INFORME DE SEGUIMIENTO Y EVALUACION FISICA Y FINANCIERA DEL PRESUPUESTO AL PRIMER TRIMESTRE 2010

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1 INFORME DE SEGUIMIENTO Y EVALUACION DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA Física y Financiera al Primer Trimestre 2010 Instituto Nacional de Jubilaciones y Pensiones de los Empleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo INJUPEMP 602 Tegucigalpa, M.D.C. Abril, 2010

2 INFORME DE SEGUIMIENTO Y EVALUACION FISICA Y FINANCIERA DEL PRESUPUESTO AL PRIMER TRIMESTRE 2010 INSTITUCION 602: INSTITUTO NACIONAL DE JUBILACIONES Y PENSIONES DE LOS EMPLEADOS Y FUNCIONARIOS DEL PODER EJECUTIVO PRESENTACIÓN El presente Informe contiene el análisis de la Ejecución Física y Financiera del Plan Operativo Anual y del Presupuesto de Recursos y Gastos del Instituto Nacional de Jubilaciones y Pensiones de los Empleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo INJUPEMP, correspondiente al Primer Trimestre del Ejercicio Fiscal El análisis se fundamenta en lo dispuesto en los artículos 45 y 46 de la Ley Orgánica del Presupuesto Decreto ; en el Capitulo III Normas Generales de la Ejecución Presupuestaria Decreto , aprobado por el Soberano Congreso Nacional y prorrogado en base a lo establecido en el articulo 368 de la Constitución de la República y 29 de la Ley Orgánica del Presupuesto; y en el Acuerdo 1341 del 6 de noviembre del 2008 de la Secretaría de Finanzas, el cual aprueba las Normas Técnicas del Subsistema de Presupuesto. En cuanto a la Metodología para la evaluación, la ejecución presupuestaria se evalúa con el presupuesto aprobado C.N. 2009, y el cumplimiento del POA con los resultados de gestión y producción actualizados para el respectivo trimestre, con el fin de determinar las desviaciones entre lo aprobado y ejecutado La fuente de información para el análisis, es la suministrada por la propia institución en el Informe de Autoevaluación Trimestral. Empleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo 1

3 INTRODUCCIÓN Según el Decreto Legislativo No.138 de fecha 5 de febrero de 1971 creó el Sistema de Retiros y otros Beneficios denominado Sistema de Jubilaciones y Pensiones para los Empleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo ÏNJUPEMP, el cual ha tenido varias reformas o modificaciones, ya sean estas expresas o tácitas incluyendo interpretaciones, expresas en el sentido de que han venido a modificar artículos o a adicionar otros; tácitas, en el sentido de que si bien no han modificado o adicionado artículos al texto de la ley, han generado situaciones regulatorias que han debido cumplirse. Recién en enero del 2008 las autoridades del Instituto, entregaron al Presidente del Congreso Nacional, el Anteproyecto de la nueva Ley del Instituto que creará el Instituto de Previsión Social del Servidor Público. El proyecto de la nueva ley pretende abrir las puertas para su respectiva afiliación tanto a servidores del Estado como de la empresa privada; con esta acción, se cambiaria la dirección de esta entidad y de ser aprobada, vendrá a beneficiar gran parte del sector trabajador del país, en vista que en la actualidad únicamente el 10% esta cubierto por algún sistema de previsión social. El INJUPEMP tiene como Misión Administrar el Sistema de Jubilaciones y Pensiones de los Empleados y Funcionarios Públicos de Honduras, mediante una gestión productiva y transparente, otorgando beneficios y servicios, garantizando las reservas técnicas de la Institución. En virtud de su Ley, ésta indica administrar el sistema de retiros, y de aplicar la normativa legal a los casos concretos que cotidianamente se presentan. Las acciones están enmarcadas dentro de un Plan Estratégico Institucional en concordancia con las medidas dictadas por el actual Gobierno de la República; que tiene importante participación en las Estrategias Institucionales; cumpliendo un papel importante como organismo del sector de previsión social; y que sus dos (2) programas institucionales tienen cobertura nacional con considerable impacto regional. Empleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo 2

