Nueva Aplicación del Acuerdo y su Impacto en los Estados Financieros de julio de 2014

Transcripción

1 Nueva Aplicación del Acuerdo y su Impacto en los Estados Financieros de julio de 2014

2 Gestión y Administración del Riesgo de Crédito Acuerdo No Arturo Carvajal Socio 22 de julio de 2014

3 Agenda Alcance, Ámbito de Aplicaciones y Principales Conceptos. Roles y Responsabilidades: Gobierno Corporativo del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito Esquema de Administración Gobierno, Riesgo y Cumplimiento (GRC) Administración del Riesgo de Crédito Componentes Mínimos del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito Análisis Comparativo entre el Acuerdos y el Acuerdo Tipo de Préstamos Categorías para la Clasificación de Préstamos y Rangos de Mora Tipos de Provisiones, Garantías Modelo Regulatorio de Cobertura del Riesgo de Crédito Modelo Interno de Cobertura del Riesgo de Crédito 3

4 Alcance, Ámbito de aplicaciones y Principales Conceptos Alcance del Acuerdo Riesgo de Crédito Posibilidad de que el banco incurra en pérdidas y se disminuya el valor de sus activos, como consecuencia de que sus deudores fallen en el cumplimiento oportuno o cumplan imperfectamente los términos acordados en los contratos de crédito. Para los efectos del presente Acuerdo, se considerará implícito en el riesgo de crédito el concepto del riesgo de contraparte y de todos aquellos cuya mitigación económica signifique un proceso de cobranza. También le serán aplicables las disposiciones del presente Acuerdo a las operaciones fuera de balance y a aquellas que, de acuerdo con las normas contables aceptadas por la Superintendencia, deban ser reveladas. 4

5 Alcance, Ámbito de aplicaciones y Principales Conceptos Ámbito de Aplicación Bancos Oficiales Bancos de Licencia Internacional Acuerdo aplicable a: Bancos de Licencia General Grupos Bancarios que proveen servicios con el Sector Bancario o Financiero Bancos oficiales: las disposiciones del Acuerdo , les serán aplicables en la medida que no sean contrarias a las disposiciones legales y reglamentarias que exigen dichas instituciones. Bancos que sean sucursales de Bancos Extranjeros y de Bancos con Licencia Internacional: podrán evidenciar el cumplimiento del Acuerdo mediante una certificación anual de su casa matriz o de la oficina regional responsable. Bancos de microfinanzas: por su función de estructura y perfil de riesgo podrán solicitar al Superintendente una dispensa para el cumplimiento de algunas disposiciones establecidas en el acuerdo, por las disposiciones previstas en el Capítulo II, Sección II, artículos 16, 18, 21, 24, 30,31 y 32 y las disposiciones establecidas en la sección III. 5

6 Alcance, Ámbito de aplicaciones y Principales Conceptos Términos y Definiciones: Administración de Crédito A Es la ejecución de las políticas, procesos, procedimientos y controles involucrados en el ciclo de crédito, su clasificación y constitución de provisiones. Análisis de Cosechas, Ciclo o proceso de crédito Exposición al momento del Incumplimiento Facilidad de crédito morosa Facilidad de crédito Vencida Incumplimiento Matrices de Transición 6

7 Alcance, Ámbito de aplicaciones y Principales Conceptos Términos y Definiciones: Administración de Crédito B Análisis de Cosechas Ciclo o proceso de crédito Es la ejecución de las políticas, procesos, procedimientos y controles involucrados en el ciclo de crédito, su clasificación y constitución de provisiones. Exposición al momento del Incumplimiento Facilidad de crédito morosa Facilidad de crédito Vencida Incumplimiento Matrices de Transición 7

8 Alcance, Ámbito de aplicaciones y Principales Conceptos Términos y Definiciones: C Administración de Crédito Análisis de Cosechas Ciclo o proceso de crédito Exposición al momento del Incumplimiento Facilidad de crédito morosa Facilidad de crédito Vencida Incumplimiento Matrices de Transición Aspectos a considerar para: Planeación: Involucra las definiciones de la estrategia, mercados objetivos, productos, segmentos y perfiles de los clientes, hasta la evaluación y análisis necesarios para la aprobación de los programas u operaciones específicas. Otorgamiento: Conjunto de políticas, procesos y procedimientos para el análisis y evaluación para aprobar o negar programas de crédito u operaciones específicas y los procedimientos de documentación, desembolso y de la administración documental y de las garantías. Seguimiento y control: Comprende los procesos de verificación de la atención oportuna de las obligaciones y de la evolución positiva o negativa de la capacidad de pago de los clientes. También involucra la verificación de la correcta utilización de los fondos. Recobro: Comprende las políticas de recuperación y/o castigo de la cartera tanto administrativa como coactiva y define los niveles de autoridad para el manejo de los casos de acuerdo con la severidad. También se ocupa de garantizar que operativamente los pagos y abonos se encuentren bien aplicados en los sistemas. 8

9 Alcance, Ámbito de aplicaciones y Principales Conceptos Términos y Definiciones: Administración de Crédito Análisis de Cosechas Ciclo o proceso de crédito Es el monto total de capital, intereses, comisiones y cualquier otro gasto a cargo del deudor, que esté registrado en libros al momento en que ocurre el evento de incumplimiento, es decir, es el importe total que la entidad financiera tiene derecho a liquidar al cliente en la fecha del evento de incumplimiento. D Exposición al momento del Incumplimiento Facilidad de crédito morosa Facilidad de crédito Vencida Incumplimiento Matrices de Transición 9

10 Alcance, Ámbito de aplicaciones y Principales Conceptos Términos y Definiciones: Administración de Crédito Análisis de Cosechas Ciclo o proceso de crédito E Exposición al momento del Incumplimiento Facilidad de crédito morosa Facilidad de crédito Vencida Es el monto total de capital, intereses, comisiones y cualquier otro gasto a cargo del deudor, que esté registrado en libros al momento en que ocurre el evento de incumplimiento, es decir, es el importe total que la entidad financiera tiene derecho a liquidar al cliente en la fecha del evento de incumplimiento., Incumplimiento Matrices de Transición 10

