Laboratorio Tecnológico del Uruguay

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1 Informe referente a la auditoría de los Estados Contables por el ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2006 KPMG 29 de marzo de 2007 Este informe contiene 22 páginas

2 Contenido Dictamen de los Auditores Independientes 3 Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de Estado de Resultados por el ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de Estado de Evolución del Patrimonio por el ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de Anexo: Cuadro de Bienes de Uso, Intangibles y Amortizaciones por el ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de

3 Dictamen de los Auditores Independientes Señores del Directorio de Laboratorio Tecnológico del Uruguay Hemos auditado los estados contables de Laboratorio Tecnológico del Uruguay, los que comprenden el estado de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2006, los correspondientes estados de resultados, de origen y aplicación de fondos y de evolución del patrimonio por el ejercicio anual terminado en esa fecha, sus notas, que contienen un resumen de las políticas contables significativas aplicadas y otras notas explicativas, y anexo (páginas 5 a 22). Responsabilidad de la Dirección sobre los estados contables La Dirección es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados contables de acuerdo con normas contables adecuadas en Uruguay y la Ordenanza N 81 dictada por el Tribunal de Cuentas de la República. Dicha responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantenimiento de un sistema de control interno adecuado para la preparación y presentación razonable de estados contables que estén libres de errores significativos, debido ya sea a fraude o error; la selección y aplicación de políticas contables apropiadas; y efectuar estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias. Responsabilidad del Auditor Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados contables con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con Normas Internacionales de Auditoría emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Esas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados contables están libres de errores significativos. Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los importes y las revelaciones en los estados contables. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores significativos en los estados contables, debido ya sea a fraude o error. Al efectuar esas evaluaciones de riesgos, el auditor considera lo adecuado del control interno para la preparación y presentación razonable de los estados contables de la entidad, a fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no para el propósito de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables efectuadas por la Dirección, así como evaluar la presentación de los estados contables en su conjunto. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para ofrecer una base razonable para nuestra opinión de auditoría. 3

4 Opinión En nuestra opinión, los referidos estados contables presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial de Laboratorio Tecnológico del Uruguay al 31 de diciembre de 2006, los resultados de sus operaciones y el origen y aplicación de fondos por el ejercicio anual terminado en esa fecha, de acuerdo con normas contables adecuadas en Uruguay y la ordenanza N 81 dictada por el Tribunal de Cuentas de la República. Montevideo, 29 de marzo de

5 Estados Contables al 31 de diciembre de 2006 Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2006 En Pesos Uruguayos (*) Nota ACTIVO Activo Corriente Disponibilidades Inversiones temporarias Créditos por servicios Menos: Previsión para deudores incobrables 5 ( ) ( ) Otros créditos Bienes de cambio Menos: Previsión por desvalorizaciones 7 - ( ) Total Activo Corriente Activo No Corriente Bienes de uso (Anexo) Inversiones a largo plazo Bienes de cambio Menos: Previsión por desvalorizaciones 7 ( ) - Intangibles (Anexo) Total Activo No Corriente TOTAL ACTIVO PASIVO Pasivo Corriente Deudas comerciales Deudas financieras Deudas diversas Total Pasivo Corriente Pasivo No Corriente Deudas financieras Total Pasivo No Corriente TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital Ajustes al patrimonio Resultados acumulados TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO (*) Importes expresados en moneda homogénea de poder de compra del 31 de diciembre de 2006 El Anexo y las Notas 1 a 16 que se adjuntan forman parte integral de los estados contables. 5

6 Estados Contables al 31 de diciembre de 2006 Estado de Resultados por el ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2006 En Pesos Uruguayos (*) Nota Ingresos Operativos Ingresos por impuestos Ingresos por prestación de servicios locales Ingresos por prestación de servicios en el exterior Descuentos y Bonificaciones ( ) ( ) Ingresos Operativos Netos Costo de los Servicios Prestados ( ) ( ) RESULTADO BRUTO Gastos de Administración y Ventas Retribuciones personales y cargas sociales 12 ( ) ( ) Servicios contratados ( ) ( ) Consumo de materiales y servicios públicos ( ) ( ) Formación de previsiones y amortizaciones ( ) ( ) Otros gastos ( ) ( ) ( ) ( ) Resultados Diversos Inversiones en subsidiarias ( ) Otros ingresos Otros egresos - ( ) Resultados Financieros Intereses ganados y otros ingresos financieros Gastos financieros ( ) ( ) Resultado por exposición a la inflación ( ) ( ) ( ) RESULTADO NETO (*) Importes expresados en moneda homogénea de poder de compra del 31 de diciembre de 2006 El Anexo y las Notas 1 a 16 que se adjuntan forman parte integral de los estados contables. 6