4 1. ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN FÍSICA 1.1 Resultados de Gestión I Trimestre 2010 CUADRO No.1 Objetivo Denominación Unidad 01 Invertir Recursos en condiciones de rentabilidad y seguridad Resultado:01 Rendimiento sobre préstamos Hipotecarios 02 Invertir el total de los recursos disponible Resultado: 01 Colocación préstamos Hipotecarios Resultado: 02 Colocación en Títulos Valores * 03 Garantizar la sanidad de la Cartera de Créditos y Asegurar la Recuperación del Capital Invertido Resultado: 01 Recuperación oportuna del Capital Invertido a Corto y Largo Plazo de Medida Programado I. Trimestre 2010 Ejecutado I. Trimestre 2010 Var.% Lempiras 40,647,600 39,537, Lempiras 81,375,000 71,508, Lempiras 1,276,000,000 17,618, Lempiras 505,910, ,866, Nota: 01. El rendimiento incluye intereses normales y moratorios. 02 Hipotecarios incluye convenios S. P.S. 02. * Colocación Anual para el No se programó trimestralmente Los comentarios específicos del rendimiento sobre Inversiones Financieras: Los Bonos del Estado. En el primer trimestre 2010 la meta se fijo en 86,605,038 Lempiras, se percibió ingresos por el orden de 100,718,688 Lempiras, superando la meta programada al trimestre en 16.3%. Los Bonos de Estabilización Financiera II, presentan una ejecución de 499, Lempiras de una programación del trimestre de 2,564,577, debido a la baja de la tasa de interés en la subasta de bonos del Banco Central de Honduras. Los rendimientos en las cuentas de ahorro (dólares y lempiras) reflejan un incremento en su ejecución, al haber percibido 7,396, Lempiras, debido a los intereses que se registraron en las inversiones realizadas en la Banca Privada. Empleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo 3

5 Los Bonos Conversión de Pasivo 2005 y Bonos Gobierno 2007 se ejecutaron en 100%, tal como se había planificado en el primer trimestre Los rendimientos obtenidos por el Bono Regional en Dólares en el Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE) asciende a la suma de 2,386, Lempiras, valor superior al programado para el trimestre, debido al aumento en la tasa de referencia Libor. Los valores ingresados por concepto de Dividendos por Acciones en Banco del País, sumaron 2,390, Lempiras. No se reportan otros en el trimestre. 1.2 Resultados de Producción 1) PROGRAMA ( 11 ) : SERVICIOS DE JUBILACIONES Y PENSIONES En este programa se da seguimiento a los Beneficios que otorga el sistema a los participantes activos y pensionados, a través de los Departamentos de Control de Beneficios, Registro y Afiliación, Investigación y Análisis, Servicios Sociales y Promoción Social. Se efectuó una programación de fondos; financieramente los porcentajes más relevantes alcanzados al primer trimestre del 2010 son los siguientes: Cuadro No.2 Beneficios Programados y Otorgados POBLACION ANUAL MONTO EN MILES DE LEMPIRAS % No. BENEFICIOS PROG. EJEC. PROG. EJEC. EJEC. 1 Jubilaciones Seg. 8,691 7, , , Jubilaciones Nuevas Pensiones por invalidez 1,419 1, , , Pensiones Nuevas Beneficios por Muerte , , Revalorizaciones 9, , Nuevos Participantes 1, Jubilaciones Trans Seg. 1,800 1,006 40, , Jubilaciones Trans Nuevas Retiro de Aportaciones e IPM 5, , , Decimocuarto mes 9, , Aguinaldo 9, , Gastos Fúnebres , A. Social Pensionado y Otros 1,239, , Empleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo 4

