se presenta a continuación: Banco La Fise Bancentro - Cta. corriente No Fecha del cheque Fecha de retiro No. cheque Beneficiario Córdobas Dólares 28/Dic/2015 4/Ene/ María Esther Medina C$ 580 US$ 21 28/Dic/ /Ene/ Sánchez y Martínez, S. A. 4,005, ,410 29/Dic/2015 4/Ene/ Neftalí Toruno /Dic/2015 5/Ene/ Alba Hotel, S. A. 72,223 2,586 30/Dic/2015 4/Ene/ Eleynie Jaen Meza 11, /Dic/ /Feb/ COMTECH, S. A. 700,070 25,067 30/Dic/ /Ene/ PBS, S. A. 1,883,376 67,436 30/Dic/2015 5/Ene/ Guillermo Enrique Bueno 30,158 1,080 30/Dic/2015 7/Ene/ Rodwell Green 65,343 2,340 30/Dic/ /Ene/ Lilliam del Socorro Obando 1, /Dic/2015 7/Ene/ CM Datatex, S. A. 259,331 9,286 30/Dic/ /Ene/ COMTECH, S. A. 436,281 15,621 30/Dic/ /Ene/ PBS, S. A. 1,102,623 39,480 31/Dic/2015 8/Feb/ GBM de Nicaragua, S. A. 2,029,254 72,659 31/Dic/2015 2/Mar/ Tecnasa Nicaragua, S. A. 5,400, ,359 31/Dic/2015 1/Feb/ Tyalmar Zamora 2, /Dic/2015 8/Ene/ Mario José Rosales 2, C$ 16,001,914 US$ 572,963 19

12 Informe de los auditores independientes sobre el estado de la cuenta especial Lic. Julio Torres García Director Administrativo Financiero Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE) Hemos auditado los estados financieros adjuntos del Proyecto de Sostenibilidad del Sector de Abastecimiento, administrado por el Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE), y financiado con recursos del contrato de préstamo No NI y donación No. H9120-NI de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), que comprenden el estado de fuentes y usos de fondos por categorías del gasto y el estado de inversiones acumuladas por categorías del gasto, ambos al 31 de diciembre de 2015 y por el período comprendido del 3 de abril de 2014 al 31 de diciembre de 2015, y un resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas, y hemos emitido nuestra opinión con fecha 29 de junio de También hemos auditado el estado financiero adjunto de la cuenta especial al 31 de diciembre de 2015 y por el período comprendido del 3 de abril de 2014 al 31 de diciembre de Responsabilidad de la administración sobre el estado de la cuenta especial La administración del Proyecto es responsable por la preparación y presentación razonable del estado de la cuenta especial de conformidad con la base contable de efectivo contenida en las Guías del Banco Mundial, y del control interno que la administración determinó necesario para permitir la preparación del estado de la cuenta especial libre de errores significativos, debido a fraude o error. Responsabilidad de los auditores Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre el estado de la cuenta especial con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. Estas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y efectuemos la auditoría para obtener una seguridad razonable que el estado de la cuenta especial está libre de errores significativos. Una auditoría incluye efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y las divulgaciones en el estado de la cuenta especial. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores significativos del estado de la cuenta especial, ya sea por fraude o error. Al efectuar estas evaluaciones de riesgo, el auditor considera el control interno relevante para la preparación y presentación razonable del estado de la cuenta especial por el Proyecto para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias; pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Proyecto. 20 PwC Nicaragua, Edificio Cobirsa II, Km 6 1/2 Carretera a Masaya. Managua, Nicaragua T: (505) , F: (505) ,

13 Lic. Julio Torres García Director Administrativo Financiero Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE) Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación del estado de solicitudes de desembolsos del Proyecto en su conjunto. Consideramos que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría. Opinión En nuestra opinión, el estado de la cuenta especial presenta razonablemente, en todos los aspectos importantes, la disponibilidad de dólares estadounidenses al 31 de diciembre de 2015, así como las transacciones realizadas durante el período comprendido del 3 de abril de 2014 al 31 de diciembre de 2015, de acuerdo con las estipulaciones sobre el uso de los fondos contempladas en las respectivas cláusulas del contrato de préstamo No NI y convenio de donación No. H9120-NI, y de conformidad con la base contable de efectivo. Base de contabilidad y restricción de la distribución y el uso Sin que afecte nuestra opinión, hacemos referencia a la Nota 2 de los estados financieros, que describe la base de contabilización. Los estados financieros están preparados sobre la base contable de efectivo; tal como lo requieren las guías del Banco Mundial. Consecuentemente, los estados financieros pueden no ser adecuados para otros propósitos. Nuestro informe es emitido sólo para información y uso de la administración del Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE) y de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), y no debe ser distribuido ni utilizado por terceros que no sean los mencionados anteriormente. Francisco Castro Matus Contador Público Autorizado 29 de junio de

