La función financiera en la empresa

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1 La función financiera en la empresa D.R. Universidad TecVirtual del Sistema Tecnológico de Monterrey México,

2 Índice Inicio Introducción - Objetivo Tema 1. La función tradicional de Finanzas Introducción - Conclusión Tema 2. Las decisiones del ejecutivo de finanzas Introducción - Conclusión Tema 3. Las finanzas y la nueva economía Introducción - Conclusión Tema 4. Visión estratégica de las finanzas Introducción - Conclusión Tema 5. La función financiera en el Tercer Milenio Introducción - Conclusión Conclusión del curso D.R. Universidad TecVirtual del Sistema Tecnológico de Monterrey México,

3 Inicio Introducción Cómo se puede explicar la función de las finanzas como parte de la administración de un negocio? Existen una serie de funciones básicas para que las empresas puedan operar: 1. La función de ventas que generan ingresos a la compañía a través de la comercialización de bienes y servicios, 2. La función de producción que transforma las materias primas en producto terminado, 3. La función de recursos humanos que administra la actividad de los empleados y obreros para lograr su máxima productividad. 4. La función financiera que busca captar, invertir y optimizar los recursos monetarios en la firma. De qué se encarga entonces la persona que realiza la función financiera? La administración financiera de una empresa se encarga de: a) Utilizar los métodos más apropiados para registrar el procesamiento de las transacciones. b) Generar los reportes de resultados y situación financiera con la optimización requerida. c) Invertir los recursos de la mejor manera posible. d) Obtener los recursos necesarios de fuentes de financiamiento al costo de capital más bajo del mercado. e) Utilizar las tecnologías de información en el manejo de los recursos financieros. Objetivo El curso nos permitirá conocer las funciones tradicionales de las finanzas y la forma en que un financiero puede utilizar las necesidades y exigencias de la tecnología de la información dentro de la globalización en las empresas de la nueva economía. D.R. Universidad TecVirtual del Sistema Tecnológico de Monterrey México,

4 Tema 1. La función tradicional de Finanzas Introducción El Licenciado Raúl Estrada, Gerente de Finanzas de Distribuidora Torres, S. A. presenta a los dueños de la empresa un plan para invertir en nuevo equipo de distribución consistente en 5 camionetas con un valor de $1,500, pesos, mostrando la información financiera del año anterior y un plan de las utilidades que se pudieran tener si se obtuvieran las camionetas. Los dueños de la empresa se preguntaban la importancia que pudiera tener la presentación de Raúl y el impacto que tiene la información financiera en las decisiones que ellos iban a tomar. El Lic. Estrada recordó a los miembros del consejo: La función de un gerente de finanzas no debe limitarse sólo al registro de las transacciones y a la elaboración de los estados financieros. Además mi labor está relacionada con las formas en que se pudieran invertir los recursos, los distintos tipos de financiamiento y las decisiones del reparto de utilidades entre los accionistas. La función financiera de las finanzas Podemos concluir entonces que los procesos fundamentales del área financiera son: 1. El proceso de registro de las operaciones de una empresa. 2. El manejo de los sistemas de contabilidad. 3. La administración del efectivo y los valores negociables. 4. La obtención de recursos de proveedores bancos y acreedores, así como los propios accionistas del negocio, al menor costo posible. 5. La planeación y preparación de presupuestos. 6. Cumplir con la presentación de información financiera para terceros de acuerdo a las Normas de Información Financiera. Estas actividades implican la importancia que tiene el manejo de la información financiera dentro de los procesos integrales de los negocios. Las decisiones financieras en los negocios originan distintos tipos de transacciones las cuales tienen un valor monetario y deben ser objeto de registro contable. Una transacción monetaria se identifica por la existencia de un derecho adquirido por el pago de una cantidad determinada o bien, por la obligación contraída al adquirir dinero, bienes o servicios para pagarlos en el futuro. D.R. Universidad TecVirtual del Sistema Tecnológico de Monterrey México,

