UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE YUCATÁN FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN PROGRAMAS GENERALES ÁREA LEGAL NIVEL DOS: BÁSICO PROFESIONALIZANTE

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1 1 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE YUCATÁN FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN PROGRAMAS GENERALES ÁREA LEGAL NIVEL DOS: BÁSICO PROFESIONALIZANTE CLAVE ASIGNATURA REQUISITOS HORA/SEMANA CREDITOS FC-6 ESTUDIO DE LAS CONTRIBUCIONES I 80% ASISTENCIA 4 7 FUNDAMENTACIÓN MARCO REFERENCIAL MÓDULO I Toda entidad económica está obligada a contribuir con los gastos públicos, según lo establece el Artículo 31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, de ahí nace la importancia de conocer las normas fundamentales del sistema impositivo mexicano, su estructura y las atribuciones que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público ejerce para vigilar el correcto cumplimiento de las disposiciones fiscales a que están sujetas las diferentes Entidades Económicas. MÓDULO II Dentro del Sistema Tributario Mexicano, los impuestos son una de las fuentes para la obtención de los Ingresos Públicos, siendo el Impuesto sobre la Renta (de Personas Morales y de Personas Físicas) la contribución que significa el mayor porcentaje de recaudación. PRESENTACIÓN Esta asignatura está ubicada en el nivel dos: básico profesionalizante, siendo importante que el estudiante aplique los conocimientos adquiridos en las asignaturas: 1. Principios de Derecho. Principios de Derecho Constitucional y Administrativo 3. Derecho Mercantil La asignatura comprende los siguientes temas: 1. Código Fiscal de la Federación Aspectos generales del Derecho Fiscal Enero Julio 016

2 Estructura del Código Fiscal de la Federación. Clasificación de las contribuciones. Disposiciones generales del Código Fiscal de la Federación. Derechos y obligaciones de los contribuyentes. Facultades de las Autoridades Fiscales. Infracciones y Delitos.. Impuesto Sobre la Renta de las Personas Morales Disposiciones generales de la Ley del Impuesto Sobre la Renta De los Ingresos de las personas morales De las deducciones De las inversiones De las pérdidas De la determinación del impuesto sobre la renta De los pagos provisionales 3. Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas De las disposiciones generales de las personas físicas De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado De los ingresos por actividades empresariales y profesionales Del régimen de incorporación De los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de inmuebles De los requisitos de las deducciones De la declaración anual La asignatura es teórico-práctica, por lo cual en esta asignatura se realizarán las siguientes actividades: 1. Exposición del maestro sobre los aspectos teóricos.. Resolución de ejercicios y casos prácticos por parte de los alumnos. OBJETIVO GENERAL: Conocer los conceptos básicos del código fiscal de la federación, y del impuesto sobre la renta (Personas Morales y Personas Físicas). MÓDULO I Enero Julio 016

3 3 CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN 3 UNIDAD I ASPECTOS GENERALES DEL DERECHO FISCAL Objetivos Específicos identificará las fuentes del Derecho Fiscal y las relaciones que guarda con otras ramas del derecho. - Concepto del Derecho Fiscal - Clasificación del Derecho - Ubicación del Derecho Fiscal - Relación del Derecho Fiscal con otras ramas del Derecho - Fuentes del Derecho Fiscal * Formales * Reales * Históricas - Jerarquía de las Disposiciones Jurídicas en materia fiscal Libro 1 3 UNIDAD II ESTRUCTURA DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. CONCEPTO DE CRÉDITO FISCAL. Objetivos Específicos clasificará adecuadamente las contribuciones, los aprovechamientos y los accesorios. - Estructura del Código Fiscal y su reglamento - Concepto de crédito fiscal * Contribuciones * Aprovechamientos * Accesorios Libro 3 UNIDAD III DISPOSICIONES GENERALES DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN identificará los diferentes conceptos contenidos en las disposiciones generales del Código Fiscal de la federación y que son aplicables supletoriamente en a otras - Época de causación y de pago - Concepto de Residencia Fiscal, domicilio fiscal y ejercicio fiscal. - Cómputo de plazos para efectos fiscales - Concepto de enajenación de bienes, arrendamiento financiero, y actividad empresarial Libro Enero Julio 016

