EJERCICIOS PARA HACER MIENTRAS OS COMÉIS LA MONA: balances, PyG, PMM, ratios, RE y RF

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1 EJERCICIOS PARA HACER MIENTRAS OS COMÉIS LA MONA: balances, PyG, PMM, ratios, RE y RF 1. Una empresa dedicada a la venta de artículos de deporte presenta los siguientes ingresos y gastos (en euros) al finalizar el ejercicio económico: - La facturación por ventas ascendió a Las compras de mercancías importaron La nómina del personal fue de y la empresa pagó por seguros sociales un total de Los recibos de agua y luz ascendieron a Los intereses de las cuentas corrientes bancarias a favor de la empresa fueron de 25 - La reparación del equipo informático costó Un spot publicitario tuvo un coste de La amortización del inmovilizado material de este ejercicio asciende a El impuesto sobre la ganancia obtenida en el ejercicio asciende a 250 Elabore la cuenta de pérdidas y ganancias de esta empresa. Solución: BN= Resultado Ejercicio = Teniendo en cuenta los datos siguientes recogidos en una empresa al finalizar el ejercicio económico: Compras de mercaderías Sueldos y salarios Ventas de productos terminados Prestaciones de servicios Intereses de deudas 200 Ingresos financieros 100 Amortización del inmovilizado Seguridad Social a cargo de la empresa 600 Transportes Primas de seguros 300 Suministros Servicios de profesionales independientes 500 Elabore la cuenta de Pérdidas y Ganancias considerando que el Impuesto de Sociedades es el 30%. Solución: BN= Resultado Ejercicio = Dados los siguientes elementos patrimoniales de una empresa, y su valor en unidades monetarias: Resultado (beneficio), 5.000; Caja, euros, 2.000; Reservas, ; Deudas a corto plazo con entidades de crédito, 8.000; Préstamos a largo plazo, ; Mobiliario, ; Equipos para procesos de información (ordenadores), ; Propiedad industrial (patentes y marcas), ; Proveedores, ; Clientes, ; Existencias, 6.000; y Capital? Elaborar un Balance de Situación. Solución: Activo = Ejercicios balances, PyG, PMM, ratios , alumnos 1

2 4. El balance de situación de la empresa Símbolo, S.A. a es: ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO Mobiliario Proveedores Deudas a largo plazo Terrenos Maquinaria Clientes Proveedores inmovilizado l/p Préstamos entidades cdto. c/p Caja Reservas Construcciones Mercaderias Capital Social Bancos Pérdidas y Ganancias Total Activo Total P. Neto y Pasivo a) Ordene el balance. b) Identifique las distintas masas patrimoniales, representándolas gráficamente (barras con %) Solución: Activo = ; Activo corriente = 39,6%; Pasivo corriente = 6,6% 6. La sociedad OCCIDENTE, S.L., que fue constituida hace 15 años, presenta la siguiente información contable, correspondiente al balance final de situación: -Mantiene la cifra de capital suscrito en la constitución de la sociedad por un valor de euros. -El edificio que ocupa, valorado en euros, es de su propiedad. El terreno se valora en euros. -Tiene una deuda a largo plazo por un montante de euros. -El mobiliario del local lo tiene valorado en euros. -Las existencias de los productos para la venta importan euros. -Las obligaciones de pago con los proveedores ascienden a 500 euros. -Mantiene unas reservas de euros. -Dispone de euros en la cuenta corriente del banco. Calcule el balance. Solución: Activo = De la contabilidad de una empresa que presta servicios a otras empresas se han extraído al final de un ejercicio, ordenados alfabéticamente, las cuentas siguientes, expresadas en euros: Amortización acumulada Intereses deudas a largo plazo Amortización inmovil. mat Mobiliario Bancos e instituc. de crédito Organismos Seg. Soc. acreed Caja, euros Prestación de servicios Capital social Propiedad industrial Clientes Proveedores, efectos a pagar Créditos a corto plazo Publicidad, Prop. y Rel. Públicas Deudas a largo plazo Reparaciones y conservación Equipamiento informático Reservas estatutarias Hacienda Pública, acreed Seguridad Social a cargo de la empresa Ingresos extraordinarios Sueldos y salarios Elabore la cuenta de pérdidas y ganancias - Ordene el balance de situación por masas patrimoniales. Solución: PyG= ; Balance: Activo = Ejercicios balances, PyG, PMM, ratios , alumnos 2

