ASIGNATURA DE INFRACCIONES Y SANCIONES UNIDADES DE APRENDIZAJE

Transcripción

1 TÉCNICO SUPERIOR UNIVERSITARIO EN OPERACIONES COMERCIALES INTERNACIONALES ÁREA CLASIFICACIÓN ARANCELARIA Y DESPACHO ADUANERO EN COMPETENCIAS PROFESIONALES ASIGNATURA DE INFRACCIONES Y SANCIONES UNIDADES DE APRENDIZAJE 1. Competencias Clasificar y despachar mercancías conforme a la Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación, Ley de Comercio Exterior y Ley Aduanera; para su introducción y extracción al o del territorio nacional. 2. Cuatrimestre Cuarto 3. Horas Teóricas Horas Prácticas Horas Totales Horas Totales por Semana 5 Cuatrimestre 7. Objetivo de aprendizaje El alumno distinguirá las infracciones y sanciones, considerando actas de inicio, PAMA, resoluciones y auditorias de Comercio Exterior, para validar las operaciones aduaneras y prevenir multas en el despacho de mercancías. Unidades de Aprendizaje Horas Teóricas Prácticas Totales I. Infracciones y sanciones II. Auditoría en materia de comercio exterior III. Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA). Totales

2 UNIDADES DE APRENDIZAJE 1. Unidad de aprendizaje I. Infracciones y sanciones 2. Horas Teóricas Horas Prácticas Horas Totales Objetivo de la Unidad de Aprendizaje El alumno clasificará: Máquinas y aparatos, Material eléctrico y sus partes y Material de transporte para determinar sus regulaciones y restricciones arancelarias y no arancelarias. Temas Saber Saber hacer Ser Despacho de mercancías. Reconocer los actos, formalidades y actores involucrados en el despacho aduanero. Identificar los conceptos de infracción, sanción, elusión, evasión y multa en el despacho aduanero. Determinar el tipo de infracciones y sanciones en el despacho de mercancías. Explicar las principales causas de infracciones y sanciones en el despacho aduanero, conforme al título octavo de la Ley Aduanera y la normatividad vigente. Visitas domiciliarias y de gabinete. Identificar las principales causas de las infracciones y sanciones en las visitas domiciliarias y de gabinete, conforme al artículo 155 de la Ley Aduanera, artículo 42 del CFF y la normatividad vigente. Determinar el tipo de infracciones y sanciones en las visitas domiciliaria y de gabinete.

3 Temas Saber Saber hacer Ser Revisión en tránsito (transporte). Identificar las principales causas de las infracciones y sanciones de la revisión en tránsito (transporte), acorde a la normatividad vigente. Determinar el tipo de infracciones y sanciones de la revisión en tránsito (transporte).

4 PROCESO DE EVALUACIÓN Resultado de aprendizaje A partir de casos, elaborará un reporte de las causales de infracciones y sanciones con su fundamentación legal, en los siguientes casos: - Despacho de mercancías. - Visitas domiciliarias y de gabinete. - Revisión en tránsito (transporte). Secuencia de aprendizaje 1. Comprender los conceptos de infracción, sanción, elusión y evasión en el despacho aduanero. 2. Comprender el fundamento legal de las infracciones y sanciones en el despacho aduanero. 3. Comprender el fundamento legal de las infracciones y sanciones en las visitas domiciliarias y de gabinete. 4. Comprender el fundamento legal de las infracciones y sanciones de la revisión en tránsito (transporte). 5. Analizar la aplicación de infracciones y sanciones en las operaciones de comercio exterior. Instrumentos y tipos de reactivos Estudio de casos Lista de cotejo

5 PROCESO ENSEÑANZA APRENDIZAJE Métodos y técnicas de enseñanza Análisis de casos Juego de roles Debate Medios y materiales didácticos Equipo multimedia Materiales impresos Internet ESPACIO FORMATIVO Aula Laboratorio / Taller Empresa X

6 UNIDADES DE APRENDIZAJE 1. Unidad de Aprendizaje II. Auditoría en materia de comercio exterior. 2. Horas Teóricas Horas Prácticas Horas Totales Objetivo de la Unidad de Aprendizaje El alumno distinguirá los procedimientos de las auditorías en Comercio Exterior, los principales documentos requeridos y las autoridades competentes, para prevenir multas y sanciones en materia aduanera. Temas Saber Saber hacer Ser Autoridades fiscales y el proceso de auditoría en el Comercio Exterior. Reconocer a las instancia del gobierno federal que intervienen en las auditorías de Comercio Exterior: SAT y SE. Explicar las características y procedimiento de los tipos de auditoría de Comercio Exterior: - Mercancía en tránsito (transporte) - Directa de Comercio Exterior - De gabinete - De glosa Interpretar los procedimientos de las auditorias en materia aduanera aplicadas por la autoridad conducente. Documentación de carácter fiscal relativos a la auditoría. Identificar los principales documentos involucrados en las auditorías en materia de Comercio Exterior. Integrar expedientes con la documentación requerida por auditorías en materia aduanera, aplicadas por la autoridad competente. o exportar.

7 Temas Saber Saber hacer Ser Resultados de la Auditoría. Identificar los documentos de los resultados de la auditoría de Comercio Exterior: - Resolución: - A favor - En contra: multas por incumplimientos a la legislación vigente. Verificar las multas establecidas en el resultado de las auditorías en materia aduanera. Identificar los tipos de multas derivadas de las auditorías de Comercio Exterior, conforme al Título Octavo de la Ley Aduanera.

