Alcance. Representatividad de la Muestra: 62.3 % Resultados. Evaluación del control interno

Transcripción

1 Gasto Federalizado V Gobierno del Estado de Tlaxcala Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos. Gobierno del Estado de Tlaxcala Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-A Alcance Universo Seleccionado: 56,199.7 miles de pesos Muestra Auditada: 35,019.1 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 62.3 % Resultados Evaluación del control interno 1. Los resultados de la evaluación del control interno mostraron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan: Fortalezas Las instituciones operadoras disponen de una estructura organizacional que proporciona una definición clara de los ámbitos de autoridad y responsabilidad, para una adecuada segregación de funciones y facultades entre el personal que autoriza, ejecuta, vigila, evalúa y registra las operaciones del fondo. Se celebran convenios con la finalidad de lograr espacios para ofrecer los servicios, se elabora un Programa Operativo Anual con indicadores, y se efectúan reuniones en las que se plantean las estrategias para alcanzar las metas y lograr los objetivos del fondo. Las instituciones operadoras se coordinan con la Secretaría de Finanzas del estado, para realizar el registro contable y presupuestal por separado y lograr una ágil fiscalización y rendición de cuentas. La comunicación es clara y oportuna por medio de reuniones periódicas entre los equipos de trabajo, emisión de oficios, circulares y memorándum; en estas reuniones se plantean las estrategias para lograr las metas y los objetivos del fondo; asimismo, se supervisan periódicamente las áreas y departamentos encargados del manejo y aplicación de los recursos, se evalúa y corrige su control interno, de conformidad con las observaciones y recomendaciones de las autoridades fiscalizadoras, para el mejor control de los recursos recibidos. El Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Tlaxcala (CONALEP) dispone de un código de conducta que delimita la actuación ética de los servidores públicos en el manejo de los recursos del fondo, realiza su difusión y evaluaciones del desempeño; además, tiene un Sistema Corporativo de Gestión de la Calidad actualizado y 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 certificado, en donde se establecen los procesos, procedimientos y políticas que rigen a las unidades administrativas. El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos (ITEA) dispone de manuales y procedimientos que regulan su funcionamiento, con las funciones y responsabilidades del personal. Debilidades El ITEA no dispone de un Código de conducta. El CONALEP tiene el sistema contable Contapl2 para el registro de su contabilidad; sin embargo, no permite la desagregación de información financiera del fondo y no admite su actualización. El ITEA tiene implantado el sistema COI para su registro contable; sin embargo, las instituciones operadoras del FAETA controlan su presupuesto por medio de hojas de cálculo. Ambas instituciones no han promovido mejoras para actualizar las actividades de control, que disminuyan los principales riesgos para establecer la racionalidad del gasto. La información cumple con los catálogos contables y presupuestales; sin embargo, no es confiable, debido a que la desagregación de los recursos del fondo se realiza en hojas de cálculo de excel. En razón de lo expuesto, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala considera que el control interno para la gestión del FAETA en el Gobierno del Estado de Tlaxcala, es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos adecuados de control sobre el comportamiento de algunas actividades, no son suficientes para garantizar el cumplimiento de su objetivo, la observancia de la normativa y la transparencia en la operación del fondo. Véase acción(es): 09-C Transferencia de recursos 2. Se constató que el Gobierno Federal y el Gobierno del Estado de Tlaxcala suscribieron el Convenio de Coordinación para la Federalización de los Servicios de Educación Profesional Técnica y el Convenio de Coordinación para la Descentralización de los Servicios de Educación para los Adultos. 3. Se constató que la Secretaría de Finanzas del Gobierno del estado abrió dos cuentas bancarias exclusivas para la recepción, administración y ejercicio de los recursos del 2