4 4 leyes fiscales. - Actualización de contribuciones y cálculo de recargos - De los Medios Electrónicos UNIDAD IV DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES conocerá las normas fiscales que regulan los derechos y obligaciones de los contribuyentes. CONTENID0 TEMÁTICO - Responsabilidad solidaria con el contribuyente - Obligaciones de los contribuyentes * Avisos al registro federal de contribuyentes * Reglas sobre expedición de comprobantes * Reglas sobre contabilidad Libro Libros y 3 4 UNIDAD V FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES Objetivos Específicos conocerá, las normas establecidas en este código tributario para regular la actuación de las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades. - Facultades de comprobación * Revisión de Contabilidad * Visita de verificación de expedición de comprobantes * Visita domiciliaria * Revisión por medios electrónicos - Extinción de las facultades de las autoridades fiscales Libro 3 UNIDAD VI INFRACCIONES Y DELITOS conocerá las normas contenidas en el Código Fiscal de la Federación, referentes a las infracciones y delitos en que pueden - De las Multas * Actualización de multas extemporáneas * Casos en los que no se impondrán multas * Condonación de multas * Agravantes Libro Enero Julio 016

5 5 incurrir los contribuyentes así como las sanciones aplicables. * Reglas para aumentos y disminuciones. * Multas por omisión de pago Primera Evaluación Parcial MÓDULO II: parte 1 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS MORALES UNIDAD VII DISPOSICIONES GENERALES DE LA LEY DEL I.S.R. explicará y la importancia de la Ley del Impuesto Sobre la Renta así como definirá los elementos de la relación tributaria y demás atributos de los contribuyentes de este impuesto Orden jerárquico de la Ley del impuesto sobre la renta con relación a otras disposiciones fiscales. Elementos esenciales de la relación tributaria en la Ley del Impuesto sobre la Renta. Concepto de establecimiento permanente, e ingresos atribuibles * Concepto de personas morales, acción y accionista. 6 UNIDAD VIII TITULO II: DE LOS INGRESOS DE LAS PERSONAS MORALES. Objetivos Específicos conocerá las reglas de acumulación de ingresos, establecidas en la Ley del Impuesto sobre la Renta UNIDAD IX DE LAS DEDUCCIONES De los Ingresos acumulables. Concepto de Ingreso Acumulable Ingresos no acumulables y exentos. Momento en que se considera obtenido el ingreso. De las deducciones en general Enero Julio 016

6 6 Al término de ésta unidad el estudiante identificará las reglas que para las deducciones establece la ley. Deducciones autorizadas. Requisitos de las deducciones De los conceptos no deducibles UNIDAD X DE LAS INVERSIONES conocerá las reglas establecidas en la ley del Impuesto Sobre la Renta para la deducción de Inversiones. Concepto de deducción de inversiones, reglas generales y sus requisitos Concepto de inversiones. Concepto de activo fijo. Concepto de gastos diferidos Concepto de gastos preoperativos Porcentajes de depreciación y amortización. UNIDAD XI DE LAS PÉRDIDAS Objetivo específico: conocerá las reglas establecidas en la Ley del Impuesto sobre la Renta, para la amortización de las pérdidas fiscales. Concepto de pérdida fiscal Plazo para poder disminuir las pérdidas. Casos en los cuales se pierde el derecho a deducirlas. Actualización de las pérdidas fiscales. Mecánica de cálculo. UNIDAD XII DE LA DETERMINACIÓN DEL Determinación del resultado fiscal. Enero Julio 016

7 7 IMPUESTO SOBRE LA RENTA conocerá las reglas establecidas en la ley del Impuesto sobre la Renta para la determinación de este impuesto y para la determinación de la Participación de los Trabajadores en las utilidades de las Empresas. Mecánica para el cálculo del impuesto. Tasa del Impuesto UNIDAD XIII PAGOS PROVISIONALES conocerá las reglas establecidas en la Ley del Impuesto Sobre la Renta para la determinación de los pagos provisionales de este impuesto. Cálculo de pagos provisionales. Casos en los que no se efectúan. Plazos de entero de pagos provisionales. Segunda Evaluación Parcial MÓDULO II: parte IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS 4 UNIDAD XIV DE LAS DISPOSICIONES GENERALES DE LAS PERSONAS FÍSICAS Objetivo Especifico: enumerará los sujetos personas físicas obligadas al pago del Impuesto Sobre la Renta y los ingresos objetos de dicho impuesto Estructura del Título IV de la ley del Impuesto sobre la Renta. Definir los elementos que esenciales de la relación tributaria. a).- Sujeto b).- Objeto Ingresos Acumulables Ingresos no Acumulables Ingresos Exentos Enero Julio 016