11 Alcance, Ámbito de aplicaciones y Principales Conceptos Términos y Definiciones: Administración de Crédito Análisis de Cosechas F Ciclo o proceso de crédito Exposición al momento del Incumplimiento Facilidad de crédito morosa Facilidad de crédito Vencida Se clasificará como vencida cualquier facilidad crediticia cuya falta de pago de los importes contractualmente pactados presenten una antigüedad superior a 90 días. Este plazo se computará desde la fecha establecida para el cumplimiento de los pagos. Las operaciones con un solo pago al vencimiento y sobregiros, se consideran vencidos cuando la antigüedad de la falta de pago supere los 30 días, Incumplimiento Matrices de Transición 11

12 Alcance, Ámbito de aplicaciones y Principales Conceptos Términos y Definiciones: Administración de Crédito Análisis de Cosechas Ciclo o proceso de crédito Exposición al momento del Incumplimiento Facilidad de crédito morosa Facilidad de crédito Vencida G Incumplimiento Cuando una operación de crédito se convierte en vencida se convertirá en un evento de incumplimiento para todos los efectos. G Matrices de Transición Matrices que se construyen con los cambios de calificación de crédito de los acreditados para distintos periodos de tiempo 12

13 Alcance, Ámbito de aplicaciones y Principales Conceptos Términos y Definiciones: Administración de Crédito Análisis de Cosechas Ciclo o proceso de crédito Exposición al momento del Incumplimiento Aquellas operaciones que representan el compromiso irrevocable del banco de otorgar o asumir un riesgo de pago a cargo de un deudor., Facilidad de crédito morosa Facilidad de crédito Vencida Incumplimiento H Operaciones Fuera de Balance 13

14 Agenda Alcance, Ámbito de Aplicaciones y Principales Conceptos. Roles y Responsabilidades: Gobierno Corporativo del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito Esquema de Administración Gobierno, Riesgo y Cumplimiento (GRC) Administración del Riesgo de Crédito Componentes Mínimos del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito Análisis Comparativo entre el Acuerdos y el Acuerdo Tipo de Préstamos Categorías para la Clasificación de Préstamos y Rangos de Mora Tipos de Provisiones, Garantías Modelo Regulatorio de Cobertura del Riesgo de Crédito Modelo Interno de Cobertura del Riesgo de Crédito 14

15 Roles y Responsabilidades: Esquema de Administración Gobierno, Riesgo y Cumplimiento (GRC) Auditoría Interna y Auditoría Externa Comité Directivo de Auditoría Comités Directivos de Riesgo Junta Directiva VP de Planeación VP de Finanzas VP de Mercadeo VP Administración VP de Procesos VP de Banca (Ventas) Otras áreas soporte Ofrecen Soporte Comités Ejecutivos VP Banca Comercial VP Banca Consumo VP de Tesorería VP de Banca Corporativa VP de Operaciones VP Nuevos Mercados VP Banca Privada Otras áreas Ventas Dueños de los Riesgos Riesgo Estratégico Riesgo de Crédito Riesgo de Mercado Riesgo de Liquidez Riesgo de Contraparte Riesgo de Contagio Riesgo de País Riesgo Operacional Riesgo de TI Riesgo Concentración Riesgo de Reputación Impactan el logro de los Obj. Estratégicos Objetivos Generales (Estratégicos) Objetivos por área o sección del negocio Tácticos 15

16 Estructura de Gobierno Corporativo alineado a Riesgo de Crédito Gerencia General Junta Directiva Comités Ejecutivos (Crédito y otros) Comité Directivo de Riesgo Comité Directivo de Auditoría Banca Corporativa Banca Corresponsal Tesorería Banca Comercial Banca Consumo Banca Inversión Comité Ejecutivo de Riesgos Unidad Riesgo de Crédito Auditoría Interna Auditoría Externa Áreas Soporte / Operaciones Seguimiento y Ejecución Áreas Especializadas Cumplimiento Operaciones IT Planificación Procesos Adm. Control Interno Legal RRHH Seguridad IT 2013 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Fuente: Based on Principles for the sound Management of Operational Risk Basel Committee on Banking Supervision 16 June 2011

17 Administración del Riesgo de Crédito (Riesgo de Crédito, Riesgo País, Riesgo de Contraparte) Comité de Auditoría Auditoría Interna VP Cumplimiento VP Procesos VP Tecnología VP Operaciones Unidad Administración de Crédito Comité de Crédito VP de Soporte VP de Negocio Unidad de Riesgos Comité Ejecutivo de Riesgos Comité Directivo de Riesgos Junta Directiva Aprobar las operaciones que le correspondan al nivel de atribuciones y limites de crédito otorgadas por la JD. Presentar a la JD. Propuestas de mejoramiento de las políticas, procesos y procedimientos para la aprobación de créditos. Monitorear y alertar sobre la situación respecto a los riesgos de crédito. Asistir a las Vicepresidencias de Negocios en el control de los riesgos de crédito. Diseñar y someter a aprobación de la junta directiva, las políticas para la gestión del crédito. Velar por el cumplimiento de los límites de exposición al riesgo aprobados por la junta directiva Diseñar e implementar sistemas de calificación de riesgos para monitoreo y seguimiento del riesgo de crédito. Desarrollar metodologías para evidenciar deterioros, estimar flujos futuros de recuperación de las carteras y establecer valores presentes. Velar que los prestatarios estén cumpliendo con los términos acordado en los contratos. Monitorear la calidad de la cartera de créditos. Administrar la cartera de garantías que son utilizadas para dar cobertura a los préstamos. Monitorear el procesos de cobranza de acuerdo a los términos acordados de los préstamos al día y gestionar las recuperaciones de préstamos en default. Definir objetivos y políticas de adm. de riesgo de crédito. Aprobar las metodologías de evaluación de riesgos de crédito. Crear reportes sobre exposición de riesgo de crédito y las excepciones de los límites aprobados. Comunicar a la Junta Directiva. Definir/aprobar el perfil de riesgo, apetito al riesgo y niveles de tolerancia del Banco. Aprobar objetivos, políticas y metodologías de administración de riesgos de crédito. Mantener adecuado nivel de adecuación de capital. 17