7 Estados Contables al 31 de diciembre de 2006 Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2006 En Pesos Uruguayos (*) No ta ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Resultado del ejercicio Ajustes por: Amortizaciones Formación de previsión de incobrables Intereses ganados y otros ingresos financieros ( ) ( ) Intereses perdidos y gastos financieros Inversiones en subsidiarias ( ) Pérdida por desvalorización de bienes de cambio Donaciones recibidas ( ) ( ) Resultado por la baja de bienes de uso - ( ) Diferencia de cambio real ( ) Resultado por exposición a la inflación Resultado operativo después de ajustes (Aumento) / Disminución de créditos comerciales ( ) (Aumento) / Disminución de bienes de cambio (Aumento) / Disminución de otros créditos ( ) ( ) Aumento / (Disminución) de deudas comerciales y diversas ( ) Efectivo generado por / (usado en) operaciones Intereses pagados ( ) ( ) Flujos netos de efectivo por actividades de operación ACTIVIDADES DE INVERSIÓN (Aumento) / Disminución inversiones a largo plazo ( ) ( ) Adquisiciones de bienes de uso e intangibles ( ) ( ) Ingresos por la venta de bienes de uso Intereses cobrados y otros ingresos financieros Flujos netos de efectivo por actividades de inversión ( ) ( ) ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN Aumento / (Disminución) de pasivos financieros ( ) ( ) Flujos netos de efectivo por actividades de financiación ( ) ( ) Incremento / (Disminución) neto de efectivo y equivalentes ( ) Efectivo y equivalentes al inicio del ejercicio Fondos asociados al mantenimiento de efectivo y equivalentes ( ) ( ) EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL EJERCICIO (*) Importes expresados en moneda homogénea de poder de compra del 31 de diciembre de 2006 El Anexo y las Notas 1 a 16 que se adjuntan forman parte integral de los estados contables. 7

8 Estados Contables al 31 de diciembre de 2006 Estado de Evolución del Patrimonio por el ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2006 En Pesos Uruguayos (*) Ajustes al Resultados Capital patrimonio acumulados Total Saldo al 31 de diciembre de Ajuste por conversión en subsidiarias - (11.842) (11.842) Resultado del ejercicio Saldo al 31 de diciembre de Ajuste por conversión en subsidiarias Resultado del ejercicio Saldo al 31 de diciembre de (*) Importes expresados en moneda homogénea de poder de compra del 31 de diciembre de 2006 El Anexo y las Notas 1 a 16 que se adjuntan forman parte integral de los estados contables. 8

9 Estados Contables al 31 de diciembre de 2006 Cuadro de Bienes de Uso, Intangibles y Amortizaciones por el ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2006 ANEXO En Pesos Uruguayos (*) Saldos iniciales Valores originales reexpresados Amortización y pérdidas por deterioro Altas Bajas Saldos finales Saldos iniciales Bajas Amortización Saldos finales Valor neto Valor neto Bienes de Uso Terrenos Edificios Muebles, útiles y computadores Máquinas y eq. de laboratorio Vehículos Proyecto Espacio Ciencia Bienes de uso en leasing Importaciones en trámite Obras en curso Total Intangibles Software Total