8 PROCESO DE EVALUACIÓN Resultado de aprendizaje A través de casos, elaborará diagramas de flujo de las auditoría de Comercio Exterior: - Mercancía en tránsito (transporte) - Directa de Comercio Exterior - De gabinete - De glosa Secuencia de aprendizaje 1. Identificar las facultades de la autoridad. 2. Analizar el proceso de auditoría en Comercio Exterior. 3. Comprender los principales documentos involucrados en las auditorías en materia de Comercio Exterior. 4. Identificar los documentos de los resultados de la auditoría de Comercio Exterior. Instrumentos y tipos de reactivos Estudio de casos Lista de cotejo A partir de un caso, integrará el expediente con los principales documentos requeridos por uno de los tipos de auditorías en materia aduanera, aplicadas por la autoridad competente. 5. Comprender los tipos de multas derivadas de las auditorías de Comercio Exterior, conforme al Título Octavo de la Ley Aduanera.

9 PROCESO ENSEÑANZA APRENDIZAJE Métodos y técnicas de enseñanza Análisis de casos Juego de roles Debate Medios y materiales didácticos Equipo multimedia Materiales Impresos Internet ESPACIO FORMATIVO Aula Laboratorio / Taller Empresa X

10 1. Unidad de aprendizaje 2. Horas Teóricas Horas Prácticas 5 4. Horas Totales Objetivo de la Unidad de Aprendizaje INFRACCIONES Y SANCIONES UNIDADES DE APRENDIZAJE III. Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA) El alumno distinguirá las etapas del PAMA y su fundamentación, para cumplir con las disposiciones legales en materia aduanera. Temas Saber Saber hacer Ser Acta de inicio Identificar el concepto del Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA) Explicar la estructura del Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA) y del acta de inicio, así como su fundamento jurídico, establecido en los artículos 150 y 151 de la Ley Aduanera y la normatividad vigente. Elaborar un diagrama de flujo del PAMA. Verificar la estructura del acta de inicio y su fundamentación. Embargo precautorio Explicar el concepto y fundamento jurídico del embargo precautorio. Identificar los tipos de medios probatorios para ofrecer a la autoridad, establecidos en el artículo 123, 130 y 143 del CFF. Proponer medios probatorios o garantías, derivados del PAMA ante un embargo precautorio.

11 Temas Saber Saber hacer Ser Resolución. Identificar la forma de concluir un PAMA y sus plazos: - Resolución final - Favorable - En contra Elaborar un diagrama de flujo de las formas de concluir y sus plazos de un PAMA.

12 PROCESO DE EVALUACIÓN Resultado de aprendizaje A partir de casos, elaborará diagramas de flujo y fundamentación de la estructura de: - PAMA - Acta de inicio - Embargo precautorio y propuestas de medios probatorios - Resoluciones y plazos. Secuencia de aprendizaje 1. Comprender las causales por el cual inicia el PAMA. 2. Analizar el contenido del acta de inicio y el establecimiento del embargo precautorio y término probatorio. 3. Analizar la conclusión del PAMA. 4. Identifica los plazos para presentar los medios de defensa. Instrumentos y tipos de reactivos Estudio de casos Lista de cotejo

13 PROCESO ENSEÑANZA APRENDIZAJE Métodos y técnicas de enseñanza Análisis de casos Juego de roles Debate Medios y materiales didácticos Equipo multimedia Materiales Impresos Internet ESPACIO FORMATIVO Aula Laboratorio / Taller Empresa X

14 CAPACIDADES DERIVADAS DE LAS COMPETENCIAS PROFESIONALES A LAS QUE CONTRIBUYE LA ASIGNATURA Capacidad Determinar la fracción arancelaria y el impuesto a pagar a través de la LIGIE y Notas Explicativas, para aplicar el impuesto a pagar. Presentar la mercancía y su documentación a través de los procedimientos establecidos por la autoridad competente para su despacho aduanero. Criterios de Desempeño Elabora un reporte de la clasificación de un producto que incluya: - Reglas Generales. - Reglas Complementarias, - Notas Legales aplicables,. - Notas Explicativas. - Fracción Arancelaria. - Origen. - Acuerdos Comerciales en su caso. - Programas de Fomento en su caso. - Regímenes Aduaneros en su caso, y - Operaciones especiales (Capítulo 98, permisos de Regla Octava). Elabora un informe que contenga el proceso de despacho aduanero de mercancías dónde se describan los actores y sus fases: - Mercancía. - Exportador y/o Importador. - Agente Aduanal o Apoderado Aduanal. - Regímenes Aduaneros. - Documentación. - Autoridades Aduaneras. - Infracciones y sanciones. - Y terceros (transportistas, poseedores, tenedores, consignatarios, mandatarios).

15 FUENTES BIBLIOGRÁFICAS Autor Año Título del Documento Ciudad País Editorial Lic. Arturo Hernández de la Cruz LAE Y AA Luis Z. Cabeza García Lic. Arturo Hernández de la Cruz (2011) Estudio Práctico de las Infracciones y Sanciones Aduaneras (2011) Procedimientos de Auditoría para la Revisión de Operaciones de Comercio Exterior (2011) Estudio Práctico de los PAMAS México D.F México Ediciones Fiscales ISEF México D.F México Ediciones Fiscales ISEF México D.F México Ediciones Fiscales ISEF Congreso de la Unión (2011) Fisco Agenda México D.F México Ediciones Fiscales ISEF Esparza Martínez Bernardino Lic. Andrés Rohde Ponce Congreso de la Unión Congreso de la Unión (2011) Prontuario de Delitos Federales (2011) Derecho Aduanero Mexicano II (2011) LIGIE (Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación). (2011) Compendio de Comercio Exterior México D.F México Editorial Porrúa, S. A. de C. V. México D.F México Ediciones Fiscales ISEF México D.F México Ediciones Fiscales ISEF México D.F México Ediciones Fiscales ISEF