18 Agenda Alcance, Ámbito de Aplicaciones y Principales Conceptos. Roles y Responsabilidades: Gobierno Corporativo del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito Esquema de Administración Gobierno, Riesgo y Cumplimiento (GRC) Administración del Riesgo de Crédito Componentes Mínimos del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito Análisis Comparativo entre el Acuerdos y el Acuerdo Tipo de Préstamos Categorías para la Clasificación de Préstamos y Rangos de Mora Tipos de Provisiones, Garantías Modelo Regulatorio de Cobertura del Riesgo de Crédito Modelo Interno de Cobertura del Riesgo de Crédito 18

19 Componentes Mínimos del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito El sistema debe estar compilado en manuales y/o en planes de negocio anuales que deben contemplar como mínimo los siguientes elementos: 1 Definición del mercado objetivo 2 3 Políticas por tipo de crédito Estructuras organizacionales Líneas de Negocios: especialización que agrupa procesos para generar productos y servicios especializados para la atención de un segmento del mercado objetivo Límites máximos y mínimos de exposición Sistema de calificación del riesgo de los deudores Mecanismo de monitoreo y seguimiento del riesgo de crédito del banco Categorías de clasificación de la cartera Segmentos de Mercado: clientes definidos y agrupados con base a criterios sociográficos. Además, se debe definir lo siguiente: Participación de los diferentes segmentos de mercado dentro del portafolio deseado de crédito. Participación del total del mismo dentro los activos productivos del Banco, estableciendo rangos y límites mínimos y máximos 8 Clases de provisiones 19

20 Componentes Mínimos del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito El sistema debe estar compilado en manuales y/o en planes de negocio anuales que deben contemplar como mínimo los siguientes elementos: 1 2 Definición del mercado objetivo Políticas por tipo de crédito El Banco definirá sus reglas y políticas de crédito en base a su plan estratégico, por tipo de crédito. 3 Estructuras organizacionales Aspectos a considerar para: Límites máximos y mínimos de exposición Sistema de clasificación del riesgo de los deudores Mecanismo de monitoreo y seguimiento del riesgo de crédito del banco Categorías de clasificación de la cartera Clases de provisiones Préstamos Corporativos: estrategia del banco, el tamaño y perfil de los clientes, los sectores económicos y plazos de las facilidades. Préstamos a Personas: la estrategia del banco, el objetivo de la financiación, los plazos y el perfil de los deudores, entre otros. Prestamos a instituciones financieras, organizaciones no gubernamentales, organismos internacionales y gobiernos: estrategia del banco, el objetivo de la financiación, plazos y perfil de los deudores, entre otros 20

21 Componentes Mínimos del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito El sistema debe estar compilado en manuales y/o en planes de negocio anuales que deben contemplar como mínimo los siguientes elementos: Definición del mercado objetivo Políticas por tipo de crédito Estructuras organizacionales El Banco debe definir una estructura organizacional para asegurar la gestión y administración del riesgo para cada etapa del ciclo del crédito El Banco debe considerar: Límites máximos y mínimos de exposición Sistema de clasificación del riesgo de los deudores Mecanismo de monitoreo y seguimiento del riesgo de crédito del banco Categorías de clasificación de la cartera Clases de provisiones Constar con una estructura de organismos de decisión, que obedezca a la delegación del comité de crédito. Contemplar los límites y niveles de aprobación de las operaciones y políticas de otorgamiento. Contar con un documento aprobado por la junta directiva, para la estructura organizacional que establezca: Instancias de decisión de crédito y quienes la componen. Montos máximos para otorgar Sistemas de registros y constancias de decisiones. 21

22 Componentes Mínimos del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito El sistema debe estar compilado en manuales y/o en planes de negocio anuales que deben contemplar como mínimo los siguientes elementos: 1 Definición del mercado objetivo 2 Políticas por tipo de crédito Estructuras organizacionales Límites máximos y mínimos de exposición Sistema de clasificación del riesgo de los deudores El banco deberá establecer a través de la unidad de administración de riesgos, el comité de riesgo y la junta directiva, políticas de límites máximos y mínimos por línea de negocio, sector económico, región geográfica y el cliente 6 Mecanismo de monitoreo y seguimiento del riesgo de crédito del banco 7 Categorías de clasificación de la cartera 8 Clases de provisiones 22

23 Componentes Mínimos del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito El sistema debe estar compilado en manuales y/o en planes de negocio anuales que deben contemplar como mínimo los siguientes elementos: 1 Definición del mercado objetivo 2 Políticas por tipo de crédito 3 Estructuras organizacionales Límites máximos y mínimos de exposición Sistema de clasificación del riesgo de los deudores Mecanismo de monitoreo y seguimiento del riesgo de crédito del banco El banco deberá diseñar a través de la unidad de administración de riesgos, sistemas de calificación crediticias coherentes con la segmentación de la cartera de préstamos y con la complejidad de las operaciones 7 Categorías de clasificación de la cartera 8 Clases de provisiones 23

24 Componentes Mínimos del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito El sistema debe estar compilado en manuales y/o en planes de negocio anuales que deben contemplar como mínimo los siguientes elementos: 1 Definición del mercado objetivo 2 Políticas por tipo de crédito 3 Estructuras organizacionales 4 Límites máximos y mínimos de exposición Sistema de clasificación del riesgo de los deudores Mecanismo de monitoreo y seguimiento del riesgo de crédito del banco Categorías de clasificación de la cartera Clases de provisiones El banco deberá contar con herramientas y políticas para realizar el monitoreo y seguimiento permanente al comportamiento de pago de los deudores, condiciones exógenas y endógenas que afecten la seguridad del cumplimiento oportuno o que tengan efecto potencial de incrementar la probabilidad de incumplimiento. 24