3 Gasto Federalizado fondo y rendimientos financieros de acuerdo con su vertiente: las cuentas núm para la Educación Tecnológica y núm para la Educación de Adultos. 4. Se determinó que ni el CONALEP ni tampoco el ITEA abrieron una cuenta bancaria específica para la recepción, administración y ejercicio de los recursos del fondo Véase acción(es): 09-C Se comprobó que la Tesorería de la Federación ministró en tiempo y forma los recursos del fondo por la cantidad de 56,199.7 miles de pesos. 6. La Secretaría de Finanzas del estado no transfirió en tiempo al CONALEP los recursos del FAETA de enero, febrero, marzo y mayo; y al ITEA de enero. Véase acción(es): 09-C Se constató de la existencia de registros contables específicos de los ingresos y de los rendimientos financieros del fondo, debidamente actualizados, identificados y controlados, así como su documentación comprobatoria correspondiente. 8. Al 31 de diciembre de 2009, se ejercieron 55,378.9 miles de pesos, que representaron el 98.5% del asignado al fondo, de los cuales su documentación comprobatoria no fue cancelada con la leyenda Operado con recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos Véase acción(es): 09-C Transparencia 9. La Secretaría de Finanzas del estado no informó a la Secretaría de la Función Pública del Estado, al Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala, a la Secretaría de la Función Pública y a la Auditoría Superior de la Federación sobre las cuentas bancarias contratadas para la recepción y administración de los recursos del FAETA. El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala formulará y comunicará por escrito al Gobierno del Estado de Tlaxcala, las observaciones y recomendaciones obtenidas del 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Véase acción(es): 09-C Se constató que la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Tlaxcala envió en tiempo y forma los informes trimestrales sobre la aplicación de los recursos federales a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. 11. El Gobierno del Estado de Tlaxcala no publicó la información trimestral reportada a la SHCP, en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tlaxcala, ni en los medios locales de difusión, ni la puso a disposición del público en general, por medio de su página de Internet. Véase acción(es): 09-C Se constataron diferencias entre las cifras registradas por CONALEP y el ITEA y la información presentada a la SHCP. Gobierno del Estado de Tlaxcala, las observaciones y recomendaciones obtenidas del Véase acción(es): 09-C El Gobierno del estado no reportó las medidas y acciones para transparentar los pagos, homologar la denominación de las plazas, la actualización documental, los movimientos de personal así como de los centros de trabajo, tabuladores de sueldos, licencias sin goce de sueldo que se autoricen y el desempeño de más de un empleo sujeto a justificación. Véase acción(es): 09-C Ejercicio de los recursos: capítulos 1000 y El pago de las nóminas del CONALEP que son financiadas con recursos del FAETA cumplen con los convenios de federalización, de conformidad con lo establecido en el catálogo de puestos y tabuladores de sueldos para personal de mandos medios, en el catálogo de puestos para el personal administrativo, técnico, manual (base y confianza), y docente del CONALEP. 15. Se determinaron pagos improcedentes en la nómina del ITEA, por 92.5 miles de pesos, que se financiaron con recursos del FAETA. 4

5 Gasto Federalizado Véase acción(es): 09-C Se constató que los niveles de sueldos, dentro de las nóminas del ITEA, corresponden a los tabuladores de sueldos autorizados. 17. Se determinó que personal de mandos medios como el Coordinador Ejecutivo II, el Director del plantel D y E, el Director del plante B y C, la Coordinadora B y el Director General del CONALEP, percibieron más de lo permitido en el rubro de compensación garantizada por miles de pesos. Véase acción(es): 09-C Se determinó que el CONALEP excedió el presupuesto autorizado para la partida de prestadores de servicios profesionales con recursos del fondo, por 1,309.8 miles de pesos. El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala formulará y comunicará por escrito al Gobierno del Estado de Tlaxcala las observaciones y recomendaciones obtenidas del Véase acción(es): 09-C De la confronta del presupuesto asignado en la partida para prestadores de servicios profesionales del ITEA, con recursos del FAETA, y el gasto ejercido al cierre del ejercicio, se constató que no excedieron del presupuesto autorizado y no se pagaron estímulos por productividad a trabajadores. 20. Se determinó que se realizaron 24 pagos a un empleado del CONALEP, por un importe bruto de miles de pesos, del cual se acreditó su comisión sindical. 21. Se constató que el CONALEP y el ITEA no realizaron pagos improcedentes al personal dado de baja o con licencia sin goce de sueldo; asimismo, las nóminas contaron con la firma que acredita su recepción por parte del trabajador. 22. Se constató que el Patronato Pro-educación de los Adultos del Estado de Tlaxcala, A.C., está debidamente constituido, que celebró el convenio de colaboración, así como su registro ante la SHCP y el Registro Nacional de Organizaciones de la Sociedad Civil. 23. Se determinó que 2,449.6 miles de pesos se ejercieron en el pago de figuras solidarias, que realizaron actividades encaminadas a los fines y objetivos del fondo, y los pagos se 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 ajustaron a las Reglas de Operación del Programa de Atención a la Demanda de Educación para Adultos, y 1,233.7 miles de pesos se ejercieron y no se comprobaron. Véase acción(es): 09-C Con la revisión física en los centros de trabajo y del personal registrado en las nóminas del CONALEP y el ITEA, se determinó que el personal está adscrito en el centro de trabajo seleccionado y desarrolló las actividades inherentes a su cargo. Pagos terceros institucionales 25. Se determinó que el CONALEP y el ITEA efectuaron el entero de las aportaciones por concepto de seguridad social y de Impuesto Sobre la Renta, en tiempo y forma, con cargo a los recursos del FAETA. Gastos de operación 26. Se comprobó que los recursos destinados a gastos de operación ejercidos por el CONALEP, se realizaron conforme a los fines y objetivos del fondo, están registrados correctamente y disponen de los requisitos fiscales. 27. El ITEA ejerció 6,497.6 miles de pesos en el rubro de gastos de operación; sin embargo, se determinaron pagos por miles de pesos, que no corresponden al ITEA, en incumplimiento de los fines y objetivos del fondo. Véase acción(es): 09-C Cumplimiento de metas y objetivos 28. Se verificó que los indicadores programáticos, presupuestales y de la matrícula escolar para evaluar los resultados del CONALEP, se mantienen actualizados y se realizaron las evaluaciones correspondientes, las cuales resultaron favorables, ya que del indicador Matrícula escolar atendida por semestre alcanzó el 100.0%. 29. Se determinó que el CONALEP no logró 2 de las 13 metas del Programa Operativo Anual y en los indicadores de educación tecnológica, que equivale al 84.6% del total de metas establecidas. Por otra parte, sólo se ejerció el 97.0% de los recursos financieros del fondo. 6