6 2) PROGRAMA (12): OTORGAMIENTO DE PRÉSTAMOS. El otorgamiento de préstamos muestra los siguientes resultados: Cuadro No.3 Comparativo de Préstamos PROGRAMA DE PRESTAMOS ANUAL SOLICITUDES DEL AÑO % MONTO EN LEMPIRAS OTORGADOS % No. PROG. EJEC. PROG. EJEC. 1 Personales 25,450 5, ,533,000, ,326, Hipotecarios ,000,000 71,508, TOTALES 1,833,000, ,835, En el primer trimestre 2010 se aprobaron 5,816 solicitudes de préstamos personales, y se acumularon igual número de solicitudes de las cuales 58% corresponde al sexo femenino (3,345) y 42% al masculino (2,471), con un desembolso trimestral de 375,326,247 equivalente al 82% Lempiras con respecto a la meta programada. Las proyecciones físicas se cumplieron en un 76% para el trimestre que es de 7,635 solicitudes.- El total de préstamos personales otorgados por zona en los trimestres es el siguiente: Cuadro No. 4 Prestamos Personales Otorgados I Trimestre 2010 Lugar I Trim. Tegucigalpa 4,287 San Pedro Sula 1,105 La Ceiba 382 Copán 42 Total 5,816 Al primer trimestre 2010 se aprobaron 234 solicitudes de préstamos hipotecarios de 270 programadas (87%), correspondiendo al sexo femenino 145 y 89 al masculino. con un desembolso acumulado de 71,508,809 Lempiras. Se concede a los participantes activos del Sistema, financiamiento destinado a operaciones de construcción, adquisición, mejoras, ampliaciones de vivienda mejoras y liberación de hipotecas.- A los participantes del Sistema se les presta hasta 2 millones de Lempiras, a la tasa de interés del 11.5 a 12.5%, de acuerdo al monto solicitado y aprobado, asimismo, se otorga un plazo máximo de 25 años. El destino de los préstamos hipotecarios se clasifican en: Empleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo 5

7 Cuadro No.5 Préstamos Hipotecarios Otorgados Destino No. de Prestamos Adquisición Vivienda 73 Adquisición por traspaso 5 Adquisición Terreno 10 Ampliación 19 Construcción 58 Liberación Hipoteca 28 Mejoras 41 Total Prestamos 234 Cuadro No.6 Denominación En Miles de Lempiras Prestamos: (P.) Programación Anual 2010 Ejecución 2010 Capital Interés Capital Interés A. RENDIMIENTOS Normal Moratorio Normal Moratorio P. Personales 390, , P. Hipotecarios 154, , P. Cuota Creciente 12, Rendimientos 557, , , B. RECUPERACIONES 1,833, ,866.6 P. Personales 1,600, ,300.0 P. Hipotecarios 233, ,566.6 En Cartera y Cobro, su función principal es recuperar el capital e interese de los préstamos que otorga el Sistema. Las cifras principales acumuladas al primer trimestre indican que los intereses percibidos sobre préstamos personales ascendió a 93,045.1 miles de Lempiras. De igual manera, los intereses sobre préstamos hipotecarios sumaron 39,490.4 miles de Lempiras, por lo tanto el avance en el rendimiento de los prestamos programados para el 2010 es del 23.7%. El avance en la recuperación del capital de los Préstamos es del 24.2% con respecto a lo programado, 25.1% de los personales y 18.3% de los hipotecarios. Empleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo 6