10 Nota 1 - Información básica sobre la institución El Laboratorio Tecnológico del Uruguay (LATU) es una persona pública no estatal uruguaya regida por la Ley N del 28 de diciembre de 1964, siendo sus finalidades fundamentales: el análisis, investigación y desarrollo de nuevas tecnologías y su transferencia a la industria nacional, el control de calidad de productos de fabricación nacional, en especial los destinados a la exportación, control de productos ingresados al país en régimen de admisión temporaria y el control de calidad de productos importados, entre otras funciones. LATU financia sus actividades con el impuesto del tres por mil sobre las exportaciones no tradicionales, y con la recaudación resultante de la prestación de servicios. La institución posee el 50% del capital accionario de la sociedad LATU Sistemas S.A., quien a su vez posee el 100% del capital accionario de LATU Sistemas de Costa Rica S.A., LATU Sistemas Chile S.A. y LATU Sistemas México S.A. de C.V.. Los estados contables al 31 de diciembre de 2006 han sido aprobados por el Directorio de la institución el 28 de marzo de Nota 2 - Principales políticas y prácticas contables aplicadas 2.1 Bases de preparación de los estados contables Los estados contables se han preparado de acuerdo con normas contables adecuadas en Uruguay y la Ordenanza N 81 dictada por el Tribunal de Cuentas de la República, aprobada el 17 de setiembre de 2002, aplicadas en forma consistente con el ejercicio anterior. Esta ordenanza dispone tomar como fuente de normas contables, por orden de prioridad, las siguientes: a) las normas establecidas por el propio Tribunal de Cuentas de la República, b) el Decreto 103/91 del 27 de febrero de 1991, c) las Normas Internacionales de Contabilidad emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (publicadas en la página web de la Auditoría Interna de la Nación). Los estados contables se han preparado sobre la base de costos históricos reexpresados a valores de cierre. Los saldos de los estados contables incluyen los ajustes correspondientes, a fin de computar las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda. Esta información contable se muestra bajo el punto de vista del poder adquisitivo general, por lo que la utilidad sólo se reconoce después de mantener el poder adquisitivo general del patrimonio, según lo establecen las Normas Internacionales de Contabilidad N 15 y N 29. A efectos de la reexpresión de la moneda a la fecha de cierre de los estados contables, se utilizaron los coeficientes derivados del Indice de Precios al Productor de Productos Nacionales" (IPPN) publicados por el Instituto Nacional de Estadística. La evolución del mencionado índice en los ejercicios finalizados el 31 de diciembre de 2006 y 2005 fue positivo en 8,23% y negativo en 2,19% respectivamente. 10

11 No se segregaron los componentes financieros implícitos de las cuentas de activos y pasivos monetarios, como así tampoco de las cuentas de resultados. 2.2 Moneda extranjera Transacciones en moneda extranjera o reajustables Las transacciones en moneda extranjera son convertidas a la cotización vigente a la fecha de la transacción. Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera son convertidos a pesos uruguayos a la cotización vigente a la fecha de los estados contables. Las diferencias de cambio resultantes figuran presentadas en el Estado de Resultados en el rubro Resultado por exposición a la inflación. Los créditos y deudas reajustables se valuaron al cierre del cada uno de los ejercicios conforme a las correspondientes cláusulas contractuales o disposiciones reglamentarias aplicables. El siguiente es el detalle de las principales cotizaciones de las monedas extranjeras operadas por Laboratorio Tecnológico del Uruguay respecto al peso uruguayo, al promedio y cierre de los estados contables: Promedio Cierre Promedio Cierre Dólar estadounidense 24,04 24,42 24,43 24,12 Euro 30,21 32,20 30,42 28,52 Peso chileno 0,045 0,046 0,044 0,047 Peso mexicano 2,20 2,26 2,24 2,27 Colón costarricense 0,047 0,047 0,051 0, Deterioro Los valores contables de los activos de Laboratorio Tecnológico del Uruguay son revisados a la fecha de cada estado contable para determinar si existe un indicativo de deterioro. Si algún indicativo de deterioro existiera, el monto recuperable del activo es estimado como el mayor del precio neto de venta o el valor de uso, reconociéndose una pérdida por deterioro en el Estado de Resultados cuando el valor contable del activo o su unidad generadora de efectivo excede su monto recuperable. Una pérdida por deterioro es revertida, hasta el monto que no exceda el valor contable que hubiera correspondido si no se hubiera reconocido el deterioro, cuando posteriormente se produce un aumento en la estimación del monto recuperable. 2.4 Disponibilidades Las disponibilidades e se presentan por su valor nominal, el que no difiere de su valor razonable. 2.5 Inversiones temporarias Los depósitos a plazo fijo son clasificados como inversiones para mantener hasta el vencimiento por lo que se presentan a su costo más los correspondientes intereses devengados Las letras de tesorería son clasificados como inversiones financieras mantenidas hasta el vencimiento, ya que la institución tiene la intención efectiva y la capacidad de conservar dichas inversiones hasta el vencimiento de los mismos. Dichos valores públicos se presentan a su costo amortizado. 11

