INDICADORES FINANCIACION

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2 INDICADORES FINANCIACION Comentemos características de cada indicador: 1. Liquidez 2. Circulante (Corriente) 3. Eva 4. Costes financieros 5. Endeudamiento/Apalancamiento 6. Rentabilidad contra costes

3 EJEMPLO DATOS MANEJADOS Empresa:

4 PYG CUENTA DE RESULTADOS proyec 2013 Importe neto de la cifra de negocios Otros ingresos de explotación TOTAL INGRESOS EXPLOTACION Aprovisionamientos Gastos de personal Otros gastos de explotación Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado Dotaciones insolvencias Extraordinarios Deterioro stocks Deterioro y resultado por enajenaciones inmovilizado RESULTADO DE EXPLOTACION Ingresos financieros Gastos financieros Variación del valor razonable en instrumentos financieros 15 Diferencias de cambio Deterioro y resultado por enajenaciones de inst financieros RESULTADOS FINANCIEROS RESULTADOS ANTES DE IMPUESTOS Impuesto sobre beneficios RESULTADO DEL EJERCICIO

5 A) ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVO I Inmovilizado intangible II Inmovilizado material III Inversiones inmobiliarias IV Inversiones en empresas grupo y asoc LP V Inversiones financieras largo plazo VI Activos por Impuesto diferido B) ACTIVO CORRIENTE I Existencias II Deudores comerciales y otras ctas a cobrar Clientes por Ventas y prestac servicios Accionistas por desembolsos no exigidos 3 Otros deudores III Inversiones en empresas grupo y asoc CP IV Inversiones financieras a corto plazo V Periodificaciones a corto plazo VI Efectivo y otros activos líquidos equivalentes TOTAL ACTIVO (A+B)

6 A) PATRIMONIO NETO PASIVO A.1 Fondos propios I Capital suscrito II Prima de emisión III Reservas IV (Acciones y participciones en patrimonio propias) V Resultados de ejercicios anteriores VI Otras aportaciones de socios VII Resultado del ejercicio VIII (Dividendo a cuenta) A.2 Subvenciones, donaciones y legados recibidos B) PASIVO NO CORRIENTE I Provisiones a largo plazo II Deudas a largo plazo Deudas con entidades de crédito Acreedores por arrrendamiento financiero Otras deudas a largo plazo III Deudas con empresas del grupo y asociadas LP IV Pasivos por impuesto diferido V Periodificaciones a largo plazo C) PASIVO CORRIENTE I Provisiones a corto plazo II Deudas a corto plazo Deudas con entidades de crédito Acreedores por arrrendamiento financiero Otras deudas a corto plazo III Deudas com empresas del grupo y asoc a corto plazo IV Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar Proveedores Otros acreedores V Periodificaciones a corto plazo Total PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C)

7 FINANCIACION-ESTABILIDAD 2008 EURIBOR 3,45% 1,24% 1,53% 2,04% 0,55% 0,50% PRIMA DE RIESGO 0,12% 0,86% 0,58% 2,57% 3,50% 2,43% TOTAL POSIBLE 3,57% 2,10% 2,11% 4,61% 4,05% 2,93% TIPO MEDIO APLIC BANCA 5,52% 3,69% 3,88% 5,02% 4,93% 4,96% RETRIB MINIMA DIVIDENDO 10,00% 5,00% 6,00% 8,00% 8,00% 8,00% ENDEUDAMIENTO NEGOCIADO ENDEUDAMIENTO ESPONTANEO ENDEUDAMIENTO TOTAL ENDEUD TOT CP ENDEUD TOT LP TOTAL FP (PN) PASIVO TOT Tabla base indicativa de precios de mercado, y dividendo deseable, siempre según mercado también. Endeudamiento negociado.- El que conseguimos, habitualmente con coste (banca, etc) Endeudamiento espontáneo.- El que se produce de nuestra actividad habitual de compras y ventas

8 Veamos, como analizar los conceptos base: 1. Liquidez 2. Circulante (Corriente) 3. Eva 4. Costes financieros 5. Endeudamiento/Apalancamiento 6. Rentabilidad contra costes

9 FM PA TESORERIA FM % S/A 32% 36% 33% 38% 38% PA % S/A 9% 12% 8% 5% 4% TESOR S/ EC 21% 19% 15% 12% 7% FM PA TESORERIA % 40% 30% 20% 10% 0% 0 FM % S/A PA % S/A TESOR S/ EC FONDO DE MANIOBRA.-(FM) Activo Corriente menos Pasivo Corriente, en términos absolutos. FM%.- En términos porcentuales sobre total Activos PRUEBA ACIDA.- (PA) El FM anterior, pero quitándole los stocks, en términos absolutos PA%.- En términos porcentuales sobre total Activos TESORERIA.- (Nivel de las cuentas 57) Sumatorio de todas las cuentas de tesorería TESOR s/ec.- Indicativo porcentual del grupo tesorería sobre el sumatorio de masas de Exigible Corto

10 PMS CMV S CMV/S 3,42 2,33 2,38 1,67 1,60 365/ROT = DIAS PMC VENTAS IVA 21% 21% 21% 21% 21% VENTAS CON IVA CLIENTES V / CLIENTES 5,05 4,47 3,44 4,57 3,24 365/ROT = DIAS PMP COMPRAS IVA 21% 21% 21% 21% 21% COMPRAS CON IVA PROVEEDORES C/ PROVEED 6,40 5,25 4,86 5,18 5,72 365/ROT = DIAS PMM PMC PMP PMS Pero veamos en la pagina siguiente los gráficos PMC.- Plazo medio de cobro Se trata de obtener aquí, según los datos puntuales (lo interesante sería tener datos medios) el plazo medio de cobro facilitado a clientes PMP.- Plazo medio de pago Se trata de obtener aquí, según los datos puntuales (lo interesante sería tener datos medios) el plazo medio de pago obtenido de proveedores PMS.- Plazo medio de stocks Se trata de obtener aquí, según los datos puntuales (lo interesante sería tener datos medios) el plazo medio que tardan los materiales, en entrar en nuestra empresa y salir vendidos.