8 Proyectos y Obras 1. En el primer trimestre del 2010 únicamente se realizaron actividades con fondos de reserva 2009, así: La ampliación y Remodelación del estacionamiento Oficina Principal.- Finalizar fundición de losa de concreto hidráulico en estacionamiento; remodelación de muros laterales y construcción de plaza y área de sociales. Obras Complementarias edificio archivo central e informática.- Pago en el incremento de materiales eléctricos y mano de obra, obras finales. Cercos perimetrales. Se construyeron cercos perimetrales en el terreno el molino, milpa quemada, Col. Godoy en Toncontín. Centro de día Armenta.- Se trabajo en remodelación de la piscina y mejoramiento de la iluminación exterior. Centro de día Choluteca.- Construcción de búngalos, aceras conducentes, parqueo techado, trabajos varios. 2. ANALISIS DE LA EJECUCIÓN FINANCIERA Presupuesto de Recursos Al comparar la ejecución acumulada de los Recursos al primer trimestre del 2010 versus Presupuesto Aprobado Congreso Nacional 2009 Vigente, se observa una realización del 29.9%, siendo el presupuesto anual de 4,698,735.9 miles de Lempiras y una ejecución de 1,404,940.2 miles de Lempiras. Si comparamos con lo ejecutado al primer trimestre del 2009, se observa una sobre ejecución del 12.2%, con el siguiente desglose: Ingresos Corrientes Los Ingresos Corrientes ejecutados de 766,073.7 miles de Lempiras, equivalen a un 29.7% de lo presupuestado Vigente 2009 que es por un monto de 2,581,074.8 miles de Lempiras, con el siguiente desglose: Contribuciones de la Seguridad Social con Presupuesto Vigente por 1,460,949.8 miles de Lempiras, ejecutándose 419,850.3 miles de Lempiras (28.7%) y las Rentas de la Propiedad por 1,120,125.0 miles de Lempiras con una ejecución de 346,223.4 miles de Lempiras (30.9%).Comparativamente entre los trimestres de ambos años muestra un aumento del 0.8%. Empleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo 7

9 2.1.2 Ingresos de Capital Los Ingresos de Capital por 638,866.5 miles de Lempiras, se ejecutaron en un 30.2% con respecto a lo aprobado de 2,117,661.1 miles de Lempiras. En recuperación de préstamos con una asignación de 2,000,000.0 miles de Lempiras se ejecutaron 638,866.5 miles de Lempiras (31.9%), desglosados en la forma siguiente: Se asignaron 1,346,968.0 miles de Lempiras por recuperación de Préstamos Personales, ejecutándose 401,300.0 miles de Lempiras (29.8%) y en recuperación de préstamos hipotecarios con una asignación de 653,032.0 miles de Lempiras, se ejecutaron 42,566.5 miles de Lempiras (6.5%).Comparando la ejecución en ambos trimestres del 2009 vs se observa una disminución en las recuperaciones de préstamos del 9.8%, pasando de 491,950.9 miles de Lempiras a 443,866.5 miles de Lempiras. Adicional a las recuperaciones en el primer trimestre de este año se registran 195,000.0 miles de Lempiras en Venta de Títulos Valores a corto plazo. Cuadro No.7 Estructura Económica de los Recursos (En Miles de Lempiras) Denominación Presupuesto Aprobado Vigente Presupuesto Ejecutado 2010 Ejecutado Ejecución 1er. AI 1er. Disponible Trim.2009 Trim.2010 % Ejec. Anual Ingresos Corrientes 2,581, , , ,815, Recursos de Capital 2,117, , , ,478, TOTAL RECURSOS 4,698, ,251, ,404, ,293, Fuente: anexo No Presupuesto de Gastos El Gasto Total ejecutado al primer trimestre del 2010 es de 1,404,940.2 miles de Lempiras, equivalente al 29.9% de 4,698,735.9 miles de Lempiras. Comparativamente las ejecuciones trimestrales del 2009 vs.2010 muestran un incremento del 12.2%, desglosado de la manera siguiente: Empleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo 8

