IVA - RG 3711/15 Determinación del impuesto según actividad

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1 Pág. 1 de 11 Módulos Informes Impositivos Resumen Se incorpora información a los borradores emitidos desde la opción para el ingreso de la Declaración Jurada de IVA mensual. Para empresas que desarrollan una única actividad, la misma se indica en la tabla Empresas Para empresas con más de una actividad, la misma se pueda asociar en las siguientes tablas: Punto de venta Tipo de comprobante Artículos/Conceptos Normativa Por medio de la Resolución General 3711/2015 se establecen algunos cambios en los requisitos, plazos y condiciones para la presentación de la declaración jurada del Impuesto al Valor Agregado que establece la Resolución General (AFIP) 715 y sus complementarias La nueva reglamentación establece que la determinación del impuesto y la confección de la correspondiente declaración jurada mensual deben efectuarse desagregando los débitos fiscales de acuerdo con la actividad económica declarada y las ventas conforme a la alícuota que corresponda para cada caso. Para ello, habrá que ingresar al servicio denominado Mis Aplicaciones WEB y seleccionar el formulario F20 IVA por Actividad, que se encuentra disponible en el sitio WEB de AFIP. Se encuentran comprendidos los sujetos que efectúen ventas de bienes y/o locaciones de servicios que por sus características no requieran el ingreso de datos específicos y/o posean determinadas particularidades vinculadas con: Empresas promovidas. Proveedores de empresas promovidas. Contribuyentes que realicen operaciones de exportación. Responsables que soliciten reintegros por operaciones de bienes de capital. Sujetos con Régimen de Reintegro de Retenciones Agropecuarias. Sujetos adheridos al Régimen Agropecuario con Pago Anual. Sujetos alcanzados por los beneficios de la Ley Nº (Inversiones para bosques cultivados) Sujetos alcanzados por los beneficios de la Ley Nº (Régimen de regulación y promoción para la producción y uso sustentables de biocombustibles). Sujetos alcanzados por los beneficios de la Ley Nº (Régimen de fomento nacional para el uso de fuentes renovables de energía destinadas a la producción de energía eléctrica). Sujetos alcanzados por los beneficios de la Ley Nº (Actividades que permitan concretar la extensión de la vida de la Central Nuclear Embalse). Tampoco resultará de aplicación para aquellos contribuyentes del sector que realicen operaciones de exportación.

2 Pág. 2 de 11 Paso a Paso Informes Impositivos - IVA Ventas/Compras - Declaración Jurada Mensual - Informe SIAP RG 3685 RG 3711 Como primer paso a fin de verificar que la opción se encuentre habilitada ingresar a la opción del menú correspondiente Al primer ingreso, el Sistema verifica que se hayan habilitado los nuevos datos y si no los encuentra da aviso solicitado confirmación para su creación. Indicar Yes y procede a su creación.

3 Pág. 3 de 11 Administrador general / Empresa Ingresar en la opción indicada. Sobre la grilla, posicionarse sobre el registro al que necesite asignar actividad y presionar Botón derecho. Se despliega el menú de opciones que se presenta en la pantalla adjunta, seleccionar Datos Adicionales Ingresar el código de actividad principal de la empresa

4 Pág. 4 de 11 Importante: Si la empresa trabaja con una única actividad económica, no es necesario asignar actividad en las tablas que se muestran a continuación. Sólo es obligatoria la asignación de la actividad principal en tabla de EMPRESAS Punto de venta es de utilidad si tiene; por ejemplo: ventas por mayor /por menor registradas como diferentes actividades Tipo de comprobante o por artículos/conceptos servirán en casos puntuales Empresas que desarrollan más de una actividad económica Para desagregar los débitos fiscales de acuerdo a las diferentes actividades económicas declaradas, al momento de emitir el reporte borrador para el ingreso de Declaración jurada mensual 3711/15, el Sistema verifica en cada comprobante las actividades incluidas de acuerdo al siguiente orden: Apertura de Débito Fiscal por Actividad Económica Por cada comprobante procesado Paso 1 Paso 2 Paso 3 Paso 4 Verifica para cada ítem del comprobante si en el artículo o concepto asignado hay una actividad asociada. Si lo tiene sumariza en la actividad indicada Si no tiene actividad asignada continúa con el paso 2 Verifica si el Tipo de Comprobante tiene una actividad asignada Si lo tiene sumariza en la actividad indicada No afecta aquellos artículos/conceptos asignados en el paso 1 Si no tiene actividad asignada continúa con el paso 3 Verifica si el Punto de venta tiene una actividad asignada Si lo tiene sumariza en la actividad indicada No afecta aquellos artículos/conceptos asignados en el paso 1 Si no tiene actividad asignada continúa con el paso 4 Si el débito fiscal no fue asignado en los pasos anteriores Sumariza en la actividad indicada en la Empresa No afecta aquellos artículos/conceptos asignados en el paso 1