8 8 Ingresos que no son Objeto de este impuesto c).- Base d).- Tasas o tarifas Discrepancia entre erogaciones e ingresos. UNIDAD XV DE LOS INGRESOS POR SALARIOS Y EN GENERAL POR LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO Objetivo específico: conocerá las disposiciones establecidas en la Ley del Impuesto sobre la renta, relacionadas con las personas físicas que obtengan ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado. Elementos esenciales de la relación tributaria. Ingresos gravados Determinación de la retención del ISR. Cálculo del impuesto anual por el patrón Obligaciones de los contribuyentes. Obligaciones de las personas que hagan pagos por estos conceptos. UNIDAD XVI SECCIÓN I, DEL CAPÍTULO II, DEL TÍTULO IV DE LA L. I. S. R. LOS INGRESOS ACTIVIDADES EM- SARIALES Y PROFESIONALES : conocerá las disposiciones establecidas en la Ley del Impuesto sobre la Renta relacionadas con las personas físicas que obtengan ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales Elementos esenciales de la relación tributaria. Determinación de los ingresos acumulables Determinación de las deducciones autorizadas. Requisitos de las Deducciones. Gastos no deducibles. Determinación de la Utilidad Gravable Determinación de los pagos provisionales. Determinación del ISR del ejercicio De la retención del impuesto por Enero Julio 016

9 9 personas morales Obligaciones de los contribuyentes 4 UNIDAD XVII SECCIÓN II, DEL CAPÍTULO II, DEL TÍTULO IV DE LA L. I. S. R. DEL REGIMEN DE INCORPORACIÓN : conocerá, las disposiciones establecidas en la Ley del Impuesto sobre la Renta relacionadas con las personas físicas que tributen bajo éste régimen fiscal. Sujetos que pueden optar por este régimen Determinación de pago definitivo y bimestral De las obligaciones de estos contribuyentes. UNIDAD XVIII DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE INMUEBLES conocerá las disposiciones establecidas en la Ley del Impuesto sobre la Renta relacionadas con las personas físicas que obtengan ingresos por Arrendamiento. Elementos esenciales de la relación tributaria. De las obligaciones de estos contribuyentes. De las deducciones Determinación de los pagos provisionales. UNIDAD XIX DE LOS REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES conocerá las reglas contenidas en la Ley del Impuesto sobre la Renta para la determinación de las deducciones a que tienen derecho estos contribuyentes Requisitos de las deducciones Gastos no deducibles Reglas para la deducción de inversiones Enero Julio 016

10 10 UNIDAD XX DE LA DECLARACIÓN ANUAL Al término de ésta unidad el estudiante conocerá las disposiciones contenidas en Título IV de la Ley del Impuesto Sobre la Renta sobre la Declaración Anual. Época de pago Deducciones personales Determinación del impuesto anual Tercera Evaluación Parcial SUGERENCIAS DE EVALUACIÓN 3 Evaluaciones parciales 80 % Resolución de ejercicio y Casos prácticos 0 % Total 100 % NOTA: En virtud de que los módulos son independientes entre sí, se promediará la calificación de los tres exámenes parciales, siempre y cuando los resultados de cada uno hayan sido aprobados. Cabe mencionar que en el examen extraordinario se presentarán los módulos. BÁSICA AUTOR EDITORIAL 1. Derecho fiscal Lic. Adolfo Arrioja Vizcaíno Themis. Código Fiscal de la Federación vigente y su Reglamento 3. Ley Federal de los Derechos del Contribuyente 4. Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente 5 Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Enero Julio 016

11 11 Renta vigente DE CONSULTA AUTOR EDITORIAL 6 Constitución de los Estados Unidos Mexicanos Lic. Raúl Rodríguez Lobato Harla 7 Métodos y Técnicas de Investigación Jurídica Witker Velásquez Jorge Mc Graw Hill 8 Introducción al Derecho Tributario Lic. Emilio Margain Manatou 9 Diccionario de Términos Fiscales Rigoberto Reyes Altamirano 10 Información Dinámica de Consulta (IDC) Expansión 11 Prontuario de actualización fiscal (PAF) SICCO 1 Nuevo Consultorio Fiscal F. C. A. / U. N. A. M 13 Resolución Miscelánea Fiscal vigente. 14 Página del SAT 15 Casos prácticos del ISR e IMPAC para persona física con actividad empresarial 16 Pagos provisionales de ISR e IA con sus casos prácticos 17 Introducción al Estudio del Código Fiscal de la Federación Luna Guerra Antonio Domínguez Orozco, Jaime CP Ruth Ojeda López CP Carolina Avilés Heredia CP Alejandro Barrera Ramírez ISEF ISEF Edición de la UADY Enero Julio 016