14 Estado de la cuenta especial Al 31 de diciembre de 2015 y por el período del 3 de abril de 2014 al 31 de diciembre de 2015 (expresados en dólares estadounidenses) Contrato de préstamo No NI Banco Mundial Contrato de Préstamo: No NI Banco depositario Cuenta APEX: Banco Central de Nicaragua (BCN) Número de cuenta: No Entidad: Ministerio de Hacienda y Crédito Público El movimiento de la cuenta especial durante el período comprendido del 3 de abril de 2014 al 31 de diciembre de 2015, se presenta a continuación: Saldo de efectivo al 3 de abril de 2014 US$ - Más - Depósitos recibidos por AIF 1,819,231 Menos - Traslado a la cuenta del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (1,819,231) Saldo de efectivo al 31 de diciembre de 2015 US$ - 22

15 Estado de la cuenta especial Al 31 de diciembre de 2015 y por el período del 3 de abril de 2014 al 31 de diciembre de 2015 (expresados en dólares estadounidenses) Convenio de donación No. H NI Banco Mundial Donación: No. H NI Banco depositario Cuenta APEX: Banco Central de Nicaragua (BCN) Número de cuenta: No Entidad: Ministerio de Hacienda y Crédito Público El movimiento de la cuenta especial durante el período comprendido del 3 de abril de 2014 al 31 de diciembre de 2015, se presenta a continuación: Saldo al 3 de abril de 2014 US$ - Más - Depósitos recibidos por AIF 516,336 Menos - Traslado a la cuenta del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (107,785) Saldo de efectivo al 31 de diciembre de 2015 US$ 408,551 23

16 Informe de los auditores independientes sobre el estado de solicitudes de desembolsos Lic. Julio Torres García Director Administrativo Financiero Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE) Hemos auditado los estados financieros adjuntos del Proyecto de Sostenibilidad del Sector de Abastecimiento, administrado por el Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE), y financiado con recursos del contrato de préstamo No NI y donación No. H9120-NI de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), que comprenden el estado de fuentes y usos de fondos por categorías del gasto y el estado de inversiones acumuladas por categorías del gasto, ambos al 31 de diciembre de 2015 y por el período comprendido del 3 de abril de 2014 al 31 de diciembre de 2015, y un resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas, y hemos emitido nuestra opinión con fecha 29 de junio de También hemos auditado el estado de solicitudes de desembolsos correspondiente a los certificados de gastos (SOE s) presentados al Banco Mundial al 31 de diciembre de 2015 y por el período comprendido del 3 de abril de 2014 al 31 de diciembre de Responsabilidad de la administración sobre el estado de solicitudes de desembolsos La administración del Proyecto es responsable por la preparación y presentación razonable del estado de solicitudes de desembolsos de conformidad con la base contable de efectivo contenida en las Guías del Banco Mundial, y del control interno que la administración determinó necesario para permitir la preparación del estado de solicitudes de desembolsos libre de errores significativos, debido a fraude o error. Responsabilidad de los auditores Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre el estado de solicitudes de desembolsos con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. Estas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y efectuemos la auditoría para obtener una seguridad razonable que el estado de solicitudes de desembolsos está libre de errores significativos. Una auditoría incluye efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y las divulgaciones en el estado de solicitudes de desembolsos. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores significativos del estado de solicitudes de desembolsos, ya sea por fraude o error. Al efectuar estas evaluaciones de riesgo, el auditor considera el control interno relevante para la preparación y presentación razonable del estado de solicitudes de desembolsos por el Proyecto para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias; pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Proyecto. 24 PwC Nicaragua, Edificio Cobirsa II, Km 6 1/2 Carretera a Masaya. Managua, Nicaragua T: (505) , F: (505) ,