12 2.6 Créditos por servicios y Otros créditos Laboratorio Tecnológico del Uruguay Los créditos por servicios y otros créditos están presentados a su costo menos cualquier pérdida por deterioro (Nota 2.3). La previsión para deudores incobrables se ha constituido en función de los análisis de riesgo individualizado de los deudores. 2.7 Bienes de cambio Los bienes de cambio están presentados al costo reexpresado en moneda de cierre o valor neto de realización en los casos en que éste fuera menor. El valor neto de realización es el precio estimado de venta en el curso normal de los negocios, menos los costos estimados necesarios para llevar a cabo la venta. El costo de los bienes incluye los gastos incurridos en la adquisición de los mismos y la transformación hasta su ubicación y condición actual. El consumo de los bienes de cambio es calculado utilizando el criterio FIFO (primero entrado, primero salido). 2.8 Bienes de Uso e Intangibles Valuación Los bienes de uso e intangibles están presentados a su costo menos la amortización acumulada y deterioro, cuando corresponde (Nota 2.3), reexpresado en moneda de cierre de acuerdo con la variación en el Indice de Precios al Productor de Productos Nacionales (IPPN). Gastos posteriores Los gastos posteriores incurridos para reemplazar un componente de un bien de uso son únicamente activados cuando éstos incrementan los beneficios futuros del mismo. El resto de los gastos son reconocidos en el Estado de Resultados como gastos en el momento en que se incurren. Amortizaciones Las amortizaciones son cargadas al Estado de Resultados utilizando porcentajes fijos sobre los valores antes referidos, calculados según la vida útil estimada para cada categoría, a partir de la fecha de su incorporación. Los terrenos no son amortizados. Las vidas útiles estimadas para cada categoría son las siguientes: Edificios 35 a 50 años Muebles, útiles y computadores 3 a 10 años Máquinas y equipos de laboratorio 10 a 25 años Vehículos 5 años Proyecto Espacio Ciencia 5 años Bienes de uso en leasing 5 años Software 3 años Del total de amortizaciones, $ ($ al 31 de diciembre de 2005) fueron cargados al costo de los servicios prestados, y los restantes $ ($ al 31 de diciembre de 2005) se incluyen como gastos de administración y ventas. 12

13 2.9 Inversiones a largo plazo La inversión en LATU Sistemas S.A., sobre la cual LATU tiene control conjunto, está presentada por su valor patrimonial proporcional, desde la fecha que el control comienza hasta la fecha de cese del mismo. Las ganancias o pérdidas correspondientes a cambios en el valor patrimonial proporcional o valor razonable de la inversión son reconocidas en el Estado de Resultados. Las diferencias por conversión, correspondiente a las subsidiarias del exterior de LATU Sistemas S.A., son presentadas como un componente separado del patrimonio. Las políticas contables han sido consistentemente aplicadas para Laboratorio Tecnológico del Uruguay y su negocio conjunto LATU Sistemas S.A.. Negocio conjunto es aquella entidad sobre la cual el Laboratorio Tecnológico del Uruguay tiene control conjunto, establecido por acuerdos contractuales. Los depósitos a plazo fijo se presentan por su valor nominal, el que no difiere de su valor razonable. Los bonos del tesoro y las letras de tesorería son clasificados como inversiones financieras mantenidas hasta el vencimiento, ya que la institución tiene la intención efectiva y la capacidad de conservar dichas inversiones hasta el vencimiento de los mismos. Dichos valores públicos se presentan a su costo amortizado Deudas comerciales y otras cuentas a pagar Las deudas comerciales y otras cuentas a pagar están presentadas a su costo Deudas financieras Las deudas financieras están presentadas a su costo amortizado, con cualquier diferencia entre el costo y su valor de cancelación, reconocida en el Estado de Resultados durante el período de financiamiento, utilizando tasas de interés efectivas Patrimonio El total del patrimonio al inicio de los ejercicios 2005 y 2006 fue reexpresado en moneda del 31 de diciembre de La reexpresión del Capital y del rubro Ajustes al patrimonio se computan en el rubro Ajustes al patrimonio, exponiéndose el Capital por su valor nominal. La reexpresión de los Resultados acumulados se imputa a la propia cuenta Impuestos La naturaleza de las actividades que realiza, así como su calidad de persona pública no estatal, determinan que Laboratorio Tecnológico del Uruguay no se vea sujeto a obligaciones emergentes del Impuesto al Patrimonio y al Impuesto a las Rentas de la Industria y Comercio. A partir del 25 de noviembre de 2003, el Laboratorio Tecnológico del Uruguay es contribuyente del Impuesto al Valor Agregado y Cofis cuando corresponda. 13