25 Componentes Mínimos del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito El sistema debe estar compilado en manuales y/o en planes de negocio anuales que deben contemplar como mínimo los siguientes elementos: 1 Definición del mercado objetivo 2 Políticas por tipo de crédito 3 Estructuras organizacionales 4 Límites máximos y mínimos de exposición 5 Sistema de clasificación del riesgo de los deudores Mecanismo de monitoreo y seguimiento del riesgo de crédito del banco Categorías de clasificación de la cartera Proceso de Administración de Crédito Los bancos clasificarán la totalidad de sus obligaciones con base en su valor en libros a la fecha de evaluación, para efectos de la determinación de las provisiones específicas y dinámicas 25

26 Componentes Mínimos del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito 7 Categorías de clasificación de la cartera (Préstamos Corporativos y Otros Préstamos) Los bancos clasificarán la totalidad de sus obligaciones con base en su valor en libros a la fecha de evaluación, para efectos de la determinación de las provisiones específicas y dinámicas Normal Mención Especial Situación financiera con nivel de endeudamiento patrimonial aceptable. Cumple puntualmente con sus pagos Garantías evaluadas por profesionales idóneos, independientes del deudor El deudor pertenece a un sector de la actividad económica favorable para su negocio Los préstamos clasificados en esta categoría son aquellos cuyos deudores presentan alguna debilidad. El estado general de su negocio y las garantías que respaldan sus compromisos financieros requieren una atención especial para la recuperación del préstamo. Situación internas o externas que afectan directamente al deudor. Subnormal Flujo de caja operativo y otra fuente de pago calificada como primaria insuficiente, para atender la totalidad de la deuda. Préstamos vencidos y/o en estatus de cobro judicial, en otros bancos Desmejoramiento del capital de trabajo Problemas en su relación crediticia con proveedores y clientes 26

27 Componentes Mínimos del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito 7 Categorías de clasificación de la cartera (Préstamos Corporativos y Otros Préstamos) Los bancos clasificarán la totalidad de sus obligaciones con base en su valor en libros a la fecha de evaluación, para efectos de la determinación de las provisiones específicas y dinámicas Dudoso Los préstamos agrupados en esta categoría son aquellos de muy difícil recuperación, dado que el deudor presenta una situación financiera y económica muy deteriorada y usualmente se ha iniciado una acción legal, ya que sus fuentes de ingreso, garantías constituidas o su patrimonio, sólo permitirían al banco recuperar parte de los recursos facilitados. Irrecuperable Corresponden a esta categoría los préstamos cuya imposibilidad de recuperación es tan evidente que no justifica su consideración como activo financiero y deben ser castigados oportunamente para reconocer la pérdida, independientemente que el banco pueda eventualmente recuperar las sumas adeudadas parcial o totalmente. Deterioro en su capacidad de Pago El deudor ha cesado en su actividad empresarial y sus obligaciones están en cobro judicial Información insuficiente por parte del Banco, relacionada a la situación financiera del deudor Documentación del préstamo inadecuada o falsa No existen garantías o las mismas son insuficientes o no se encuentran debidamente constituidas 27

28 Componentes Mínimos del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito Categorías de clasificación de la cartera 7 A continuación los plazos establecidos para (Préstamos Corporativos y Otros Préstamos) préstamos corporativos y préstamos a personas: 28

29 Componentes Mínimos del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito 7 Categorías de clasificación de la cartera A continuación los plazos establecidos para (Préstamos Corporativos y Otros Préstamos) préstamos corporativos y préstamos a personas: Sin perjuicio de que se trate de préstamos corporativos, de consumo o hipotecario, la cantidad de días transcurridos desde la falta de pago total o parcial, será suficiente para la clasificación en cada una de las categorías. En el caso de las operaciones de un mismo grupo económico, en donde el veinticinco (25%):de las operaciones de todo el grupo económico, toda la exposición del grupo será clasificada a la categoría de mayor riesgo. Los expedientes de operaciones clasificadas como subnormal, dudosos e irrevocables deberán claramente establecer la estrategia de recuperación. 29

30 Componentes Mínimos del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito 7 Categorías de clasificación de la cartera Clasificación y plazos establecidos para (Préstamos Corporativos y Otros Préstamos) préstamos de bancos de microfinanzas BMF:: 30

31 Componentes Mínimos del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito 7 Categorías de clasificación de la cartera Clasificación y plazos establecidos para (Préstamos Corporativos y Otros Préstamos) préstamos de bancos de microfinanzas BMF:: Los bancos de microfinanzas deberán mantener en sus manuales de crédito, por lo menos una sección bien documentada sobre el proceso de administración y control del riesgo de crédito para los préstamos, en el cual se evalúe la calidad crediticia del deudor y su impacto en el préstamo distinguiendo cada fase del ciclo del crédito. Adicional, deberán mantener una cartera de préstamos no menor del setenta y cinco porciento (75%) en créditos concedidos a la micro y pequeña empresa según lo establecido por la Ley 10 de 30 de enero de

32 Componentes Mínimos del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito 7 Categorías de clasificación de la cartera (Reclasificación de préstamos reestructurados) Condiciones para reclasificar un préstamo reestructurado Aquellos préstamos reestructurados serán clasificados dentro de la categoría en al que estuvieron antes de su reestructuración o en una de mayor riesgo y permanecerán en dicha categoría por un periodo prudencial que no podrá ser menos a seis (6) meses, hasta que, de acuerdo a la evaluación de su capacidad de pago y al cumplimiento de sus obligaciones, puedan ser reclasificadas en una categoría de menor riesgo. El saldo de un préstamo reestructurado puede considerarse en la categoría normal solamente si cumple con lo enunciado en el párrafo anterior y si se dan todas las condiciones siguientes: Que el proceso de reestructuración del banco no haya otorgado al deudor los términos y condiciones estipuladas en las políticas de crédito más favorables que las normalmente otorgadas por el banco para este tipo de préstamos. Que la condición financiera y sus proyecciones con base a objetivos realistas señalen que el deudor tendrá capacidad para cumplir con el nuevo plan de pago; y Que las garantías que respalden la transacción sean adecuadas 32