5 Pág. 5 de 11 En función a las necesidades de su empresa asigne la actividad económica en la tabla que corresponda. A modo de ejemplo: Definiciones/ configuración 1) Concepto especial 1 Actividad asociada = 1 ( nivel ítem) 2) Tipo de Comprobante FC1 Actividad asociada = 2 3) Punto de Venta 00 Actividad asociada = 3 4) Empresa Actividad asociada = 4 Comprobantes Ventas DF FC1, punto de Venta 0001 con: Ítem 1 (concepto especial 1) * 100$ + 21$ IVA Total ítem = $121 Ítem 2 * 200$ + 42$ IVA Total ítem = $242 Total Comprobante $363 ND, punto de Venta 00 con ítems sin actividad: Total Comprobante $484: 400$ + 84$ IVA FC2, punto de Venta 0003 con ítems sin actividad: Total Comprobante $60.5: 50$ $ IVA El informe por Actividad presenta la siguiente apertura Actividad 1: Neto 100$, IVA 21$ Actividad 2: Neto 200$, IVA 42$ Actividad 3: Neto 400$, IVA 84$ Actividad 4: Neto 50$, IVA 10.5$ Administrador de Gestión / Tablas / Punto de Venta Ingresar en la opción indicada. Sobre la grilla, posicionarse sobre el registro al que necesite asignar actividad y presionar Botón derecho. Se despliega el menú de opciones que se presenta en la pantalla adjunta, seleccionar Datos Adicionales

6 Pág. 6 de 11 Ingresar el código de actividad que corresponde a las ventas emitidas desde ese punto de venta Administrador de Gestión / Tablas / Tipo de Comprobante Ingresar en la opción indicada para los comprobantes del circuito de Ventas realizar el siguiente procedimiento; sobre la grilla, posicionarse sobre el registro al que necesite asignar actividad y presionar Botón derecho. Se despliega el menú de opciones que se presenta en la pantalla adjunta, seleccionar Datos Adicionales

7 Pág. 7 de 11 Ingresar el código de actividad que corresponde a las ventas emitidas con ese tipo de comprobante IMPORTANTE La actividad económica debe asignarse en aquellos tipos de comprobantes que generan Débito Fiscal (Factura, Nota de débito, otros) Para el caso de las Notas de crédito no debe asignarse. El Aplicativo F 20 IVA por actividad liberado a la fecha del presente instructivo, no solicita la apertura por actividad en Restitución de Débito Fiscal Administrador de Gestión / Tablas / Conceptos Ingresar en la opción indicada. Sobre la grilla, posicionarse sobre el registro al que necesite asignar actividad y presionar Botón derecho. Se despliega el menú de opciones que se presenta en la pantalla adjunta, seleccionar Datos Adicionales

8 Pág. 8 de 11 Ingresar el código de actividad que corresponde a las ventas de esos conceptos Administrador de Gestión / Artículos/ Artículos Ingresar en la opción indicada. Sobre la grilla, posicionarse sobre el registro al que necesite asignar actividad y presionar Botón derecho. Se despliega el menú de opciones que se presenta en la pantalla adjunta, seleccionar Datos Adicionales Ingresar el código de actividad que corresponde a las ventas de esos artículos

9 Pág. 9 de 11 Informes Impositivos - IVA Ventas/Compras - Declaración Jurada Mensual - Informe SIAP RG 3685 RG 3711 Al emitir Informes SIAP y seleccionar la opción Impresión Pantallas SIAP RG 3711 (F20) se generan los siguientes reportes: Declaración Jurada de IVA Mensual Declaración Jurada de IVA Mensual Informe Detallado Informe Detallado por Actividad Al pie de la pantalla se abren los íconos para acceder a los reportes

10 Pág. 10 de 11 Principales cambios RG 3711 Informe Detallado Se incorpora el siguiente detalle VENTAS Débito fiscal Apertura importes (neto/iva) por alícuota para situación de IVA responsable inscripto Restitución de Créditos Fiscales Se incluye el neto gravado por alícuota COMPRAS Créditos Fiscal Se incluye el neto gravado por alícuota Restitución de Débitos Fiscales Apertura importes (neto/iva) por alícuota para situación de IVA responsable inscripto Informe Detallado por Actividad Se presenta además, el Reporte Ventas por Actividad que incluye los Débitos Fiscales (no bien de uso) y los Débitos Fiscales por Bienes de Uso por situación de IVA del cliente y alícuota. VENTAS POR ACTIVIDAD ACTIVIDAD Débito fiscal (no bien de uso) Importes por situación de IVA de cliente y alícuota Débito fiscal generado por operaciones de venta de bienes de uso Importes por situación de IVA de cliente y alícuota

11 Pág. 11 de 11 IMPORTANTE Aplicativo F 20 IVA por actividad Restitución del crédito fiscal ( NC de Compras) Para el caso de la Restitución del crédito fiscal, el Sistema no considera la apertura por Actividad, entendiendo que se apropiarán a la actividad principal o en caso de ser necesario la empresa realizará un prorrateo estimado en función a diversas variables y al período en cuestión. Quedamos a su disposición por cualquier aclaración. Departamento de Servicios al Cliente Sistemas Bejerman S.A.