14 2.14 Determinación del resultado Los resultados de los ejercicios anuales finalizados el 31 de diciembre de 2006 y 2005 se obtuvieron por diferencia entre los patrimonios al inicio y al cierre de cada ejercicio, medidos ambos en moneda de poder adquisitivo de esas fechas. Para el reconocimiento de los ingresos y la imputación de costos y gastos se aplicó el principio de lo devengado. Los ingresos por prestación de servicios representan el importe de los servicios suministrados a terceros y son reconocidos en el Estado de Resultados en proporción del grado de terminación de la prestación a la fecha de los estados contables. El grado de terminación es determinado en función de la proporción de los servicios ejecutados hasta la fecha como porcentaje del total de servicios a prestar. Los ingresos por impuestos corresponden al impuesto del tres por mil sobre las exportaciones no tradicionales, que según la normativa vigente, es recaudado por el Laboratorio Tecnológico del Uruguay. Los consumos de los bienes de cambio que integran el costo de los servicios prestados son calculados de acuerdo con los criterios indicados en la Nota 2.7. La amortización de los bienes de uso e intangibles es calculada de acuerdo con los criterios indicados en la Nota 2.8. Los resultados por inversiones son calculados de acuerdo con los criterios indicados en la Nota 2.9. El rubro Resultado por exposición a la inflación comprende el efecto de la inflación sobre las partidas monetarias o expuestas a la pérdida del poder adquisitivo de la moneda y los resultados por tenencia generados en cada uno de los ejercicios. Como se indica en la Nota 2.1, todos los ítems del estado de resultados se presentan reexpresados en moneda de cierre Uso de estimaciones contables La preparación de estados contables a una fecha determinada requiere que la dirección de Laboratorio Tecnológico del Uruguay realice estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados y los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de emisión de los presentes estados contables, como así también los ingresos y egresos registrados en el ejercicio. La Dirección de Laboratorio Tecnológico del Uruguay realiza estimaciones para calcular a un momento determinado la previsión para deudores incobrables, la previsión por desvalorizaciones de bienes de cambio y las amortizaciones, entre otras estimaciones. Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes estados contables Definición de fondos Para la preparación del Estado de Origen y Aplicación de Fondos se definió fondos como disponibilidades más inversiones temporarias con vencimiento menor a tres meses. El siguiente es el detalle de efectivo y equivalentes de efectivo: Disponibilidades Caja y bancos Inversiones temporarias con vencimiento menor a tres meses Dep. a plazo fijo en dólares estadounidenses Dep. a plazo fijo en unidades indexadas

15 Nota 3 - Información por segmentos del negocio Laboratorio Tecnológico del Uruguay Un segmento es un componente distinguible de Laboratorio Tecnológico del Uruguay dedicado a suministrar servicios dentro de un ambiente económico específico, que está sujeto a riesgos y beneficios diferentes de los correspondientes a otros segmentos. La información por segmentos es presentada en relación a los segmentos del negocio de Laboratorio Tecnológico del Uruguay. Los activos, pasivos y resultados de los segmentos incluyen los saldos y transacciones directamente atribuibles a éstos, así como aquellos que pueden ser distribuidos sobre una base razonable. Los saldos y transacciones no distribuidos comprenden principalmente las deudas y los resultados que no pueden ser directamente atribuibles a los segmentos. En miles de Pesos Uruguayos Actividades Verificación Parque de tecnológicas y control exposiciones Otros Total Ingresos operativos netos Costo de los serv. prest. ( ) (37.422) (13.741) - ( ) Resultado bruto (5.406) Gastos de adm. y ventas (83.700) Resultados diversos 716 Resultados financieros 558 Resultado neto Total de activos Total de pasivo En miles de Pesos Uruguayos Actividades Verificación Parque de tecnológicas y control exposiciones Otros Total Ingresos operativos netos Costo de los serv. prest. ( ) (35.923) (14.736) - ( ) Resultado bruto (5.948) Gastos de adm. y ventas (96.520) Resultados diversos Resultados financieros (578) Resultado neto Total de activos Total de pasivo