33 Componentes Mínimos del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito 7 Categorías de clasificación de la cartera (Reclasificación de préstamos reestructurados) Condiciones para reclasificar un préstamo reestructurado El Banco deberá proceder a reclasificar los préstamos reestructurados, en caso de que estos bajo las nuevas condiciones establecidas en la reestructuración, entren en incumplimiento. El Banco realizará seguimientos trimestrales de los préstamos reestructurados. Los créditos que al momento de ser reestructurados se encontraban en categoría normal, deberán ser clasificados como mínimo en la categoría de mención especial. 33

34 Componentes Mínimos del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito 7 Categorías de clasificación de la cartera Criterios Generales Adicionales para la Clasificación de la Cartera Se asumirá el deterioro de la capacidad de pago si: Se deteriore el comportamiento de pagos de personas naturales en el mercado financiero respecto a aquel que tenían en el momento de la originación de sus créditos. Las personas jurídicas que presenten recientes deterioros en su información financiera, que pudiera afectar su capacidad de pago, especialmente en los siguientes indicadores: Flujo de Caja libre Operativo Utilidades Operacionales Utilidad antes de Intereses, Impuestos, Depreciación y Amortización (EBITDA por sus siglas en inglés) Endeudamiento Total Cobertura EBITDA a intereses. 34

35 Componentes Mínimos del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito El sistema debe estar compilado en manuales y/o en planes de negocio anuales que deben contemplar como mínimo los siguientes elementos: Proceso para la Administración de Crédito Criterios para el Proceso de Originación Políticas y Garantías El banco deberá definir y documentar procesos de administración de crédito y sus elementos de control interno, utilizando metodologías basadas en las buenas prácticas bancarias establecidas por el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea 11 Proceso de Seguimiento y Control 12 Proceso de Recuperación y Normalización 13 Documentación 35

36 Componentes Mínimos del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito El sistema debe estar compilado en manuales y/o en planes de negocio anuales que deben contemplar como mínimo los siguientes elementos: 9 Proceso para la Administración de Crédito 10 Criterios para el Proceso de Originación Políticas y Garantías Proceso de Seguimiento y Control El proceso de originación comprende desde las definiciones comerciales hasta los criterios para asumir un riesgo 13 Proceso de Recuperación y Normalización 14 Documentación Promoción comercial Evaluación de riesgo (capacidad de pago actual y futura) Aprobación y sus términos básicos 36

37 Componentes Mínimos del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito El sistema debe estar compilado en manuales y/o en planes de negocio anuales que deben contemplar como mínimo los siguientes elementos: Proceso para la Administración de Crédito Criterios para el Proceso de Originación Políticas y Garantías El banco deberá definir garantías aceptables, de acuerdo clientes meta, líneas de negocio o productos y determinar cuáles son los montos máximos de crédito de acuerdo al valor de las mismas Proceso de Seguimiento y Control Proceso de Recuperación y Normalización Documentación La política debe incluir: Evaluación formal del respaldo y las posibilidades de realización de cada tipo de garantía. Valoración de la cobertura y liquidez de las garantías, en base a avalúos vigentes Peritos evaluadores aceptables por el banco Metodologías para la valoración de garantías o fuentes de pago Criterios de evaluación del riesgo de contraparte (agentes fiduciarios, custodios, emisores y otros) 37

38 Componentes Mínimos del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito El sistema debe estar compilado en manuales y/o en planes de negocio anuales que deben contemplar como mínimo los siguientes elementos: 9 10 Proceso para la Administración de Crédito Criterios para el Proceso de Originación Mediante el proceso de seguimiento y control, el banco podrá realizar permanentemente la clasificación de su cartera de crédito Políticas y Garantías Proceso de Seguimiento y Control Proceso de Recuperación y Normalización Las políticas y metodologías requieren como mínimo: Información estadística del comportamiento histórico de las carteras de crédito 14 Documentación Información actualizada de las características de los deudores, créditos y garantías El comité de riesgo deberá presentar a la junta directiva una vez al año, informes sobre la clasificación de la cartera de acuerdo al riesgo. Información sobre el comportamiento crediticio del deudor con otras entidades Información actualizada para evaluar al situación financiera y capacidad de pago de los deudores 38

39 Componentes Mínimos del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito El sistema debe estar compilado en manuales y/o en planes de negocio anuales que deben contemplar como mínimo los siguientes elementos: 9 10 Proceso para la Administración de Crédito Criterios para el Proceso de Originación El banco deberá contar con sistemas de recuperación de los créditos no servidos adecuadamente Políticas y Garantías Proceso de Seguimiento y Control Proceso de Recuperación y Normalización Los sistemas de recuperación requieren como mínimo: Asignación de responsabilidades, mediante la segregación de funciones para el proceso de recuperación 14 Documentación Aplicar procesos restrictivos de cobranza según tiempo de mora y severidad de la pérdida esperada El banco castigará todos los préstamos clasificados como irrecuperables en un plazo mayor de un año. Criterios, políticas y condiciones para restructuración de créditos Criterios y políticas para la aceptación de bienes en pago; a la vez remates y adjudicaciones de bienes 39

40 Componentes Mínimos del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito El sistema debe estar compilado en manuales y/o en planes de negocio anuales que deben contemplar como mínimo los siguientes elementos: 9 10 Proceso para la Administración de Crédito Criterios para el Proceso de Originación Documentación: El banco deberá tener documentado en sus manuales todos los elementos en el Acuerdo , que constituyen el sistema de gestión de riesgo y administración de crédito Políticas y Garantías Proceso de Seguimiento y Control Proceso de Recuperación y Normalización Divulgación de la Información: El banco deberá proporcionar información relacionada a las prácticas de gestión de riesgo, calidad de la cartera, perfil de riesgo de crédito, rentabilidad, impacto de pérdidas. El banco debe considerar los siguientes aspectos para la divulgación de información: 14 Documentación y Divulgación de la Información Políticas y prácticas contables Administración de crédito Exposiciones al riesgo de crédito Calidad de crédito 40