11 PMC PMP 400 PMM PMC PMP PMS

12 GESTION CIRCULANTE PMS PMC TOT PMM PMP dias PMC dias PMP proyec 2013

13 EVA.- Valor añadido real a la empresa Comparando con el valor del precio del dinero actual, y manejando los ratios y datos puntuales de la empresa, en su evolución de los últimos 5 años, queremos averiguar si "creamos valor" o "nos empobrecemos" EVA (ECONOMIC VALUE ADDED) BAIDI-(WACC*P) BAIDI AL 25% (BAI - INTS + IMPTOS) WACC * PASIVO EVA (ECONOMIC VALUE ADDED)

14 EVA.- Valor añadido real a la empresa Comparando con el valor del precio del dinero actual, y manejando los ratios y datos puntuales de la empresa, en su evolución de los últimos 5 años, queremos averiguar si "creamos valor" o "nos empobrecemos" 1,6% 1,4% 1,2% 1,0% 0,8% 0,6% 0,4% 0,2% 0,0% total coste pasivo ROA (Return on Assets) ROE (Return on Equity s) proyec 2013

15 EVOL ENDEUD NEGOCIADO -17% 67% -24% 93% EVOL ENDEUD ESPONTANEO -30% 65% -14% -3% ENDEUDAMIENTO S/TOT P 26% 20% 32% 26% 29% ENDEUDAMIENTO S/ TOT P.- Nos indica porcentualmente el peso de la financiación ajena (espontánea y negociada) sobre el total Pasivo, o lo que es lo mismo, que proporción tiene los saldos que debemos a terceros, comparado con la aportación de accionistas. ENDEUDAMIENTO ESPONTANEO.- La deuda habitual con proveedores, acreedores, Hacienda, Seguridad social, etc, y que nos financian directamente, y que proviene del funcionamiento habitual de nuestro negocio ENDEUDAMIENTO NEGOCIADO.- La deuda habitual FORZADA por nuestra parte con Bancos, etc, y que nos financian por nuestra negociación GASTOS FINANCIEROS S/EBITDA.- Representa el peso específico que posee los gastos financieros anuales. Este dato es la capacidad de absorción de los gastos financieros sobre dicho resultado GTOS FINANCIEROS S/EBITDA 27% 16% 12% 17% 46% EBITDA GASTOS FINANCIEROS GTOS FINANC S/ ENDEUD NEGOC 19% 15% 6% 13% 11%

16 50% 45% 40% 35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% 0% GTOS FINANCIEROS S/EBITDA 27% 16% 12% 17% 46% 1,4% 1,2% Gastos financieros s/ventas 1,0% 0,8% 0,6% 0,4% 0,2% 0,0% proyec 2013

17 20,00% 18,00% 16,00% 14,00% 12,00% 10,00% 8,00% 6,00% 4,00% 2,00% 0,00% Gtos financieros/deuda proyec Total deuda media con Bancos Lineal (Total deuda media con Bancos) proyec 2013

18 ENDEUDAMIENTO NEGOCIADO ENDEUDAMIENTO ESPONTANEO ENDEUDAMIENTO TOTAL 35% 30% 26% 32% 26% 29% 25% 20% 15% 10% 20% ENDEUD S/TOT P 5% 0%

19 BAI.- Beneficio antes de Impuestos BAII.- Beneficio antes de Intereses e Impuestos ROA.- Rentabilidad calculada sobre el total Activos (BAII/A) ROE.- Rentabilidad calculada sobre Patrimonio Neto (BDI/PN) BAI BAII ROA 1,36% 1,16% 1,08% 1,44% 1,42% ROE 0,48% 0,57% 1,03% 1,02% 0,45% WACC 8,38% 4,69% 4,45% 6,61% 6,78% WEIGHTED AVERAGE COST OF CAPITAL 9,00% ROA ROE WACC 8,00% 7,00% 6,00% 5,00% 4,00% 3,00% 2,00% 1,00% 0,00%

20 Algunas CONCLUSIONES 1. Liquidez Aunque está mejorando el FM, lo está haciendo a costa sólo básicamente de incrementar stocks 2. Circulante (Corriente) Se está deteriorando el PMC, y sin embargo parece que los proveedores le están exigiendo reducir PMP.!leche! 3. Eva El valor real añadido a la empresa, ha sido negativo todos los años 4. Costes financieros Aun a pesar de la reducción del coste que hemos negociado activamente con la banca, el deterioro del EBITDA, y el peso que empieza a tener este concepto sobre las Ventas, dado el incremento de volumen de financiación, hace que nos tengamos que cuestionar de forma importante este concepto 5. Endeudamiento/Apalancamiento Parece que la deuda negociada, está ganando peso específico en deterioro de la deuda espontánea 6. Rentabilidad contra costes La rentabilidad del negocio, está muy por debajo del rendimiento deseado

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