17 Lic. Julio Torres García Director Administrativo Financiero Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE) Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación del estado de solicitudes de desembolsos del Proyecto en su conjunto. Consideramos que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría. Opinión En nuestra opinión, el estado de solicitudes de desembolsos presenta razonablemente los certificados de gastos (SOEs) sometidos al Banco Mundial por el período comprendido del 3 de abril de 2014 al 31 de diciembre de 2015 y de acuerdo con la base contable de efectivo. Base de contabilidad y restricción de la distribución y el uso Sin que afecte nuestra opinión, hacemos referencia a la Nota 2 de los estados financieros, que describe la base de contabilización. Los estados financieros están preparados sobre la base contable de efectivo; tal como lo requieren las guías del Banco Mundial. Consecuentemente, los estados financieros pueden no ser adecuados para otros propósitos. Nuestro informe es emitido sólo para información y uso de la administración del Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE) y de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), y no debe ser distribuido ni utilizado por terceros que no sean los mencionados anteriormente. Francisco Castro Matus Contador Público Autorizado 29 de junio de

18 Estado de solicitudes de desembolsos Al 31 de diciembre de 2015 y por el período del 3 de abril de 2014 al 31 de diciembre de 2015 (expresados en dólares estadounidenses) Contrato de préstamo No NI Categorías de desembolsos Fecha Solicitud No. Bienes, obras, servicios de no consultoría, consultores y capacitaciones Bienes, obras, servicios de no consultoría y servicios de consultoría Costos de operación Total gastos justificados Anticipo a cuenta designada Justificación del anticipo sin reposición a cuenta designada Total fondos recibidos a cuenta designada 8-octubre US$ - US$ - US$ - US$ - US$ 500,000 US$ - US$ 500, septiembre , , , octubre ,156 8, , , noviembre ,000,000-1,000, noviembre ,306 16,030 5, , ,142 - Anulada diciembre ,907 28,838 2, , , diciembre , ,588 Solicitud posterior a la fecha de los estados financieros 2-febrero ,457 1,305 9, , ,363 - US$ 1,620,865 US$ 54,621 US$ 18,136 US$ 1,693,622 US$ 1,652,588 US$ 1,526,979 US$ 1,819,231 26

19 Estado de solicitudes de desembolsos Al 31 de diciembre de 2015 y por el período del 3 de abril de 2014 al 31 de diciembre de 2015 (expresados en dólares estadounidenses) Convenio de donación No. H NI Fecha Solicitud No. Bienes, obras, servicios de no consultoría, consultores y capacitaciones Categorías de desembolsos Bienes, obras, servicios de no consultoría y servicios de consultoría Costos de operación Total gastos justificados Anticipo a cuenta designada Justificación del anticipo sin reposición a cuenta designada Total fondos recibidos a cuenta designada 8-octubre US$ - US$ - US$ - US$ - US$ 500,000 US$ - US$ 500, octubre ,650-2, , noviembre ,621-9, , diciembre ,065-4, ,065 Solicitud posterior a la fecha de los estados financieros 2-febrero ,817-66,817-66,817 - US$ - US$ 83,153 US$ - US$ 83,153 US$ 500,000 US$ 66,817 US$ 516,336 27

20 Notas al estado de solicitudes de desembolsos 31 de diciembre de Base de preparación Los desembolsos que son presentados por el Proyecto a la Asociación Internacional de Fomento (AIF), para ser reembolsados, son elaborados en los formatos de solicitudes de desembolsos, diseñados para este fin. Dicho formato contiene un detalle pormenorizado de los desembolsos efectuados. Adjunto a las solicitudes de desembolsos se incluyen los documentos pertinentes y demás antecedentes que el Banco Mundial requiera. 2. Conciliación del estado de solicitudes de desembolsos con el estado de inversiones acumuladas Una conciliación del estado de solicitudes de desembolsos (Banco Mundial) con el estado de inversiones acumuladas por categorías del gasto por el período comprendido del 3 de abril de 2014 al 31 de diciembre de 2015 se presenta a continuación: Saldo según estado de solicitudes de desembolsos: Contrato de préstamo No NI US$ 1,819,231 Convenio de donación No. H NI 516,336 Saldo según estado de inversiones acumuladas (1,776,775) Variación (a) US$ 558,792 (a) La variación determinada corresponde a: Efectivo disponible al 31 de diciembre de 2015 US$ 559,770 Más - Anticipos pendientes de justificar 7 Pérdida cambiaria 248 Menos - Intereses generados de cuentas bancarias (1,233) US$ 558,792 28