41 Agenda Alcance, Ámbito de Aplicaciones y Principales Conceptos. Roles y Responsabilidades: Gobierno Corporativo del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito Esquema de Administración Gobierno, Riesgo y Cumplimiento (GRC) Administración del Riesgo de Crédito Componentes Mínimos del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito Análisis Comparativo entre el Acuerdos y el Acuerdo Tipo de Préstamos Categorías para la Clasificación de Préstamos y Rangos de Mora Tipos de Provisiones, Garantías Modelo Regulatorio de Cobertura del Riesgo de Crédito Modelo Interno de Cobertura del Riesgo de Crédito 41

42 Análisis Comparativo entre el Acuerdos y el Acuerdo Diferencias - Por Tipo de Préstamos Acuerdo Acuerdo Préstamos Corporativos: Son aquellos préstamos destinados a la producción y/o comercialización de bienes y servicios en los diferentes sectores de la economía, tales como: agropecuario, minero, industrial, construcción, comercial y de servicios. Préstamos Corporativos: Se aplica el mismo concepto que en acuerdo Se incluyen el financiamiento a bancos, cooperativas, compañías de seguros, empresas de arrendamiento financiero, empresas financieras y empresas de factoraje. Otros Préstamos: Son aquellos destinados al financiamiento de Bancos, cooperativas, compañías de seguros, empresas de arrendamiento financiero, empresas financieras, factoring, gobiernos, organismos internacionales y organizaciones no gubernamentales, entre otros. Otros Préstamos:.Los destinados al financiamiento de gobiernos, organismos internacionales y organizaciones no gubernamentales. 42

43 Análisis Comparativo entre el Acuerdos y el Acuerdo Diferencias - Por Tipo de Préstamos Acuerdo Acuerdo Préstamos a Personas o al Consumidor: Son aquellos destinados a adquirir bienes de consumo o servicios, no destinados a la producción ni comercialización de los mismos. Queda expresamente entendido que se consideran dentro de este tipo los sobregiros personales ocasionales, los concedidos a través de tarjeta de crédito, arrendamiento financiero, los otorgados con garantía hipotecaria, todos ellos destinados al fin antes señalado. Préstamos a Personas o al Consumidor: Destinados a la adquisición de viviendas, cuyo uso será residencial, siempre que estos préstamos estén garantizados con hipotecas debidamente constituidas e inscritas.. Préstamos de Consumo: Se mantienen los conceptos. Préstamos a Personas o al Consumidor: Se mantienen los conceptos. 43

44 Análisis Comparativo entre el Acuerdos y el Acuerdo Diferencias - Categorías para la Clasificación de Préstamos Acuerdo Acuerdo Clasificación de la Cartera Normal De 0 a 30 días De 0 a 30 días De 31 a 90 días / 31 a Mención Especial 60 días De 31 a 180 días De 91 a 180 días / 61 a Subnormal 90 días De 181 a 270 días De 181 a 270 días / 91 a Dudoso 360 días De 271 a 360 días Irrecuperable Corporativo A personas Consumo amo Hipotecario de Vivienda (con garantía (con garantía (con garantía inmueble) Préstamo inmueble) Préstamo inmueble) Préstamo Inferior al 50% del inferior al 50% del inferior al 70% del valor de la garantía valor de la garantía valor de la garantía De 0 a 60 días /de 0 a De 0 a 60 días / de 0 a 30 días De 0 a 60 días 30 días De 0 a 60 días De 61 a 90 días / 31 a De 61 a 90 días / 31 a 60 días De 61 a 180 días 90 días De 61a 180 días De 91 a 120 días / 61 a De 91 a 180 días / de 90 días De 181 a 270 días 91 a 120 días De 181 a 270 días De 121 a 180 días / 91 a De 271 a 360 días / 360 De 181 a 360 días / días Garantías reales Garantías reales De 271 a 360 días Más de 270 días / Más de 361 días Más de 360 días Más de 180 días Más de 360 días Más de 360 días Más de 360 días En Rojo como estaba planteado en el Acuerdo

45 Análisis Comparativo entre el Acuerdos y el Acuerdo Diferencias - Por Tipo de Provisión Acuerdo Acuerdo Provisiones Específicas: Aquellas que se constituyen con relación a préstamos en los cuales se ha identificado específicamente un riesgo superior al normal, las cuales se dividen en provisiones individuales y provisiones por grupo de préstamos. Provisiones Específicas: Para el Acuerdo , se mantiene este concepto. 45

46 Análisis Comparativo entre el Acuerdos y el Acuerdo Diferencias - Por Tipo de Provisión Elementos para el Cálculo: Provisión Específica VS. Acuerdo Acuerdo Provisión = (Saldo - Garantía) * Ponderación donde: Saldo = Saldo Principal Garantía = Valor de Bien en Garantía Ponderación = % según tabla de ponderación por clasificación de préstamo La formula para el cálculo se mantiene para el Acuerdo Categoría Ponderación Mención especial 2% Subnormal 15% Dudoso 50% Irrecuperable 100% Variaciones en la tabla de ponderación Categoría Ponderación Mención especial 20% Subnormal 50% Dudoso 80% Irrecuperable 100% 46

47 Análisis Comparativo entre el Acuerdos y el Acuerdo Diferencias - Por Tipo de Provisión Acuerdo Acuerdo Elementos para el Cálculo: Provisión Específica Producto Tipo de Clasificación 6- Clasificación 4- Porcentajes Porcentajes Saldo Garantía Mto Computable Morosidad LTV Préstamo Préstamos Personales Consumo 3, , % Normal Normal 0% 0% Préstamos Personales Consumo 2, , % Mención Especial Normal 2% 0% Préstamos Personales Consumo 14, , % Subnormal Mención Especial 15% 20% Préstamos Personales Consumo 8, , % Dudoso Subnormal 50% 50% Préstamos Personales Consumo 2, , % Irrecuperable Irrecuperable 100% 100% Tarjeta de Crédito Consumo 18, , % Normal Normal 0% 0% Para el crédito en categoría normal se extienden los rangos de mora hasta 60 días Porcentajes de Ponderación más castigadores para los niveles superiores de riesgo 47