16 Nota 4 - Inversiones temporarias Laboratorio Tecnológico del Uruguay El detalle de las inversiones temporarias es el siguiente: Depósitos a plazo fijo Depósitos a plazo fijo en pesos uruguayos Depósitos a plazo fijo en unidades indexadas Depósitos a plazo fijo en dólares estadounidenses Letras de Tesorería Letras de Tesorería en dólares estadounidenses Nota 5 - Créditos por ventas El detalle de los créditos por ventas es el siguiente: Servicios técnicos plaza Documentos a cobrar plaza Menos: Previsión para deudores incobrables ( ) ( ) La siguiente es la evolución de la previsión para deudores incobrables: Saldos al inicio Constitución neta del ejercicio Ajuste por inflación (33.031) Utilización del ejercicio ( ) - Saldos al cierre Nota 6 - Otros créditos El detalle de los otros créditos es el siguiente: Gastos anticipados Anticipos a proveedores Deudores varios

17 Nota 7 - Bienes de cambio El detalle de los bienes de cambio es el siguiente: Corriente Materiales y suministros Menos: Previsión por desvalorizaciones - ( ) No Corriente Materiales y suministros Menos: Previsión por desvalorizaciones ( ) La siguiente es la evolución de la previsión por desvalorizaciones: Saldos al inicio Constitución neta del ejercicio Diferencia de cambio (79.158) Utilización del ejercicio - - Saldos al cierre Corriente No Corriente Nota 8 - Inversiones a largo plazo El siguiente es el detalle de las inversiones a largo plazo de Laboratorio Tecnológico del Uruguay: País % $ % $ Acciones LATU Sistemas S.A. Uruguay 50% % Depósitos a plazo fijo Depósitos a plazo fijo en unidades indexadas Valores públicos Bonos del tesoro Notas del tesoro Eurobonos Letras de tesorería

18 Nota 9 - Deudas comerciales El detalle de las deudas comerciales es el siguiente: Laboratorio Tecnológico del Uruguay Proveedores de plaza Proveedores del exterior Documentos a pagar Nota 10 - Deudas financieras El detalle de las deudas financieras es el siguiente: Menor 1 año a 2 años a Mayor Total a 1 año 2 años 5 años a 5 años Prestamos bancarios (BIRF) Deudas por leasing (1) Menor 1 año a 2 años a Mayor Total a 1 año 2 años 5 años a 5 años Prestamos bancarios (BIRF) Deudas por leasing (1) (1) Las deudas financieras por leasing corresponden al pasivo generado por la compra de la central telefónica mediante el sistema de leasing con financiación del propio proveedor. Fecha de inicio Cuotas mensuales Valor cuota US$ 22 de abril de

19 Nota 11 - Deudas diversas El detalle de las deudas diversas es el siguiente: Corriente Retribuciones al personal y sus cargas sociales Cobros anticipados Convenio BPS a pagar Convenios con organismos del exterior Acreedores fiscales Otras deudas Nota 12 - Gastos del personal Los gastos del personal incurridos por la empresa han sido los siguientes: Sueldos Contribuciones a la seguridad social El número promedio de empleados durante los ejercicios finalizados el 31 de diciembre de 2006 y 2005 fue de 406 y 368 respectivamente. Del total de gastos, $ ($ al 31 de diciembre de 2005) fueron cargados al costo de los servicios prestados, y los restantes $ ($ al 31 de diciembre de 2005) se incluyen como gastos de administración y ventas. Nota 13 - Bienes en comodato El 5 de agosto de 1998 se celebró un convenio entre el Laboratorio Tecnológico del Uruguay y la Cámara de Industrias del Uruguay, mediante el cual el primero concede en régimen de comodato el uso del edificio e instalaciones resultantes del Proyecto arquitectónico (Sede de la Cámara de Industrias del Uruguay y Club del Industrial) por el término de 99 años. La Cámara de Industrias del Uruguay suministró los fondos necesarios para la construcción en un sector del predio propiedad del Laboratorio Tecnológico del Uruguay de un edificio y anexo, controló a la empresa constructora que ejecutó la obra y asumió el pago resultante de esta contratación. Al vencimiento del comodato, la comodataria deberá entregar el bien y el Laboratorio pagará a la Cámara de Industrias del Uruguay el valor de las construcciones. El precio será fijado por peritos nombrados por ambas partes. 19