5 En el caso del Lic. Estrada, la transacción que se pretende realizar tiene un valor monetario de $1,500, lo que explica que cualquier operación de compraventa de bienes y servicios que sea adquirida, de contado o a crédito es una operación que debe registrarse y que está dentro de las responsabilidades del gerente de finanzas. Entonces podemos determinar que el objetivo de la función financiera es crear valor para los accionistas que consiste en maximizar el precio de las acciones de la empresa para sus dueños. Sin embargo, diferentes autores hablan de que el objetivo del empresario es maximizar las utilidades, pero estas son menos importantes que el aumento en el precio de la acción. Una forma de explicar la importancia de maximizar el valor de las acciones de una empresa en el mercado es cuando las decisiones de los dueños tienden a diversificar los productos que vende la empresa y a aumentar su participación en diferentes mercados. Hasta la fecha la meta de la empresa ha sido obtener una utilidad neta anual de $ 5,000, promedio, vendiendo teléfonos celulares. Con la nueva inversión se buscaría diversificar las líneas del producto participando en otros mercados: Agendas electrónicas Computadoras personales Conclusión El actor de las decisiones financieras, normalmente es el administrador del negocio, que puede ser diferente a los dueños de la compañía. En el caso de que el administrador sea una persona distinta a los dueños, se convierte en un intermediario o agente de los accionistas, quienes le delegan la autoridad para tomar sus decisiones, con objeto de maximizar el precio por acción de los dueños. Para que el administrador este motivado a crear valor, los dueños le ofrecen incentivos además de su sueldo, como puede ser, la posibilidad de obtener bonos en efectivo o en acciones, dependiendo de su desempeño. La calidad de la función financiera requiere de vigilar la calidad de sus decisiones, por lo que hay distintos sistemas de supervisión de la administración financiera de las empresas; a través de controladores, auditores internos y externos. D.R. Universidad TecVirtual del Sistema Tecnológico de Monterrey México,

6 Tema 2. Las decisiones del ejecutivo de finanzas Dado que el administrador financiero busca maximizar la riqueza del accionista su comportamiento debe ser racional en el manejo del negocio y en la adjudicación eficiente de recursos en la sociedad. La toma de decisiones es la actividad principal de administrador financiero y debe orientarse a tres funciones básicas: La decisión sobre inversiones La decisión sobre financiamientos La decisión sobre dividendos La decisión sobre inversiones La aplicación de los recursos monetarios entre los diferentes activos y proyectos de la compañía es una responsabilidad muy importante para el financiero ya que debe de buscar una forma de valuar las diferentes opciones de inversión de acuerdo a su rendimiento y a su riesgo. Este es el objetivo de las decisiones de inversión de un administrador financiero. Siguiendo con el caso del Lic. Estrada, veamos cómo se aplican los conceptos sobre la decisión de inversiones. El Lic. Estrada tiene una cantidad de dinero limitada que pueden ser $ 1,500, y debe de decidir entre las siguientes alternativas de inversión: a) 5 camionetas por $1, 500, a) comprar mercancía por $250, para tener en inventario, b) vender a crédito $400, y c) mantener un saldo en efectivo de $250, para pagar la nómina Dado que el plan de inversión tiene un techo de $1, 500,000.00, el consejo debe de tomar una decisión de inversión que pudiera ser la siguiente: a) Vender a crédito $400, lo que implica adquirir esa mercancía y venderla al cliente para esperar el ingreso en un plazo determinado de pago, b) Mantener el saldo de efectivo de $250, c) Adquirir mercancía del proveedor por la cantidad de $250, d) Comprar sólo 2 camionetas por $600, D.R. Universidad TecVirtual del Sistema Tecnológico de Monterrey México,