10 2.2.1 Gastos Corrientes El Gasto Corriente se ejecutó en un 21.3% (332,625.7 miles de Lempiras) con respecto a los 1,562,863.9 miles de Lempiras asignados en el presupuesto Aprobado vigente Se ejecutaron en Servicios Personales 31,225.2 miles de Lempiras (24.8%), en los Servicios No Personales 5,985.9 miles de Lempiras (12.3%), los Materiales y Suministros miles de Lempiras (12.9%) y las Transferencias y Donaciones 294,449.8 miles de Lempiras (21.3%).Comparativamente las ejecuciones trimestrales del 2009 vs muestran un incremento en el gasto corriente del 22%, debido a los aumentos en los Servicios Personales en un 39.7% y en las Transferencias y Donaciones del 21.5%. Al cierre del primer trimestre del 2010, el Instituto registró en su informe 420 plazas ocupadas de las cuales 314 corresponden al Personal Permanente (objeto 11100) 106 plazas de personal Temporal por contrato (objeto12100) especiales (objeto 12900); mostrando en el personal permanente cuatro (4) plazas disponible y en el Temporal un exceso de una plaza, no obstante reporta 20 plazas más ocupadas y pagadas bajo la modalidad de servicios técnicos y profesionales. Programas Cuadro No.8 Distribución de Personal por Programas 1er. Trimestre 2010 (En Miles de Lempiras) Unidades Ejecutoras No. Personal Gastos al 1er.Trim. En Lempiras Promedio Mensual 01.Actividades Centrales ,514,179 17, Administración de Servicios Sociales y Previsionales ,736,828 11, Otorgamiento de Préstamos ,608,877 12,447.6 Otros Total ,859,884 15,534.7 Empleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo 9

11 Cuadro No.9 Relación del Recurso Humano de Marzo-2010 (En Miles de Lempiras) DENOMINACION TOTAL PLAZAS P. SEXO MASCULINO P. SEXO FEMENINO PERMANENTES Ejecutivos Administrativo De Servicio NO PERMANENTES TOTAL Nota : Existen otros contratos 20 plazas que se imputan a los servicios no personales. No se dispone de las planillas de Sueldos Aplicaciones Financieras Las aplicaciones Financieras compuestas por los activos financieros destinados a la concesión de prestamos personales e hipotecarios y las inversiones financieras realizadas en el Sistema Bancario Nacional, muestran una ejecución al cierre del trimestre del 34.7% (1,072,305.1 miles de Lempiras) con respecto a 3,093,722.0 miles de Lempiras que se asignaron en el presupuesto 2009, desglosado de la siguiente manera: Cuadro No.10 (Miles de Lempiras) Denominación Presupuesto Aprobado Ejecución Acum. %Ejecutado Aplicaciones Financieras 3,093, ,072, Préstamos a Corto Plazo a Personas 1,666, , Préstamos a Largo Plazo a Personas 334, , Títulos Valores C.P. 1,093, , Incrementos de Disponibilidad ,851.4 Empleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo 10

12 Denominación Cuadro No.11 Estructura Económica de los Gastos (En Miles de Lempiras) Presupuesto Aprobado Vigente Presupuesto Ejecutado 2010 Ejecución Ejecutado AI 1er. 1er.Trim.2009 Disponible Trim.2010 % Ejec.Anual Gastos Corrientes 1,562, , , ,230, Gastos Capitalizables 42, , , Aplicaciones Financieras 3,093, , ,072, ,021, TOTAL GASTOS 4,698, ,251, ,404, ,293, Fuente: Anexo No.2 3. RESULTADO ECONOMICO FINANCIERO 3.1. Resultado Económico (Ahorro en Cuenta Corriente) De los Ingresos y Gastos Corrientes ejecutados al primer trimestre 2010, se obtuvo un Ahorro en Cuenta Corriente de 433,448.0 miles de Lempiras, valor que se destina en su mayor parte a los programas de inversiones Resultado Financiero (Superávit o Déficit Institucional) El Superávit Global en Cuenta Financiera es de 433,438.6 miles de Lempiras, destinados a la concesión de préstamos. Empleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo 11