48 Análisis Comparativo entre el Acuerdos y el Acuerdo Diferencias - Por Tipo de Provisión Acuerdo Acuerdo Resultados para el calculo de las provisiones bajo ambos Acuerdo Días de Mora Provisión Acuerdo Provisión Acuerdo ,350 5, ,313 12, ,912 9, ,644 2,644 Total 27,270 30,281 Para esta simulación se obtuvo como resultado una diferencia de USD $ 3,011 y una variación porcentual del 11% de l Acuerdo con respecto al Acuerdo Como se puede observar para el acuerdo no se provisionan reservas, para los crédito con morosidad a mas de 31 días debido a que se extienden los rangos de mora hasta 60 días para los créditos clasificados en la categoría Normal. Sin embargo para los créditos bajo categorías superiores a la normal, el monto de las provisiones para el Acuerdo es mayor con respecto al Acuerdo , debido a incremento de las tasas ponderadas. 48

49 Análisis Comparativo entre el Acuerdos y el Acuerdo Diferencias - Por Tipo de Provisión Acuerdo Acuerdo Provision Global Mínima: Aquella constituida sobre la cartera de préstamos. Los Bancos estarán obligados a mantener en todo momento una provisión no menor al 1%; dicha provisión no debe ser menor a la suma de las provisiones genéricas y específicas. Provision Genéricas: Aquellas que se constituyen, de manera provisional, con relación a los préstamos de deudores clasificados en las diferentes categorías. Provisiones Dinámicas: Se constituyen según criterios prudenciales sobre todas las facilidades crediticias que carecen de provisión específica asignada, es decir, sobre las facilidades crediticias clasificadas en la categoría normal. Desde la fecha en la que se computen las provisiones dinámicas, la provisión denominada global mínima pasará a computarse como provisión dinámica, a efectos del monto exigido. 49

50 Análisis Comparativo entre el Acuerdos y el Acuerdo Diferencias - Por Tipo de Provisión Elementos para el Cálculo: Provisión Dinámica VS. Acuerdo Acuerdo Provisión dinámica = Componente 1 + Componente 2 Componente 3 donde: Nuevo concepto Incorporado al Acuerdo Componente 1 = *Activos ponderados por Riesgo (RWA) * Alfa Componente 2 = Diferencia de los RWA de los 2 (dos) últimos trimestres * Beta Componente 3 = Variación trimestral de la provisión específica Tabla de ponderaciones para el cálculo de las dinámicas Alfa Beta 1.50% 5.00% *Concepto aplicado según acuerdo Si la diferencia de los RWA es negativa, el componente 2 será igual a 0. 50

51 Análisis Comparativo entre el Acuerdos y el Acuerdo Diferencias - Por Tipo de Provisión Elementos para el Cálculo: Provisión Dinámica VS. Acuerdo Acuerdo APR (Norm al) Variación APR Trim estral (Norm al) Variación Trimestral de Provisión Específica Componente 1 (Alpha = 1.50%) Componente 2 (Beta= 5.00%) Componente 3 Provisión Dinám ica 14,253 (24,280) 3, , Activos Ponderados por Riesgos igual al 100% del saldo de la cartera, en este caso para préstamos personales, Consideraciones especiales: No puede ser mayor que el 2.5% de los activos ponderados por riesgo correspondientes a las facilidades crediticias clasificadas en la categoría normal. No puede ser menor que el 1.25% de los activos ponderados por riesgo correspondientes a las facilidades crediticias clasificadas en la categoría normal. No puede disminuir respecto al monto establecido en el trimestre anterior, salvo que la disminución esté motivada por la conversión en provisiones específicas. La Superintendencia de Bancos establecerá los criterios para la citada conversión. 51

52 Análisis Comparativo entre el Acuerdos y el Acuerdo Diferencias - Tratamiento de la Garantías VS. Acuerdo Acuerdo Valor Neto de Realización: el valor neto que el Banco espera recuperar como consecuencia de la eventual venta del bien, en la situación como y donde esté. Este valor debe considerar los cargos por concepto de impuestos en las ventas, comisiones, fletes, mermas, entre otras. Se establecen Valores Presentes en base a porcentajes fijos de estimación. Valor de Avalúo * Porcentaje Establecido.. Valor de Avalúo Neto de Impuestos, Comisiones, etc. 52

53 Análisis Comparativo entre el Acuerdos y el Acuerdo Diferencias - Tratamiento de la Garantías Garantía 1. Depósitos en el propio banco o en otros bancos, ya sea pignorados o dados en fideicomiso. Valor Presente 100% del monto garantizado En el Acuerdo para el cálculo de las provisiones específicas en el marco de las normas internacionales de información financiera y los principios de prudencia valorativa, es necesario tener en cuenta el valor temporal del dinero y la incertidumbre sobre el valor de realización en efectivo de las garantías, así como los costos de la actividad de recuperación. 2. Títulos valores de renta fija o variable que se negocian en mercados activos. 70% del valor razonable 3. Deuda soberana de Panamá. 90% del valor razonable 4. Títulos valores de renta fija o variable que carecen de un mercado activo. 50% del valor razonable 5. Deuda soberana negociada en un mercado activo. 70% del valor razonable 6. Cartas de crédito stand-by, garantías, fianzas, avales y cartas de crédito de exportación/importación irrevocables emitidas por entidades bancarias. 7. Cesiones sobre pagarés con clave de descuento de la Caja de Seguro Social. 90% del valor nominal 85% del valor del saldodel pagaré 8. Bienes inmuebles residenciales. 70% del valor razonable 9. Bienes inmuebles comerciales. 60% del valor razonable 10. Bienes inmuebles Terrenos. 50% del valor razonable 11. Bienes inmuebles (Terrenos uso exclusivo para fines agropecuarios). 50% del valor razonable 12. Bienes muebles (hipotecas constituidas sobre automóviles para uso particular). 50% del valor razonable 13. Ganado vacuno. 75% del valor razonable 14. Productos agrícolas plenamente identificables por el banco. 40% del valor razonable 53