3 5. Las cuentas de una empresa fabricante de galletas se componen de los siguientes elementos: dinero efectivo en caja: 845 euros; existencias en almacén: euros; ingresos de clientes aplazados a 90 días: euros; dinero en cuentas bancarias: euros; pagos pendientes a proveedores a corto plazo: euros; construcciones: euros; maquinaria: euros; préstamo a largo plazo de un banco: euros; capital social: euros. Ordene el balance por masas patrimoniales. Solución: Activo = En su primer año de funcionamiento una empresa compró al contado de materias primas que almacenaba hasta el momento de su utilización, generando un nivel medio de existencias de estas materias por valor de El coste total de la fabricación realizada en este año fue de , y el valor medio de los productos en curso de fabricación es A lo largo del año se vendió toda la producción obtenida que, antes de ser entregada a los clientes, se mantenía en el almacén de productos terminados de la empresa el cual, con una valoración a precio de coste, presentó un nivel medio de existencias de Los ingresos totales por venta fueron de , manteniéndose un saldo medio total de clientes de a pesar de que la política de la empresa había sido concederles un plazo medio de pago de 60 días. a) Calcule el periodo medio de maduración de esta empresa (año natural 365). Solución: 160 días b) Está consiguiendo la empresa mantener su política de crédito a los clientes? No 9. La empresa BAI-BAI obtuvo el pasado ejercicio un beneficio antes impuestos de euros. El valor de sus activos totales es de euros. El 80% del ese valor estaba financiado mediante recursos ajenos remunerados al 10% de interés anual. Sabiendo que los impuestos suponen el 30 % del beneficio: a) Calcule la rentabilidad económica. Solución: 28% b) Calcule la rentabilidad financiera. Solución: 70% 10. La empresa RENCASA presenta la siguiente información (en euros) correspondiente al pasado ejercicio: Fondos propios Ingresos Fondos ajenos Gastos de explotación Activo no corriente Intereses de las deudas Activo corriente Impuestos Determine: a) La rentabilidad económica. Solución: 25% b) La rentabilidad financiera. Solución: 47% Ejercicios balances, PyG, PMM, ratios , alumnos 3

4 11. La empresa ALFA tiene un capital social de 160 millones de euros. El valor de su activo asciende, igualmente, a 160 millones y ha obtenido un beneficio neto (después de impuestos) anual de 25 millones. La empresa BETA tiene una rentabilidad económica del 14 por ciento, activos por valor de 120 millones de euros, un préstamo bancario de 40 millones por el que paga un interés del 8 por ciento anual. Suponga, además, que no existen impuestos. a) Calcule la rentabilidad económica de ambas empresas. b) Calcule la rentabilidad financiera de las dos empresas. c) Qué empresa obtiene mayores beneficios? Puede afirmarse que, en consecuencia, esta empresa está mejor gestionada? Por qué? Solución: a) RE Alfa: 15,62% ; RE Beta: 14% b) RF Alfa: 16,62%; RF Beta: 17% c) Alfa, más beneficio; Beta, más rentabilidad financiera 12. Durante el año pasado, una empresa ha comprado al contado de materias primas que almacenaba hasta el momento de su utilización, generando un nivel medio de existencias de estas materias equivalente a una décima parte las compras. El coste total de la fabricación realizada en ese ejercicio ha sido de , y el valor medio de los productos en curso de fabricación almacenados El importe total de las ventas efectuadas a lo largo del año valoradas a precio de coste ha sido , habiéndose mantenido el almacén de productos terminados con un nivel medio de existencias de Los ingresos totales por venta han sido Si el periodo medio de maduración de la empresa es de 120 días, determine cuál es el saldo medio de la cuenta de clientes de la empresa. (Utilizad el año comercial: 360 días) Solución: PMc = 36,3 días; saldo medio clientes: euros 13. Teniendo en cuenta el siguiente balance presentado por una empresa al finalizar un ejercicio económico: ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO Inmovilizado intangible Fondos propios Inmovilizado material PASIVO NO CORRIENTE CORRIENTE Deudas a largo plazo Existencias Realizable PASIVO CORRIENTE Disponible Deudas a corto plazo TOTAL ACTIVO TOTAL P. NETO Y PASIVO a) Calcule el fondo de rotación o fondo de maniobra. b) Analice la situación financiera de esta empresa utilizando los siguientes ratios: - Garantía: solución, 2,1 - Endeudamiento: solución, 0,47 Ejercicios balances, PyG, PMM, ratios , alumnos 4

5 14. La empresa Expertos, S.A. presenta este balance: ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO ACTIVO NO CORRIENTE FONDOS PROPIOS ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE EXISTENCIAS PASIVO CORRIENTE REALIZABLE DISPONIBLE TOTAL TOTAL Calcular y explicar los ratios siguientes: Disponibilidad y Tesorería. 2. Sabiendo que el beneficio antes de intereses e impuestos de la empresa ha sido de y que los intereses pagados por las deudas con entidades de crédito, tanto a largo como a corto plazo, son del 7%, sobre unos préstamos de El tipo impositivo del Impuesto de Sociedades es del 35%. Calcular la rentabilidad económica y financiera. Soluciones: Ratio Disponibilidad: 0,51; ratio Tesorería: 1; R E = 76,01% ; R F = 64,92% 15. El gerente de Manufacturas Indianas S.A., desea mejorar la productividad de su empresa, por lo que antes de iniciar el programa de mejora quiere conocer el período medio de maduración de la empresa. Calcula la información que necesita el gerente relativa al período medio de maduración si los datos facilitados (promedios del período y en millones de euros) son los siguientes: (año natural, 365 días) Solución: 73,58 días CONCEPTOS IMPORTES Coste de las ventas Coste total de la producción Existencias medias de materias primas 63 Existencias medias de productos terminados 115 Compras de materiales 977 Ventas totales Existencias medias de productos en curso de fabricación 48 Saldo medio de créditos comerciales 138 Ejercicios balances, PyG, PMM, ratios , alumnos 5