20 Nota 14 - Instrumentos financieros Como resultado del curso normal de los negocios de Laboratorio Tecnológico del Uruguay surgen exposiciones a riesgos de crédito, riesgo de moneda y riesgo de tasa de interés Riesgo de crédito La gerencia ha definido políticas de crédito que permiten monitorear este riesgo de forma continua. La gerencia espera un correcto comportamiento crediticio y los eventuales incumplimientos están cubiertos razonablemente por las previsiones existentes. Al cierre de los ejercicios finalizados el 31 de diciembre de 2006 y 2005 no hay concentraciones significativas de riesgo de crédito Riesgo de moneda Laboratorio Tecnológico del Uruguay incurre en riesgos de moneda extranjera en prestación de servicios, compras e inversiones de corto y largo plazo denominados en moneda extranjera. La moneda extranjera que origina principalmente este riesgo es el dólar estadounidense. Este riesgo es monitoreado de forma de mantener la exposición al mismo en niveles aceptables para Laboratorio Tecnológico del Uruguay. El siguiente es el detalle de la exposición al riesgo de moneda: Total equiv. Total equiv. US$ $ $ Activo Corriente Disponibilidades Inversiones temporarias Créditos por servicios Otros créditos Activo no corriente Inversiones a largo plazo TOTAL ACTIVO Pasivo Corriente Deudas comerciales Deudas financieras Deudas diversas Pasivo no corriente Deudas financieras TOTAL PASIVO Posición Neta US$ 14.3 Riesgo de tasa de interés El detalle de los activos y pasivos financieros que devengan intereses, presentados de acuerdo con su exposición al riesgo de tasa de interés, detallando las tasas efectivas de interés y su fecha más temprana de modificación, es el siguiente: 20

21 Tasa Menor a 1 año a Mayor a Total efectiva 1 año 3 años 3 años Dep. a plazo fijo en pesos uruguayos 6,00% Dep. a plazo fijo en dólares estadounidenses 0,90% Dep. a plazo fijo en unidades indexadas 2,08% Valores pub. en dólares estadounidenses 7,91% Valores pub. en unidades indexadas 3,97% Prestamos bancarios (BIRF) Deudas por leasing 10,54% Tasa Menor a 1 año a Mayor a efectiva 1 año 3 años 3 años Total Dep. a plazo fijo en pesos uruguayos 5,76% Dep. a plazo fijo en dólares estadounidenses 1,51% Dep. a plazo fijo en unidades indexadas 2,77% Valores pub. en dólares estadounidenses 5,79% Prestamos bancarios (BIRF) Deudas por leasing 10,54% Nota 15 - Partes relacionadas 15.1 Saldos con otras partes relacionadas Los saldos con partes relacionadas son los siguientes: Créditos por servicios Servicios técnicos plaza LATU Sistemas S.A Otros créditos Deudores varios LATU Sistemas S.A Deudas comerciales Proveedores de plaza LATU Sistemas S.A Proveedores del exterior LATU Sistemas de Costa Rica S.A Deudas diversas Otras deudas LATU Sistemas S.A

22 15.2 Transacciones con partes relacionadas Laboratorio Tecnológico del Uruguay realiza transacciones con partes relacionadas como parte del curso normal de los negocios. Los términos y las condiciones de estas transacciones son determinados a valores de mercado. El siguiente es el detalle de las transacciones con partes relacionadas efectuadas por Laboratorio Tecnológico del Uruguay durante los ejercicios finalizados el 31 de diciembre de 2006 y 2005: Prestación de servicios técnicos LATU Sistemas S.A Servicios técnicos recibidos LATU Sistemas S.A Gastos pagados por cuenta LATU Sistemas S.A Nota 16 - Patrimonio Capital El capital existente al 31 de diciembre de 2006 y 2005 corresponde a las asignaciones presupuestales recibidas por el laboratorio por un valor de Pesos Uruguayos 3. Ajustes al patrimonio Los ajustes al patrimonio comprenden la revaluación de los bienes de uso hasta el 31 de diciembre de 2001, momento en que la empresa comenzó a ajustar sus estados contables de forma de computar en forma integral las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda, así como la reexpresión del Capital y del propio rubro a moneda de cierre de cada ejercicio. Ajuste por conversión El ajuste por conversión comprende todas las diferencias de cambio resultantes de la conversión de los estados contables de entidades extranjeras subsidiarias de LATU Sistemas S.A. que no son consideradas parte integral de las operaciones de Laboratorio Tecnológico del Uruguay.. 22

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