7 En esta decisión de inversión, se pospuso la decisión de comprar 3 camionetas, que debe convertirse en una decisión posterior de financiamiento bancario o por aumento de capital de los accionistas. En este ejemplo podemos observar que las decisiones de inversión llevan siempre la selección entre liquidez o mantener saldos en efectivo, y rentabilidad que es la búsqueda de mayor tasa de rendimiento o utilidad sobre nuestras inversiones. La decisión sobre financiamientos La búsqueda de fuentes de recursos para la realización de proyectos de inversión es una de las responsabilidades más importantes que tiene un ejecutivo financiero. Las decisiones de obtención de recursos consisten en la selección entre obtener dinero de los accionistas o de fuentes ajenas a la empresa para adquirir activos. En el caso de estas decisiones de estructura financiera para elegir entre pasivo y capital, el criterio básico es minimizar el costo de capital combinado de las fuentes. Atendiendo a los conceptos de decisiones sobre financiamiento el Lic. Estrada propone a los señores consejeros: Creo necesario financiar el plan de inversión con nuevas aportaciones de capital por $900, y un crédito refaccionario por $600, para comprar las 2 camionetas a 2 años de plazo a una tasa de interés del 13% anual. En la determinación de fuentes alternas de pasivo, otra variable importante es el plazo que depende de la adecuación entre el tipo de activo y los distintos pasivos de corto, mediano y largo plazo. El Lic. Estrada informa a los accionistas que se obtuvo utilidades en el ejercicio anterior de $500, y tiene en el mercado dos millones de acciones. La asamblea de accionistas celebrada actualmente decidió repartir $200, entre los accionistas lo cual equivale a entregar $0.10 por cada acción como dividendo. La decisión de dividendos Dado que las operaciones de la compañía se manifiestan en el estado de resultados al término de cada ejercicio, la asamblea de accionistas debe decidir el porcentaje de utilidades netas que puede ser distribuida entre los accionistas ya sea en efectivo o en acciones. D.R. Universidad TecVirtual del Sistema Tecnológico de Monterrey México,

8 Una empresa en crecimiento requiere realizar reinversión de utilidades en un porcentaje importante lo que reduce el pago de dividendos a los accionistas. Además, cuando se reducen los dividendos a repartir se puede bajar también la presión de obtener financiamientos bancarios o a través del mercado de valores. Conclusión El Lic. Estrada ha conocido las tres decisiones fundamentales de un ejecutivo de finanzas: decisiones sobre inversiones, sobre financiamientos y dividendos, todas en conjunto le permitirán tomar decisiones más acertadas y oportunas en su organización. D.R. Universidad TecVirtual del Sistema Tecnológico de Monterrey México,

9 Tema 3. Las finanzas y la nueva economía Introducción El Lic. Estrada explica a los accionistas que un proveedor de equipo de teléfonos celulares le comentó que en su empresa se ha diseñado un tablero de control para medir el desempeño de los ejecutivos que se llama Balanced Score Card, con el cual se toma en cuenta no sólo la información financiera, sino también información de ventas, distribución y satisfacción de los clientes. El Lic. Estrada comenta a los accionistas que le gustaría estudiar si existen herramientas como ésta que pudieran utilizarse en empresas medianas como Distribuidora Torres, S. A. Las finanzas y la nueva economía En su estudio, el Lic. Estrada recopiló la siguiente información: La evolución de la economía ha generado una nueva etapa llamada la Era de la información donde las nuevas tecnologías computacionales, la globalización, la inclusión de nuevas personas al mercado laboral y la participación de los activos intangibles como el talento humano nos llevan a una Nueva economía. Además. Este nuevo orden económico mundial ha orientado los recursos de capital hacia empresas que fabrican equipos de comunicación, herramientas de software y diseño de productos y fabricación de nuevas células dentro de la biotecnología. Las decisiones financieras de las empresas se ven afectadas por la nueva economía debido a las siguientes causas: 1. Necesidad de mayor transparencia de información para la creación de valor. El acceso de información en tiempo real hace necesario utilizar nuevas herramientas de información como son el Valor Económico Agregado (EVA) y el Balanced Score Card (BSC). 2. Nuevos modelos de negocio. En la nueva economía el valor del negocio influye a los activos intangibles que son los conocimientos, la marca, las patentes, los sistemas y el talento humano. 3. Manejo de nuevos riesgos y uso de derivados. Los riesgos operativos y financieros (de liquidez, de solvencia, de inflación y riesgo cambiario) requieren el uso de nuevas herramientas como son los productos derivados financieros que incluyen futuros, opciones y swaps. D.R. Universidad TecVirtual del Sistema Tecnológico de Monterrey México,