13 Cuadro No-12 Resumen Cuenta Financiera (Miles de Lempiras) Presupuesto Presupuesto Ejecución Denominación Ejecutado % Aprobado AI 1er.Trim. 1erº.Trim.2009 Disponible Ejec.Anual Vigente 2010 Ingresos Corrientes 2,581, , , ,815, Gastos Corrientes 1,562, , , ,230, Ahorro en Cuenta Corriente 1,018, , , , Ingresos de Capital 117, Gastos de Capital 42, , , Concesión Neta , ,968.5 Concesión 2,000, , ,835.0 Recuperación -2,000, , ,866.5 Superávit (+) +1,093, , , ,076, Financiamiento o Destino (1,093,722.0) (255,591.2) (430,470.1) (1,076,103.3) (1.6) Concesión Neta (1,093,722.0) (255,591.2) (430,470.1) (1,076,103.3) (1.6) Compra Títulos Valores (1,093,722.0) (17,618.7) (1,076,103.3) (1.6) Increm. de Disponible (255,591.2) (607,851.4) Venta de Títulos 195,000.0 Empleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo 12

14 4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 4.1. Conclusiones 1) El INJUPEMP presento en tiempo y forma la información de los resultados del primer trimestre del Plan Operativo y Presupuesto del 2010 solicitado, el cual tendrá que ser evaluado en el segundo trimestre con las asignaciones presupuestarias del ejercicio fiscal 2010 aprobado por el Congreso Nacional. 2) Se muestra un avance normal de ejecución del presupuesto, tanto a nivel de los recursos como de los gastos, que comparados con el presupuesto aprobado para el 2009 indica un avance del 29.9% y comparado con las cifras ejecutadas del primer trimestre del año pasado, indican un incremento presupuestario del 12.2%. 3) El comportamiento positivo del Ingreso Corriente alcanzo los 766,073.7 miles de Lempiras, con un saldo por realizar con respecto al presupuesto aprobado para el 2009 de 1,041,099.5 miles de Lempiras en las Contribuciones a la Seguridad Social y 773,901.6 miles de Lempiras en Rentas de la Propiedad. 4) El Gasto Corriente Aprobado Vigente anual de 1,562,863.9 miles de Lempiras se ejecuta en 332,625.7 miles de Lempiras equivalente al 21.3% de lo aprobado. 5) La ejecución imputada del Gasto Capitalizable es de 9.4 miles de Lempiras (Equipo), de una asignación Aprobada de 42,150.0 miles de Lempiras, la cual es mínima. No se reporta ejecución 6) Con respecto a la Relación del Recurso Humano, no se reportan los informes mensuales que deben atender.- En la Clasificación de Personal, no se indican plazas vacantes. Empleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo 13

15 4.2 Recomendaciones 1) Atender las disposiciones que en materia de Visión de País (28 años), Plan de Nación (12 años) y Plan de Gobierno (4 años), emita el actual Gobierno de la República, para lograr la máxima eficiencia, eficacia, economía y calidad en los servicios que otorga el Sistema de Jubilaciones y Pensiones. 2) Cumplir con las disposiciones de la Secretaría de Finanzas, relacionadas con la Política y demás Leyes que rigen el proceso presupuestario para el presente y demás ejercicios fiscales, y atender lo relacionado con el registro de la ejecución de recursos y gastos en el SIAFI. 3) Observar las normas establecidas en la Ley Orgánica del Presupuesto y las Normas Técnicas recién modificadas (Acuerdo No 1341 del ). 4) Cumplir un estricto control en los Gastos Corrientes y de las Inversiones, implementando las medidas administrativas necesarias que permitan el logro de las metas de la Formulación del Plan Operativo ) Buscar la eficiencia en la administración del Recurso Humano y ordenar el manejo de las plazas autorizadas para los Servicios Personales. Empleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo 14

16 1. Clasificación de Recursos por Rubros 2. Clasificación del Gasto según Objeto Empleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo 15

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