54 Análisis Comparativo entre el Acuerdos y el Acuerdo Modelos Internos Las entidades podrán desarrollar modelos propios para determinar el monto de las provisiones. Los montos de las provisiones calculadas mediante los modelos internos nunca deberán ser inferiores a los que resulten de aplicar lo establecido en el numeral 1 del artículo 34 (reservas especificas) y la utilización de la siguiente tabla de ponderación: Categoría Ponderación Mención especial 2% Subnormal 15% Dudoso 50% Irrecuperable 100% 54

55 Disposiciones Finales y Transitorias El presente Acuerdo empezará a regir a partir de 30 de junio de Los bancos contarán con un plazo de adecuación para la constitución de las provisiones específicas y dinámicas establecidas en el presente Acuerdo. Para tal efecto, el banco deberá asegurarse del cumplimiento de estas disposiciones en las siguientes fechas: Las disposiciones establecidas sobre el monto de las provisiones específicas y su tratamiento contable serán aplicables para su constitución y reconocimiento al cierre mensual del 31 de diciembre de Para el 30 de septiembre de 2014, el banco deberá cumplir con las disposiciones establecidas sobre provisiones dinámicas y su respectiva constitución. Para tales efectos, deberá asegurarse de contar con el porcentaje mínimo de 1.25% de los activos ponderados por riesgo a las facilidades crediticias clasificadas como normal. No obstante lo anterior, a partir del 31 de diciembre de 2014, para el cálculo de la provisión dinámica, la Superintendencia ha estimado conveniente establecer porcentajes de gradualidad, los cuales podrán ser considerados por el banco sin perjuicio que el mismo decida aplicar el monto que le corresponda a la provisión dinámica. TRIMESTRE PORCENTAJE APLICABLE Trimestre al 31 de diciembre de % Trimestre al 31 de marzo de % Trimestre al 30 de junio de % Trimestre al 30 de septiembre de % Trimestre al 31 de diciembre de % 55

56 Agenda Alcance, Ámbito de Aplicaciones y Principales Conceptos. Roles y Responsabilidades: Gobierno Corporativo del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito Esquema de Administración Gobierno, Riesgo y Cumplimiento (GRC) Administración del Riesgo de Crédito Componentes Mínimos del Sistema Estructurado e Integral de Gestión de Riesgo y Administración de Crédito Análisis Comparativo entre el Acuerdos y el Acuerdo Tipo de Préstamos Categorías para la Clasificación de Préstamos y Rangos de Mora Tipos de Provisiones, Garantías Modelo Regulatorio de Cobertura del Riesgo de Crédito Modelo Interno de Cobertura del Riesgo de Crédito 56

57 Modelo Regulatorio - Antecedentes Modelo de Cobertura de Riesgo de Crédito Regulatorio Acuerdo Provisión Dinámica Provisión Específica Provisión prudencial Reemplaza la Provisión Mínima Global del 1% Se aplica solo a los prestatarios calificados en Normal Se aplica solo para los prestatarios clasificados de Mención Especial en adelante. Se requiere contar con el valor razonable de las garantías. En caso contar con instrumentos financieros es necesario una técnica de valoración. Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. 57

58 Modelo Regulatorio Asignación de las Calificaciones Acuerdo Clasificación Corporativo Sin Garantía Categoría R. Mínimo R. Máximo Código Normal 0 30 A Mención Especial B Subnormal C Dudoso D Irrecuperable 271 E Acuerdo Corporativo Con Garantía (LTV < 50%) Categoría R. Mínimo R. Máximo Código Normal 0 30 A Mención Especial B Subnormal C Dudoso D Irrecuperable 361 E Acuerdo Consumo Sin Garantía Categoría R. Mínimo R. Máximo Código Normal 0 60 A Mención Especial B Subnormal C Dudoso D Irrecuperable 181 E Acuerdo Consumo Con Garantía (LTV <50%) Categoría R. Mínimo R. Máximo Código Normal 0 60 A Mención Especial B Subnormal C Dudoso D Irrecuperable 361 E Acuerdo Clasificación Hipotecario ( >70% garantía) Categoría R. Mínimo R. Máximo Código Normal 0 60 A Mención Especial B Subnormal C Dudoso D Irrecuperable 361 E Acuerdo Clasificación Hipotecario ( <70% garantía) Categoría R. Mínimo R. Máximo Código Normal 0 60 A Mención Especial B Subnormal C Dudoso D Irrecuperable 361 E Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. 58

59 Modelo Regulatorio Asignación de las Calificaciones Ejemplo de Base de Datos de Préstamos Código del Préstamo Tipo de Garantía (4-2013) Tipo de Crédito Días en mora LTV (Loan to Value) Calificación s/ HIPOTECARIO 60 86% A 2 1 CORPORATIVO 30 96% A 3 1 CORPORATIVO 44 96% B 4 - CONSUMO - 100% A 5 1 CORPORATIVO 95 96% C 6 1 CORPORATIVO 7 96% A 7 1 CORPORATIVO - 96% A 8 1 CORPORATIVO % D 9 - HIPOTECARIO 10 48% A 10 1 CORPORATIVO - 96% A 11 9 CORPORATIVO % D 12 8 CONSUMO % E 13 1 CONSUMO - 96% A 14 - HIPOTECARIO % C 15 - CONSUMO - 96% A 16 1 CONSUMO % E 17 CONSUMO 90 50% B 18 9 CORPORATIVO % E 19 - HIPOTECARIO % B 20 1 CORPORATIVO 95 50% B Nota Tomar en Cuenta que para Consumo y Corporativo la tabla con garantía solo aplica si el préstamo representa menos del 50% del valor de la garantía Notar que para los préstamos Hipotecarios la calificación varía si el LTV es mayor o menor a 70% Si bien, la morosidad del cliente es evidencia suficiente de su deterioro, el atraso en los pagos no es el único indicador de deterioro. Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. 59