10 4. Nuevos modelos y herramientas necesarias par el manejo de negocios. Dentro de la nueva economía se deben desarrollar procesos para planear estrategias, utilizar información para toma de decisiones, operar empresas y administrar riesgos. Esto ha generado nuevos sistemas integrales para planear negocios como es el caso del Entrepreneur Resource Planning (ERP). Conclusiones Hasta este momento hemos conocido la importancia de las finanzas en la nueva economía como producto de la globalización y la revolución tecnológica. Pero cómo influyen estos conceptos para que el financiero pueda tener una visión estratégica para una toma de decisiones coherente a los nuevos tiempos? D.R. Universidad TecVirtual del Sistema Tecnológico de Monterrey México,

11 Tema 4. Visión estratégica de las finanzas Introducción El responsable del área financiera de una empresa debe orientarse a la creación de valor para maximizar el precio de las acciones dentro de las circunstancias de la nueva economía basado en algunos principios que generan un logro en la visión estratégica de las finanzas. En este tema, revisaremos los 4 principios necesarios utilizados en una organización que presenta una visión estratégica de las finanzas. La visión estratégica de las finanzas Revisaremos el primer principio utilizado en las organizaciones: 1. Mejorar los procesos fundamentales de la gerencia de finanzas utilizando nuevas tecnologías para el procesamiento de las transacciones, integrando sistemas que logren oportunidad en la información y distribución inmediata a los usuarios en un esquema de servicios compartidos, utilizando subcontrataciones cuando sea necesario. Dependiendo del sector industrial y de las necesidades de cada empresa, el director de finanzas debe ampliar los procesos de administración financiera fundamentales tratando de instrumentar técnicas financieras de acuerdo a sus necesidades. El Lic. Estrada comenta a los accionistas que se pudieran establecer sistemas de ingeniería financiera para optimizar los sistemas de reemplazo de equipo así como modelos integrales de administración de riesgos usando futuros de tasa de interés, para protegerse de un aumento en las tasas de interés cuando la empresa tenga el crédito bancario con tasa variable. El segundo principio que debe considerar el responsable del área financiera es el siguiente: 2. Realizar análisis del negocio que agregue valor para ayudar a los gerentes operativos a comprender las consecuencias financieras de sus estrategias y decisiones. El Lic. Estrada explica a los accionistas que las empresas que se dedican a diseñar sistemas de administración basados en software que anteriormente realizaban sistemas de supervisión de procesos administrativos, en la actualidad diseñan estrategia de consultoría administrativa, a través de asociaciones de negocios, por medio de modelos de redes de liderazgo financiero donde los responsables de los diferentes centros de gestión dentro de la empresa se convierten en analistas financieros y agentes de cambio. El tercer principio que toma en cuenta el responsable de finanzas se dirige a: D.R. Universidad TecVirtual del Sistema Tecnológico de Monterrey México,

12 3. Analizar oportunidades y riesgos del negocio. El responsable de finanzas debe prepararse para manejar técnicas innovadoras para gestionar la información integral de la empresa y desarrollar un enfoque pro-activo en la gestión de riesgos del negocio. El Lic. Estrada comenta que un cliente importante tomó la decisión de establecer su centro de operaciones junto a Distribuidora Torres, S. A. con objeto de reducir sus inventarios al máximo y pueda tener una ventaja competitiva de reducción en costos. Por último, el responsable financiero deberá: 4. Desarrollar sistemas de medición de desempeño para toda la compañía. La dirección de las empresas debe buscar medir el desempeño de las diferentes áreas a través de indicadores necesarios que aseguren que las decisiones operativas se liguen a estrategias de largo plazo y que se obtengan mejores beneficios en función de rentabilidad sobre inversión. Un sistema de medición del desempeño en forma integral es el valor económico agregado (EVA Economic Value Added), que tiene la capacidad para relacionar las operaciones de la compañía con el objetivo de los accionistas de maximizar el valor de sus acciones. Algunas compañías que cotizan sus acciones en la Bolsa de Valores, ofrecen a sus ejecutivos bonos de desempeño anuales si alcanzan las metas pre establecidas de crecimiento en el valor económico agregado, lo que es diferente a buscar metas de corto plazo en utilidades. Conclusión En este tema conocimos los cuatro principios básicos del financiero, los cuales forman parte de su visión estratégica sobre las finanzas; el siguiente paso del Lic. Estrada será conocer las actividades claves del ejecutivo financiero en el desarrollo de la nueva economía. D.R. Universidad TecVirtual del Sistema Tecnológico de Monterrey México,