7 Gasto Federalizado Véase acción(es): 09-C Se verificó que los indicadores programáticos, presupuestales y de atención de jóvenes y adultos en rezago educativo para evaluar los resultados del ITEA, se mantienen actualizados y se realizaron las evaluaciones correspondientes; sin embargo, no se obtuvieron los resultados esperados ya que de las metas establecidas en el Índice de analfabetas que aprendieron a leer y escribir sólo lograron el 59.3%; del Índice de eficiencia terminal por nivel, el 97.7%, y del Índice de atención de adultos con Programas del ITEA, el 77.8%. Véase acción(es): 09-C Se determinó que el ITEA no logró 7 de las 20 metas establecidas en el Programa Operativo Anual, y de los indicadores de educación para adultos, el 65.0% de la metas establecidas; por otra parte, se ejerció el 99.9% de los recursos financieros del fondo. Acciones Véase acción(es): 09-C Con la revisión practicada, el(la) Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala determinó 16 resultado(s) con observación; al respecto, esa entidad fiscalizadora, en el ámbito de sus atribuciones, realizará el seguimiento de lo observado para atender las recomendaciones que en ese sentido emitió la Auditoría Superior de la Federación, cuyas claves se enlistan a continuación: 09-C C C C C C C C C C C C

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública C C C C Recuperación de Recursos Se determinaron recuperaciones por 1,762.5 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables. Consecuencias Sociales Los recursos asignados al estado provenientes del FAETA, y los rendimientos generados por éstos, se ejercieron en un 98.2%; sin embargo, el Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos (ITEA), no logró que 3.3 miles de personas se atendieran con los programas que formaron parte de las metas del Programa Operativo Anual Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 16 observación(es) que generó(aron): 16 Recomendación(es). Dictamen: con salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Tlaxcala cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a 1,233.7 miles de pesos, recursos ejercidos sin documentación comprobatoria en el pago de figuras solidarias; de pagos improcedentes en la nómina del ITEA y pagos en exceso en el rubro de gastos personales del CONALEP Tlaxcala, y miles de pesos de gastos de operación del ITEA que no corresponden al fondo. Apéndices Áreas Revisadas La Secretaría de Finanzas (SF), el Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Tlaxcala (CONALEP) y el Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos (ITEA). 8

9 Gasto Federalizado Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Presupuesto de Egresos de la Federación: artículo 9 fracción III párrafos I y II. 2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículo Ley General de Contabilidad Gubernamental: artículos 16, 19, 36 y Ley de Coordinación Fiscal: artículos 25 y Código Fiscal de la Federación: artículo 29, párrafo tercero. 6. Ley del Impuesto Sobre la Renta: artículos 112 y Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Convenio de Coordinación para la Descentralización de los Servicios de Educación para Adultos al Estado de Tlaxcala, cláusulas II, III, IV y V. Contrato Colectivo de Trabajo del Instituto Nacional para la Educación de Adultos, clausulas 1, 2 y 16. Código Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus Municipios: artículos 291 y 309. Manual de Normas y Políticas para el Ejercicio del Gasto Publico 2009, capítulos III del título I, contratos de prestación de servicios, apartado correspondiente al parque vehicular del capítulo IV título III. 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 10