UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA

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1 UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA PROGRAMA DE PREGRADO CICLO DE FUNDAMENTACION NOMBRE DE LA MATERIA: TEORIA GENERAL DEL CONTROL SEMESTRE : SEXTO CÓDIGO DE LA MATERIA : CO-0880 CRÉDITOS : 03 PERÍODO ACADÉMICO : 2017-II PRERREQUISITOS : CICLO CONTABLE DE LA PRODUCCION DOCENTE : LILIANA GUTIÉRREZ DE PIÑERES CORREO ELECTRÓNICO : liliana.gutierresdepineres@uexternado.edu.co COORDINADOR : JOSÉ UBALDO DÍAZ HENAO CORREO ELECTRÓNICO : jose.diaz@uexternado.edu.co 1. JUSTIFICACIÓN: Teoría General del Control, se plantea como la base de los énfasis de establecidas en el plan de estudios, enfocándose en el fundamento y modelos existentes de Control y Riesgo. 2. OBJETIVO GENERAL: Acompañar a los estudiantes en la comprensión de los componentes de los modelos de Control Interno y su aplicación de acuerdo con las necesidades de las compañías. 3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS: Entender la compañía y su entorno desde el enfoque de control y riesgos. Entender como el control interno de la compañía es una herramienta para el cumplimiento de la estrategia de la misma. Entender los diferentes componentes de los modelos de control. Identificar como la cadena de valor es la base para el sistema de control de la compañía Describir y analizar los conceptos y fundamentos de riesgos y administración de riesgos. Identificar los roles y responsabilidades respecto del control en una organización.

2 Componentes de un sistema de control efectivo 4. CONTENIDO TEMÁTICO: SEMANA SESIÓN TEMAS A TRATAR SESIONES Introducción y Aspectos Generales de la Asignatura La Organización, su entorno y mapa estratégico Estructura, Roles, Responsabilidades y Políticas Aspectos Básicos de la Materia Definiciones de: Objetivo, Riesgo, Control y stemas de Control Efectivo Conceptos básicos de COSO ERM, MECI, COBIT, CARBURY, Ley Sarbanes-Oxley - Presentación Estudiantes Entorno Organizacional - Investigación Presentación y Su entorno de Control Canvas, Plan estratégico personal, Cadena de Valor Gobierno Corporativo, Principios y Atributos Componentes de control - Entorno de Control - Ejercicio en clase Objetivos Operacionales, Información y Cumplimiento 3 Modelo RACSI Construcción de Flujogramas - Caja Menor Revisión Flujograma de procesos y Flujograma de procesos Caja Menor Flujograma proceso de compras Organigrama Organizacional y sus roles y responsabilidades en las compañías 14 1ER PARCIAL No

3 SEMANA SESIÓN TEMAS A TRATAR SESIONES Definición y Principios y 15 Atributos Evaluación de Riesgos de un proceso 16 seleccionado y Mapa Evaluación de de Riesgos Riesgos Ejercicio 17 Recomendaciones Ejercicio 18 Recomendaciones + Procedimientos 19 2DO PARCIAL Ejercicio práctico de ejecución y documentación de 20 controles definidos aplicables a las Actividades de Ejercicio práctico de Control ejecución y documentación de 21 controles definidos aplicables a las Definición y Principios y 22 Atributos stemas de Información y Comunicación Conceptos básicos del esquema Anti- Corrupción y Antifraude Ejercicio práctico Sensibilización del sistema de control interno en toda la organización Conceptos básicos sobre partes relacionadas, políticas anticorrupción, FCPA, UKBA, Lavado de Activos y Listas restrictivas Exposición casos reales de corrupción y fraude El Rol del Compliance Officer 26 Código de Ética Actividades de Monitoreo y Supervisión Revisión, confirmación o rediseño de los documentos de roles y responsabilidades No

4 SEMANA SESIÓN TEMAS A TRATAR SESIONES establecidos en las Ejercicio Práctico 29 Presentación Presentación 30 Evaluación Final Evaluación Final 5. METODOLOGÍA. Clases magistrales sobre los fundamentos y modelos teóricos, las normas y las técnicas. Análisis de Casos reales relacionados con los temas de la clase Talleres prácticos Investigación formativa de los temas de Entorno Empresarial, Modelos de Riesgos y de Control. Exposiciones sobre sus resultados para profundizar los conocimientos, trabajos prácticos desarrollados en empresas para el acercamiento a la realidad. Discusión en clase sobre los temas de investigación y temas relacionados con la disciplina de la auditoria. 6. EVALUACIÓN. La evaluación buscará diagnosticar el grado de entendimiento de los conceptos teóricos revisados en clase y en las lecturas asignadas, su aplicación a casos prácticos y el análisis realizado por los alumnos en el desarrollo de la identificación de riesgos, evaluación de controles y la obtención de evidencia; lo cual se hará a través de parciales, quices, talleres en clase y en la monitoria y un caso final. El porcentaje de las evaluaciones de acuerdo a lo definido por la facultad se realizará de la siguiente manera: PRIMERA NOTA 30% - Primer examen parcial 15% - Quices, talleres, seminarios 5% - Exposiciones temas de investigación 5% - Monitor 5% SEGUNDA NOTA 30% - Primer examen parcial 15% - Monitor 5% - Exposiciones temas de investigación 5% - Quices, talleres, seminarios 5% NOTA FINAL 40% - Examen final 20% - Ejercicio práctico - 20%

5 7. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA Y COMPLEMENTARIA. Carvajal Sandoval, A. R., & Escobar Avila, M. E. (2015). Aplicación de la herramienta integrada de control interno y administración de riesgos, enmarcada en buen gobierno corporativo para pequeñas y medianas empresas en Colombia. Bogotá: Universidad Externado de Colombia, COSO III Estupiñán Gaitán, R. (2006). Administración o gestión de riesgos E.R.M. y la auditoría interna. Bogotá: Ecoe Ediciones, International Federation of Accountants (IFAC). Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad. Consejo de Normas Internacionales de Ética para contadores. (International Ethics Standards Board of Accountants). Resolución número 340 de 2014, por medio de la cual se actualiza y adopta el Modelo Estándar de Control Interno para el Estado colombiano (MECI) 2014, que reglamenta el Control Interno en la Procuraduría General de la Nación, y se dictan otras disposiciones. (2014). Diario Oficial de Colombia, Tarantino, A. (2006). Executive Roadmap to Fraud Prevention and Internal Control: Creating a Culture of Compliance. CPA Journal, 76(5), Tarantino, A. (2008). Governance, risk and compliance handbook: technology, finance, environmental and international guidance and best practices. Hoboken, New Jersey: John Wiley & Sons, The Institute of Internal Auditors (IIA). Instituto Internacional de Auditores, I. (IIA). Instituto Internacional de Auditores Internos. (n.d). Normas internacionales de auditoría interna y consejos para la práctica.