13 Tema 5. La función financiera en el Tercer Milenio El ejecutivo financiero del Tercer Milenio que vive en una economía globalizada debe utilizar competencias estratégicas para que la dirección financiera incluya autoridad, habilidades, herramientas analíticas y técnicas de administración; que convierta a las finanzas en un socio de la empresa. Acciones claves en la nueva economía Las tres acciones clave que debe tener el financiero de las empresas de la nueva economía son: 1. Aumentar sus habilidades 2. Compartir conocimientos 3. Iniciar proceso de cambio Aumentar sus habilidades. Los financieros del futuro deberán prepararse con capacidades que los conviertan en socios del negocio a través de una carrera financiera dentro de la empresa donde cada profesionista se vaya enriqueciendo en su formación de acuerdo al siguiente modelo de carrera y vida financiera: Etapas en el desarrollo de habilidades financieras. 1. Adquisición de conocimientos básicos en finanzas. 2. Formación en sistemas de pensamiento. 3. Orientación a mejora continua en el desempeño. 4. Orientación estratégica hacia organizaciones. D.R. Universidad TecVirtual del Sistema Tecnológico de Monterrey México,

14 1. Adquisición de conocimientos básicos en finanzas a) Análisis transaccional b) Aprendizaje en solución de problemas. 2. Formación en sistemas de pensamiento a) Análisis de proceso de negocios. b) Conocimiento de tecnologías de información. 3. Orientación a mejora continua en el desempeño a) Trabajo en equipo. b) Participación en comités y redes organizacionales. 4. Orientación estratégica haci9a organizaciones a) Liderazgo. b) Habilidad de negociación. Compartir conocimientos. Los financieros del mañana deben prepararse en sistemas de información de organizaciones; donde los sistemas de Internet faciliten sistemas de aprendizaje para todos los medios de la organización. Los sistemas de información deben ampliar la comunicación del conocimiento financiero en todas las unidades operativas y con sistemas de Intranet que faciliten la formación del personal de todas las unidades. Iniciar el proceso de cambio. Cuando existe un verdadero liderazgo en la dirección financiera se trabaja con los responsables del negocio buscando que sean agentes de cambio para programas de renovación en la organización. Esto logrará un ciclo continuo de iniciativas de mejora en la actividad financiera. Para finalizar, el área de finanzas debe aportar ventajas competitivas para la empresa en su conjunto y debe reestructurarse como un medio que agregue valor al negocio. D.R. Universidad TecVirtual del Sistema Tecnológico de Monterrey México,

15 Conclusión La función financiera es una herramienta indispensable para los empresarios ya que les permite registrar y conocer la información financiera y utilizarla en sus decisiones de inversión, financiamiento y dividendos. Asimismo, este curso te ayuda a utilizan las nuevas herramientas de la nueva economía en el campo de las finanzas. D.R. Universidad TecVirtual del Sistema Tecnológico de Monterrey México,

16 Conclusión del curso En este curso orientado a la función financiera de las empresas, podemos resumir los siguientes puntos y aspectos relevantes: La importancia de maximizar el valor de las acciones de una empresa en el mercado es que las decisiones de los dueños tienden a diversificar los productos que vende la empresa y aumentar su participación en diferentes mercados. Los principios de decisiones sobre inventarios, financiamientos y dividendos deben caracterizar al responsable del área financiera de la empresa y éstos, le permiten orientarse a la creación de valor para maximizar el precio de las acciones. Las decisiones financieras de las empresas pueden ser afectadas por la nueva economía y se deben principalmente a causas como los conocimientos, marcas, patentes, sistemas y talento humano. La utilidad que se da a los 4 principios básicos del financiero como la mejora de procesos, realizar análisis del negocio, análisis de oportunidades, riesgos del negocio y el desarrollo de sistemas de medición y desempeño son indispensables para que una organización presente una visión estratégica en sus finanzas. Las acciones claves como el aumento de sus habilidades, el compartir conocimiento y el inicio de un proceso de cambio, permiten al financiero del tercer milenio alcanzar sus objetivos planteados de una organización en una economía globalizada. D.R. Universidad TecVirtual del Sistema Tecnológico de Monterrey México,

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